‫الفهزس‬

‫الفصل األول ‪ :‬البنك التجاري ‪.‬‬

‫‪ٔ‬شىء اٌبٕىن اٌتجبرٌت وتطىرهب ‪.‬‬

‫‪‬تعرٌف اٌبٕه اٌتجبري ‪.‬‬

‫‪‬اٌضّبث اٌرئٍضٍت ٌٍبٕه اٌتجبري‬

‫‪‬وظبئف اٌبٕه اٌتجبري‬

‫‪‬خصبئص إٌشبط اٌّصرفً ‪.‬‬

‫‪ِ‬صبدر األِىاي فً اٌبٕه اٌتجبري ‪.‬‬

‫‪‬اصتخذاِبث األِىاي فً اٌبٕه اٌتجبري ‪.‬‬

‫‪ ‬اٌهٍىً اٌتٕظًٍّ ٌٍبٕه اٌتجبري ‪.‬‬

‫وٍف ٌتُ تٕظٍُ اٌبٕه اٌتجبري ‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫األصش اٌرئٍضٍت ٌتٕظٍُ اٌبٕىن اٌتجبرٌت داخٍٍب ً ‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫األلضبَ اٌذاخٍٍت ٌٍبٕه اٌتجبري ‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫اٌعىاًِ اٌّؤثرة فً اٌهٍىً اٌتٕظًٍّ ٌٍبٕىن ‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ ‬اٌّخبطر اٌتً ٌتعرض ٌهب اٌبٕه اٌتجبري ‪.‬‬

‫‪‬تمٍٍُ ربحٍت اٌبٕه اٌتجبري‪.‬‬

 ‫‪ ‬تمٍٍُ اٌضٍىٌت ‪.‬‬

‫الفصل الثاني ‪ :‬اإلدارة الماليت في البنك التجاري ‪.‬‬

‫‪‬اٌتطىر اٌتبرٌخً ٌإلدارة اٌّبٌٍت ‪.‬‬

‫‪‬وظٍفت اإلدارة اٌّبٌٍت فً اٌبٕه اٌتجبري ‪.‬‬

‫‪ِ‬هبَ اٌّذٌر اٌّبًٌ فً اٌبٕه اٌتجبري ‪.‬‬

‫‪‬اٌعىاًِ اٌّؤثرة عٍى اإلدارة اٌّبٌٍت فً اٌبٕىن اٌتجبرٌت‬

‫الفصل الثالث ‪ :‬حالت عمليت ( إدارة البنك التجاري السىري )‬

‫‪‬حبٌت عٍٍّت ‪ :‬إدارة اٌبٕه اٌتجبري ‪.‬‬

‫ِهبِه وأهذافه ‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫اٌهٍىً اٌتٕظًٍّ ‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫اإلدارة اٌّبٌٍت ‪.‬‬ ‫‪‬‬

 ‫أوالً ‪ :‬نشىء البنىك وتطىرها ‪:‬‬

‫ارتبط نشوء البنك وتطوره بتطور الحٌاة االقتصادٌة واالجتماعٌة‬

‫للمجتمعات‪,‬إذ أن أول شكل من أشكال البنوك ظهر فً بالد الرافدٌن عام‬
‫‪ 0233‬ق‪ .‬م ‪.‬‬
‫وتعتبر المبادئ التً وضعها حمورابً عام ‪ 5342‬ق ‪ .‬م‪ ,‬فً شرٌعته‬
‫من أقدم النصوص المعروفة فً التارٌخ فٌما ٌتعلق بتنظٌم عملٌات اإلٌداع‬
‫والتسلٌؾ والفوابد والضمانات المرتبطة بها‪.‬‬
‫وبتقدم التجارة بٌن الشعوب وظهور النقود كإحدى الوسابل الهامة فً‬
‫التبادل التجاري‪ ,‬فقد بدأت ظاهرة إٌداع الفابض منها‪ .‬باإلضافة إلى الحلً‬
‫والمعادن الثمٌنة كودابع مقابل حصول هإالء على عمولة نظٌر حراستها‬
‫والمحافظة علٌها ‪ .‬تعتبر هذه الظاهرة من أولى أشكال التعامل المصرفً‬
‫فً المجتمع حٌث استمرت حقبة من الزمن حتى ظهرت فً القرون‬
‫الوسطى ظاهرة الصراؾ الذي ٌكسب دخله من مبادالت العمالت بعضها‬
‫ببعض بٌن رجال البحارة والتجارة الذٌن كانوا ٌترددون على موانا‬
‫أوروبا الجنوبٌة ‪.‬‬
‫ومع تطور الزمن الحظ رجال البنوك أن نسبة صؽٌرة من شهادات اإلٌداع‬
‫تعود إلٌهم للمطالبة بتحوٌلها إلى نقود أو لتحوٌلها إلى األشٌاء التً تماثلها‪,‬‬
‫ومن ثم ٌتبقى لدى هذه البنوك مبالػ نقدٌة كبٌرة خاملة ‪ ,‬حٌث رأى رجال‬
‫البنوك إمكانٌة التصرؾ بها بإقراضها للؽٌر ‪ ,‬وبضمانات معٌنة ‪ ,‬مقابل‬
‫حصولهم على فابدة معٌنة ‪ .‬دون اإلخالل بمبدأ الثقة بٌنهم وبٌن المودعٌن‬
‫‪ ,‬طالما أنه فً وضع ٌسمح له بالوفاء بطلبات المودعٌن ‪ ,‬وٌسمى الجزء‬
‫من األموال الذي ال ٌتم التصرؾ به باالحتٌاطً النقدي ‪ ,‬وهو ٌمثل نسبة‬
‫معٌنة من الودابع التً ٌلتزم بها البنك إزاء عمالبه حٌن طلبهم استرداد‬
‫ودابعهم وفً هذه الحالة جمعت البنوك بٌن وظٌفتٌن هما ‪ 7‬قبول الودابع‬
‫واإلقراض معا ً ‪ .‬ثم تطورت هذه األعمال وظهرت أشكال أخرى عدٌدة‬
‫من التعامل المصرفً‪ ,‬حتى وصل إلى ما نعرفه عنها الٌوم من تطور‬
‫ومكانة فً االقتصاد الوطنً لجمٌع البلدان ‪.‬‬
‫وٌذكر المإرخون أن أول بنك ظهر بشكله الحدٌث كان بمدٌنة البندقٌة عام‬
‫‪ 5224‬م ‪ .‬وفً عام ‪ 5254‬ظهر بنك آخر هو بنك رٌالتو بمدٌنة البندقٌة‬
‫ومنها انتشرت البنوك فً بقٌة أوروبا ومنها بنك أمستردام فً هولندا عام‬
 ‫‪ , 5336‬وبنك هامبورغ بؤلمانٌا عام ‪ . 5356‬وبنك انجلترا عام ‪5361‬‬
‫‪ ,‬وبنك فرنسا الذي أسسه نابلٌون األول عام ‪ 5533‬م ‪.‬‬
‫وقد عرؾ العرب قبل اإلسالم النشاط المصرفً حٌث ٌشٌر المإرخون أن‬
‫المكٌون قبٌل اإلسالم وصلوا إلى درجة عظٌمة من التبادل التجاري وكان‬
‫اعتماد الروم عظٌما ً على هذا التبادل‪ .‬وظهرت تخصصات فً اإلنتاج‬
‫التبادلً مثل تبادل تمور البحرٌن مقابل الزٌت والزبٌب والخمور من الشام‬
‫‪ ,‬وعرؾ المكٌون آنذاك استثمار األموال بطرٌقتٌن ‪7‬‬

