‫وزارة املالية‬

‫�إدارة العمليات املالية‬

‫وزارة املالية‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫تعميم مايل رقم ( ‪ ) 3‬ل�سنة ‪ 2009‬م‬

‫ب�ش�أن قواعد و�إجراءات �إقفال احل�سابات يف النظام املايل يف الوزارات االحتادية‬

‫بالإ�شارة �إىل �أحكام املادة (‪ )49‬من الف�صل الثامن من القانون االحتادي رقم (‪ )23‬ل�سنة ‪ 2005‬م يف �ش�أن قواعد �إعداد امليزانية العامة‬
‫واحل�ساب اخلتامي ‪.‬‬
‫وبالإ�شارة �إىل قرار جمل�س الوزراء املوقر رقم (‪ )3/106‬ورقم (‪ )4/107‬ل�سنة ‪ 2006‬يف �ش�أن تقدمي احل�سابات اخلتامية للجهات االحتادية‬
‫املخت�صة خالل املدة املحددة د�ستوري ًا وقانوني ًا ‪.‬‬
‫وبالإ�شارة �إىل املادة رقم (‪ )101‬من القرار الوزاري رقم (‪ )184‬ل�سنة ‪ 2006‬م يف �ش�أن الالئحة التنفيذية للقانون االحتادي رقم (‪ )23‬ل�سنة‬
‫‪2005‬م ‪.‬‬
‫تهدي وزارة املالية خال�ص حتياتها وتقديرها للدور الفعال الذي قام به حما�سبوا الوزارات املحرتمون واجلهد الذي بذلوه يف �إجناز احل�ساب‬
‫اخلتامي لوزاراتهم املوقرة يف موعد مبكر مقارنة بال�سنوات املا�ضية‪.‬‬
‫وانطالقا من حر�ص وزارة املالية على ت�سهيل عملية �إقفال ال�سنة املالية ومتكني الوزارات من �إجناز ح�ساباتها اخلتامية بالدقة املطلوبة ويف‬
‫موعدها املقرر قانون ًا وفقا للإجراءات واخلطوات التي حتددها وزارة املالية‪ ،‬قامت وزارة املالية بتنظيم وعقد دورات تدريبية على عملية‬
‫الإقفال ال�شهري وال�سنوي لدفاتر الأ�ستاذ امل�ساعدة يف النظام لل�سادة املعنيني الذين مت تر�شيحهم من كافة وزارات الدولة لتتمكن هذه الوزارات‬
‫من تنفيذ الإجراءات التمهيدية املطلوبة لعملية الإقفال يف بداية كل �شهر‪ ،‬والتي ت�شمل الإجراءات الرئي�سية التالية‪:‬‬

‫‪ -1‬دفرت املدفوعات ‪:‬‬

‫طلب تقرير م�سجل الفواتري‬ ‫•‬
‫طلب تقرير الفواتري املوقوفة‬ ‫•‬
‫طلب تقرير تدقيق الفواتري‬ ‫•‬
‫طلب عملية حما�سبة املدفوعات‬ ‫•‬
‫طلب تقرير عملية حتويل املدفوعات للأ�ستاذ العام‬ ‫•‬
‫طلب تقرير م�سجل الفواتري املرحلة‬ ‫•‬
‫طلب تقرير م�سجل ال�سداد املرحل‬ ‫•‬
‫طلب تقرير ميزان مراجعة املدفوعات‬ ‫•‬

‫‪ -2‬دفرت املقبو�ضات ‪:‬‬

‫الت�أكد من �إدخال جميع �أنواع الفواتري‬ ‫•‬
‫�إمتام جميع �أنواع الفواتري‬ ‫•‬
‫الت�أكد من �إدخال جميع �أنواع الإي�صاالت النقدية واملقبو�ضات‬ ‫•‬
‫الت�أكد من مطابقة جميع االي�صاالت النقدية‬ ‫•‬
‫الت�أكد من انتهاء نظام الإدارة النقدية من ت�سوية جميع الإي�صاالت لنظام املقبو�ضات ح�سب ك�شوف البنك‬ ‫•‬
‫طلب تقرير البنود غري املرحلة‬ ‫•‬
‫طلب تقرير ت�سوية ح�ساب االيرادات‬ ‫•‬

‫على �أن يتم يف نهاية فرتة الإقفال يف الأنظمة الفرعية والتي ال تتجاوز خم�سة �أيام عمل‪� ،‬إبالغ م�سئول دفرت الأ�ستاذ العام بوزارة املالية ب�أنه قد‬
‫مت فعلي ًا مراجعة جميع العمليات على دفرت املدفوعات ودفرت املقبو�ضات بكتاب موقع من مدير ال�شئون املالية بالوزارة املعنية ليت�سنى مل�سئول دفرت‬
‫الأ�ستاذ العام بوزارة املالية ا�ستكمال الإجراءات الالزمة لعملية الإقفاالت ال�شهرية‪.‬‬

‫‪5‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫وعليه ف�إننا نرفق لكم دليل امل�ستخدم لدورة عمل الإقفاالت ال�شهرية وال�سنوية يف تطبيقات النظام املايل املختلفة يحتوي على اجلدول الزمني‬
‫للعمليات التف�صيلية الالزمة ال�ستكمال دورة العمل‪.‬‬
‫وبنا ًء على ما تقدم ف�إن وزارة املالية ت�شدد على �ضرورة التقيد بالتنفيذ الدقيق لتلك الإجراءات ويف الأوقات املحددة لها لكي يت�سنى �إمتام عملية‬
‫مطابقة الأنظمة الفرعية يف النظام املايل مع الأ�ستاذ العام بنجاح وب�شكل �شهري كما هو م�ستهدف ابتدا ًء من �شهر �إبريل ‪2009‬م‪.‬‬
‫كما ت�شدد وزارة املالية على �ضرورة االلتزام التام بالتعميم املايل رقم (‪ )9‬ل�سنة ‪ 2008‬ال�صادر عن وزير الدولة لل�شئون املالية يف �ش�أن تعليمات‬
‫�إعداد احل�ساب اخلتامي واملتمثلة بالأعمال التمهيدية لإعداده فيما يخ�ص طلبات ال�شراء و�أوامر ال�شراء والفواتري واملناقالت والإقفال الأول‬
‫والثاين والثالث لدفرت املدفوعات بحيث تنتهي يف موعد �أق�صاه ‪ 25‬يناير من كل �سنة‪.‬‬
‫هذا وننوه ب�أن وحدة املتابعة يف �إدارة العمليات املالية بوزارة املالية �سوف تخت�ص بتقدمي الدعم واال�سناد الالزمني لتنفيذ �إجراءات الإقفال يف‬
‫النظام املايل ومنح ال�صالحيات للم�ستخدمني وامل�سئولني كل فيما يخ�صة‪.‬‬

‫مالحظة ‪:‬‬
‫يف حال ا�ستحداث �أية تعديالت لأدلة النظام ف�سيتم ن�شرها يف ال�صفحة الرئي�سية لنظام الأوراكل‪ ،‬ولال�ستف�سار يرجى االت�صال بالأ�شخا�ص‬
‫التالية �أ�سمائهم بوحدة املتابعة‪:‬‬

‫‪mhkahlout@mof.gov.ae‬‬ ‫هاتف رقم ‪02-6987230:‬‬ ‫ال�سيد حممد الكحلوت‬

‫‪kmabdelrazek@mof.gov.ae‬‬ ‫هاتف رقم ‪02-6987396:‬‬ ‫ال�سيد خالد عبدالرازق‬
‫‪skmady@mof.gov.ae‬‬ ‫هاتف رقم ‪02-6987290:‬‬ ‫ال�سيد �سليمان �أبوما�ضي‬

‫وتف�ضلوا بقبول فائق االحرتام والتقدير‬

‫عبيــد حميـد الطايــر‬

‫وزير الدولة لل�شئون املالية‬

‫‪6‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫ال�صفحة‬ ‫ ‬‫املحتويات‬

‫‪11‬‬ ‫ ‬
‫دورة �إقفال نظام املدفوعات يف وزارات احلكومة االحتادية‬
‫‪11‬‬ ‫ ‬
‫تعريف دورة العمل‬
‫‪11‬‬ ‫فر�ضيات دورة العمل ‬
‫‪12‬‬ ‫ ‬
‫�شرح دورة العمل‬
‫‪15‬‬ ‫ ‬
‫تطبيق دورة العمل على نظام املدفوعات‬
‫‪24‬‬ ‫ ‬
‫دورة �إقفال نظام املقبو�ضات يف وزارة املالية‬
‫‪24‬‬ ‫ ‬
‫تعريف دورة العمل‬
‫‪26‬‬ ‫ ‬
‫�شرح دورة العمل على النظام‬
‫‪33‬‬ ‫ ‬
‫دورة �إقفال فرتات الأ�ستاذ العام يف وزارة املالية‬
‫‪33‬‬ ‫ ‬
‫تعريف دورة العمل‬
‫‪33‬‬ ‫ ‬
‫فر�ضيات الدورة‬
‫‪33‬‬ ‫ ‬
‫�شرح دورة العمل‬
‫‪38‬‬ ‫ ‬
‫دورة �إقفال فرتات الأ�ستاذ العام يف وزارة املالية‬
‫‪38‬‬ ‫ ‬
‫تعريف دورة العمل‬
‫‪38‬‬ ‫ ‬
‫فر�ضيات الدورة‬
‫‪38‬‬ ‫ ‬
‫�شرح دورة العمل‬
‫‪40‬‬ ‫ ‬
‫ملخ�ص لدورة الإقفاالت‬
‫‪42‬‬ ‫ ‬
‫تقرير يوميات �إقفال امليزانية العمومية‬

‫‪7‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫جدول االقفاالت ال�شهري‬

