Professional Documents
Culture Documents
إدارة تكلفة
تقدير التكاليف
2
المشروع Estimate Costs
ضبط التكاليف
4 Control Costs
أهًال بك
يف هذا الملف ستتعرف عىل
العملية األوىل ضمن عمليات إدارة
تكلفة المشروع وهي "عملية وضع
خطة إدارة التكاليف".
لنبدأ ...
)(1
"المنفعة األساسية لهذه العملية هي أنها توفر اإلرشاد
و التوجيه بشأن كيفية إدارة التكاليف المشروع على
مدار المشروع و تؤدى هذا العملية مرة واحدة أو في
نقاط مسبقة التحديد في المشروع "
( )1هذه الفقرة مقتبسة من كتاب الدليل المعرف إلدارة المشاريع اإلصدار السادس
تشمل مكونات خطة إدارة المشروع مثل :خطة إدارة خطة إدارة المشروع
البرنامج الزمني و خطة إدارة المخاطر Project Management Plan
تعرف أبنها شهادة ميالد المشروع بمثابة تفويض رسمي ميثاق المشروع
بوجود المشروع بموجبها يمنح مدير المشروع الصالحيات Project Charter
والسلطات
إستشارة الخبير
Expert Judgment
تحليل البيانات
Data Analysis
و كمثال عليها تشمل تحليل البدائل Alternative Analysisو
التي من خاللها تتمكن من دراسة مختلف الخيارات لتمويل
مشروعك ،تمويل ذاتي ،التمويل ابألسهم ،التمويل ابلدين و
يشمل أيضًا طرق الحصول عىل موارد المشروع هل نقوم
بصناعتها أم شرائها أم نلجأ للتأجير أو اإليجار من السوق.
اإلجتماعات
Meetings
من األدوات التي ال غنى عنها يف إدارة المشاريع عىل أن يكون
اإلجتماع واضح الرؤية و ذو أجندة واضحة مع توثيق كل ما تم
اإلتفاق عليه خالل اإلجتماع و توقيع كل فرد عىل المهام المكلف
بها قد يشمل الحضور مدير المشروع و راعي المشروع و أعضاء
فريق المشروع و بعض المعنيين.
وهي أحد مكونات خطة إدارة المشروع وتوضح كيفية التخطيط لتكاليف
المشروع وتنسيقها وضبطها ،يتم توثيق عمليات إدارة التكاليف و األدوات
واألساليب المرتبطة بها يف خطة إدارة التكاليف وتحوي عىل سبيل المثال :
وحدات القياس المستخدمة ،مستوى الدقة المقبولة لتقدير التكلفة ،
خيارات التمويل ،ما يلزم القيام به يف حال تقلب أسعار صرف العملة وغيرها
)(2
( )2الشكل مأخوذ من كتاب الدليل المعرف إلدارة المشاريع اإلصدار السادس
إدارة تكلفة
تقدير التكاليف
2
المشروع Estimate Costs
ضبط التكاليف
4 Control Costs
لنبدأ ...