‫األولى‪ 7‬وهً إعطاء المال مضاربة على حصته من الربح‪.‬‬

‫الثانٌة ‪ 7‬هً اإلقراض بالربا الذي كان شابعا ً فً الجاهلٌة بٌن العرب‬
‫أنفسهم وبٌنهم وبٌن الٌهود‪.‬‬
‫وجاء اإلسالم فحرم الربا وأبقى ما عداه من التعامالت التجارٌة لكن‬
‫أسباب التخلؾ التً حلت بالبالد اإلسالمٌة قد أدت إلى قطع كل صله بما‬
‫كان قابما ً ومعروفا ً من أشكال التعامل المصرفً القدٌم وخضع الشرق‬
‫للؽرب المستٌقظ من العصور الوسطى حتى فجره الجدٌد ‪.‬‬
‫هذا وقد ساهم تنوع العملٌات االقتصادٌة والمبادالت التجارٌة فً تنوع‬
‫وتعدد العملٌات المصرفٌة ‪ ,‬مما استدعى تخصص البنوك فً أنواع معٌنة‬
‫من العملٌات ‪ ,‬فظهرت البنوك المتخصصة‬
 ‫‪1‬‬
‫تعزيف البنك التجاري ‪:‬‬
‫‪ ‬ما هو البنك ؟‬

‫هو مكان تجمٌع األموال على شكل ودابع أو مدخرات صؽٌرة ‪ ,‬أو اشتراكات‬
‫لٌتم توظٌؾ هذه األموال واستخدامها تبعا ً لدرجة استقرارها ومقدارها وحجمها ‪.‬‬

‫‪ ‬ما هو البنك التجاري ؟‬

‫ٌعتبر البنك التجاري نوع من أنواع المإسسات المالٌة التً ٌتركز نشاطها فً‬
‫قبول الودابع ومنح االبتمان ‪ .‬والبنك التجاري بهذا المفهوم ٌعتبر وسٌطا ً بٌن‬
‫أولبك الذٌن لدٌهم أموال فابضة ‪ ,‬وبٌن أولبك الذٌن ٌحتاجون لتلك األموال ‪.‬‬
‫عرؾ بعض الكتاب البنك بؤنه ‪ (( 7‬المنشؤة التً تتخذ من االتجار فً النقود‬
‫حرفة لها )) ‪.‬‬
‫وٌرى آخرون فً البنك التجاري ‪ (( 7‬مكان التقاء عرض األموال بالطلب‬
‫علٌها ))‬
‫على الرؼم من تعدد التعارٌؾ إال أنها جمٌعا ً تشترك أو تتفق بؤن البنك التجاري‬
‫هو عبارة عن مإسسة أو منشؤة هدفها المتاجرة بالنقود التً تحصل علٌها من‬
‫الؽٌر على شكل ودابع أو قروض ‪ ,‬لتعٌد استخدامها فً مجاالت استثمارٌة‬
‫متنوعة لتحقٌق عدة أهداؾ من أهمها ‪7‬‬
‫‪ .5‬الحصول على عابد مناسب لمالكً البنك ( هو العابد على رأس المال ) ‪.‬‬
‫‪ .2‬تنظٌم عملٌة استثمار الموارد المالٌة المتاحة لدى األفراد ‪ ,‬بما ٌعود بالنفع‬
‫علٌهم والخدمة لالقتصاد الوطنً ‪.‬‬
‫‪ ‬ولكً تتخذ أٌة مإسسة صفة البنك التجاري ‪ ,‬البد من توافر عدة شروط‬
‫حتمتها التشرٌعات المصرفٌة وهً ‪7‬‬
‫‪ .5‬أن األعمال التً تمارسها المإسسة المصرفٌة هً على سبٌل‬
‫االحتراؾ أو االعتٌاد ولٌس نشاطا ً طاربا ً مإقتا ً ‪.‬‬
‫‪ .2‬إن المتاجرة بالنقود التً ٌمارسها المصرؾ على سبٌل االحتراؾ‬
‫تعنً أن األموال التً ٌستخدمها فً عملٌاته ‪ ,‬هً من األموال التً‬
‫ٌتقاضاها من الجمهور أفراداً أو مإسسات على شكل ودابع‬
‫أو قروض أو ما فً حكمها ‪.‬‬
‫تقدم البنوك التجارٌة خدمتها المصرفٌة للجمهور دون تمٌٌز ‪ ,‬كما تتٌح للمدخرٌن‬
‫فرص متنوعة الستثمار مدخراتهم ‪ ,‬وتعتبر البنوك التجارٌة من أكثر الوسطاء كفاءة‬
‫لخدمة كل من المقرضٌن ( المدخرٌن ) والمقترضٌن ‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫عبَ ‪. 1999‬‬ ‫دار حٍٕٓ‬ ‫د ‪ .‬عبذ اإلٌه ٔعّت جعفر ِحبصبت إٌّشآث اٌّبٌٍت ( اٌبٕىن وشروبث اٌتؤٍِٓ )‬
 ‫والجهاز المصرفً ٌلعب دوراً كبٌر األهمٌة فً خدمة االقتصاد الوطنً بكافة‬
‫قطاعاته اإلنتاجٌة منها والمالٌة ‪ ,‬فهو بما ٌملكه من وسابل وإمكانٌات تتٌح له تجمٌع‬
‫األموال واألصول النقدٌة من مصادرها المختلفة ‪ ,‬لٌعٌد استخدامها واستثمارها فً‬
‫شتى مجاالت االقتصاد الوطنً ‪ .‬لتحٌق أهداؾ عدٌدة من أهمها زٌادة النمو‬
‫االقتصادي وتشجٌع عملٌة االدخار واالستثمار لدى المواطنٌن ‪.‬‬