‫وقت‬ ‫طبيعة‬
‫رقم املرحلة‬ ‫متطلب؟ م�س�ؤولية‬ ‫النظام‬ ‫العملية‬ ‫الرمز‬
‫التنفيذ‬ ‫العملية‬
‫املرحلـ ــة الأوىل (مرحلة املراجعــة‬ ‫معاجلة الفواتري املوقوفة‬
‫و التدقيـق على البيانات املدخل ـ ـ ــة‬ ‫اليوم الأول‬ ‫تقارير‬ ‫الوزارة‬ ‫املدفوعات نعم‬ ‫و‪� /‬أو التي مل يتم‬ ‫‪MC001‬‬
‫يف النظام)‬ ‫مراجعتها‬
‫املرحلـ ــة الأوىل (مرحلة املراجعــة‬
‫مراجعة تقرير �إيقاف‬
‫و التدقيـق على البيانات املدخل ـ ـ ــة‬ ‫اليوم الأول‬ ‫تقارير‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫‪MC002‬‬
‫الفاتورة‬
‫يف النظام)‬
‫املرحلـ ــة الأوىل (مرحلة املراجعــة‬ ‫ح�صر جميع الفواتري العالقة‬
‫تقارير و‬
‫و التدقيـق على البيانات املدخل ـ ـ ــة‬ ‫اليوم الأول‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫و املراد ترحيلها لل�شهر‬ ‫‪MC003‬‬
‫تطبيق‬
‫يف النظام)‬ ‫التايل‬
‫املرحلـ ــة الأوىل (مرحلة املراجعــة‬
‫ح�سب‬ ‫مراجعة موقف الدفعات‬
‫و التدقيـق على البيانات املدخل ـ ـ ــة‬ ‫اليوم الأول‬ ‫تقارير‬ ‫الوزارة‬ ‫‪MC004‬‬
‫احلاجة‬ ‫املقدمة للموردين‬
‫يف النظام)‬
‫املرحلـ ــة الأوىل (مرحلة املراجعــة‬
‫ح�سب‬ ‫مراجعة تقرير مطابقة‬
‫و التدقيـق على البيانات املدخل ـ ـ ــة‬ ‫اليوم الأول‬ ‫تقارير‬ ‫الوزارة‬ ‫‪MC005‬‬
‫احلاجة‬ ‫الإ�شعار الدائن‬
‫يف النظام)‬
‫املرحلـ ــة الأوىل (مرحلة املراجعــة‬ ‫مراجعة احلركات غري‬
‫و التدقيـق على البيانات املدخل ـ ـ ــة‬ ‫اليوم الأول‬ ‫تقارير‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫املحت�سـ ــبة و العالـ ــقة‬ ‫‪MC006‬‬
‫يف النظام)‬ ‫خالل ال�ش ـ ــهر‬
‫املرحلة الثانية (مرحلة املعاجلة‬
‫حتديت قيود حركات نظام‬
‫و التحديث على البيانات املدخلة‬ ‫اليوم الأول‬ ‫تقارير‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫املدفوعات‬ ‫‪MC007‬‬
‫املدفوع ــات‬
‫يف النظام)‬
‫املرحلة الثانية (مرحلة املعاجلة‬
‫الت�أكد من �صحة الفواتري‬
‫و التحديث على البيانات املدخلة‬ ‫اليوم الأول‬ ‫تقارير‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫‪MC008‬‬
‫التي مت مراجعتها‬
‫يف النظام)‬
‫املرحلة الثانية (مرحلة املعاجلة‬
‫دورة‬ ‫دفع الفواتري الواجب دفعها‬
‫و التحديث على البيانات املدخلة‬ ‫اليوم الأول‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫‪MC009‬‬
‫عمل‬ ‫يف نف�س ال�ش ـ ــهر‬
‫يف النظام)‬
‫املرحلة الثانية (مرحلة املعاجلة‬
‫طلب تقرير عملية حما�سبة‬
‫و التحديث على البيانات املدخلة‬ ‫اليوم الثاين‬ ‫تقارير‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫‪MC010‬‬
‫املدفوعـ ـ ــات‬
‫يف النظام)‬
‫املرحلة الثالثة (مرحلة الرتحيل‬
‫طلـ ـ ــب تقريـ ــر حتـ ــويل‬
‫و املطابقة للبيانات املدخلة‬ ‫تقارير اليوم الثالث‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫املدفوعات‬ ‫‪MC011‬‬
‫املدفوعات للأ�ستاذ العام‬
‫يف الأنظمة الفرعية)‬

‫‪8‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫جدول االقفاالت ال�شهري‬

‫وقت‬ ‫طبيعة‬
‫رقم املرحلة‬ ‫متطلب؟ م�س�ؤولية‬ ‫النظام‬ ‫العملية‬ ‫الرمز‬
‫التنفيذ‬ ‫العملية‬
‫املرحلة الثالثة (مرحلة الرتحيل‬
‫طلب تقرير م�سجل‬
‫و املطابقة للبيانات املدخلة يف‬ ‫تقارير اليوم الثالث‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫‪MC012‬‬
‫الفـواتري املرحل ــة‬
‫الأنظمة الفرعية)‬
‫املرحلة الثالثة (مرحلة الرتحيل‬
‫طلب تقرير م�سجل‬
‫و املطابقة للبيانات املدخلة يف‬ ‫تقارير اليوم الثالث‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫‪MC013‬‬
‫ال�سـ ـ ــداد املرحل‬
‫الأنظمة الفرعية)‬
‫املرحلة الثالثة (مرحلة الرتحيل‬
‫ك�شف‬ ‫مطابقة النتائج مع‬
‫و املطابقة للبيانات املدخلة يف‬ ‫اليوم الثالث‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫‪MC014‬‬
‫املطابقة‬ ‫الأ�ستاذ الع ـ ــام‬
‫الأنظمة الفرعية)‬
‫املرحلة الثالثة (مرحلة الرتحيل‬
‫دورة‬
‫و املطابقة للبيانات املدخلة يف‬ ‫اليوم الثالث‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫معاجلة الفروق �إن وجدت‬ ‫‪MC015‬‬
‫عمل‬
‫الأنظمة الفرعية)‬
‫املرحلة الأوىل (مرحلة املراجعة‬
‫تقارير و‬ ‫الت�أكد من �إدخال جميع‬
‫و التدقيق على البيانات املدخلة‬ ‫اليوم الأول‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫املقبو�ضات‬ ‫‪MC016‬‬
‫تطبيق‬ ‫الفواتري و احلركات‬
‫يف النظام)‬
‫املرحلة الأوىل (مرحلة املراجعة‬
‫دورة‬
‫و التدقيق على البيانات املدخلة‬ ‫اليوم الأول‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫�إمتام الفواتري و احلركات‬ ‫‪MC017‬‬
‫عمل‬
‫يف النظام)‬
‫املرحلة الأوىل (مرحلة املراجعة‬ ‫الت�أكد من �إدخال جميع‬
‫تقارير و‬
‫و التدقيق على البيانات املدخلة‬ ‫اليوم الثالث‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫�أنواع الإي�صاالت النقدية‬ ‫‪MC018‬‬
‫تطبيق‬
‫يف النظام)‬ ‫و املتنوعـ ـ ــات‬
‫املرحلة الثانية (مرحلة املعاجلة‬
‫تقارير و‬ ‫الت�أكد من مطابقة جميع‬
‫و التحديث على البيانات املدخلة‬ ‫اليوم الثالث‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫املقبو�ضات‬ ‫‪MC019‬‬
‫تطبيق‬ ‫الإي�صاالت النقدية‬
‫يف النظام)‬
‫املرحلة الثالثة (مرحلة الرتحيل‬
‫دورة‬ ‫فتح الفرتة الالحقة‬
‫و املطابقة للبيانات املدخلة‬ ‫اليوم الثالث‬ ‫مركزي ًا‬ ‫نعم‬ ‫املقبو�ضات‬ ‫‪MC020‬‬
‫عمل‬ ‫يف نظام املقبو�ضات‬
‫يف الأنظمة الفرعية)‬
‫املرحلة الثالثة (مرحلة الرتحيل‬
‫ترحيل جميع حركات نظام‬
‫و املطابقة للبيانات املدخلة‬ ‫تقارير اليوم الثالث‬ ‫مركزي ًا‬ ‫نعم‬ ‫‪MC021‬‬
‫املقبو�ضات للأ�ستاذ العام‬
‫يف الأنظمة الفرعية)‬
‫املرحلة الثالثة (مرحلة الرتحيل‬
‫طلب تقرير البنود غري‬
‫و املطابقة للبيانات املدخلة‬ ‫تقارير اليوم الثالث‬ ‫مركزي ًا‬ ‫نعم‬ ‫‪MC022‬‬
‫املرحل ـ ـ ــة‬
‫يف الأنظمة الفرعية)‬

‫‪9‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫جدول االقفاالت ال�شهري‬

