Індивідуальне завдання № 1

Тема: Фінансова безпека комерційного банку

Мета: Оцінити та проаналізувати основні підходи до діагностики рівня

фінансової безпеки банку.
Методичні рекомендації
Однією з основних складових в комплексі фінансової безпеки банку є
підсистема фінансової діагностики. Саме від її ефективності залежатиме
кінцева результативність системи в цілому. Ця підсистема має виконувати
такі функції: прогнозування настання кризи банку; оцінка вірогідності її
появи в перспективі; визначення масштабів кризи, а також причин, що її
викликали. Також підсистема повинна оцінювати ефективність діяльності
банку в цілому та визначати можливі зони неефективної роботи.
Діагностика – це певний набір методичних розробок, який дозволяє на
ранніх стадіях виявити кризові ситуації, оцінити ступінь їх загрози для
фінансової безпеки банку та фактори, що їх спричинили.
Основна мета даної підсистеми – своєчасно інформувати про можливі
проблемні ділянки роботи банку, а також оцінювати рівень його фінансової
безпеки.
Завдання, які поставлені перед підсистемою фінансової діагностики:
 аналіз внутрішнього і зовнішнього середовищ банку;
 визначення кризового середовища банку та виділення критичних ризиків;
 оцінка ризиків і можливості настання кризи;
 виявлення проблемних місць у роботі банку, спираючись на дані
проведеного аналізу;
 оцінка ефективності діяльності банку;
 формування загальних висновків про рівень фінансової безпеки банку.
Таким чином, діагностика є базою для ухвалення управлінських
рішень, що дозволяють попередити кризові ситуації, а також вона оцінює
загальну ефективність фінансово-економічної діяльності банку.
 Практично ці функції пропонується реалізовувати шляхом проведення
багаторівневого комплексу діагностичних заходів.
Розглянемо докладніше інструментарій, який використовується при
проведенні діагностики. Виділяють дві великі групи методів проведення
діагностики – якісні й кількісні.
Якісні методи базуються на використанні експертних оцінок при
визначенні певних параметрів. Кількісні методи мають на увазі розрахунок
конкретних показників з подальшою оцінкою і тлумаченням отриманих
значень.
На практиці якісну оцінку рівня фінансової безпеки банку можливо
здійснювати шляхом заповнення анкети (табл. 1). Анкету повинен
заповнювати експерт щодо діяльності конкретного банку – це може бути
представник вищого керівництва або начальник аналітичного відділу банку.
Анкета заповнюється таким чином: по черзі розглядається кожен з
поданих критеріїв і виставляється оцінка 0 або 1 залежно від варіанта
відповіді на поставлене питання згідно з розподілом балів, поданих у таблиці
1.
Таблиця 1
Анкета для оцінки рівня фінансової безпеки банку
Кількість
балів за
Критерій
відповідь
ТАК НІ
1. Досвід роботи керівництва банку (голова і члени правління) більше 5 1 0
років
2. Втрата ключових співробітників 0 1
3. У банку є відділ оцінки ризиків 1 0
4. Використання в роботі банку апробованих методик оцінки ризиків 1 0
5. Диверсифікована структура активів і пасивів банку 1 0
6. Значний рівень залежності від акціонерів та інсайдерів 0 1
7. Прозорість роботи банку для клієнтів і контрагентів 1 0
8. Наявність доступу до дешевих ресурсів 1 0
9. Банк належить іноземній материнській компанії 1 0
10. Наявність довгострокової стратегії розвитку (на термін від 3 років і 1 0
більше)
11. Втрата ключових клієнтів 0 1
12. Погіршення фінансового стану банку 0 1
13. Проведення високоризикових операцій 0 1
14. Ризик зміни умов діяльності (наприклад, зміна правового поля) 0 1
15. Негативний вплив зовнішнього середовища 0 1
16. Наявність макроекономічних криз у країні 0 1
17. Збалансованість активів і пасивів за термінами 1 0
18. Збалансованість активів і пасивів по суб’єктах 1 0
19. Збільшення обсягів простроченої заборгованості 0 1
20. Високий рівень проблемних кредитів 0 1
21. Зростання неповернень кредитів 0 1
22. Збільшення частки високоризикових активів 0 1
23. Розголошування, просочування конфіденційної інформації про банк 0 1
24. Низький рівень кваліфікації персоналу 0 1
25. Низька рентабельність діяльності (нижче, ніж середня по банківському 0 1
сектору і/або по групі, до якої належить банк)
26. Втрата довіри з боку вкладників (відтік депозитів з банку) 0 1
27. Регулярні випадки збоїв і нестабільної роботи інформаційної системи 0 1
банку
28. Наявність у банку плану антикризових заходів 1 0
29. Висока залежність діяльності банку від політичної ситуації в країні 0 1
30. Погіршення ділової репутації банку 0 1
СУМА БАЛІВ 26

