Professional Documents
Culture Documents
Elso Negyedev Feladatai PS06
Elso Negyedev Feladatai PS06
rész
2023. ősz
1. feladat
Készletérték: 150×10.200=1530EFt
2. feladat
1
5. Évközi selejtezés történt. A selejtezett anyag mennyisége 10 kg. A selejtezés a beszerzésből történt.
6. A vállalkozás az időszak végén a tényleges mennyiségi felvétellel megállapította az alapanyagok
zárókészletét. A záró készlet mennyisége 170 kg.
2
Gazd es T számla K számla Összeg (EFt)
1. Nyitás T 211. Anyagok K 491. NYMSZLA 2 000
készlet kivezetés T 511. Anyagktg K 211. Anyagok 2 000
2. készlet beszerzés T 511. Anyagktg K 454. Szállítók 4 500
2. készlet besz áfa T 466. EFA K 454. Szállítók 1 215
3. kapott engedmény K 454. Szállítók K 511. Anyagktg 450
3. kapott engedmény áfa K 454. Szállítók K 466. EFA 121,5
4. -
5. selejtezés 10 kg × 8100Ft/kg T 866. ER K 211. Anyagok 81
állományba vétel T 211. Anyagok K 511. Anyagktg 81
7. záró T 211. Anyagok K 511. Anyagktg 1 377
170 kg × 8100 Ft/kg
3
3. feladat
50×6000+70×7200=804eFt
4. feladat
1. feladat
1. A vállalkozás 2 000 EFt könyv szerinti értékű árut értékesített 3 200 EFt + 27% ÁFÁ-ért „CC” vevőnek.
Az áruk ellenértéke az átutalásos számla alapján 30 nap múlva kerül kiegyenlítésre.
2. A „CC” vevő a megvásárolt készletre utólag 10 % engedményt kért és kapott a vállalkozástól. A számla
helyesbítésre került.
3. A „CC” vevő teljesítette tartozását.
2. feladat
1. A vállalkozás 1 600 EFt könyv szerinti értékű árut értékesített 2 400 EFt + 648 EFt ÁFÁ-ért „VV”
vevőnek. Az áruk ellenértéke az átutalásos számla alapján 40 nap múlva kerül kiegyenlítésre.
2. A „VV” vevő a számlán feltüntetett fizetési határidőt megelőzően egyenlítette ki tartozását (5.nap), ezért
a megállapodás értelmében 2 % skontó jár neki, ami a pénzügyi teljesítés során érvényesítésre is került.
3. A „BB” vevő a bónusz szerződések alapján utólag 1 000 EFt nagyvevői engedményt kapott. Az
átutalásról a bankkivonat megérkezett.
3. feladat
1. A vállalkozás „ZZZ” Kft-től alapanyagot vásárolt. A vásárolt készlet vételára az átutalásos számla alapján
2 400 EFt + 648 EFt ÁFA.
2. A nem megfelelő minőség miatt a „ZZZ” Kft. felé a vásárolt anyagok 10 %-át a vállalkozás visszaküldte.
A számla helyesbítésre került.
3. A „ZZZ” Kft-vel szemben fennálló szállítói tartozás kiegyenlítésre került. Az átutalásról a bankkivonat
megérkezett.
6
Feladat: Könyveljük idősorosan a gazdasági eseményeket EFt-ban, ha a vállalkozás a készletekről nem
vezet folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást!
4. feladat
1. A vállalkozás „SZP” Zrt.-től utólag 500 EFt nagyvevői engedményt kapott. A jóváírásról a bankkivonat
megérkezett.
2. A vállalkozás „MM” Kft.-vel szembeni 1 800 EFt összegű szállítói tartozása elévült.
3. A vállalkozás „PPP” Nyrt.-től alapanyagot vásárolt. A vásárolt készlet vételára az átutalásos számla
alapján 5 000 EFt + 1 350 EFt ÁFA.