‫وقت‬ ‫طبيعة‬
‫رقم املرحلة‬ ‫متطلب؟ م�س�ؤولية‬ ‫النظام‬ ‫العملية‬ ‫الرمز‬
‫التنفيذ‬ ‫العملية‬
‫املرحلة الثالثة (مرحلة الرتحيل‬
‫دورة عمل اليوم الثالث و املطابقة للبيانات املدخلة‬ ‫مركزي ًا‬ ‫نعم‬ ‫�إغالق فرتة املقبو�ضات‬ ‫‪MC023‬‬
‫يف الأنظمة الفرعية)‬
‫املرحلة الثالثة (مرحلة الرتحيل‬
‫تقارير اليوم الثالث و املطابقة للبيانات املدخلة‬ ‫مركزي ًا‬ ‫نعم‬ ‫ت�سوية ح�ساب الإيرادات‬ ‫‪MC024‬‬
‫يف الأنظمة الفرعية)‬
‫املرحلة الثانية (مرحلة املعاجلة‬ ‫انتهاء نظام الإدارة النقدية‬
‫اليوم‬ ‫الإدارة‬
‫و التحديث على البيانات املدخلة‬ ‫دورة عمل‬ ‫مركزي ًا‬ ‫نعم‬ ‫من ت�سوية جميع حركات‬ ‫‪MC025‬‬
‫ال�ساد�س‬ ‫النقدية‬
‫يف النظام)‬ ‫نظام الإيرادات‬
‫املرحلة الثانية (مرحلة املعاجلة‬ ‫الت�أكد من �أن نظام الإدارة‬
‫اليوم‬ ‫الإدارة‬
‫و التحديث على البيانات املدخلة‬ ‫دورة عمل‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫النقدية قد قام ب�إنهاء‬ ‫‪MC026‬‬
‫ال�ساد�س‬ ‫النقدية‬
‫يف النظام)‬ ‫الت�سويات البنكية للدفعات‬
‫املرحلة الثالثة (مرحلة الرتحيل‬
‫اليوم‬ ‫الإدارة‬ ‫االنتهاء من الت�سويات‬
‫و املطابقة للبيانات املدخلة يف‬ ‫دورة عمل‬ ‫الوزارة‬ ‫نعم‬ ‫‪MC027‬‬
‫اخلام�س‬ ‫النقدية‬ ‫البنكيـ ــة‬
‫الأنظمة الفرعية)‬
‫املرحلة الأوىل (مرحلة املراجعة‬ ‫االنتهاء من ا�ستالم‬
‫اليوم‬ ‫الأ�ستاذ‬
‫و التدقيق على البيانات املدخلة يف‬ ‫دورة عمل‬ ‫مركزي ًا‬ ‫نعم‬ ‫النماذج ال�شهرية للمطابقة‬ ‫‪MC028‬‬
‫ال�سابع‬ ‫العام‬
‫النظام)‬ ‫و الإقفال‬
‫املرحلة الأوىل (مرحلة املراجعة‬
‫اليوم‬ ‫ح�سب‬ ‫االنتق ــال لـ ــدورة قي ــود‬
‫و التدقيق على البيانات املدخلة‬ ‫دورة عمل‬ ‫مركزي ًا‬ ‫‪MC029‬‬
‫ال�سابع‬ ‫احلاجة‬ ‫اال�ستحقاق و القيود الدورية‬
‫يف النظام)‬
‫املرحلة الأوىل (مرحلة املراجعة‬
‫اليوم‬ ‫طلب تقرير «الربنامج‬
‫و التدقيق على البيانات املدخلة‬ ‫تقارير‬ ‫مركزي ًا‬ ‫نعم‬ ‫‪MC030‬‬
‫ال�سابع‬ ‫‪ -‬تكوين يوميات»‬
‫يف النظام)‬
‫املرحلة الثانية (مرحلة املعاجلة‬ ‫الت�أكد من �أن جميع القيود‬
‫اليوم‬ ‫الأ�ستاذ‬
‫و التحديث على البيانات املدخلة‬ ‫دورة عمل‬ ‫مركزي ًا‬ ‫نعم‬ ‫قد مت ا�ستريادها على نظام‬ ‫‪MC031‬‬
‫ال�سابع‬ ‫العام‬
‫يف النظام)‬ ‫النقدي و اال�ستحقاق‬
‫املرحلة الثالثة (مرحلة الرتحيل‬ ‫ت�صحيح بيانات ا�سترياد‬
‫اليوم‬ ‫ح�سب‬ ‫الأ�ستاذ‬
‫و املطابقة للبيانات املدخلة يف‬ ‫دورة عمل‬ ‫مركزي ًا‬ ‫اليومية (يف حالة وجود‬ ‫‪MC032‬‬
‫الأخري‬ ‫احلاجة‬ ‫العام‬
‫الأنظمة الفرعية)‬ ‫�أخطاء)‬
‫قفل الفرتة احلالية و فتح‬
‫املرحلة الرابعة (مرحلة الإقفال‬ ‫اليوم‬ ‫الأ�ستاذ‬
‫دورة عمل‬ ‫مركزي ًا‬ ‫نعم‬ ‫الفرتة الالحقة (نظام‬ ‫‪MC033‬‬
‫و �إ�صدار التقارير)‬ ‫الأخري‬ ‫العام‬
‫اال�ستحقاق و النقدي)‬
‫املرحلة الرابعة (مرحلة الإقفال‬ ‫اليوم‬ ‫ح�سب‬ ‫طباعة و حفظ التقارير‬
‫تقارير‬ ‫مركزي ًا‬ ‫‪MC034‬‬
‫و �إ�صدار التقارير )‬ ‫الأخري‬ ‫احلاجة‬ ‫ال�شهرية‬

‫‪10‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫دورة �إقفال نظام املدفوعات يف وزارات احلكومة االحتادية‬

‫تعريف دورة العمل‬

‫كيفية قيام الوزارات مبطابقة نتائج �أعمالهم ب�شكل �شهري مع الأ�ستاذ العام‪ ،‬مما ي�سهل من عملية �إقفال ال�سنة املالية و مطابقة نظام‬
‫املدفوعات للوزارة مع الأ�ستاذ العام و احل�ساب اخلتامي‪.‬‬
‫لقد مت بناء النظام بهدف �إعطاء كل وزارة نظام مدفوعات خا�ص بها‪ ،‬لتمكني الوزارة من معرفة ال�صرفيات على كافة بنود املوازنة‬
‫اخلا�صة بها و �أي�ضا متكني الوزارة للتحكم بعمليات الدفع فلكل وزارة لها نظام مدفوعات و ذلك النظام لديه ح�ساباته (ح�سابات املراقبة)‬
‫يقوم هو بت�سجيل احلركات املالية على تلك احل�سابات ‪.‬‬

‫ر�سم تو�ضيحي ‪ : 1‬نظام املدفوعات‬

‫فر�ضيات دورة العمل‬

‫‪ -‬كل نظام مدفوعات (يف كل وزارة) له ح�ساباته الرئي�سية اخلا�ص به و جاهزة يف النظام‪.‬‬
‫‪ -‬ح�سابات نظام املدفوعات الرئي�سية اخلا�صة بكل وزارة يجب �أن ت�ستقبل حركات نظام املدفوعات للوزارة فقط‪ ،‬و ال يجوز عمل �أي قيد‬
‫يف انظمه �أخرى ت�ستخدم تلك احل�سابات وهي‪:‬‬

‫• ح�ساب االلتزامات لكل وزارة‪.‬‬

‫• ح�ساب الدفعات املقدمة لكل وزارة‪.‬‬
‫• ح�ساب فروق العملة لكل وزارة‪.‬‬
‫• ح�ساب النقدية و و�سيط النقدية (و كال احل�سابني يت�شارك بهما نظام الإيرادات للوزارة �إن وجد)‪.‬‬
‫‪ -‬جميع احلركات املالية قد مت �إدخالها و معاجلتها يف نظام املدفوعات‪.‬‬

‫‪11‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫�سرح دورة العمل‬

‫بعد االنتهاء من ت�شجيل كافة احلركات اخلا�شة ب�شهر ما‪ ،‬يجب البدء بعملية اإغالق الفرتة يف نظام املدفوعات لتحقيق التايل‬

‫‪ -‬اإخراج التقارير ال�شهرية اخلا�شة بال�شهر (فواتري‪ ،‬دفع‪ ،‬اإلغاء‪ ،‬تعديل‪...‬الخ)‬

‫‪ -‬عدم اإدخال حركات خاطئة على ال�شهر املنتهي‪.‬‬
‫‪ -‬مطابقة نظام املدفوعات مع نظام االأ�شتاذ العام‪.‬‬
‫‪ -‬ا�شتخراج القوائم املالية لل�شهر املنتهي‪.‬‬

‫قبل البدء مبراحل اإغالق نظام املدفوعات يجب التاأكد من اأن جميع احلركات املالية لنظام املدفوعات قد مت تكوين قيود حما�شبية لتلك‬
‫احلركات و مت ترحيلها لالأ�شتاذ العام للفرتة املراد اإغالقها‪.‬‬

‫‪ -‬طلب تقرير عملية حما�شبة املدفوعات‪ :‬ي�شتخدم هذا التقرير لعر�س وحتليل القيود املحا�شبية يف االأ�شتاذ الفرعي للمدفوعات �شي�شرد‬
‫التقرير بالتف�شيل اأية حركات متت حما�شبتها باأخطاء وكل القيود التي ال ميكن حتويلها اإىل و�شيط االأ�شتاذ العام‪ ،‬عند احت�شاب حركة‬
‫باأخطاء‪ ،‬ت�شتخدم نافذة حتديث القيود املحا�شبية لتحديث اأية ح�شابات غري �شحيحة‪.‬‬

‫‪ -‬طلب تقرير «حتويل املدفوعات اإىل االأ�شتاذ العام»‪ :‬تقوم عملية حتويل املدفوعات باإر�شال الفواتري والتوزيعات اخلا�شة بها و الدفعات اإىل‬
‫االأ�شتاذ العام‪ .‬بعد اإمتام عملية حتويل املدفوعات بنجاح يقوم النظام بتحديد هذه العمليات وحتديد اأنها مت ترحيلها وذلك بعالمة «مرحل»‬
‫حتى ال ميكن ترحيل هذه الفواتري اأو حزم الفواتري واملدفوعات مرة اأخرى اإىل االأ�شتاذ العام‪.‬‬