Голова правління Радабанку зайняв цю посаду 15.10.2019 року, до

вступу на цю посаду, звісно, має досвід роботи більше 2х років. Протягом
останніх 5 років був заступником начальника фінансово-економічного
управління ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (06.2013-02.2015), начальником
управління планування та економічного аналізу (03.2015-03.2015) та
начальником фінансового департаменту ПАТ «АКБ «Конкорд» (03.2015-
06.2015) , радником голови наглядової ради Радабанку (07.2015-08.2015),
начальником фінансово-аналітичного управління Радабанку (08.2015-
10.2016), головним економістом фінансової аналітики департаменту
фінансового ТОВ «Оптімус Плюс» (01.2018 -08.2019).
Радабанк має досить різноманітну структуру пасив і активів. Це можна
побачити у балансі банку.
Радабанк не є гос. банком, отже, залежить від акціонерів та інсайдерів.
Серед власників банку знаходиться 7 осіб.
Сайт банку є доступним для всіх клієнтів, у вільному доступі є вся
необхідна інформація, значить, робота банку є прозорою.
Засновниками банку при його створенні виступили 67 юридичних осіб,
які уклали Установчий договір від 15.02.1993 року.
Стратегічна місія банку: визначення та посилення лідируючих позицій
в секторі банківських послуг як для малого і середнього бізнесу, так і для
приватних осіб, встановлення з клієнтами довгострокових і взаємовигідних
відносин, заснованих на розумінні потреб і індивідуального підходу до їх
задоволення.
Чистий прибуток, рентабельність і ефективність роботи банку з
кожним роком покращуються, тому погіршення фінансового стану банку не
відбувається.
Для ризику ліквідності Банк дотримується наступної стратегії:
оптимізація співвідношення “ризик/дохідність” через мінімізацію ризику,
необхідного для забезпечення бажаного рівня дохідності. Банк здійснює
аналіз співвідношень активів і пасивів за сумами та строками до погашення,
GAP-аналіз, аналіз концентрації зобов’язань, контроль за нормативами
ліквідності.
Даних про миттєву ліквідність за 2019 рік немає, тому вважатимемо,
що показник зростає, але не є ризикованим.
Депозити приватним особам банк надає по ставці 9-11%, юридичним –
9,5%. Отже, розбалансованості немає.
Конфіденційна інформація про банк не просочується за його межі.
Обсяги депозитів збільшуються, отже, відтоку не відбувається.
 На випадок кризи ліквідності Комітет з управління активами і
пасивами щорічно поновлює план антикризових заходів після проведення
стресс-тестування.

Залежно від кількості набраних балів рекомендується такий перелік

станів фінансової безпеки банку:
· 25-30 – високий рівень фінансової безпеки банку;
· 20-25 – достатній рівень фінансової безпеки банку;
· 15-20 – низький рівень фінансової безпеки банку;
· менше 15 – критичний рівень фінансової безпеки.
Якщо загальна оцінка нижча за критичний рівень, необхідно провести
комплексний аналіз, який дозволить виявити конкретні проблемні місця в
діяльності банку.
Положення анкети формувалися на основі переліку типових загроз
фінансової безпеки банків, поданого в таблиці 2.
Таблиця 2