‫السمات الرئٌسٌة للبنوك التجارٌة ‪:‬‬

‫تمٌزت البنوك التجارٌة عن ؼٌرها من منشآت األعمال االقتصادٌة فً أنها تتعامل‬
‫بؤموال اآلخرٌن ‪ ,‬باعتبارها وسٌط مالً ‪.‬و تنشؤ عن الوساطة حالة من الؽموض ‪,‬‬
‫حٌث أن طبٌعة المصارؾ ( البنوك ) التجارٌة ‪ ,‬وما تتسم به من صؽر فً مقدار‬
‫رأس المال قٌاسا ً باألموال المتاحة لالستثمار إضافة إلى أن معظم أموالها تعود إلى‬
‫اآلخرٌن وهً ملزمة بإعادتها ‪ ,‬جعلت تحقٌق أرباح البنك ال تتم إال من خالل‬
‫االستخدام األكبر ألموال اآلخرٌن ( المودعٌن ) فً مختلؾ عملٌات التشؽٌل‬
‫واالستثمار ‪ ,‬ومن المإكد أنه كلما توسعت اتجاهات البنك فً استثمار األموال‬
‫المتاحة له ‪ ,‬كلما أدى ذلك إلى تعظٌم أرباحه ‪ .‬لقد خلقت هذه الحقٌقة مشكلة‬
‫استراتٌجٌه إلدارة البنك التجاري فالمصرؾ الوسٌط ال بد وأن ٌضمن حقوق‬
‫المودعٌن ‪ ,‬وهذا ال ٌمكن أن ٌتحقق إال من خالل توفٌر السٌولة الكافٌة التً تجعله‬
‫قادراً على تسدٌد قٌم الودابع عند الطلب ‪.‬‬
‫كما أن البنك التجاري ال ٌمكن أن ٌحقق األرباح إال من خالل االستثمار فً‬
‫موجودات تولد أكبر قدر ممكن من الربحٌة ‪ ,‬والتً قد تحتاج إلى زمن طوٌل من‬
‫جهة ثانٌة ‪ ,‬األمر الذي ٌعرض البنك إلى المخاطرة وان ٌكون مستعداً لمواجهة أي‬
‫خسابر محتملة وأن ٌكون قادراً على امتصاصها ‪ .‬وهذا ال ٌتحقق إال من خالل ما‬
‫ٌضمنه البنك كمن أمان للمودعٌن ‪ .‬هذه التداخالت ساعدت فً توفٌر عدد من‬
‫‪2‬‬
‫السمات وهً ‪ ( 7‬الربحٌة ‪ ,‬والسٌولة ‪ ,‬واألمان ) ‪.‬‬

‫‪ .5‬الربحٌة ‪7‬‬

‫ٌتكون الجانب األكبر من مصروفات البنك من تكالٌؾ ثابتة تتمثل فً الفوابد على‬
‫الودابع وهذا ٌعنً ‪ -‬وفقا ً لفكرة الرفع المالً – أن أرباح البنوك أكثر تؤثراً بالتؽٌر‬
‫فً إٌراداتها ‪ ,‬مقارنة مع منشآت األعمال األخرى ‪ .‬فإذا ما زادت إٌرادات البنك‬
‫بنسبة معٌنة ترتب على ذلك زٌادة األرباح بنسبة أكبر ‪ .‬والعكس صحٌح ‪ .‬فقد‬
‫تتحول أرباح البنك إلى خسابر قد تعرضه لإلفالس ‪ .‬وهذا ٌقتضً من البنك‬
‫ضرورة السعً لزٌادة اإلٌرادات وتجنب حدوث انخفاض فٌها ‪.‬‬
‫وٌعتبر االعتماد على الودابع كمصدر ربٌسً لموارد البنك مٌزة هامة فً تحقٌق‬
‫األرباح على الرؼم من التزامه بدفع فوابد على استخدام هذه األموال ‪.‬‬
‫‪2‬‬
‫ِؤصضت اٌىراق عبَ ‪. 0222‬‬ ‫إدارة اٌّصبرف ( اصترتٍجٍت تعبئت اٌىدائع وتمذٌُ االئتّبْ )‬ ‫د ‪ .‬حّزة ِحّىد اٌزبٍذي‬
 ‫‪ .2‬السٌولة ‪7‬‬

‫ٌتمثل الجانب األكبر من موارد البنك المالٌة فً موارد تستحق عند الطلب ‪,‬‬
‫ومن ثم ٌجب على البنك أن ٌكون مستعداً للوفاء بها عند الطلب علٌها فً أي‬
‫لحظة ‪ .‬فمثالً إشاعة عدم توافر سٌولة كافٌة لدى البنك كفٌلة بؤن تزعزع ثقة‬
‫المودعٌن وٌدفعهم لسحب ودابعهم منه ‪.‬‬

‫‪ .0‬األمان ‪7‬‬

‫ٌتسم رأس المال بصؽر نسبته مقارنة بصافً األصول المودعة لدٌه ‪ ,‬وهذا‬
‫ٌعنً صؽر حافة األمان بالنسبة للمودعٌن ‪ .‬فالبنك ال ٌستطٌع تحمل خسابر‬
‫تزٌد عن نسبة رأس ماله فإذا زادت الخسابر فقد تلتهم جزء من أموال المودعٌن‬
‫لدٌه ‪ ,‬والنتٌجة هً إعالن البنك إفالسه ‪.‬‬

‫‪ ‬مما سبق نجد أن البنك التجاري ٌسعى إلى ما ٌلً ‪7‬‬

‫‪ .5‬تحقٌق أقصى ربحٌة ممكنة ‪.‬‬
‫‪ .2‬تجنب التعرض لنقص شدٌد فً السٌولة ‪.‬‬
‫‪ .0‬تحقٌق أكبر قدر ممكن من األمان للمودعٌن ‪.‬‬