‫‪ - 1‬املرحلة االأو‪¤‬‬

‫تقوم الوزارة (مدير املدفوعات) بطلب تقرير «م�شجل الفواتري» الذي يو�شح ما هي الفواتري التي مل يتم مراجعتها من قبل املراقب املايل‬
‫(اأو اأي تقرير اأخر يو�شح الفواتري التي مل يتم مراجعتها خالل الفرتة املحا�شبية)‪ .‬و بعد ذلك يجب مراجعة تقرير اأوامر ال�شراء املفتوحة‬
‫لي�س لها فواتري تخ�س الفرتة املراد اإغالقها منعا للخطاأ فمن املمكن اإدخال الفاتورة على اإنها فاتورة قيا�شية و يف نف�س الوقت تلك الفاتورة‬
‫لها اأمر �شراء و يجب اأن تدخل على النظام على اإنها فاتورة نوع «تطابق �شريع»‪.‬‬
‫فهذه املرحلة ميكن تلخي�شها باالأهداف املراد حتقيقها من املرحلة االأوىل‪:‬‬
‫‪ -‬التاأكد من اأن جميع املطالبات قد مت اإدخالها على النظام‪.‬‬
‫‪ -‬معرفة جميع اأنواع الفواتري التي مل يتم مراجعتها (اأي موقف الفاتورة «يجب اإعادة املراجعة» اأو «مل تتم مراجعتها مطلقا»)‬

‫معلومة‪:‬‬ ‫•‬
‫قبل �شداد اأية فاتورة اأو تكوين قيود حما�شبية لها‪ ،‬يجب القيام بعملية مراجعة الفاتورة و هي فح�س معلومات الفاتورة ملطابقة موقف‬
‫الفرتة و�شعر ال�شرف والتوزيعات للفواتري التي مت اإدخالها ويطبق النظام اآل ًيا اإيقافات على الفواتري التي تت�شمن م�شاكل اأو ا�شتثناءات‬
‫رئي�شية كعدم وجود متويل للفاتورة اأي عدم وجود موازنة حل�شاب الفاتورة و اإذا كانت فاتورة حتتوي على اإيقاف‪ ،‬ميكن حل االإيقاف عن‬
‫طريق ت�شحيح اال�شتثناء الذي ت�شبب يف قيام مراجعة الفاتورة بتطبيق االإيقاف بوا�شطة حتديث الفاتورة اأو اأمر ال�شراء اأو تغيري جتاوزات‬
‫الفاتورة‪.‬‬
‫‪ -‬التاأكد من اأن جميع اأوامر ال�شراء املفتوحة لي�شت لها فواتري اأدخلت باخلطاأ على اإنها قيا�شي‪.‬‬

‫‪12‬‬
‫اإدارة العمليات املالية‬

‫‪ - 2‬املرحلة ال‪ã‬انية‬
‫‪ -‬مطابقة احل�شابات مع االأ�شتاذ العام و تاأتي بعد التاأكد من اأن جميع احلركات اخلا�شة بنظام املدفوعات قد مت ترحيلها لالأ�شتاذ العام‬
‫ذلك من خالل‪:‬‬
‫• طلب تقرير « عملية حما�شبة املدفوعات»‪ :‬الهدف من تنفيذ عملية حما�شبة املدفوعات هو تكوين جميع القيود املحا�شبية يف املدفوعات‪.‬‬
‫بعد اإمتام العملية‪ ،‬ميكن عر�س القيود املحا�شبية اجلديدة يف نافذة عر�س ال�شطور املحا�شبية‪.‬‬

‫• طلب تقرير «حتويل املدفوعات اإىل االأ�شتاذ العام»‪ :‬تقوم عملية حتويل املدفوعات باإر�شال الفواتري والتوزيعات اخلا�شة بها و الدفعات‬
‫اإىل االأ�شتاذ العام‪ ،‬فبعد اإمتام عملية حتويل املدفوعات بنجاح يقوم نظام املدفوعات حتديث جميع العمليات باأنها مت ترحيلها وذلك‬
‫بعالمة «مرحل» حتى ال ميكن ترحيل هذه الفواتري اأو اإعادة ترحيل الفواتري واملدفوعات مرة اأخرى اإىل االأ�شتاذ العام‪.‬‬

‫ر�شم تو�شيحي ‪ 2‬عينة عن كيفية املطابقة‬

‫‪ - 3‬املرحلة ال‪ã‬ال‪ã‬ة‬

‫يقوم مدير املدفوعات باإقفال الفرتة املالية مالحظة‪ :‬لن يقوم النظام بغلق الفرتة اإذا كان‪:‬‬
‫‪ -‬هنالك قيود حما�شبية مل يتم ترحيلها لالأ�شتاذ العام‪.‬‬
‫‪ -‬حركات مالية (فواتري) مل يتم اإن�شاء قيود حما�شبية لها‪ ،‬و من املمكن حتويل تلك احلركات التي مل يتم اإجراء عملية املحا�شبة عليها‬
‫للفرتة الالحقة من خالل ال�شغط على زر ا�شتثناءات‪.‬‬

‫‪13‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫‪14‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫تطبيق دورة العمل على نظام املدفوعات‬

‫�أخرى > طلبات > ت�شغيل‬

‫اختيار‪ :‬طلب فردي‪ ،‬موافق‬

‫‪ -1‬طلب تقرير م�سجل الفواتري ثم من �شا�شة معامالت التقرير يتم اختيار‪:‬‬

‫‪ -‬ي�ستخدم م�سجل الفواتري ملراجعة املعلومات التف�صيلية عن الفواتري‪ ،‬فيقوم نظام املدفوعات بعر�ض التقرير بوا�سطة عملة الفاتورة يف‬
‫حالة ا�ستخدام مراقبة املجموعة وا�سم جمموعة الفاتورة‪.‬‬
‫ • مدخل بوا�سطة‪ :‬للحد من التقرير للفواتري املٌدخلة بوا�سطة �شخ�ص معني‪ ،‬ترتك هذه املنطقة خالية لت�ضمني الفواتري ب�صرف النظر‬
‫عن من قام ب�إدخالها‪.‬‬
‫ • تاريخ الإدخال من‪�/‬إىل‪ :‬مدى التاريخ املراد تغطيته‪.‬‬
‫ • الفرتة املحا�سبية‪ :‬الفرتة املحا�سبية املراد احل�صول على معلومات الفواتري عنها‪.‬‬
‫ • الفواتري غري املراجعة فقط‪� :‬إذا كان املراد �أن يحتوي التقرير فقط على الفواتري التي مل تقم بتنفيذ املراجعة لها‬

‫‪15‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫‪ -2‬طلب تقرير تدقيق الفواتري (ي�ستخدم تقرير تدقيق الفواتري لتدقيق الفواتري بحث ًا عن التكرار) ثم من �شا�شة معامالت‬
‫التقرير يتم اختيار‪:‬‬

‫‪ -‬مطابقة طول رقم الفاتورة‪� :‬إدخال عدد �أرقام الفاتورة التي يراد مقارنتها للتعرف على الفواتري املكررة بوا�سطة رقم الفاتورة و تبد�أ‬
‫املدفوعات من بداية كل رقم فاتورة وتقارن كل حرف حتى الرقم الذي مت تخ�صي�صه‪.‬‬
‫‪ -‬تدقيق من‪�/‬إىل تاريخ الفاتورة‪ :‬يقارن التقرير الفواتري بتواريخ الفواتري املوجودة يف مدى بيانات التدقيق بالفواتري املوجودة يف مدى‬
‫تاريخ املقارنة‪ ،‬يطابق مدى التاريخ فرتة �سابقة‪ ،‬مثل ال�شهر ال�سابق �أو ربع �سنة �أو �سنة �سابقة‪.‬‬
‫‪ -‬مقارنة من‪�/‬إىل تاريخ الفاتورة‪ :‬يقارن التقرير الفواتري بتواريخ الفواتري املوجودة يف مدى تاريخ التدقيق بالفواتري املوجودة يف مدى‬
‫تاريخ املقارنة فيكون مدى تاريخ املقارنة ب�صفة عامة هو وقت الزيادة منذ �آخر ت�شغيل للتقرير وجمموعة فرعية ملدى تاريخ التدقيق‪.‬‬
‫‪ -‬مقارنة تواريخ الفواتري‪ .‬ي�شري ما �إذا كانت تواريخ الفواتري املطابقة مطلوب �سردها للفواتري كتكرارات حمتملة‪.‬‬

‫‪ -3‬طلب تقرير عملية حما�سبة املدفوعات‬

‫‪16‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫‪ -4‬طلب تقرير حتويل املدفوعات �إىل الأ�ستاذ العام‬

‫ا�سم دفاتر احل�سابات‪ :‬هذا احلقل يجب �إدخاله وهو �إجباري‪ ،‬و هو الكل (النقدي و اال�ستحقاق)‬
‫حتويل دفرت ح�سابات التقرير‪ :‬ي�ستخدم هذا احلقل يف حالة ا�ستخدام التقارير بعمالت خمتلفة‪ .‬اخرت «ال»‪.‬‬
‫فارغا حتى يتم نقل جميع العميالت من كل احلزم اخلا�صة بالدفع والفواتري‪.‬‬ ‫ا�سم املجموعة‪ :‬ترك هذا احلقل ً‬
‫من تاريخ‪� ،‬إىل تاريخ �إدخال تاريخ بداية الفرتة املطلوب ترحيلها و نهاية الفرتة املطلوب ترحيلها‬
‫فئة اليومية‪ :‬اختيار «الكل»‪.‬‬
‫مراجعة احل�سابات‪ :‬ال تغيري على القيمة التي تظهر تلقائ ًيا كما هي‪.‬‬
‫حتويل �إىل و�سيط الأ�ستاذ العام‪ :‬ال تغيري على القيمة التي تظهر تلقائ ًيا كما هي‬
‫تنفيذ ا�سترياد اليومية‪ :‬قم باختيار «نعم» �إذا كنت تريد نقل القيود من اجلدول الو�سيط �إىل داخل الأ�ستاذ العام‪.‬‬

‫‪ -5‬طلب تقرير م�سجل الفواتري املرحلة و تقرير م�سجل ال�سداد املرحل ملعرفة جميع املبالغ التي �سجلت و خ�صمت (املرحلة فقط)‬
‫على ح�ساب االلتزامات‪.‬‬