"يعتبر تقدير التكاليف أيضًا تقييم كمي للتكاليف المحتملة الالزمة للموارد المطلوبة
الستكمال النشاط ،وهي عبارة عن توقع يعتمد عىل المعلومات المعروفة و
المتوفرة خالل فترة زمنية معينة "
"يعبر عن تقدير التكاليف بوحدات بعض العمالت (أي الدوالر ،اليورو ،الين
وغيرها) ورغم ذلك يتم استخدام وحدات قياس أخرى يف بعض المواقف مثل
ساعات فريق العمل أو أايم فريق العمل لتيسير المقارنات من خالل التخلص
من آثار تقلبات سعر العملة"
"يتم تقدير التكاليف لجميع الموارد التي سيتم استخدامها يف المشروع وهي
تشمل عىل سبيل المثال ال الحصر العمالة و الموارد والتجهيزات و الخدمات و
المرافق فضًال عن فئات خاصة مثل مخصصات التضخم أو تكلفة التمويل أو
تكاليف الطوارئ و يمكن عرضها عىل مستوى النشاط أو بشكل موجز"
وتشمل خطة إدارة التكاليف وخطة إدارة الجودة والخط خطة إدارة المشروع
المرجعي للنطاق ويشمل بيان النطاق ومخططWBS Project Management Plan
وثائق المشروع
عىل سبيل المثال ال الحصر ،سجل الدروس المستفادة و
الجدول الزمني للمشروع ومتطلبات الموارد وسجل المخاطر
Project Documents
وتشمل عىل سبيل المثال سياسات تقدير التكلفة OPAأصول عمليات المؤسسة
وقوالب تقدير التكلفة ومخزون الدروس Organizational Process Assets
المستفادة و المعلومات السابقة
إستشارة الخبير
Expert Judgment
التقدير التناظري
Analogous Estimating
يستخدم تقدير التكلفة التناظري قيم أو سمات لمشروع سابق مشابهة للمشروع الحالي ،
ويمكن أن تشمل قيم المشروع و سماته ،عىل سبيل المثال الل الحصر ما يلي :النطاق ،
التكلفة ،والميزانية و المدة و المقاييس (مثل الحجم و الوزن) وتصبح مقارنة تلك القيم أو
السمات أساسًا لتقدير المعامل ذاته أو مقياسًا للمشروع الحالي
قد ينجم عن هذا األسلوب يف التقدير مستوايت دقة أكبر عىل حسب درجة التعقيد و
البيانات األساسية المدخلة يف النموذج ،و يمكن استخدام هذه الطريقة يف التقدير عىل
المشروع ككل أو لحساب قسم معين ضمن المشروع إىل جانب أساليب التقدير األخرى
وابلتالي لكي تعرف كم سيكلف بناء منزلك بشكل أولي وتقريبي إذا ما أردت أن تستخدم
نفس مواصفات البناء التي اتبعها جارك ،تكون كلفة بناء منزلك عىل النحو التالي :
مساحة المنزل الجديد 350 :متر مربع
كلفة تقريبية أولية
كلفة البناء لكل متر مربع 1000 :دوالر
تساعدك يف اتخاذ قرار
سريع و يف التقييم األولي كلفة بناء المنزل الجديد = 350,000 = 350x1000
بشكل أساسي نستعين بمخطط ال WBSأو ما يعرف باسم هيكل تجزئة العمل عند اللجوء
ًا
لمثل هذه الطريقة في التقدير ويعرف أيض بمعنى آخر على أنه " طريقة لتقدير مدة
المشروع أو تكاليفه من خالل تجميع التقديرات للمكونات ذات المستوى األدنى من هيكل
تجزئة العمل وعندما ال يمكن تقدير مدة أحد األنشطة بدرجة معقولة من الثقة ،يتم تجزئة
العمل داخل النشاط بمزيد من التفاصيل ثم يتم تجميع هذه التقديرات في رقم إجمالي لكل
مدة من مدد األنشطة " و األمر نفسه ينعكس على التكاليف
لكل نشاط أو لكل بند ضمن المشروع ،نوجد الثالث القيم التي ذكرت أعاله ،بحيث تكون
القيمة األولى cMمستندة إلى حسابات و مصاريف فعلية على أرض الواقع أما القيمة
الثانية cOمستندة إلى حسابات في ظروف التنفيذ المثالية أم القيمة الثالثة cP