‫إذا ما نظرنا إلى األهداؾ الثالثة السابقة نجد أن هناك تعارض فٌما بٌنها ‪ ,‬وٌعود‬
‫هذا التعارض إلى أن المالك ٌؤملون فً تحقٌق أقصى عابد ‪ ,‬بؽض النظر عن‬
‫السٌولة ودرجة األمان ‪ ,‬أما المودعٌن فٌؤملون فً أن ٌحتفظ البنك بقدر كبٌر من‬
‫السٌولة وأن ٌوجه موارده المالٌة إلى استثمارات تنطوي على حد أدنى من المخاطر‬
‫وهذا ٌنعكس سلبا ً على الربحٌة ‪.‬‬
‫ونالحظ أن المجتمع ٌؤمل فً أن ٌخصص البنك جزء من موارده للمساهمة فً‬
‫تنمٌة ورخاء المنطقة التً ٌمارس فٌها نشاطه ‪.‬‬
 ‫‪3‬‬
‫وظائف البنك التجاري ‪7‬‬
‫الشك أن قٌام أي بنك تجاري ‪ٌ ,‬عنً قٌامه بمجموعة من الخدمات البنكٌة لعمالبه ‪,‬‬
‫باإلضافة إلى دوره فً دعم االقتصاد الوطنً ‪ ,‬والمساهمة فً عملٌة التنمٌة‬
‫االقتصادٌة ‪ ,‬ولتحقٌق هذه األهداؾ البد للمصرؾ من أداء مجموعة من الوظابؾ‬
‫أهمها ‪7‬‬

‫‪ )5‬قبول الودابع والمدخرات من األفراد والمإسسات فً شكل حسابات جارٌة ‪,‬‬

‫أو ودابع ألجل ‪ ,‬ثم إقراض جزء منها للمشروعات واألفراد بقروض قصٌرة‬
‫األجل ‪ .‬وبضمانات معٌنة ‪ ,‬للحصول على عابد مناسب من هذه العملٌة ‪.‬‬
‫‪ )2‬شراء وبٌع األوراق المالٌة وتحصٌل كوبونات لحساب العمالء ‪ ,‬وإصدار‬
‫خطابات الضمان للعمالء ‪ ,‬وكذلك فتح االعتمادات المستندٌة ‪ ,‬لتسهٌل عملٌة‬
‫االستٌراد والتصدٌر ‪.‬‬
‫‪ )0‬تحصٌل األوراق التجارٌة نٌابة عن العمالء ‪ ,‬والمسحوبة على عمالء داخل‬
‫البنك أو خارجه ‪ ,‬أو على بنوك محلٌة أو خارجٌة ‪ .‬وكذلك خصم األوراق‬
‫التجارٌة من العمالء الذٌن ٌتمتعون بمقدرة ابتمانٌة جٌدة ‪.‬‬
‫‪ )1‬المساهمة فً إنشاء المشارٌع االقتصادٌة ‪ ,‬أو دعمها مالٌا ً وكذلك تنمٌة‬
‫المدخرات واالستثمارات المالٌة لخدمة االقتصاد الوطنً ‪.‬‬
‫‪ )2‬خلق واستخدام وسٌلة ( أو وسابل ) حدٌثة تحل محل التعامل بالنقد الفعلً ‪,‬‬
‫ممثلة فً الشٌكات المصرفٌة وبوالص التحصٌل وؼٌرها من وسابل التعامل‬
‫النقدي الحدٌث ‪.‬‬
‫‪ )3‬تسجٌل العملٌات المالٌة للعمالء الخاصة بتقدٌم الخدمات المصرفٌة لهم ‪.‬‬

‫‪4‬‬
‫خصائص النشاط المصرفً ‪7‬‬
‫ٌتمٌز النشاط المصرفً عن ؼٌره من القطاعات األخرى بؤنه ‪7‬‬
‫‪ .5‬إن البنوك التجارٌة تعتمد فً األساس فً مزاولة نشاطها على ما ٌودعه‬
‫لدٌها العمالء من أموال ‪ ,‬ولٌس على موادها الذاتٌة ‪ ,‬كرأس المال أو‬
‫ؼٌره ‪ ..‬كما هو الحال فً بقٌة الوحدات االقتصادٌة العاملة فً مجاالت‬
‫اإلنتاج السلعً أو تقدٌم الخدمات ‪.‬‬
‫‪ .2‬أساس عمل البنك التجاري هو المتاجرة بالنقود حٌث أنها تقبل الودابع‬
‫من الناس لدٌها بفابدة معٌنة ثم تعٌد استثمارها على شكل قروض أو‬
‫تسهٌالت للؽٌر بفابدة أعلى من األولى ‪ ,‬وبذلك فهً تحقق منفعة أو‬
‫إٌراد من الفرق بٌن الفابدتٌن ‪.‬‬

‫‪1999‬‬ ‫عبَ‬ ‫دار حٍٕٓ‬ ‫ِحبصبت إٌّشآث اٌّبٌٍت‬ ‫‪ 3‬د ‪ .‬عبذ اإلٌه ٔعّت جعفر‬
‫دار حٍٕٓ عبَ ‪. 1999‬‬ ‫‪ 4‬د ‪.‬عبذ اإلٌه ٔعّت جعفر ِحبصبت إٌّشآث اٌّبٌٍت‬
 ‫‪ٌ .0‬تم تقسٌم العملٌات المصرفٌة فً العادة إلى نوعٌن هما ‪7‬‬
‫أ‪ -‬التسهٌالت المصرفٌة ‪ 7‬وهً التً ٌترتب على البنك بموجبها‬
‫التزامات ‪ ,‬كالتزام البنك بتقدٌم قروض أو سلؾ أو ضمان‬
‫لعمالبه ‪ ,‬ومن األمثلة ‪ 7‬خصم األوراق التجارٌة ‪ ,‬السحب على‬
‫المكشوؾ ( الحسابات الجارٌة المدٌنة ) االعتمادات المستندٌة ‪,‬‬
‫إصدار خطابات الضمان ‪.‬‬
‫ب‪ -‬الخدمات المصرفٌة ‪ 7‬ال ٌترتب على البنك بموجبها التزاما معٌنا ً‬
‫وهً خدمات ٌقدمها البنك مقابل أجر أو فابدة ٌتقاضاها ‪ ,‬أو ٌقبل‬
‫ودابع من المدخرٌن ‪ ,‬ومن األمثلة ‪ 7‬حسابات الودابع الجارٌة ‪,‬‬
‫الحسابات الجارٌة الدابنة ‪ ,‬الحواالت المصرفٌة ‪ ,‬تحصٌل‬
‫األوراق التجارٌة نٌابة عن العمالء ‪.‬‬