‫‪17‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫‪ -6‬طلب تقرير ميزان مراجعة املدفوعات و الذي يو�ضح قيمة االلتزامات يف بداية الفرتة و نهايتها و تقرير م�سجل ال�سداد املرحل‬
‫ملعرفة جميع املبالغ التي �سجلت و خ�صمت (املرحلة فقط) على ح�ساب االلتزامات‪.‬‬

‫‪18‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫نظام املدفوعات – نظام االوراكل‬

‫حما�سبية > مراقبة فرتات املدفوعات‬

‫‪ -7‬االنتقال �إىل نافذة مراقبة فرتات املدفوعات‬

‫‪ -8‬اختيار ال�شهر املراد �إقفاله و من الئحة االختيارات اختيار املوقف «مقفل»‬

‫‪19‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫ • مالحظة‪:‬‬
‫لن يقوم النظام بغلق الفرتة يف حالة وجود قيود حما�سبية مل يتم ترحيلها للأ�ستاذ العام و من املمكن حتويل احلركات التي مل يتم �إجراء‬
‫عملية املحا�سبة على ا للفرتة الالحقة من خالل ال�ضغط على زر ا�ستثناءات‪.‬‬

‫‪� -‬إغالق الفرتة املحا�سبية‪:‬‬

‫«مقفل» ال ي�سمح نظام املدفوعات مبعاجلة احلركة يف فرتة مقفلة‪ ،‬و من املمكن �إعادة فتح فرتة مقفلة �إذا كان الأ�ستاذ العام املقابل وفرتات‬
‫ال�شراء (نظام امل�شرتيات) مفتوحة �أي�ض ًا‪ ،‬و ال ميكن �إقفال فرتة تكون �أية من ال�شروط التالية موجودة بها‪:‬‬

‫ •جمموعات ال�سداد امل�ستحقة‪.‬‬

‫ • حركات غري حمت�سبة‪.‬‬
‫ • حركات حمت�سبة مل يتم حتويلها �إىل الأ�ستاذ العام‪.‬‬

‫• برنامج حمو احلركات غري املحت�سبة‬

‫يقوم برنامج حمو احلركات غري املحت�سبة بتحويل احلركات غري املحت�سبة من فرتة حما�سبية �إىل �أخرى فيقوم الربنامج بتغيري التواريخ املحا�سبية‬
‫لكل احلركات غري املحت�سبة �إىل اليوم الأول للفرتة املفتوحة التي يتم حتديدها‪ ،‬ولأنه ال ميكن �إقفال فرتة مدفوعات بها حركات غري حمت�سبة‪ ،‬وذلك‬
‫يف حالة �سماح ال�سيا�سات املحا�سبية بذلك‪ ،‬ف�ستحتاج �إىل ا�ستخدام هذا الربنامج لتغيري التواريخ املحا�سبية للحركة �إىل فرتة مفتوحة �أخرى‪ .‬فمن‬
‫املمكن عندئذ �إقفال الفرتة املحا�سبية التي قام تطبيق املدفوعات بنقل الفواتري واملدفوعات منها‪ .‬على �سبيل املثال‪ ،‬عندما تكون هنالك فواتري ال‬
‫ميكن حل الإيقافات اخلا�صة بها قبل الإقفال‪ ،‬و�سيا�سات املحا�سبية ت�سمح بتغيري تواريخ الأ�ستاذ العام لتوزيع الفاتورة‪ ،‬يتم تنفيذ الربنامج لتغيري‬
‫تواريخ الأ�ستاذ العام لتوزيع الفاتورة �إىل اليوم الأول لفرتة مفتوحة �أخرى وبذلك ميكن �إقفال الفرتة احلالية‪.‬‬
‫لن يقوم برنامج حمو احلركات غري املحت�سبة بالتبديل الآجل للحركات املحت�سبة �أو احلركات املحت�سبة التي بها �أخطاء‪ .‬عند �إمتام برنامج حمو‬
‫احلركات غري املحت�سبة‪ ،‬يقوم تطبيق املدفوعات �آلي ًا ب�إنتاج تقرير حمو احلركات غري املحت�سبة والذي ي�سرد احلركات التي مت تغيري تواريخها‪.‬‬

‫‪20‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫‪21‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫‪22‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫‪ -9‬اختيار حمو احلركات بعد اختيار حالة موقف الفرتة مقفل‬

‫‪23‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫دورة اإقفال نظام املقبو�سات يف وزارة املالية‬

‫تعريف دورة العمل‬

‫كيفية قيام وزارة املالية (اأو اأي وزارة مت اإن�شاء نظام للمقبو�شات بها) مبطابقة نتائج اأعمال نظام املقبو�شات ب�شكل �شهري مع االأ�شتاذ‬
‫العام‪ ،‬مما ي�شهل من عملية اإقفال ال�شنة املالية‬

‫لقد مت بناء النظام بهدف اإعطاء كل وزارة �شالحية الدخول اإىل نظام املقبو�شات املوحد على م�شتوى احلكومة االحتادية‪ ،‬لتمكني الوزارات‬
‫من اإدخال كافة الفواتري و االإيرادات و التح�شيالت يف النظام‪.‬‬

‫ر�شم تو�شيحي ‪ 3‬نظام املقبو�شات‬

‫‪24‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫الإقفال ال�شهري لنظام املقبو�ضات‬

‫جدول املهام اليومية‬ ‫حتقق املقبو�ضات‬

‫البنوك‬
‫الوزارات‬

‫جدول املهام ال�شهرية‬

‫وزارة املالية‬
‫ترحيل املقبو�ضات لال�ستاذ العام‬

‫تدقيق احلركات املالية‬ ‫حتليل احل�سابات‬ ‫�إ�صدار التقارير‬

‫‪25‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫�شرح دورة العمل على النظام‬

‫‪ - 1‬الت�أكد من �إدخال جميع الفواتري و احلركات (يف كل وزارة)‬

‫نظام املقبو�ضات ‪ -‬نظام االوراكل‬

‫حركات > حركات‬
‫اال�ستعالم بوا�سطة ال�شهر و مندوب املبيعات (الوزارة)‬

‫‪-‬تقوم كل وزارة يف نهاية ال�شهر بالت�أكيد من �أن جميع مطالباتها قد مت �إدخالها وتدقيقها على النظام‬

‫�سيقوم النظام بعر�ض كافة احلركات املدخلة لل�شهر املراد �إقفاله للوزارة‪ .‬و من املمكن اخذ النتائج على ملف �إك�سيل ملزيد من التحليل و‬
‫ذلك من خالل ال�ضغط على‬
‫«ملف >ت�صدير و حفظه بامتداد نوع ملفات الإك�سيل‪.‬‬

‫‪26‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫‪� - 2‬إمتام الفواتري و احلركات (يف كل وزارة)‬

‫طلب تقرير الفواتري غري التامة ( التقارير > من القوائم )‬

‫نظام املقبو�ضات ‪ -‬نظام االوراكل‬
‫التقارير > القوائم‬
‫‪ -‬ي�ستخدم هذا التقرير ملراجعة كل الفواتري غري التامة والإ�شعارات املدينة والإ�شعارات الدائنة والقيم الدائنة على احل�ساب‪.‬‬

‫مالحظة‪:‬‬
‫الفواتري غري التامة ال حتدث �أر�صدة احل�سابات املفتوحة وال تعر�ض يف التقادم)‪ .‬يجب اعتماد كافة احلركات للفرتة املراد �إقفالها‪.‬‬

‫‪ - 3‬الت�أكد من �إدخال جميع �أنواع الإي�صاالت النقدية و املتنوعات (يف كل وزارة)‬

‫‪ -‬يجب الت�أكد من �أن جميع �إي�صاالت (�إيداعات) الوزارة قد مت �إدخالها على النظام بجميع �أنواعها‬

‫‪27‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫‪ -4‬الت�أكد من مطابقة جميع الإي�صاالت النقدية (يف كل وزارة)‬

‫نظام املقبو�ضات ‪ -‬نظام االوراكل‬

‫التقارير > التح�صيالت‬
‫تقرير م�سجل الإي�صال و اختيار نوع الإي�صال غري مطبق‬

‫‪ -5‬الت�أكد من انتهاء نظام الإدارة النقدية من ت�سوية جميع حركات نظام املقبو�ضات‬

‫ح�سب ك�شف البنك (يف كل وزارة)‬

‫‪ -‬طلب تقرير �إي�صاالت منتظرة مقا�صة البنك (التقارير > التح�صيالت)‪ :‬ي�ستخدم هذا التقرير ملراجعة قائمة من الإي�صاالت التي‬
‫تنتظر مقا�صة البنك (ت�سويتها مع ك�شف البنك)‪ .‬يت�ضمن التقرير جميع الإي�صاالت اليدوية التي مت حتويلها ولكن مل تتم ت�سويتها من‬
‫البنك (موقف الإي�صال‪ :‬حمول نقدي)‬

‫‪� -‬إر�سال التقرير لنظام الإدارة النقدية للموافقة و �إبداء الر�أي‬

‫‪28‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫‪ - 6‬فتح الفرتة التالية من نظام املقبو�ضات (وزارة املالية )‬

‫‪ -‬نظام املقبو�ضات ‪ -‬نظام االوراكل‬

‫املراقبة > املحا�سبية > فتح و �إقفال الفرتات‬

‫‪ -‬موقف الفرتة‪ :‬ميكن �أن يكون للفرتة املحا�سبية �أحد املواقف الآتية‪:‬‬

‫ •مقفلة‪ :‬غري م�سموح بتكوين قيد اليومية‪ ،‬وترحيل وقيد حركة �إال �إذا كانت الفرتة املحا�سبية قد �أعيد فتحها‪ .‬يتحقق نظام املقبو�ضات‬
‫من �أنه ال يوجد بنود غري مرحلة يف هذه الفرتة و ال ي�سمح النظام ب�إقفال فرتة حتتوى على بنود غري مرحلة‪.‬‬