4. A vállalkozás a „PPP” Nyrt.-vel szembeni szállítói tartozását fizetési határidő előtt egyenlítette ki (3.nap),
ezért az előzetes szerződés alapján 1 % skontó került érvényesítésre.
7
Tárgyi eszközök és Immateriális javak (2.gyakorlat)
1.feladat
Feladat: Könyveljük a gazdasági eseményeket EFt-ban és határozzuk meg a műszaki gép mérlegértékét!
Gazd es T számla K számla Összeg
(EFt)
1 Elkülönítés terhelési ért 389 384 20 000
Elkülönítés jóváírási ért 385 389 20 000
2 Műszaki gép beszerzés 161 455 25 000
áfa 466 455 6 750
3 számlázott engedmény 455 161 2 500
áfa 455 466 675
4 Fuvar számla 161 455 100
áfa 466 455 27
5 Száll kiegy 455 385 20 000
455 384 8 702
6 Használatba vétel 131 161 22 600
7 Écs elszámolás (22600-1600)/5×9/12 571 139 3 150
2.feladat
8
5. Az egyéb berendezés üzembe helyezése megtörtént. A mérlegkészítés időszakában elszámolásra került a
berendezés tárgyidőszaki értékcsökkenése. Maradványérték 450 EFt, hasznos élettartam 3 év, az
értékcsökkenés elszámolása lineáris leírás módszerével történik.
3.feladat
12700+2540= 15240
4.feladat
5.feladat
A „SELEJTEZŐ” Kft. A leltározás elvégzése után a használaton kívüli szerszámai közül 1 db-ot
leselejtezett. Eredeti bekerülési értéke 200 EFt. A szerszám elhasználódásának mértéke 90%.
6.feladat
1. A vállalkozás bérleti jogot vásárolt halasztott fizetéssel 5 000 EFt + 1 350 EFt ÁFÁ-ért.
2. Egy társaság bérleti jogot vásárolt a tárgyévet megelőző második évben 5 évre, 15 000 EFt + 4 050 EFt
ÁFÁ-ért. Tárgyév augusztus 1-jén profilváltás miatt feleslegessé vált és 10 000 EFt + 2 700 EFt ÁFÁ-
ért eladták átutalásos számlával. Az értékesítésig elszámolt halmozott terv szerinti értékcsökkenés
összege 5 500 EFt.
3. Egy gazdasági társaság egyik vagyoni értékű jogának bekerülési értéke 6 000 EFt, a használati idő alatt
elszámolt értékcsökkenés 3 400 EFt. A cég kiselejtezi, mert feleslegessé vált a számára.
10
4. A nyilvántartások szerint a vállalkozás rendelkezik egy 3 000 Ft bekerülési értékű szellemi termékkel,
melynek terv szerinti értékcsökkenése 900 EFt, korábban elszámolt terven felüli értékcsökkenése 200
EFt. A szellemi termék értékesítésre kerül 1 500 EFt + 405 EFt ÁFÁ-ért, átutalásos számlával.
11
Importálás, exportálás, pénzügyi teljesítések és előlegek (3.gyakorlat)
1.feladat
2.feladat
Egy vállalkozás árut vásárolt EU-n kívüli államból. A beszerzésével kapcsolatosan a következő gazdasági
eseményeket ismerjük:
1. Az áruk vételára az átutalásos számla alapján 20 000 DEV. A teljesítés napi MNB árfolyam 385 Ft/DEV,
a választott hitelintézet devizavételi árfolyama 370 Ft/DEV, devizaeladási árfolyama 400 Ft/DEV.
2. A vámköltségek a vámhatározat alapján 1 000 EFt.
3. Az import ÁFA a vámhatározat alapján 2 400 EFt.
4. A vámhatósággal szembeni tartozás elszámolási betétszámláról átutalásra került.
5. A vásárolt készlet értékesítésre került belföldön. Az eladási ár átutalásos számla alapján 10 000 EFt +
2 700 EFt ÁFA.