مستندة إلى حسابات في ظروف التنفيذ األسوأ ومن ثم نقوم بحساب القيمة النهاية
لتكلفة النشاط أو البند باستخدام المعادالت التالية :
المعادالت Mc = 125$ مقدار التكلفة من وجهة نظر فعلية ( استنادا لحساابت واقعية)
المذكورة أعاله Pc = 100$ مقدار التكلفة من وجهة نظر متفائلة ( ظروف التنفيذ مثالية )
Oc = 250 $ مقدار التكلفة من وجهة نظر متشائمة ( ظروف التنفيذ سيئة)
معادلة توزيع بيتا : معادلة التوزيع الثالثي :
cE =(Pc+(4xMc)+Oc)/6 cE =(Pc+Mc+Oc)/3
cE = ( 100 + (4x125) + 250 )/6 cE = ( 100 + 125 + 250 )/3
cE = 141.67 $ cE = 158.33 $
تحليل البيانات
Data Analysis
و كمثال عليها تشمل تحليل البدائل Alternative Analysisو الذي يعرف عىل أنه
أسلوب يستخدم يف تقييم خيارات محددة من أجل تحديد الخيارات أو األساليب التي
سوف تستخدم لتنفيذ أعمال المشروع و أحد األمثلة هو تقييم آثار التكلفة والجدول
الزمني والموارد والجودة للشراء مقابل عمل التسليم
و كمثال عليها أيضًا تحليل االحتياطي Reserve Analysisو تشمل هنا احتياطي
الطوارئ و التي تدخل يف حساب الميزانية الكلية للمشروع حيث تضاف قيمة هذا
االحتياطي لمواجهة األمور غير المعلومة و المرصودة التي قد تؤثر عىل المشروع ،يمكن أن
يمثل احتياطي الطوارئ نسبة مؤية من التكلفة المقدرة للتنفيذ أو أن يكون رقمًا ثابتًا أو
يمكن حسابها ابستخدام أساليب التحليل الكمية
تدخل في حساب الميزانية الكلية للمشروع و إدراك قيمة اإلحتياطي اإلداري أمر في غاية األهمية
تكلفة الجودة
)The Cost Of Quality (COQ
تشمل تكلفة الجودة كافة التكاليف المكبدة عىل مدار عمر المنتج من خالل االستثمار يف "
منع حدوث عدم مطابقة للمتطلبات ،و تقييم المنتج أو الخدمة من حيث المطابقة
للمتطلبات و اإلخفاق يف تلبية المتطلبات ( إعادة تنفيذ العمل ) وكثيرا ما تصنف تكاليف
اإلخفاق إىل داخلية أي موجودة مسبقًا بواسطة فريق المشروع وخارجية أي موجودة
بواسطة العميل
التحليل اإلحصائي للمساعدة يف تقدير التكلفة وتساعد هذه األدوات يف تيسير استخدام
بعض أساليب تقدير التكلفة ومن ثم تيسير سرعة النظر يف بدائل تقدير التكاليف.
عىل سبيل المثال ال الحصر التصويت ،وهو عبارة عن عملية تقييم مشتملة عىل عدة بدائل
مع نتيجة متوقعة يف شكل إجراءات مستقبلية وتفيد هذه األساليب يف إشراك أعضاء
تستخدم هذه الطريقة في عمليات أخرى أيضا و تمتاز باشتراك فريق العمل في اتخاذ
القرار اتجاه أمر ما يتعلق بالمشروع و بالتالي هذا األمر يعطيهم الشعور بالمزيد من
المسؤولية اتجاه تنفيذ القرار الذي أجمعو عليه بالتصويت فيما بينهم على أن يكون القرار
منطقي و قابل للتنفيذ بحسب ما هو متاح بالنسبة للمشروع
حساب التكاليف ضمن المشروع ،بمعنى آخر اإلدارة العليا سوف تسأل عن أسباب هذه
التكلفة المقدرة للمشروع و ابلتالي يف هذه الحالة هنا تأتي أهمية هذه الوثيقة و هي أساس
التقديرات كي تقدم الدليل و البرهان و الشرح و التوضيح لتقديرات التكاليف التي تم وضعها
للمشروع.
( )2الشكل مأخوذ من كتاب الدليل المعرفي إلدارة المشاريع اإلصدار السادس
إدارة تكلفة
تقدير التكاليف
2
المشروع Estimate Costs
ضبط التكاليف
4 Control Costs
مرحبًا بك مجددًا
يف هذا الملف ستتعرف عىل
العملية الثالثة ضمن عمليات إدارة
تكلفة المشروع و هي عملية
تحديد الموازنة
لنبدأ ...