‫ •مقفلة معلقة‪ :‬مثل مقفلة ولكنه ال يتحقق النظام من البنود غري املرحلة‪ .‬غري م�سموح بقيد اليومية‪ ،‬والرتحيل‪ ،‬وقيد احلركة �إال �إذا‬
‫�أعيد فتح الفرتة املحا�سبية‪.‬‬

‫ •�آجلة‪ :‬هذه الفرتة مل تفتح بعد‪ ،‬ولكن ميكن �إدخال احلركات فيها‪ .‬مع ذلك‪ ،‬ال ميكن الرتحيل يف هذه الفرتة حتى يتم فتحها‪.‬‬

‫ •غري مفتوحة‪ :‬هذه الفرتة مل تفتح �أبد ًا وغري م�سموح بقيد اليومية والرتحيل‪.‬‬

‫ •مفتوحة‪ :‬م�سموح بقيد اليومية والرتحيل‪.‬‬

‫‪ -‬تغيري الفرتة ملوقف مفتوح‬

‫‪29‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫‪ -7‬ترحيل جميع حركات نظام املقبو�ضات للأ�ستاذ العام (وزارة املالية)‬

‫نظام املقبو�ضات ‪ -‬نظام االوراكل‬

‫الو�سائط > الأ�ستاذ العام‬

‫ •حدد تفا�صيل الرتحيل �إجمايل �أو تفا�صيل‪:‬‬

‫ •�إذا مت حتديد «تفا�صيل» يقوم برنامج و�سيط الأ�ستاذ العام بتكوين قيد يومية واحد على الأقل يف جدول الو�سيط لكل حركة يف تنفيذ الرتحيل‪.‬‬
‫ •�إذا مت حتديد «�إجمايل» يقوم الربنامج بتكوين قيد يومية واحد لكل ح�ساب �أ�ستاذ عام‪.‬‬
‫ •�إدخال تاريخ الأ�ستاذ العام املرحل لهذا التقدمي (يرجى العلم ب�أن التاريخ االفرتا�ضي هو التاريخ احلايل‪ ،‬وميكن تغيريه)‪ .‬يقوم نظام‬
‫املقبو�ضات بتحديث كل احلركات املرحلة التي مت حتويلها �إىل الأ�ستاذ العام �أو �إىل منطقة و�سيط الأ�ستاذ العام بتاريخ الأ�ستاذ العام‬
‫املرحل الذي �أدخلته‪.‬‬

‫• نظام املقبو�ضات ‪ -‬نظام االوراكل‬

‫التقارير> املحا�سبية‬

‫ •اختيار ما �إذا كان �سيتم ت�شغيل ا�سترياد اليومية‪� :‬إذا مت اختيار القيمة نعم ف�إن نظام املقبو�ضات �سيقوم بتكوين جمموعات يوميات يف‬
‫الأ�ستاذ العام عندما يتم تنفيذ الرتحيل‪� .‬إذا مت اختيار القيمة ال‪ ،‬ف�إن نظام املقبو�ضات �سيقوم بتكوين جمموعات ل�سجالت احلركات‬
‫يف منطقة و�سيط ا�سترياد اليومية‪.‬‬
‫ • مراجعة تقرير برنامج حتويالت الأ�ستاذ العام‬

‫‪30‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫‪ -8‬طلب تقرير البنود غري املرحلة‬

‫• يقوم النظام بطباعة تقرير البنود غري املرحلة لكل البنود التي مل ترحل يف مدى تاريخ الأ�ستاذ العام املحدد‪.‬‬

‫‪� - 9‬إقفال فرتة املقبو�ضات‬

‫• نظام املقبو�ضات ‪ -‬نظام االوراكل‬

‫املراقبة > املحا�سبية > فتح و �إقفال الفرتات‬

‫‪31‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫‪ - 10‬ت�سوية ح�ساب الإيرادات‬

‫‪ -‬التقارير > املحا�سبية‪ :‬طلب تقرير ت�سوية ح�ساب الإيرادات‪ :‬ي�ستخدم هذا التقرير للم�ساعدة يف ت�سوية �أن�شطة ح�سابات املقبو�ضات ‪ .‬ي�ستخدم‬
‫هذا التقرير لإجمال كل �أر�صدة العميل والإي�صال واحلركة واحل�ساب للفرتة التي مت حتديدها لت�سهيل عملية الت�سوية مع الأ�ستاذ العام‬

‫‪32‬‬
‫اإدارة العمليات املالية‬

‫دورة اإقفال فرتات االأ�ستاذ العام يف وزارة املالية‬

‫تعريف دورة العمل‬

‫‪ -‬ت�شتمل هذه الدورة اإقفال و فتح الفرتة املالية الأ�شتاذ العام و اإ�شدار التقارير ال�شهرية‪.‬‬

‫فر�سيات الدورة‬

‫‪ -‬التاأكد من اإدخال جميع احلركات املالية التي تخ�س ال�شهر املراد باغالقة يف جميع االأنظمة املطبقة (املدفوعات‪-‬املقبو�شات ‪-.‬االإدارة‬
‫النقدية‪-‬االأ�شتاذ العام‪-‬امل�شرتيات)‬
‫‪ -‬التاأكد من اإدخال القيود اليدوية يف نظام االأ�شتاذ العام و التي تنح�شر بالتايل‪:‬‬
‫• قيود الفوائد و الر�شوم البنكية و قيود التحويالت بني البنوك‪.‬‬
‫• قيود تعديليه‬
‫‪ -‬ال يجوز ا�شتخدام احل�شابات الرئي�شية لالأنظمة الفرعية الإدخال قيود يدوية من االأ�شتاذ العام‪ .‬و م�شطلح احل�شابات الرئي�شية هي تلك‬
‫احل�شابات التي مت عند اإعداد تلك االأنظمة مثال‪:‬‬
‫ح�شاب االلتزامات (املوردين) يف نظام املدفوعات‬ ‫•‬
‫ح�شاب الدفعات املقدمة يف نظام املدفوعات‬ ‫•‬
‫ح�شاب فروق العملة يف نظام املدفوعات و املقبو�شات ‪.‬‬ ‫•‬
‫ح�شاب و�شيط البنك و ح�شاب البنك يف نظام املدفوعات و املقبو�شات ‪ .‬و االإدارة النقدية‬ ‫•‬
‫جميع االأنظمة الفرعية �شتلتزم باإر�شال «التقرير ال�شهري» اخلا�س بالنظام و الذي يو�شح به جميع احل�شابات الرئي�شية النظام‬ ‫•‬
‫املعني (اأر�شدة احل�شابات ال�شهرية الرئي�شية) و ر�شيده ال�شهري‬
‫التزام كافة االأنظمة الفرعية يف كافة الوزارات بجدول االقفاالت ال�شهري التايل‪:‬‬ ‫•‬

‫تاريخ االإقفال‬ ‫يتوقف على‬ ‫النظام‬ ‫‪#‬‬

‫الرابع من كل �شهر‬ ‫ال يتوقف على نظام اأخر‬ ‫نظام الرواتب‬ ‫‪1‬‬
‫الثاين من كل �شهر‬ ‫ال يتوقف على نظام اأخر‬ ‫نظام امل�شرتيات‬ ‫‪2‬‬
‫الثالث من كل �شهر‬ ‫نظام املدفوعات ‪ ،‬نظام املقبو�شات ‪.‬‬ ‫االإدارة النقدية‬ ‫‪3‬‬
‫الرابع من كل �شهر‬ ‫نظام امل�شرتيات‬ ‫نظام املدفوعات‬ ‫‪4‬‬
‫الرابع من كل �شهر‬ ‫ال يتوقف على نظام اأخر‬ ‫نظام املقبو�شات ‪.‬‬ ‫‪5‬‬
‫اخلام�س من كل �شهر‬ ‫مثال(‪)E Dirham‬‬ ‫االأنظمة اخلارجية‬ ‫‪6‬‬
‫اخلام�س من كل �شهر‬ ‫كل ما �شبق‬ ‫االأ�شتاذ العام‬ ‫‪7‬‬

‫�سرح دورة العمل‬

‫‪ -1‬بعد االنتهاء من دورة اإقفال النظام الفرعي يقوم مدير النظام الفرعي باإر�ضال النموذ‪ ê‬ال�ضهري للمطابقة و االإقفال‪.‬‬
‫• يقوم نظام االأ�شتاذ العام مبطابقة احل�شابات و اإ‪X‬هار االأخطاء اأو الفروق و تعديلها‪.‬‬

‫‪33‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫‪ -2‬االنتقال لدورة قيود اال�ستحقاق و القيود الدورية‪.‬‬

‫‪ -3‬طلب تقرير «الربنامج‪-‬تكوين يوميات»‬

‫ • الهدف من التقرير �إن�شاء قيود االلتزام العالقة‪ :‬يقوم مبراجعة جمموعات اليوميات املكونة من احلركات التي جتاوزت حجز الأموال‬
‫من امل�شرتيات لأوراكل واملدفوعات لأوراكل عند القيام بت�شغيل برنامج تكوين اليوميات يقوم الأ�ستاذ العام �أي�ض ًا بت�شغيل برنامج‬
‫تكوين اليوميات عند �إدخالك ليوميات املوازنة �أو حتويل مبالغ املوازنة با�ستخدام مراقبة املوازنة‪ .‬يطبع التقرير امل�صدر ونوع الر�صيد‬
‫وا�سم املجموعة والفرتة املحا�سبية و�إجمايل القيم الدائنة واملدينة لكل جمموعة مكونة‪.‬‬