6. A vállalkozás forintszámlájáról kiegyenlítette szállítói tartozását. A pénzügyi teljesítés napi MNB
árfolyam 380 Ft/DEV, a választott hitelintézet devizavételi árfolyama 370 Ft/DEV, devizaeladási
árfolyama 377 Ft/DEV.
12
Feladat: Könyveljük idősorosan a tárgyévi gazdasági eseményeket EFt-ban, ha a vállalkozás a külföldi
pénzértékre szóló eszközeit és kötelezettségeit az MNB árfolyamán értékeli. A vállalkozás a készletekről
vezet folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást!
3.feladat
Egy vállalkozás munkagépet vásárolt EU-s tagállamból. A gép beszerzésével kapcsolatosan a következő
gazdasági eseményeket ismerjük:
1. A gép vételára az átutalásos számla alapján 15 000 EUR. A teljesítés napi MNB árfolyam 395 Ft/EUR, a
választott hitelintézet devizavételi árfolyama 380 Ft/EUR, devizaeladási árfolyama 400 Ft/EUR.
2. Az ÁFA 1 500 EFt.
3. A munkagépet üzembe helyezték.
4. A vállalkozás az üzembe helyezés után devizaszámlájáról kiegyenlítette a szállítói tartozását. A pénzügyi
teljesítés napi MNB árfolyam 385 Ft/EUR, a választott hitelintézet devizavételi árfolyama 377 Ft/EUR,
devizaeladási árfolyama 393 Ft/EUR. A devizaszámla könyv szerinti értéke 7 900 EFt, deviza összege 20 000
EUR. (395Ft/EUR)
5.Az eszközre elszámolt értékcsökkenés összege 500 EFt.
4.feladat
13
1. A vállalkozás műszaki gépet importált. A gép vételára az átutalásos számla alapján 50 000 DEV. A
teljesítés napi MNB árfolyam 390 Ft/DEV, a választott hitelintézet devizavételi árfolyama 376 Ft/DEV,
devizaeladási árfolyama 399 Ft/DEV.
2. A vámköltségek a vámhatározat alapján 2 000 EFt.
3. Az import ÁFA a vámhatározat alapján 5 500 EFt.
4. A vámhatósággal szembeni tartozás elszámolási betétszámláról átutalásra került.
5. A vállalkozás még az üzembe helyezés előtt kiegyenlítette a gép vételárát a devizaszámlájáról. A
pénzügyi teljesítés napi MNB árfolyam 396 Ft/DEV, a választott hitelintézet devizavételi árfolyama 389
Ft/DEV, devizaeladási árfolyama 400 Ft/DEV. A devizaszámla könyv szerinti értéke 26 600 EFt, deviza
összege 70 000 DEV. (380Ft/DEV)
6. A műszaki gépet üzembe helyezték.
5. feladat
A Kft. egyik partnerének árut exportál. Az értékesített áru könyv szerinti értéke 5 000 EFt, az eladási ár
átutalásos számla alapján 20 000 DEV. A teljesítés napi MNB árfolyam 390 Ft/DEV, a választott hitelintézet
devizavételi árfolyama 376 Ft/DEV, devizaeladási árfolyama 399 Ft/DEV.
A vevő az értékesítést követően teljesítette tartozását a vállalkozás forintszámlára. A pénzügyi teljesítés napi
MNB árfolyam 391 Ft/DEV, a választott hitelintézet devizavételi árfolyama 383 Ft/DEV, devizaeladási
árfolyama 399 Ft/DEV.
14
15
6. feladat
A Kft. egyik partnerének felesleges anyagkészletét exportálja. Az értékesített anyag könyv szerinti értéke
2 000 EFt, az eladási ár átutalásos számla alapján 10 000 DEV. A teljesítés napi MNB árfolyam 370 Ft/DEV,
a választott hitelintézet devizavételi árfolyama 359 Ft/DEV, devizaeladási árfolyama 379 Ft/DEV.