Комплексна діагностика проводиться щокварталу і складається з двох

типів аналізу:
1. Якісний аналіз діяльності банку.
 2. Комплексний аналіз із застосуванням коефіцієнтів.
Для оцінки рівня фінансової безпеки з використанням кількісних
методів нами була розроблена скорингова методика.
В основі побудови даної методики лежить розрахунок кількості балів,
який формується за оцінками фінансових коефіцієнтів і показників.
Кожен банк у процесі роботи прагне знайти межу між прибутковістю і
ризиком, які знаходяться в прямій залежності. Тобто, усвідомлено йдучи на
великі ризики, банк розраховує отримати великий прибуток. Проте необхідно
враховувати, що дуже високі ризики, нехай і при значному прибутку,
роблять діяльність банківської установи дуже залежною від зміни безлічі
факторів, що у результаті може спричинити його неплатоспроможність і, як
наслідок, банкрутство.
Водночас отримання незначних обсягів прибутку (можливе при
невисокому рівні ризиків) ставить під сумнів доцільність діяльності даного
суб’єкта ринкової економіки, оскільки саме прибуток є основним мірилом
ефективності роботи.
Оскільки фінансова безпека банку визначається рівнем його
захищеності і ступенем ефективності діяльності, то за основу побудови
методики оцінки фінансової безпеки банку були вибрані дві групи
показників:
1) показники, що характеризують ефективність діяльності банку;
2) показники, що характеризують рівень його захищеності й здатність
протистояти кризовим явищам.
У таблиці 3 поданий перелік показників ефективності, який
пропонується для використання в методиці, їх розрахунок і коротка
характеристика.
Одним з основних показників, що характеризують ефективність банку,
є відношення прибутку до величини активів. Застосування цього показника є
доречним, оскільки решта всіх інших показників ефективності управління
активами є вторинними щодо рентабельності активів. Крім того, інші
показники багато в чому визначаються політикою банку та стратегією
керівництва у сфері управління активами.
Наступною групою показників, без якої неможливо зробити
обґрунтований і зважений висновок про рівень фінансової безпеки банку, є
показники захищеності. Їх перелік, розрахунок і стисла характеристика
подані в таблиці 4.

Таблиця 3
Таблиця 4
 Як базу для розробки кількісної методики оцінки фінансової безпеки
банку ми пропонуємо використовувати комплексну методику з інтегральним
значенням у 130 балів (по 10 балів максимум на кожен із запропонованих
показників).
Рівень фінансової безпеки визначається кількістю набраних балів.
 Особливість пропонованої нами методики полягає в тому, що вона
спробувала подолати один з головних недоліків кількісних методик –
жорстку прив’язку до нормативних значень показників і недостатній ступінь
(особливо це стосується виставляння балів) врахування динаміки зміни
показників.
Для усунення цих недоліків пропонується ввести поняття “сірої зони”
(за аналогією з погрішністю у фізиці). Вона характеризує те значення
показника, при якому складно однозначно оцінити показник.
Наприклад, показник рівня проблемних кредитів рекомендується не
більше 5 %. Допустиме значення цього показника у банку 4,8 % формально
відповідає нормативу, але реально даний показник у бальному виразі не
можна прирівнювати до значення показника, скажімо, в 2 %.
Аналогічною є ситуація, якщо показник дорівнює 5,1 %. Формально не
відповідає нормативу, але реально, за своєю економічною суттю дуже
близький значенню в 4,8 %. Хоча картина, якщо не враховувати “сіру зону”,
для цих двох банків, буде діаметрально протилежна. Тому пропонується
використовувати як “сіру зону” інтервал ±10 % від нормативного значення.
Таким чином, пропонується такий розподіл балів з урахуванням значення
показника (табл. 5).
Таблиця 5

У таблиці 6 подані конкретні значення “сірих зон” для кожного із

запропонованих нами показників, розрахованих на основі пропонованих в
економічній літературі нормативних значень.
Таблиця 6
 Для того, щоб врахувати динаміку зміни показників, пропонується
використання додаткових балів. У випадку, якщо динаміка зміни показника
позитивна, до поточної кількості балів по показнику додається 1 бал (якщо
показник є максимальним, то бали не додаються).
Якщо ж динаміка негативна, то, відповідно, віднімається один бал.
Таким чином, оцінку фінансової безпеки банку пропонується
проводити за такою формулою:
 За результатами аналізу банк може отримати один з трьох типів оцінки
рівня фінансової безпеки: критичний (менше 80 балів), недостатній (80-110
балів), достатній (110-130 балів). Критична оцінка означає серйозне
порушення рівня фінансової безпеки банку. Недостатня оцінка свідчить про
наявність ряду проблем у діяльності банку, які в майбутньому можуть
послужити причиною виникнення кризи. Достатня оцінка відповідає
фінансово безпечному стану банку.
Таким чином, фінансова діагностика об’єднує в собі методи кількісного
і якісного аналізу, що дає аналітику можливість отримати повну картину
фінансового становища банку й оцінити реальний ступінь загрози його
фінансовій безпеці. Використання даного інструментарію дозволить банку не
тільки попереджати виникнення кризових ситуацій на початковій стадії, але
і визначати їх причини, що створює необхідні передумови для правильного
вибору важелів і методів з нейтралізації потенційних криз.