‫‪ -4‬الت�أكد من �أن جميع القيود قد مت ا�ستريادها على نظام النقدي و الإ�ستحقاق‬

‫نظام الأ�ستاذ العام ‪ -‬نظام االوراكل‬

‫اليوميات > ا�سترياد > ت�شغيل‬

‫‪34‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫عملية ا�سترياد اليومية تكون قيود يوميات من البيانات املحا�سبية التي ت�ستوردها من الأنظمة الفرعية لأوراكل وغري �أوراكل‪ ،‬فمن املمكن‬
‫مراجعة وتغيري وترحيل قيود اليوميات امل�ستوردة بنف�س الطريقة امل�ستخدمة مع قيد يومية �آخر‪ ،‬يقوم ا�سترياد اليومية بتكوين قيود يوميات‬
‫من البيانات املوجودة يف اجلدول الو�سيط بينما تقوم الأنظمة الفرعية مبلء هذا اجلدول �آلي ًا ح�سب الإعداد‪ .‬يقوم الأ�ستاذ العام مبراجعة‬
‫كل البيانات املوجودة يف جدول الو�سيط قبل تكوين قيود اليومية‪ .‬مالحظة‪ :‬لزيادة ال�سرية وحتقيق معاجلة �أ�سرع‪ ،‬ف�إن ا�سترياد اليومية ال‬
‫يعالج �سوى البيانات املحا�سبية لدفاتر احل�سابات التي يتم الدخول �إليها عند تقدمي طلبك‪.‬‬

‫‪35‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫‪ -5‬ت�صحيح بيانات ا�سترياد اليومية ( يف حالة وجود �أخطاء )\‬

‫‪ -‬نظام الأ�ستاذ العام ‪ -‬نظام االوراكل‬

‫اليوميات > ا�سترياد > ت�صحيح‬

‫�إذا نتج عن ت�شغيل ا�سترياد اليومية بع�ض الأخطاء القليلة ن�سب ًيا‪ ،‬ميكن ت�صحيح البيانات التي مت رف�ضها بوا�سطة ا�سترياد اليومية فبعد‬
‫الت�صحيح ميكن �إعادة ت�شغيل ا�سترياد يومية لتكوين يومية من البيانات املحا�سبية ال�صحيحة‪� ،‬إذا وجد عدد كبري من �أخطاء ا�سترياد‬
‫اليومية يجب حذف كل بيانات اال�سترياد مل�صدر قيد اليومية ومعرف املجموعة وت�صحح الأخطاء و يعاد ت�صديرها للجدول الو�سيط‪.‬‬
‫‪ -6‬قفل الفرتة احلالية و فتح الفرتة الالحقة يف نظام اال�ستحقاق و النقدي للأ�ستاذ العام‬
‫‪ -7‬طباعة و حفظ التقارير ال�شهرية‪.‬‬

‫‪36‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫‪37‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫دورة �إقفال فرتة الأ�ستاذ العام يف وزارة املالية‬

‫تعريف دورة العمل‬

‫ت�شتمل هذه الدورة على �إقفال ال�سنة املالية لأ�ستاذ العام و �إ�صدار التقارير ال�سنوية‪.‬‬
‫يف نهاية ال�سنة املالية يتم �إغالق جميع ح�سابات الإيرادات و امل�ص ــاريف لكل وزارة يف ح�سـ ــاب الأرب ــاح املحتجزة‪ ،‬بهدف مع ـ ــرفة الوفر‬
‫�أو العجز لن�شاط احلكومة االحتادية للإمارات العربية املتحدة و التي متت خالل ال�سنة املالية‪.‬‬

‫فر�ضيات الدورة‬

‫ •جميع الأنظمة املالية انتهت من دورة �إقفال النظام و التي تتم ب�شكل �شهري‬
‫ • �إنهاء الأ�ستاذ العام من دورة الإقفال ال�شهري‬
‫ • ي�شمل نظام الأ�ستاذ العام على الفرتة التعديلية و جميع خطوات الإقفال �ستتم يف تلك الفرتة‪.‬‬
‫ • جميع الأنظمة املالية قد مت �إقفالها‬

‫�شرح دورة العمل‬

‫ • التحقق من ت�صنيف احل�سابات بان مت ت�صنيفها ب�صورة �صحيحة ( مثال ح�ساب النقدية هو ح�ساب �أ�صل)‬
‫ • التحقق من �أن جميع فرتات الأ�ستاذ العام لل�سنة املراد �إقفالها مغلقة‬
‫ • التحقق من �أن جميع فرتات جميع الأنظمة املالية لل�سنة املراد �إقفالها مغلقة‬
‫ • الت�أكد من �أن الفرتة التعديلية مفتوحة‬
‫ • الت�أكد �إعداد التقومي ب�أنة مت بناء التقومي لل�سنة املالية الالحقة‬
‫ • التحقق من �صحة ح�ساب الأرباح املحتجزة املبني يف �إعدادات نظام الأ�ستاذ العام‬
‫ •االت�صال بالق�سم الفني لقاعدة البيانات لأخذ ن�سخة احتياطية قبل البد باخلطوات التالية‪.‬‬
‫ • تنفيذ تقرير نهاية ال�سنة (تقرير �إقفال عملية – تكوين يوميات �إقفال بيان الدخل)‪.‬‬
‫ • ترحيل قيود الإقفال‬
‫ •الت�أكد من ح�سابات الإيرادات و امل�صاريف و ح�ساب الأرباح املحتجزة‬
‫ • طباعة التقارير ال�سنوية‬
‫ • �إجراء و ترحيل القيود التعديلية يف الفرتة التعديلية فقط ح�سب احلاجة‬
‫ • طباعة التقارير ال�سنوية ب�شكل نهائي‬
‫ • فتح الفرتة الأوىل يف ال�سنة اجلديدة‬
‫ • فتح تقومي ال�سنة املالية اجلديدة «االلتزامات»‬
‫ • دورة تعريف موازنة جديدة‬
‫ • دورة �صيانة تنظيمات املوازنة‬
‫ • �إقفال تام لفرتات ال�سنوات ال�سابقة و �أر�شفة قيود تلك الفرتات‬
‫ • �إقفال الفرتة التعديلية‬
‫ • الت�أكد من تعريفات �أرقام فئات القيود �إن وجدت لل�سنة القادمة‬
‫ •دورة ترحيل �أر�صدة االلتزامات املدورة‬

‫‪38‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫‪39‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫ملخ�ص لدورة الإقفاالت‬

‫املتطلبات‬
‫‪ 1.0‬ح�ساب الأرباح املحتجزة قد مت تعريفة‪.‬‬ ‫ ‬
‫‪ 2.0‬كل البيانات من النظم امل�ساعدة قد مت ا�ستريادها و ترحيلها‪.‬‬ ‫ ‬
‫‪ 3.0‬النظم امل�ساعدة قد مت �إغالقها‪.‬‬ ‫ ‬
‫‪ 4.0‬جميع القيود املدخلة بوا�سطة الأ�ستاذ العام قد مت مراجعتها و ترحيلها‪.‬‬ ‫ ‬
‫التحقق �أخرى‪ :‬طلبات‬
‫ت�شغيل (طلب) جدول ت�صنيف احل�سابات‪ -‬قائمة قيم املقاطع‬ ‫ ‬
‫ت�شغيل (طلب) جدول ت�صنيف احل�سابات‪ -‬قائمة التفا�صيل‬ ‫ ‬
‫وذلك للت�أكد من �أن احل�سابات قد مت ت�صنيفها ب�صورة �صحيحة ( مثال ح�ساب ال�سدود هو ح�ساب �أ�صل)‬ ‫ ‬
‫و يف حالة و جود ح�سابات خط�أ‬ ‫ ‬
‫ �إعداد‪:‬ماليات‪:‬احلقول املرنة‪�:‬أ�سا�سي‪:‬قيم‬
‫معرفة احل�سابات امل�صنفة خط�أ و �إعادة ت�صنيفها‬ ‫ ‬
‫التحقق‬
‫من ت�صنيف احل�سابات‬
‫ �إعداد‪:‬ماليات‪:‬التقومي‪:‬املحا�سبية‬
‫تعريف التقومي لل�سنة اجلديدة‬ ‫ ‬
‫�إعداد التقومي‬
‫تقوم الدائرة الفنية بحفظ قاعدة البيانات‪.‬‬
‫حفظ و تخزين‬
‫قاعدة البيانات‬
‫تقرير نهاية ال�سنة �أخرى‪ :‬طلبات‬
‫تقرير ميزان املراجعة و ذلك للت�أكد من �أن �أر�صدة احل�سابات مت�ساوية‪.‬‬ ‫ ‬
‫‪ 2.0‬تقرير �إقفال عملية – تكوين يوميات �إقفال بيان الدخل‪.‬‬ ‫ ‬
‫‪ 3.0‬تقرير �إقفال عملية – تكوين يوميات �إقفال امليزانية العمومية‪.‬‬ ‫ ‬
‫ �إعداد‪ :‬فتح‪�/‬إقفال‬
‫فتح الفرتة الأوىل يف تقومي ال�سنة اجلديدة‪.‬‬ ‫ ‬
‫فتح الفرتة الأوىل يف ال�سنة اجلديدة‬ ‫ ‬
‫تقارير‪ :‬طلبات‪ :‬قيا�سي‬
‫بعد فتح الفرتة الأوىل يف ال�سنة اجلديدة‪ ،‬نقوم بطلب ميزان املراجعة لتلك الفرتة للت�أكد من �أن‬ ‫ ‬
‫‪ -‬ح�سابات الإيرادات = �صفر‪.‬‬ ‫ ‬
‫‪ -‬ح�سابات امل�صاريف = �صفر‪.‬‬ ‫ ‬
‫التحقق من ح�سابات الإيرادات و امل�صاريف‬
‫تقارير‪ :‬طلبات ‪ :‬مالية‬
‫طلب تقرير امليزانية العمومية لبيان ح�ساب الأرباح املحتجزة‪.‬‬ ‫ ‬