‫‪ٌ .1‬قوم البنك المركزي باإلشراؾ والرقابة على البنك التجاري من خالل‬
‫البٌانات والقوابم المالٌة التً ٌستطٌع البنك المركزي من خاللها مزاولة‬
‫نشاطه فً اإلشراؾ والرقابة والتوجٌه ‪.‬‬

‫مصادر األموال فً البنك التجاري ‪7‬‬

‫ٌعتمد البنك التجاري فً مزاولة نشاطها على نوعٌن من المصادر هما ‪7‬‬

‫أ‪ -‬مصادر التموٌل الداخلً ‪7‬‬

‫وتتمثل فً رأس المال مضافا َ إلٌه االحتٌاطٌات بؤنواعها ‪ ,‬وؼٌرها من‬

‫األرباح ؼٌر الموزعة ‪ ,‬وتظهر هذه البنوك فً قابمة المركز المالً للبنك ‪.‬‬

‫ب‪ -‬مصادر التموٌل الخارجً ‪ 7‬وتتمثل فً ‪7‬‬

‫‪ .5‬الودابع بؤنواعها المختلفة ‪.‬‬

‫‪ .2‬ودابع الحسابات الجارٌة ‪,‬وودابع ألجل ‪.‬‬
‫‪ .0‬االقتراض من البنك المركزي والبنوك التجارٌة األخرى ‪.‬‬
 ‫استخدامات األموال فً البنك التجاري ‪7‬‬

‫من أهم استخدامات األموال فً البنك التجاري ما ٌلً ‪7‬‬

‫‪ٌ .5‬قدم القروض والسلؾ ‪ 7‬والتً تحقق من ورابها عوابد مجزٌة‬

‫وخاصة بالنسبة للقروض قصٌرة األجل ‪.‬‬

‫‪ .2‬االستثمارات ‪ 7‬حٌث تتعدد أوجه االستثمارات ‪7‬‬

‫أ‪ -‬المساهمة فً المشارٌع االقتصادٌة الحدٌثة أو شراء األسهم للوحدات‬
‫االقتصادٌة القابمة ‪ ,‬لؽرض الحصول على أرباح وعوابد أو‬
‫المتاجرة بهذه األسهم فً سوق األوراق المالٌة ‪.‬‬
‫ب‪ -‬االستثمار فً سندات الحكومة وأذونات الخزٌنة العامة ‪ ,‬والتً‬
‫تستحق الدفع بعد فترة قصٌرة األجل ‪ ,‬وتقبل المصارؾ عادة على‬
‫استثمار أموالها فً هذا المجال نظرا ّ لقابلٌة هذه األوراق على‬
‫التموٌل لنقدٌة سابلة ‪ ,‬وإمكانٌة االقتراض من البنك المركزي أو من‬
‫ؼٌره بضمانات عند الحاجة ‪.‬‬
‫ت‪ -‬خصم األوراق التجارٌة ‪ 7‬حٌث تقبل البنوك عل مزاولة هذا النوع من‬
‫النشاط نظراً للحماٌة التً ٌزودها القانون التجاري ونظراً ألجلها‬
‫القصٌر مما ٌوفر عنصر السٌولة للبنك‬
‫وتتٌح الفرصة للبنك إلعادة خصمها لدى البنك المركزي بشروط معٌنة‬
‫ٌقررها البنك المركزي نفسه ‪.‬‬

‫‪ .0‬األرصدة النقدٌة ‪ 7‬وهً االحتٌاطً النقدي التً أوجبها البنك المركزي‬

‫على كل مصرؾ باالحتفاظ بها لدٌه ‪.‬‬

‫‪ .1‬األصول الثابتة ‪ 7‬متمثلة فً مجموعة العقارات التً ٌمتلكها البنك‬

‫وٌزاول فٌها نشاطه واألصول األخرى من أثاث ووسابل نقل وأجهزة‬
‫وتركٌبات أخرى وؼٌرها ‪..‬‬
 ‫الهٌكل التنظٌمً للبنك التجاري‬

‫نظرا ً لتعدد وتنوع النشاط المصرفً وتعدد وتنوع العملٌات التً ٌقوم بها البنك‬
‫التجاري ‪ ,‬فاألمر ٌتطلب وضع هٌكل تنظٌمً للبنك لٌحدد خطوط السلطة‬
‫والمسإولٌة وتقسٌم األعمال حسب طبٌعتها لمجموعات متشابهة فً وحدة إدارٌة‬
‫مستقلة ‪.‬‬
‫‪5‬‬
‫أوالً ‪ :‬كٌف ٌتم تنظٌم البنوك التجارٌة ‪7‬‬

‫ٌتم تنظٌم البنوك التجارٌة وفقا ً ألحد األسس التالٌة ‪7‬‬

‫‪ٌ )5‬قوم تنظٌم البنوك التجارٌة على أساس مصارؾ مفردة منتشرة فً كافة‬
‫أنحاء البالد ‪.‬‬
‫‪ )2‬القٌام على نظام بنوك ذات فروع منتشرة ‪ ,‬من أجل المرونة فً تؤدٌة‬
‫الخدمات وفسح فرصة أكبر أمامه الختٌار األزمات المحلٌة وتوسٌع قاعدة‬
‫عمله وخفض تكالٌفه الثابتة والكلٌة ‪.‬‬