Виконати завдання.
Завдання 1
Провести якісну оцінку рівня фінансової безпеки банку на основі даних
річної фінансової звітності та заповнити «Анкету для оцінки рівня фінансової
безпеки банку».
Розподіл за варіантами:
номер варіанту відповідає номеру студенту за списком групи.
Зробити висновок щодо результатів оцінки (станів фінансової безпеки
банку та типових загроз фінансової безпеки банку).
 Завдання 2
На основі даних вашого варіанту та річної фінансової звітності банку
провести кількісну оцінку рівня фінансової безпеки банку:
1) Заповнити таблицю 3 «Показники ефективності діяльності банку».
Зробити висновок за результатами розрахунку та побудувати графіки
динаміки коефіцієнтів ефективності діяльності банку.
2) Заповнити таблицю 4 «Показники, що характеризують рівень
захищеності банку. Зробити висновок за результатами розрахунку та
побудувати графіки динаміки коефіцієнтів рівня захищеності банку.
3) На основі таблиць 5 і 6 визначити один з трьох типів оцінки рівня
фінансової безпеки банку: критичний (менше 80 балів), недостатній (80-110
балів), достатній (110-130 балів).
Зробити висновок щодо результатів кількісної оцінки фінансової
безпеки банку.

Показник Розрахунок
Рентабельність активів 2019 26244/1160358=2,3%
Рентабельність активів 2020 62092/1862969=3,3%
Рівень процентної маржі 2019 23-7,8=15,2%
Рівень процентної маржі 2020 24,4-8.7=15,7%
Ефективність роботи банку 2019 310772/109648=2,83
Ефективність роботи банку 2020 364386/119617=3,05
Ефективність операцій з процентними 236 554/92 815=2,55
коштами 2019
Ефективність операцій з процентними 263 793/92 862=2,84
коштами 2020
Ефективність комісійної діяльності 2019 74218/16 833=4,4
Ефективність комісійної діяльності 2020 100 593/26 755=3,76
Прибуток на одного співробітника 2019 26244/26=1009,4
Прибуток на одного співробітника 2020 62092/29=2141,1

Показник Розрахунок
Ліквідність (миттєва) 2019 634007+9 691/- = -
Ліквідність (миттєва) 2020 678643+13 926/122206=5,67
Рівень проблемних кредитів 2019 376 580/859 709*100=43,8
Рівень проблемних кредитів 2020 100 014/972 097*100=10,29
Коефіцієнт кредитних ризиків 2019 859 709/230 618=3,728
Коефіцієнт кредитних ризиків 2020 972 097/307 053=3,166
Коефіцієнт співвідношення кредитів і 859 709/1 533 018=0,56
зобов’язань 2019
Коефіцієнт співвідношення кредитів і 972 097/2 544 709=0,38
зобов’язань 2020
Коефіцієнт достатності капіталу 2019 1 533 018/1 862 969*100=82,29%
Коефіцієнт достатності капіталу 2020 2 544 709/2 882 331*100=88,29%
Співвідношення отриманих і виданих …/349500=
міжбанківських кредитів 2019
Співвідношення отриманих і виданих 122206/855000=0,14
міжбанківських кредитів 2020
Загальна валютна позиція 2019
Загальна валютна позиція 2020

Кількіст Кількість
№ Показник Розрахунок за 2019 ь балів Розрахунок за 2020, балів для
для 2019 2020

Рентабельність
1 26244/1160358=2,3%  7,5 62092/1862969=3,3%  7,5
активів

Рівень
2 процентної  23-7,8=15,2%  10  24,4-8.7=15,7%  10
маржі

Ефективність
3 310772/109648=2,83  10 364386/119617=3,05  10
роботи банку

Ефективність
операцій з
4 236 554/92 815=2,55  10 263 793/92 862=2,84  10
процентними
коштами
Ефективність
5 комісійної 74218/16 833=4,4  10 100 593/26 755=3,76  10
діяльності
Прибуток на
одне
6 26244/26=1009,4 10 62092/29=2141,1 10
відділення, тис
грн

Ліквідність н/д 678643+13926/122206=5,67 5

7
миттєва

Рівень
8 проблемних 376580/859709*100=43,8 0 100014/972097*100=10,29 0
кредитів

Коефіцієнт
9 кредитних 859 709/230 618=3,728 0 972 097/307 053=3,166 0
ризиків
Коефіцієнт
співвідношенн 859709/1 533 018=0,56  10 972097/2 544 709=0,38
10 7,5
я кредитів і
зобов’язань
 Коефіцієнт 1 533 018/1 2 544 709/2
11 достатності  10 10
862 969*100=82,29% 882 331*100=88,29%
капіталу
Співвідношенн
я отриманих і
12 виданих 0,3 10 122206/855000=0,14 10
міжбанківськи
х кредитів
Загальна
13 валютна 1,50% 10 8,755%  10
позиція

Загалом 2019 рік – 97,5

2020 рік – 100 балів.