A vevő az értékesítést követően teljesítette tartozását a vállalkozás devizaszámlájára. A pénzügyi teljesítés
napi MNB árfolyam 390 Ft/DEV, a választott hitelintézet devizavételi árfolyama 383 Ft/DEV, devizaeladási
árfolyama 399 Ft/DEV.
7. feladat
A Kft. egyik belföldi vevőjétől előleget kapott. A 3 810 EFt áruszállításra kapott előleget a Kft.
bankszámláján jóváírták.
A Kft. az értékesítést követően kiállította a számlát. Az értékesített készlet eladási ára az átutalásos számla
alapján 5 000 EFt + 1 350 EFt ÁFA, az értékesített áru könyv szerinti értéke 3 500 EFt.
A vevő az esedékesség időpontjában (még a tárgyévben) átutalta tartozását.
8. feladat
A Kft. egyik partnerének immateriális jószág beszerzésére előleget adott. Az adott előleg összegét – 2 540
EFt – bankszámláról elutalták.
A vállalkozás pár napon belül megvette a szellemi terméket, melynek számla szerinti végösszege 3 000 EFt
16
+ 27% ÁFA. A maradék tartozás átutalása még a tárgyévben megtörtént.
17
Időbeli elhatárolások (4.gyakorlat)
1.feladat
A BÉRBE-VEVŐ vállalkozás tárgyév december 1-jén megkapta a bérelt gépekkel kapcsolatos számlát a
negyedéves bérleti díjról (tárgyév decemberi és a tárgyévet követő év januári, februári bérleti díj). A
negyedéves bérleti díj a számla alapján 1 800 EFt + 486 EFt ÁFÁ-ról szól.
Feladat: Könyveljük idősorosan a tárgyévi és a tárgyévet követő évi gazdasági eseményeket EFt-ban! (A
tárgyévet követő évben „csak” az időbeli elhatárolás feloldását kell könyvelni!)
2.feladat
A BÉRBE-VEVŐ vállalkozás a tárgyévet követő év február 1-jén kapta meg a bérelt gépekkel kapcsolatos
számlát a negyedéves bérleti díjról (tárgyév novemberi és decemberi és a tárgyévet követő év januári bérleti
díj). A negyedéves bérleti díj a számla alapján 300 EFt + 81 EFt ÁFÁ-ról szól.
Feladat: Könyveljük idősorosan a tárgyévi és a tárgyévet követő évi gazdasági eseményeket EFt-ban!
Gazd es T számla K számla Összeg
(EFt)
T fizetendő bérleti díj nov+dec 52 482 200
-------------------------------------------------
T+1 számla megérkezésekor elhat feloldás/ 482 52 200
vagy nyitás utáni rendezőtétel
számlázott tétel 52 454 300
áfa 466 454 81
3.feladat
A BÉRBE-ADÓ vállalkozás tárgyév december 1-jén kiszámlázta a bérbe adott gépekkel kapcsolatos számlát
a negyedéves bérleti díjról (tárgyév decemberi és a tárgyévet követő év januári, februári bérleti díj). A
negyedéves bérleti díj a számla alapján 1 800 EFt + 486 EFt ÁFÁ-ról szól.
Feladat: Könyveljük idősorosan a tárgyévi és a tárgyévet követő évi gazdasági eseményeket EFt-ban! (A
tárgyévet követő évben „csak” az időbeli elhatárolás feloldását kell könyvelni!)
18
Gazd es T számla K számla Összeg
(EFt)
1 nyújtott bérleti szolg kiszámlázása 311 911 1800
áfa 311 467 486
1800/3*2 911 481 1200
---------------------------------------------
T+1 481 911 1200
4.feladat
A BÉRBE-ADÓ vállalkozás a tárgyévet követő év február 1-jén számlázta ki a bérbe adott gépekkel
kapcsolatos számlát a negyedéves bérleti díjról (tárgyév novemberi és decemberi és a tárgyévet követő év
januári bérleti díj). A negyedéves bérleti díj a számla alapján 300 EFt + 81 EFt ÁFÁ-ról szól.