‫ثانٌا ً‪ 7‬األسس الرئٌسٌة لتنظٌم البنوك التجارٌة داخلٌا ‪7‬‬

‫التنظٌم هو تحدٌد المسإولٌات والسلطات والعالقات بٌن األشخاص فً‬

‫الجهد الجماعً بؽٌة تحدٌد األهداؾ والوصول إلٌها بؤبسط الجهود وأقل‬
‫التكالٌؾ ‪ .‬لكن رؼم ذلك فإن لكل بنك نظامه الخاص الذي ٌعمل بموجبه ‪,‬‬
‫وٌختلؾ به عن ؼٌره تبعا ً ل ‪7‬‬
‫‪ )5‬حجم هذا البنك ‪.‬‬
‫‪ )2‬حجم التعامل معه ‪.‬‬
‫‪ )0‬نوع األعمال التً ٌقوم بها ‪.‬‬
‫‪ )1‬عدد الموظفٌن العاملٌن فٌه ‪.‬‬
‫‪ )2‬طرٌقة تسجٌله للقٌود المصرفٌة ‪.‬‬
‫‪ )3‬نوع الخدمات التً ٌقدمها البنك ‪.‬‬
‫‪ )4‬األؼراض التً ٌبتؽٌها من أعماله الخاصة به ‪.‬‬

‫‪5‬‬
‫أ ‪.‬د ِحّذ ٔبصر إدارة اٌّؤصضبث اٌخذٍِت ِٕشىراث جبِعت دِشك عبَ ‪0222‬‬
 ‫‪6‬‬
‫ثالثا ً ‪ 7‬األقسام الداخلٌة للبنك التجاري ‪7‬‬
‫تقسم حسب الوظابؾ والخدمات التً تقدمها للعمالء فما هو مرتبط ارتباطا ً مباشراً‬
‫بالعمالء تسمى باألقسام الفنٌة للبنك أما األقسام اإلدارٌة فهً التً تنظم عملٌات‬
‫األقسام الفنٌة وتراقبها وتمسك حساباتها وتسجل إجمالٌات القٌود المحاسبٌة ‪.‬‬

‫أوال ً ‪ 7‬األقسام الفنٌة ‪7‬‬

‫وهً التً ٌإدي البنك من خاللها عمله ونشاطه الٌومً إزاء العمالء وهً ‪7‬‬
‫‪ .5‬األقسام الخاصة بالحسابات الجارٌة وحسابات الودابع ألجل وحسابات‬
‫التوفٌر ‪.‬‬
‫‪ .2‬قسم األوراق التجارٌة ‪ 7‬والذي ٌقوم بتحصٌل قٌم هذه األوراق ( الكمبٌاالت )‬
‫نٌابة عن العمالء أو قبول خصمها ‪ ,‬واالحتفاظ بها لحٌن االستحقاق مقابل‬
‫حصول البنك على فابدة معٌنة ‪.‬‬
‫‪ .0‬قسم األوراق المالٌة ‪ 7‬وٌهتم بالتعامل باألسهم والسندات فً سوق األوراق‬
‫المالٌة بٌعا ً أو شرا ًء باسم البنك أو بالوكالة عن العمالء أو ؼٌرها ‪.‬‬
‫‪ .1‬قسم الخزٌنة ‪.‬‬
‫‪ .2‬قسم االعتمادات المستندٌة ‪.‬‬
‫‪ .3‬قسم الحواالت والعملٌات الخارجٌة ‪.‬‬
‫‪ .4‬قسم المقاصة ‪.‬‬
‫‪ .5‬قسم الكفاالت ‪.‬‬
‫‪ .6‬قسم تؤجٌر الخزابن ‪.‬‬

‫ثانٌا ً ‪ 7‬األقسام اإلدارٌة ‪7‬‬

‫وهً األقسام المسإولة عن تنظٌم سٌر العمل فً البنك وتحدد مسإولٌاته التنظٌمٌة‬
‫وفقا ً للهٌكل التنظٌمً المقرر للبنك والذي ٌحدد الصالحٌات والمسإولٌات لجمٌع‬
‫أقسام المصرؾ كوحدة تنظٌمٌة واحدة ‪.‬‬
‫وتضم اإلدارة العامة للبنك ما ٌلً ‪7‬‬
‫‪.5‬الشإون اإلدارٌة ‪.‬‬
‫‪.2‬الشإون القانونٌة ‪.‬‬
‫‪.0‬التحقٌق والتفتٌش ‪.‬‬
‫‪.1‬الشإون المالٌة ‪.‬‬
‫‪.2‬المحاسبة العامة ( المالٌة ) ‪.‬‬
‫‪.3‬قسم الدٌوان ‪.‬‬
‫‪.4‬العالقات الخارجٌة ‪.‬‬
‫‪.5‬الدراسات واألبحاث والمتابعة ‪.‬‬
‫دار حٍٕٓ عبَ ‪1999‬‬ ‫‪ 6‬د ‪ .‬عبذ اإلٌه ٔعّت جعفر ِحبصبت إٌّشآث اٌّبٌٍت‬
 ‫‪.6‬شإون الفروع ‪.‬‬
‫التسهٌالت االبتمانٌة ‪.‬‬ ‫‪.53‬‬
‫‪ .55‬العالقات العامة ‪.‬‬
‫‪ .52‬شإون الموظفٌن ‪.‬‬
‫‪ .50‬الحاسب اآللً ‪.‬‬
‫‪ .51‬التصوٌر ‪.‬‬
‫‪ .52‬المشترٌات واللوازم ‪.‬‬

‫ونظراً لتعدد وتنوع النشاط المصرفً وتعدد وتنوع العملٌات التً تقوم بها البنوك‬
‫التجارٌة فاألمر ٌتطلب وضع هٌكل تنظٌمً للبنك لٌحدد خطوط السلطة والمسإولٌة‬
‫وتقسٌم األعمال حسب طبٌعتها لمجموعات متشابهة فً وحدة إدارٌة مستقلة ‪.‬‬
‫ونظراً لكون النشاط المصرفً ٌتركز فً الفروع فٌمكن عرض الهٌكل التنظٌمً‬
‫‪7‬‬
‫كما فً الشكل التالً ‪7‬‬

‫مدٌر الفرع‬

‫القسم القانونً‬
‫قسم المراجعة‬

‫نابب مدٌر الفرع‬ ‫نابب مدٌر الفرع للشإون‬ ‫نابب مدٌر الفرع‬
‫للتسهٌالت‬ ‫المالٌة واإلدارٌة‬ ‫للعملٌات المصرفٌة‬