‫‪40‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫التحقق من ح�ساب‬
‫الأرباح املحتجزة‬
‫يوميات‪:‬تكوين‪:‬التخ�صي�ص‬ ‫ ‬
‫ �إقفال احل�سابات التجارية للميزانية و املرتبطة بنود موازنة‪ ،‬لالن �أر�صدة بنود املوازنة يجب �أن ال تدور‬
‫من عام �إىل �أخر‪ ،‬لأن موازنة الوزارة موازنة �صفرية‪.‬‬ ‫ ‬
‫تكوين قيود امليزانية ال�سنوية‬
‫يوميات‪:‬ترحيل‬ ‫ ‬
‫ترحيل قيد �إقفال احل�سابات التجارية للميزانية و املرتبطة بنود موازنة‪ ،‬لالن �أر�صدة بنود املوازنة يجب‬ ‫ ‬
‫ �أن ال تدور من عام �إىل �أخر‪ ،‬لأن موازنة الوزارة و احلكومة االحتادية موازنة �صفرية‪.‬‬
‫ترحيل قيود امليزانية ال�سنوية‬
‫ �إعداد‪:‬فتح‪� /‬إقفال‬
‫�إقفال الفرتات يف ال�سنة ال�سابقة‪.‬‬
‫�إقفال الفرتة‬
‫مالحظة ‪ :‬يجب عدم �إقفال الفرتة لت�صبح مغلق دائما �إال يف حالة االنتهاء من مراجعة و التدقيق على بياناتها ب�شكل نهائي‪ .‬راجع دورة‬
‫فتح و �إقفال الفرتات‪.‬‬

‫تقارير مهمة ت�ساعد يف عملية الإقفال‬

‫تقرير �إجمايل جمموعة اليوميات‬ ‫•‬

‫تقرير اليوميات العامة‬ ‫•‬
‫تقرير قيود اليومية‬ ‫•‬
‫تقرير �سطور اليومية‬ ‫•‬
‫تقرير م�صدر اليومية‬ ‫•‬
‫تقرير اليوميات ح�سب رقم امل�ستند (عند ا�ستخدام م�سل�سل امل�ستند)‬ ‫•‬
‫تقرير اليوميات غري املرحلة‬ ‫•‬
‫حتليل احل�ساب مع تفا�صيل املدفوعات‬ ‫•‬
‫حتليل احل�ساب مع تفا�صيل الأ�ستاذ الفرعي‬ ‫•‬
‫حتليل احل�ساب مع تفا�صيل الأ�ستاذ الفرعي‪2‬‬ ‫•‬
‫دفرت الأ�ستاذ العام‬ ‫•‬
‫تقرير اليوميات املرحلة‬ ‫•‬
‫تقرير اليوميات مع تفا�صيل الأ�ستاذ الفرعي‬ ‫•‬
‫تقرير ت�سوية اال�ستحقاقات‬ ‫•‬

‫‪41‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫تقرير يوميات �إقفال امليزانية العمومية‬

‫عند ت�شغيل تكوين يوميات �إقفال امليزانية العمومية‪ ،‬يتم تكوين قيود اليومية لكي تعك�س القيم املدينة والدائنة للأر�صدة الفعلية اخلتامية‬
‫ال�سنوية لتاريخه للفرتة املراد �إقفالها‪ ،‬فيتم حتويل الر�صيد‪ ،‬وهو �صايف ح�سابات الأ�صول واخل�صوم املعكو�سة‪� ،‬إىل ح�ساب الإقفال‬
‫املحدد‪.‬‬
‫يحتوي قيد اليومية الذي يقوم ب�إقفال امليزانية على ال�صفات التالية‪:‬‬

‫ •يتم �إقفال �أنواع الأر�صدة الفعلية فقط‪� ،‬أما بالن�سبة لأر�صدة االلتزام �أو املوازنة فيتم جتاهلها‪.‬‬
‫ •تاريخ فعالية قيود الإقفال هو �آخر يوم يف الفرتة املختارة يف نافذة املعامالت وهو عبارة عن فرتة تعديل منوذجية متثل �آخر يوم يف‬
‫ال�سنة املالية‪.‬‬
‫ •يتم تعليم يوميات الإقفال للعك�س يف الفرتة التي تتبع الفرتة التي مت تكوين يوميات الإقفال بها‪ .‬لتغيري طريقة العك�س االفرتا�ضية‪،‬‬
‫راجع تغيري طريقة العك�س االفرتا�ضية �أدناه‪.‬‬
‫ •يقوم الأ�ستاذ العام ب�إقفال �أر�صدة العملة الأ�سا�سية فقط‪ .‬يف حني يتم جتاهل �أر�صدة العملة الأجنبية‪.‬‬

‫‪ -‬من نافذة تقدمي الطلب‪ ،‬اختيار تقدمي طلب مفرد‪.‬‬

‫‪ -‬تظهر نافذة تقدمي الطلب و يف حقل ا�سم الطلب‪ ،‬اختيار برنامج عملية الإقفال‪ :‬تكوين يوميات �إقفال امليزانية العمومية‪.‬‬
‫ •الفرتة‪ :‬يفرت�ض الأ�ستاذ العام �آخر فرتة مفتوحة‪ .‬وباملثل‪ ،‬يتم حتديد فرتة التعديل التي متثل �آخر يوم يف ال�سنة املالية‪.‬‬

‫‪42‬‬
‫�إدارة العمليات املالية‬

‫ • احل�ساب من‪� :‬أدخل مدى ح�ساب البداية‪.‬‬

‫ • مدى احل�ساب �إىل‪� :‬أدخل مدى ح�ساب النهاية‪.‬‬
‫ • من املمكن �أن ميتد املدى لي�شمل مقاطع تر�صيد متعددة ويت�ضمن قائمة جداول ت�صنيف احل�سابات بالكامل‪ .‬يقوم الأ�ستاذ العام‬
‫با�ستخال�ص �أر�صدة ح�سابات امليزانية العمومية فقط والواقعة داخل املدى املحدد‪.‬‬
‫ •ح�ساب الإقفال‪ :‬يجب �أن تقوم بتحديد ح�ساب �إقفال ميزانية عمومية واحد‪.‬‬

‫‪ -‬الفئة‪ :‬يظهر �إقفال امليزانية العمومية �آل ًيا يف هذا احلقل‪.‬‬

‫‪ -‬اختيار موافق لإقفال نافذة املعامالت‪.‬‬

‫تقرير يوميات �إقفال بيان الدخل‬

‫يقدم الأ�ستاذ العام خيارين ليوميات �إقفال بيان الدخل‪ ،‬ميكن اختيار ت�صفري كل ح�ساب بيان الدخل وترحيل الر�صيد �إىل ح�ساب الأرباح‬
‫املحتجزة‪ .‬وبد ًال من ذلك‪ ،‬ميكن ترحيل �صايف ر�صيد الدخل املتبادل �إىل ح�ساب «مقا�صة» لبيان الدخل بد ًال من ت�صفري كل ح�ساب �إيرادات‬
‫�أو م�صروفات‪.‬‬

‫يقوم برنامج يوميات �إقفال بيان الدخل بتكوين يوميات لإقفال الأر�صدة الفعلية ال�سنوية لتاريخه ملدى من ح�سابات الإيرادات وامل�صروفات‬
‫(ميكن تنفيذ هذا الربنامج لأي فرتة مفتوحة)‬

‫‪43‬‬
 ‫وزارة املالية‬

‫ا‪ÿ‬يار ‪ : 1‬اإقفال بيان الدخل‬

‫عند ت�شغيل العملية «تكوين يوميات اإقفال بيان الدخل» و القيام باإدخال ح�شاب للحقل «ح�شاب االإقفال» يف نافذة املعامالت‪� ،‬شيتم ترحيل‬
‫القيود مقابل كل ح�شاب اإيرادات وم�شروفات يف مدى احل�شاب الذي مت معاجلته و هذا هو التبادل لر�شيد ال�شنوي لتاريخه للح�شاب‬
‫ويقوم بت�شفري كل ح�شاب‪ ،‬اأما املبلغ املرحل حل�شاب االأرباح املحتجزة هو �شايف جمموع اأر�شدة ال�شنوي لتاريخه حل�شاب امل�شروفات‬
‫واالإيرادات‪.‬‬

‫ا‪ÿ‬يار ‪ : 2‬مقا‪U‬سة بيان الدخل‬

‫عند ت�شغيل العملية «تكوين يوميات اإقفال بيان الدخل» و القيام باإدخال ح�شاب للحقول «ح�شاب االإقفال» و»ح�شاب مقا�شة الدخل» يف نافذة‬
‫املعامالت‪� ،‬شت�شبح اليومية التي مت تكوينها مماثلة ملا مت �شرحه اأعاله با�شتثناء االآتي‪:‬‬

‫لن يتم ت�شفري ح�شابات االإيرادات وامل�شروفات املت�شمنة يف مدى احل�شاب املحدد فبد ًال من ذلك‪� ،‬شياأخذ الربنامج �شايف جمموع ح�شابات‬
‫االإيرادات وامل�شروفات (يت�شمن هذا املجموع الر�شيد يف ح�شاب مقا�شة بيان الدخل) برتحيل �شايف املجموع املتبادل اإىل ح�شاب مقا�شة‬
‫الدخل يف عمود الدائن (د) واملدين (م) املنا�شب‪.‬‬

‫�شيكون املبلغ املرحل حل�شاب االأرباح املحتجزة هو املتبادل للمبلغ املرحل حل�شاب مقا�شة الدخل‪� .‬شي�شبح بعد ذلك مبلغ االأرباح املحتجزة‬
‫م�شاوي ل�شايف جمموع ح�شابات امل�شروفات واالإيرادات التي متت معاجلتها‪.‬‬

‫‪44‬‬