Feladat: Könyveljük idősorosan a tárgyévi és a tárgyévet követő évi gazdasági eseményeket EFt-ban!
Gazd es T számla K számla Összeg
(EFt)
T időarányosan járó bérleti díj 2 havi 391 911 200
-------------------------------------------
T+1 kiszámlázás 311 911 300
áfa 311 467 81
elhat feloldása 911 391 200
19
5.feladat
309/1
Gazd es T számla K számla Összeg
(EFt)
1 kapott Nem fejlesztési célú tám 384 96 18000
elhat 96 481 18000
2 Felmerült szjr 54-56 46-47 14000
elhat felold 481 96 14000
309/2
Gazd es T számla K számla Összeg
(EFt)
1 TN átvét 161 96 4000
elhat 96 483 4000
áfa 466 479 1080
2 szállítási ktg 161 455 240
áfa 466 455 64,8
3 üzembehelyezés 131 161 4240
écs (4240-640)= 3600×4/10×2/12 57 139 240
4 4000×(240/4240) 483 96 226
310/6
Gazd es T számla K számla Összeg
(EFt)
1 Kapott fejlesztési támogatás 384 96 40000
elhat 96 483 40000
2 Gépbeszerzés 161 455 50000
20
áfa 466 455 13500
3 ellenérték kifiz 455 384 63500
4 üzembehelyezés 131 161 50000
5 részben teljesített feltételek 86 384 16000
felold 483 96 16000
6 écs (50000-5000)×25%×6/12 57 139 5625
(5625/50000)×24000 483 96 2700
310/7
Gazd es T számla K számla Összeg
(EFt)
1 Átvállalt kötelezettség 86 479 1600
elhat 393 86 1600
2 köt püi rend 479 384 1200
elhat felold 86 393 1200
Értékpapírok (5.gyakorlat)
1.feladat
A vállalkozás forgatási célból tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírt vásárol. A vásárlással kapcsolatos
információk:
Névérték összesen 5 000 EFt
Vételi árfolyam 120 %
Bizományosi díj (jutalék) 20 EFt (Nem aktiválja!)
Értékesítéssel kapcsolatos információk:
A vállalkozás a részvények 70%-át értékesítette.
Eladási árfolyam 130% (Az ellenérték a bankszámlán jóváírásra került.)
2.feladat
A vállalkozás forgatási célból tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírt vásárol. A vásárlással kapcsolatos
információk:
Névérték összesen 3 000 EFt
Vételi árfolyam 110 %
21
Bizományosi díj (jutalék) 30 EFt (Aktiválja!)
Értékesítéssel kapcsolatos információk:
A vállalkozás a részvények 50%-át értékesítette.
Eladási árfolyam 100% (Az ellenérték a bankszámlán jóváírásra került.)
22
3.feladat
A vállalkozás befektetési célból tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírt vásárol. A vásárlással
kapcsolatos információk:
Névérték összesen 2 000 EFt
Vételi árfolyam 120 %
Bizományosi díj (jutalék) 50 EFt
Értékesítéssel kapcsolatos információk:
A vállalkozás az összes részvényt értékesítette.
Eladási árfolyam 150% (Az ellenérték a bankszámlán jóváírásra került.)
4.feladat
A vállalkozás befektetési célból tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírt vásárol. A vásárlással
kapcsolatos információk:
Névérték összesen 2 000 EFt
Vételi árfolyam 130 %
Bizományosi díj (jutalék) 50 EFt
Értékesítéssel kapcsolatos információk:
A vállalkozás a részvények 50%-át értékesítette.