حيث تعتبر الخطة بمثابة الموجه و المرشد لك خالل تنفيذ العمليات الالحقة و تساعدك
يف التوجه ابلشكل الصحيح حسب ما تم التخطيط له.
من ثم إنتقلنا للحديث عن العملية الثانية و التي كانت عملية تقدير التكاليف ،من خاللها
يتم تقدير تكاليف مختلف موارد المشروع مع األخذ بعين االعتبار عوامل أخرى مثل
مخصصات التضخم و الطوارئ و غيرها.
تتعدد الطرق المستخدمة يف تقدير وحساب تكاليف المشروع و منها طريقة التقدير
التناظري و التقدير ابستخدام المعامالت و طريقة التقدير الثالثي النقاط و التقدير من
األسفل إىل األعىل.
يف نهاية العملية الثانية تحصل عىل وثيقة تقديرات التكاليف و وثيقة أساس التقديرات،
تعد وثقة هامة جدا تحوي ماتم االستناد عليه يف حساب وتقدير التكاليف.
محددة ،كما تعرف أّنها أحد عناصر اإلدارة التي تقوم بها الشركات والمؤسسات عىل
مدار العام لضمان إدارة العمل ابلشكل األمثل ،حيث تمتاز الميزانّية الناجحة
بتساوي اإليرادات مع النفقات ،وفي حال زايدة اإليرادات عىل النفقات ،يصبح
مفهوم تحقيق الربح أو االدخار واردًا ،أما يف حال زايدة النفقات عىل اإليرادات
وتشمل خطة إدارة التكاليف وخطة إدارة الموارد والخط خطة إدارة المشروع
المرجعي للنطاق ويشمل بيان النطاق ومخططWBS Project Management Plan
وثائق المشروع
عىل سبيل المثال ال الحصر ،أساس التقديرات ،تقديرات
التكلفة ،الجدول الزمني للمشروع وسجل المخاطر.
Project Documents
تشمل العوامل التي من الممكن أن تؤثر يف عملية العوامل المحيطة ابلمشروع EEF
Enterprise Environmental Factorsتقدير التكاليف عىل سبيل المثال أسعار الصرف
ابألخص للمشاريع كبيرة النطاق والتي تمتد لسنوات
وتشمل عىل سبيل المثال ال الحصر :دراسة األعمال التي تحدد وثائق األعمال
عوامل نجاح المشروع بما فيها عوامل النجاح المالية ،و خطة Business Documents
إدارة المنافع التي تشمل المنافع المستهدفة مثل اإلطار
الزمني لتحقيق المنافع و القياسات المرتبطة ابلمنافع
إستشارة الخبير
Expert Judgment
تجميع التكاليف
Cost Aggregation
حيث يتم حساب إجمالي تقديرات التكلفة حسب حزم العمل طبًق ا لهيكل
قد تتفاوت كل من تكلفة ودقة النماذج التناظرية والنماذج المعتمدة عىل المعامالت
تفاوتًا كبيرًا .ومن المرجح أن يتسما ابلموثوقية يف الحاالت التالية:
يجب تسوية إنفاق التمويالت مع أي قيود تمويل عىل إلتزامات التمويل الخاصة
ابلمشروع .و أحياًنا التباين بين حدود التمويل والمصروفات المخططة يحتم إجراء
إعادة جدولة لألعمال لتسوية معدل اإلنفاق .ويتم إنجاز هذا األمر من خالل وضع
قيود خاصة بتاريخ مفروض للعمل يف الجدول الزمني للمشروع.
ًا
انتبه جد لخطة التمويل في مشروعك واحرص
على أن تكون متوافقة مع حجم المصروفات
التمويل هام
جدًا
Financing
يستلزم التمويل الحصول عىل األموال الالزمة للمشاريع .من الشائع أن تسعى
مشاريع البنية التحتية طويلة األجل والمشاريع الصناعية ومشاريع الخدمات العامة
للحصول عىل مصادر خارجية للتمويل .وإذا ُم ِّول المشروع تمويًال خارجًيا ،فمن
الممكن أن يكون للكيان الممِّول بعض االشتراطات التي يلزم استيفاؤها.