‫قسم التسهٌالت‬ ‫قسم شإون الموظفٌن‬ ‫قسم الصندوق‬

‫قسم شإون‬ ‫قسم الخدمات اإلدارٌة‬ ‫قسم خدمات العمالء‬

‫المتابعة‬
‫قسم الكومبٌوتر‬ ‫قسم الخدمات التقلٌدٌة‬

‫قسم الرقابة المالٌة‬ ‫قسم الحواالت‬

‫قسم القروض‬

‫الهٌكل التنظٌمً لفرع بنك تجاري رئٌسً‬

‫دار اٌفىر اٌّعبصر عبَ ‪0222‬‬ ‫‪ 7‬د ‪ِ .‬حّذ عًٍ اٌزبٍذي اٌّحبصبت فً اٌبٕىن اٌتمٍٍذٌت واإلصالٍِت‬
 ‫رابعا ‪ :‬العوامل المؤثرة فً الهٌكل التنظٌمً للبنوك ‪:‬‬

‫‪ )1‬طبٌعة السوق التً ٌخدمها البنك التجاري ‪ ( 7‬االحتٌاجات المالٌة للمجتمع ) ‪.‬‬
‫‪ )2‬حجم السوق التً ٌخدمها البنك ‪ٌ 7‬سعى البنك لتحقٌق النجاح المنشود‬
‫باجتذاب الموارد والعمل على توظٌفها بشكل ربح عن طرٌق التوسع فً‬
‫حجم أصوله وقروضه ‪.‬‬
‫‪ )3‬التشرٌعات المصرفٌة ‪ٌ 7‬ضع البنك المركزي قواعد تحكم مدى إمكانٌة البنك‬
‫التجاري على فتح الوحدات المصرفٌة ‪.‬‬
‫‪ )4‬التشرٌعات والنظم الخاصة بالدولة ‪.‬‬

‫المخاطر التً ٌتعرض لها البنك التجاري ‪:‬‬

‫أ‪ -‬مخاطر االبتمان واالستثمار ‪7‬‬
‫وهً المخاطر المتعلقة بعدم استجابة العمالء برد القروض فً توارٌخ‬
‫استحقاقها بالرؼم من قٌام المصرؾ بإجراءات تحصٌل واعٌة باإلضافة إلى‬
‫مخاطر تدهور قٌمة االستثمارات أو محفظة األوراق المالٌة بالرؼم من‬
‫تنوعها ‪.‬‬
‫ب‪ -‬مخاطر التصفٌة اإلجبارٌة ‪7‬‬
‫إن طلب المودعٌن ألموالهم قد ٌجبر المصرؾ على التصرؾ فً تصفٌة‬
‫بعض أصوله بخسارة ‪.‬‬
‫ت‪ -‬مخاطر السرقة واالختالس ‪.‬‬
‫‪8‬‬
‫تقٌٌم ربحٌة البنك التجاري ‪:‬‬

‫لؽرض قٌاس ربحٌة البنك التجاري وتقٌٌمها تتاح أمام اإلدارة المصرفٌة مجموعة‬
‫كبٌرة من المإشرات المالٌة تعوض المخاطرة ‪ ,‬أو أنها تضمن تعظٌم الثروة أو‬
‫تعظٌم القٌمة السوقٌة للسهم الواحد ‪ ,‬وأكثر هذه المإشرات شٌوعا ً فً تحلٌل األداء‬
‫المصرفً ما ٌلً ‪7‬‬
‫‪ .5‬معدل العابد على حق الملكٌة ‪.‬‬
‫‪ .2‬معدل العابد على الموجودات ‪.‬‬
‫‪ .0‬نسبة هامش الربح ‪.‬‬
‫‪ .1‬معدل منفعة الموجودات ‪.‬‬

‫‪8‬‬
‫إدارة اٌّصبرف ( اصتراتٍجٍت تعبئت اٌىدائع وتمذٌُ االئتّبْ ) ِؤصضت اٌىراق عبَ ‪0222‬‬ ‫د ‪ .‬حّزة ِحّىد اٌزبٍذي‬
 ‫‪ )1‬معدل العائد على حق الملكٌة ‪:‬‬

‫هو من المإشرات المالٌة المهمة فً تقٌٌم الربحٌة وٌقٌس هذا المإشر كفاءة إدارة‬
‫المصرؾ فً استؽالل أموال المصرؾ الممتلكة وقدرة هذه األموال على تولٌد‬
‫الربح ‪.‬‬
‫ٌحسب معدل العابد على حق الملكٌة وفق المعادلة التالٌة ‪7‬‬
‫صافً الربح‬
‫معدل العابد على حق الملكٌة =‬
‫حق الملكٌة‬
‫لكن إذا ما تضمنت حقوق الملكٌة أرباح محتجزة عن العام الذي ٌحسب عنه ذلك‬
‫المعدل فٌفترض تكٌٌؾ مكونات حق الملكٌة وإعادة صٌاؼة المعدل وفق ما ٌلً ‪7‬‬
‫صافً الربح‬
‫معدل العائد على حق الملكٌة =‬
‫حق الملكٌة ‪ 2/1+‬األرباح المحتجزة ‪ 2/1 +‬األرباح المتداولة عن السنة‬

‫‪ )2‬معدل العائد على الموجودات ( معدل العائد على االستثمار )‪:‬‬

‫من أكثر المإشرات فً تقٌٌم ربحٌة المصارؾ ‪ ,‬هو معدل العابد على الموجودات‬
‫أو معدل العابد على االستثمار وٌحسب وفق العالقة التالٌة ‪7‬‬
‫صافً الربح قبل الضرٌبة ‪ +‬الفوابد المستحقات‬
‫معدل العابد على االستثمار =‬
‫إجمالً الموجودات‬

‫‪ )3‬نسبة هامش الربح ‪:‬‬

‫تعكس هذه النسبة فاعلٌة العملٌات التشؽٌلٌة وكفاءتها والمنطق انه كلما زادت نسبة‬
‫الهامش تحسن األداء التشؽٌلً إلدارة المصرؾ والعكس صحٌح ‪.‬‬
‫وٌحسب نسبة هامش الربح وفق المعادلة التالٌة ‪7‬‬
‫صافً الربح‬
‫هامش الربح =‬
‫إجمالً اإلٌرادات‬

‫‪ )1‬منفعة الموجودات ‪:‬‬

‫ٌتماثل مفهوم منفعة الموجودات مع معدل دوران الموجودات فً منشآت األعمال‬

‫األخرى ‪ ,‬وٌفٌد حساب منفعة الموجودات فً تقٌٌم أداء المصرؾ من ناحٌة الربحٌة‬
 ‫حٌث ال تكفً نسبة هامش الربح منفردة فً تقٌٌم ربحٌة المصرؾ وبالتالً مستوى‬
‫األداء االقتصادي‬
‫تحسب منفعة الموجودات وفق العالقة النسبٌة التالٌة‬
‫إٌرادات المصرؾ‬
‫منفعة الموجودات =‬
‫الموجودات‬
‫‪ ‬وٌمكننا القول باالعتماد على ما سبق بؤن ‪7‬‬