Eladási árfolyam 110% (Az ellenérték a bankszámlán jóváírásra került.)
5.feladat
23
Mennyiség 100 db
Névérték 10 EFt /db
Vételi árfolyam 120 %
Kibocsátás 2020. november 1.
Kamat 12%
Kamatfizetés évente
Törlesztés futamidő végén
Futamidő 4 év
24
6.feladat
7.feladat
A vállalkozás visszavásárolt saját részvényeket. A vállalkozás jegyzett tőkéje 100 000 EFt. A visszavásárolt
saját részvények aránya 10%. A visszavásárlási árfolyam 110%. Az ellenérték a bankszámláról átutalásra
került.
A visszavásárlás után 5 nappal a részvények 50%-a bevonásra került. A cégbírósági bejegyzés megérkezett
a jegyzett tőke csökkentésről.
A maradék részvények értékesítésre kerültek. Az eladási árfolyam 120%. Az ellenértéket a bankszámlán
jóváírták.
25
LT képzés 413 414 11.000
2 50% bevonása kszé 376 374 5.500
bevonás névértéken 411 376 5.000
bevonás eredmény hatása 413 376 500
3 50% értékesítése kszé 376 374 5.500
ért ellenértéke 5.000×120% 384 376 6.000
árfnyer 376 975 500
LT feloldás 414 413 11.000
26
Saját tőke (6.gyakorlat)
1.feladat
Gazdasági események:
1. Az alapítók törzstőkére 30 000 EFt-ot utaltak a vállalkozás bankszámlájára.
2. A tagok rendelkezésre bocsátották az apportot.
3. A cégbírósághoz az alapítás dokumentumait benyújtották.
4. Az ügyvédi iroda az alapítási dokumentumok elkészítéséért 200 EFt + 54 EFt ÁFÁ-t számlázott.
5. A cégbejegyzési illeték átutalásra került. A terhelési értesítés 40 EFt összegről megérkezett.
6. A cégbíróság a társaságot október 10-én bejegyezte.
7. Az alapítók átutalással rendezték hátralévő tartozásuk felét.
8. Az alapítási költségek értékcsökkenésének elszámolása.
Kiegészítő információk:
A vállalkozás az alapítás költségeit nem aktiválja.
A vállalkozás az árukészlet esetében folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezet.
2. feladat
Egy kft. alapításával kapcsolatban a következő tételek merültek fel:
Ügyvédi díj számla alapján: 400 EFt + 108 EFt ÁFA
Cégbejegyzési díj utalva: 70 EFt
Közzétételi díj utalva: 30 EFt
(A társasági szerződés dátuma: tárgyév október 1., a bejegyzésre két hónap múlva került sor)
Feladat: Könyveljük idősorosan a gazdasági eseményeket EFt-ban, ha a vállalkozás az alapítással
kapcsolatos költségeket aktiválja, és a törvény általi maximumális idő alatt írja le lineáris leírással.
Gazd es T számla K számla Összeg
(EFt)
27
1 Ügyvédi számla 111 454 400
áfa 466 454 108
2 bejegyzési díj 111 384 70
3 közzétételi díj 111 384 30
4 500×20%×3/12 57 1191 25
LT képzés 413 414 475
+ példatár Saját tőke / 9 (pár eset), 12 (15.esemény helyett: Jövőbeni költségre képzett céltartalék
összege 5 000 EFt) és 1. feladatok
205/1/A/1-3.eset
1. eset 2. eset 3. eset
Osztalék forrása = 12000+8000= 20.000 -8000+32000=24.000 12000-4000= 8000
KST>=JT
39. § (3) => 0+4000+8000+12000= 24.000 -2400+0-8000+32000 -8000+2000+12000-4000
Max osztalék = 20.000 21.600 2.000
Jóváhagyható osztalék 2.000 21.600 2.000
205/1/B/1.eset
213/12
EK kisfeladatok (7.gyakorlat)
30