Практичне заняття.

Місцеві податки і збори

Питання на практичне заняття

1. Загальна характеристика та склад податку на майно.

2. Форми плати за землю.
3. Платники земельного податку.
4. Об’єкт та база оподаткування земельного податку.
5. Особливості визначення ставок земельного податку.
6. Пільги із земельного податку.
7. Особливості обчислення та сплати земельного податку.
8. Загальна характеристика орендної плати як форми плати за землю.
9. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
10. Об’єкт та ставки оподаткування податку на нерухоме майно, відмінне від земельної
ділянки.
11. Обчислення та сплата податку на нерухоме майно.
12. Правовий механізм транспортного податку.
13. Збір за місця для паркування транспортних засобів.
14. Туристичний збір.

ІІ. Нормативно-правові акти.

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010 року // Офіційний вісник України. 

2010.  № 92.  Т.1.  Ст. 9.

Індивідуальне завдання

Проаналізувати рішення трьох органів місцевого самоврядування стосовно

справляння єдиного податку, податку на нерухоме майно, відмінного від земельної
ділянки, плати за землю та скласти відповідні порівняльні таблиці стосовно елементів
податку, які встановлює відповідний орган місцевого самоврядування (ставки, пільги)

Орієнтовний формат таблиць

Вид податку
ОМС1 ОМС2 ОМС3
Ставки
Пільги

Омс1 Стрижавська територіальна громада.

Єдиний податок: Єдиний податок для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену
систему оподаткування, обліку та звітності і віднесені до першої та другої групи платників єдиного
податку, визначених у підпунктах 1, 2 пункту 293.2 статті 293 - Фіксовані ставки єдиного податку
встановлюються для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно
від виду господарської діяльності (всіх видів економічної діяльності, які дозволені для даної групи
платників єдиного податку з усіма обмеженнями та особливостями, викладеними в главі 1 розділу
ХIV Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями), з розрахунку на календарний місяць,
а саме: 1) для першої групи платників єдиного податку ставка становить 10 відсотків до розміру
прожиткового мінімуму, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року. 2) для другої
групи платників єдиного податку ставка становить 20 відсотків до розміру мінімальної заробітної
плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Ставки єдиного податку для
першої та другої груп платників єдиного податку застосовуються з особливостями, встановленими
вимогами пунктів 293.4, 293.6, 293.7 та 293.8 статті 293 Податкового кодексу України.

Ставки земельного податку: в залежності від Виду цільового призначення земель = мін.= 0.05% макс
5.05%

Пільги: Органи місцевого самоврядування та їх виконавчі органи, комунальні підприємства,

організації, установи та заклади освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, фізичної культури та
спорту, які розташовані на території Стрижавської територіальної громади та повністю утримуються за
рахунок коштів місцевого бюджету за земельні ділянки державної та комунальної власності (за
виключенням земельних ділянок, на яких здійснюється комерційна діяльність) = 100%

СТАВКИ податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: в залежності від класифікації
будівель та споруд: мін= 0.5% макс=1%

ОМС2 Староконсянтинівська територільна громада

Єдиний податок: Ставки єдиного податку: для платників першої групи встановлюються у відсотках
(фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом
на 1 січня податкового (звітного) року; другої групи - у відсотках (фіксовані ставки) до розміру
мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Фіксовані
ставки єдиного податку для фізичних осіб – підприємців, платників єдиного податку м.
Старокостянтинів викладено у додатку до даного положення. 3.2 Ставки єдиного податку для третьої
та четвертої групи визначені статтею 293 Податкового кодексу України.

Залежну від виду діяльності, кведу мін.ставка = 7% макс ставка = 20% для ФОП 1 та 2 групи.

Ставки земельного податку:

4.1 Ставки податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено встановлюється
згідно додатку 1 від їх нормативної грошової оцінки відповідно до ст. 274.1 статті 274 Податкового
кодексу України.

4.2 Ставки земельного податку для сільськогосподарських угідь (у тому числі за земельні ділянки,
зайняті садівницькими товариствами) встановити в розмірі 1,0 відсотка від їх нормативної грошової
оцінки.

4.3 Ставки земельного податку за земельні ділянки, зайняті житловим фондом, автостоянки для
зберігання особистих транспортних засобів громадян, які використовуються без отримання прибутку,
гаражно-будівельними, дачно-будівельними кооперативами, індивідуальними гаражами встановити
у розмірі 0,100 відсотка від їх нормативної грошової оцінки.

4.4 Ставка земельного податку за земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні
суб’єктів господарювання, встановлюється згідно додатку 2 від їх нормативної грошової оцінки
відповідно до ст.274.2 статті 274 Податкового кодексу України.

В залежності від Виду цільового призначення земель = мін.= 0.1% макс. = 12%

Пільги: на земельний податок групи платників та розміру пільг не передбачено., на нерухоме майно:
1. Об’єкти житлової нерухомості , в тому числі їх частки, що перебувають у власності фізичних осіб та
не використовуються у підприємницькій діяльності = 100% 2. Об’єкти житлової та нежитлової
нерухомості, які перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, які використовуються цими
особами або передані в використання бюджетним та громадським організаціям з метою надання
соціальних, медичних, культурних, спортивних послуг без отримання прибутку = 100% 3. Господарські
(присадибні) будівлі (в т. ч. сараї, хліви, гаражі, літні кухні, майстерні, вбиральні, погреби, навіси,
котельні, бойлерні, трансформаторні підстанції тощо), які перебувають у власності фізичних осіб та не
використовуються у підприємницькій діяльності = 100%.

СТАВКИ податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: в залежності від класифікації
будівель та споруд: мін= 0.25% макс=1.5%

ОМС3 Стрижавської селищної територіальної громади

Єдиний податок: Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються для фізичних осіб –
підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності (всіх
видів економічної діяльності, які дозволені для даної групи платників єдиного податку з усіма
обмеженнями та особливостями, викладеними в главі 1 розділу ХIV Податкового кодексу України зі
змінами та доповненнями), з розрахунку на календарний місяць, а саме: 1) для першої групи
платників єдиного податку ставка становить 10 відсотків до розміру прожиткового мінімуму,
встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року. 2) для другої групи платників єдиного
податку ставка становить 20 відсотків до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом
на 1 січня податкового (звітного) року. Ставки єдиного податку для першої та другої груп платників
єдиного податку застосовуються з особливостями, встановленими вимогами пунктів 293.4, 293.6,
293.7 та 293.8 статті 293 Податкового кодексу України.

СТАВКИ податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: в залежності від класифікації
будівель та споруд: мін= 0.5% макс=1%

Пільги для юридичних осіб із сплати земельного податку: Органи місцевого самоврядування та їх
виконавчі органи, комунальні підприємства, організації, установи та заклади освіти, охорони
здоров’я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які розташовані на території Стрижавської
територіальної громади та повністю утримуються за рахунок коштів місцевого бюджету за земельні
ділянки державної та комунальної власності (за виключенням земельних ділянок, на яких
здійснюється комерційна діяльність) =