الخط المرجعي للتكلفة هو عبارة عن نسخة معتمدة من موازنة المشروع المقسمة عىل
مراحل زمنية ،وال تشمل االحتياطات اإلدارية وال يمكن تغييرها إال من خالل اإلجراءات
الرسمية للتحكم يف التغيير .ويستخدم كأساس للمقارنة ابلنتائج الفعلية .ويعد الخط
المرجعي للتكلفة كشكل تجميعي للميزانيات المعتمدة الخاصة أبنشطة الجدول الزمني
المختلفة.
الحظ الشكل أعاله الذي يوضح مكونات المتنوعة لموازنة المشروع والخط المرجعي للتكلفة .يتم
تجميع تقديرات التكلفة الخاصة أبنشطة المشروع المتنوعة إىل جانب أي احتياطات طوارئ لهذه
األنشطة يف تكاليف حزمة العمل المرتبطة بها .ويتم تجميع تقديرات تكلفة حزمة العمل إىل جانب أي
احتياطات طوارئ تم تقديرها لحزم العمل يف حساابت المراقبة .ويشكل تلخيص حساابت المراقبة
الخط المرجعي للتكلفة .ونظًرا ألن تقديرات التكلفة التي تشكل الخط المرجعي للتكلفة مقيدة بصورة
مباشرة أبنشطة الجدول الزمني هذا األمر يسمح ابلنظر إىل الخط المرجعي للتكلفة يف شكل مراحل
زمنية.
المنحنى الذي تالحظه يف األعىل ( منحني ) Sيمثل الخط المرجعي للتكلفة و المصروفات و متطلبات التمويل ،حيث
أن الخط المرجعي للتكلفة يمثل عىل شكل خط مستمر و حجم نفقات المشروع تمثل بخط متقطع و التمويل الذي
يمثل عىل شكل درج أو خطوات ثابتة كما تالحظ ،بمجرد تقاطعه مع خط التكلفة يزداد حجم التمويل لكي يغطي
كافة التكاليف المحتملة خالل فترة زمنية معينة.
الحظ معي أيضا أن الخط المرجعي للتكلفة يتوقف عند اإلحتياطي اإلداري ولكن النفقات قد تبقى مستمرة إذا ما
استدعى األمر اللجوء إىل اإلحتياطي اإلداري ألمر ما ،حيث تتم إضافة اإلحتياطات اإلدارية إىل الخط المرجعي
للتكلفة إلعداد موازنة المشروع .وعند ظهور تغييرات تستدعي استخدام اإلحتياطات اإلدارية ،يتم استخدام عملية
التحكم يف التغيير للحصول عىل موافقة لنقل تمويالت االحتياط اإلداري السارية إىل الخط المرجعي للتكلفة.
سنواًي ،سنواًي ،من الخط المرجعي للتكلفة .ويشمل الخط المرجعي للتكلفة
يف الغالب من خالل مبالغ متزايدة وقد ال يتم توزيعها ابلتساوي وذلك يف إطار
اإلدارية إن وجدت.
#تقديرات التكلفة.
#سجل المخاطر.
( )2الشكل مأخوذ من كتاب الدليل المعرفي إلدارة المشاريع اإلصدار السادس
إدارة تكلفة
تقدير التكاليف
2
المشروع Estimate Costs
ضبط التكاليف
4 Control Costs
لنبدأ ...
ًا
قاعدة هامة جد
يف إدارة المشاريع عندما نتحدث عن عملية ضبط عملية ما و
مراقبتها سواءًا كانت مراقبة التكلفة أو الجودة أو المخاطر أو
النطاق و إلخ .
فنعني بذلك مقارنة ما يحدث عىل الواقع ابلخطة التي تم
وضعها خالل مرحلة التخطيط.
وظيفتك هنا هي :المراقبة و المقارنة ،و التصحيح و التعديل،
يف حال الحظت وجود خطأ أو خلل ما يف تنفيذ الخطة.
ًا
قاعدة أخرى مهمة أيض
تشمل عملية " ضبط التكاليف " القيام بما يلي :
التأثير عىل العوامل التي تحدث تغييرات عىل الخط المرجعي المعتمد للتكلفة
ضمان عدم تجاوز نفقات التكاليف للتمويل المعتمد حسب الفترة وحسب
مكون هيكل تجزئة العمل وحسب النشاط وفي المجمل للمشروع؛ u
متابعة أداء التكاليف لحصر وفهم درجات التباين عن الخط المرجعي المعتمد للتكلفة
إعالم المعنيين بالمشروع المناسبين بكافة التغييرات المعتمدة والتكاليف المرتبطة بها
وتشمل خطة إدارة التكاليف والخط المرجعي للتكلفة خطة إدارة المشروع
والخط المرجعي لقياس األداء Project Management Plan
تشمل األمثلة عىل وثائق المشروع التي يمكن اعتبارها وثائق المشروع
مدخالت لهذه العملية ،عىل سبيل المثال ال الحصر ،سجل Project Documents
الدروس المستفادة.
تشمل متطلبات تمويل المشروع المصروفات المتوقعة إىل متطلبات تمويل المشروع
جانب االلتزامات المرتقبة Project Funding Requirements
تحتوي بيانات أداء العمل عىل بيانات حول حالة المشروع بيانات أداء العمل
مثل أي التكاليف التي ُأجيزت أو ُأنفقت أو تم المطالبة بها Work Performance Data
أو سدادها
إستشارة الخبير
Expert Judgment
تحليل البيانات
Data Analysis
تشمل معلومات أداء العمل معلومات طريقة أداء عمل المشروع مقارنة ابلخط المرجعي
للتكلفة .ويمكن حساب التباينات يف العمل المنفذ وتكلفة العمل عىل مستوى حزمة
العمل ومستوى حساب المراقبة.
و ابلنسبة للمشاريع التي تستخدم تحليل القيمة المكتسبةُ ،ي وَّثق تباين التكلفة ومؤشر
أداء التكلفة والتقدير عند االكتمال لتضمينها يف تقارير أداء العمل.
سيتم شرح هذه المصطلحات عند شرح موضوع "تحليل القيمة المكتسبة"
توقعات التكلفة
cost forecasts
يتم توثيق إما قيمة التقدير عند االكتمال المحسوبة أو قيمة التقدير عند االكتمال من
أسفل الي أعلي وإبالغها للمعنيين ابلمشروع.
طلبات التغيير
change requests
قد يسفر تحليل أداء المشروع عن طلب تغيير عىل الخطوط المرجعية للجدول الزمني
والتكلفة أو المكونات األخرى يف خطة إدارة المشروع .وتتم معالجة طلبات التغيير
للمراجعة والتصرف بشأنها خالل عملية إجراء التحكم المتكامل يف التغيير
مالحظة :مراحل معالجة طلبات التغيير إىل حين أن يتم الموافقة عليها بحد ذاتها موضوع هام
جدا ويحوي عىل تفاصيل كثيرة ستم شرحها بشكل منفصل كما أشرت مسبقًا في
المنشورات القادمة
ُي نَّفذ أي تغيير يف خطة إدارة المشروع من خالل عملية التحكم يف التغيير الخاصة
ابلمؤسسة عن طريق طلب التغيير .وتشمل المكونات التي يمكن أن تتطلب طلب تغيير
لخطة إدارة المشروع ،عىل سبيل المثال ال الحصر ،ما يلي:
تشمل وثائق المشروع التي يمكن تحديثها نتيجة تنفيذ هذه العملية ،عىل سبيل المثال ال
الحصر ،ما يلي:
سجل اإلفتراضات
أساس التقديرات
تقديرات التكلفة
سجل المخاطر
( )2الشكل مأخوذ من كتاب الدليل المعرفي إلدارة المشاريع اإلصدار السادس