‫معدل العائد على االستثمار ( الموجودات ) = نسبة همش الربح * منفعة الموجودات‬

‫إجمالً اإلٌرادات‬ ‫صافً الربح‬

‫=‬
‫الموجودات‬ ‫إجمالً اإلٌرادات‬

‫‪9‬‬
‫تقٌٌم السٌولة ‪:‬‬
‫إن السٌولة هً متؽٌر معارض للربحٌة لكن كٌؾ ٌتم تحدٌد تقٌٌم سٌولة المصرؾ ؟‬

‫‪ )5‬نسبة السٌولة القانونٌة ‪ 7‬تعد هذه النسبة من أهم المإشرات المالٌة لدراسة‬
‫وتحلٌل وتقٌٌم سٌولة المصرؾ وبالتالً قدرته على الوفاء بالتزاماته تجاه‬
‫المودعٌن وتحسب وفق العالقة التالٌة ‪7‬‬
‫قٌمة الموجودات السابلة والشبه سابلة‬
‫نسبة السٌولة =‬
‫مقدار ودابع المصرؾ‬

‫وعادة ما ٌحدد البنك المركزي مقدار هذه السٌولة والتً تلتزم المصارؾ‬
‫التجارٌة عادة بتحقٌقها إضافة إلى ان البنك المركزي ٌتدخل فً تحدٌد‬
‫الموجودات السابلة والشبه سابلة والتً تبعد البنك التجاري عن احتمال العسر‬
‫المالً ‪.‬‬
‫‪ )2‬معامل السٌولة ‪ 7‬وهو من المإشرات المهمة لتقٌٌم سٌولة المصرؾ‬
‫وٌحسب وفق العالقة التالٌة ‪7‬‬
‫الموجودات السابلة والشبه سابلة‬
‫معامل السٌولة =‬
‫الموجودات‬

‫عبَ ‪0222‬‬ ‫‪ 9‬د ‪ .‬حّزة ِحّىد اٌزبٍذي إدارة اٌّصبرف ( اصتراتٍجٍه تعبئت اٌىدائع وتمذٌُ االئتّبْ ِؤصضت اٌىراق‬
 ‫‪ )0‬معامل الٌسر‪ 7‬وهو من المإشرات الهامة فً تقٌٌم السٌولة للمصرؾ‬
‫وٌحسب وفق المعادلة التالٌة ‪7‬‬
‫قٌمة االستثمارات‬
‫معامل الٌسر =‬
‫قٌمة الموجودات‬

‫‪ )1‬معامل حق الملكٌة إلى مجموع الودابع ‪7‬وٌحسب وفق العالقة اآلتٌة ‪7‬‬
‫حق الملكٌة‬
‫معامل حق الملكٌة إلى مجموع الودابع =‬
‫الودابع‬

‫وٌقصد هنا بحق الملكٌة رأس المال مضافا ً إلٌه احتٌاطً األرباح أما الودابع‬
‫فهً مجموع كل اإلٌداعات وبؽض النظر عن نوعها سواء كانت ودابع جارٌة‬
‫أو ألجل أو ودابع توفٌر ‪.‬‬
 ‫الفصل الثانً‬

‫اإلدارة المالٌة فً البنك التجاري‬

‫لقد تطورت مفاهٌم اإلدارة المالٌة وأصبحت ركنا ً أساسٌا ً فً نجاح أي مإسسة‬
‫فً إدارتها للسٌولة واختٌارها لالستثمار المناسب ‪ ,‬وبرمجة االحتٌاجات وتؤمٌن‬
‫التوازن المالً وتحدٌد الهوامش المالٌة فً الر بح لتسهٌل التسعٌر ودراسة‬
‫وتحلٌل التكالٌؾ وضبط إدارة التكلفة عبر إٌجاد الخٌارات والبدابل المناسبة‬
‫باإلضافة للتعامل مع البورصات والمحافظ االستثمارٌة والمصارؾ وإٌجاد‬
‫التسهٌالت المالٌة للعمالء والزبابن حسب حاجات التسوٌق والخدمات التً تدعم‬
‫أداء الشركة ‪.‬‬
‫باختصار فإن القرار المالً المبنً على الدراسات واألرقام والضبط دور كبٌر‬
‫فً بناء احترام الشركة ‪ ,‬نجاحها فً استثماراتها ‪ ,‬وربط أي قرار بالتكلفة‬
‫اإلستراتٌجٌة والمنافسة ‪ ,‬حتى ال تقع المإسسات فً أزمات تإثر على سمعتها‬
‫واستقرارها ونجاحها فً عالم ٌزدحم بالتنافس على أسس علمٌة وإحصابٌة دقٌقة‬
‫‪10‬‬
‫‪.‬‬

‫‪11‬‬
‫التطور التارٌخً لإلدارة المالٌة ‪:‬‬
‫مرت الوظٌفة المالٌة فً عالمنا المعاصر بالعدٌد من المراحل حتى وصلت إلى‬
‫وضعها الحالً ‪ ,‬وكل مرحلة من المراحل كان لها تؤثٌر ملموس على الوظٌفة‬
‫المالٌة ‪.‬‬
‫ففً مرحلة الكساد العظٌم عام ( ‪ ) 5600 - 5626‬برزت إلى السطح العدٌد من‬
‫المشاكل كاإلفالس‪ ,‬إدارة السٌولة ‪ ,‬والتصفٌة ‪ ,‬األمر الذي استدعى تدخل الحكومة‬
‫وخالل الستٌنٌات زاد االهتمام بدراسة تكلفة رأس المال وتزامن مع االهتمام‬
‫باالستثمار ‪ ,‬واستمر كذلك حتى السبعٌنٌات ‪ ,‬وفً الثمانٌنٌات والتسعٌنٌات برزت‬
‫قضاٌا التضخم وتؤثٌره على أسعار الفابدة وتؤثٌر ذلك على االستثمارات ‪ ,‬باإلضافة‬
‫إلى قضاٌا الضرابب واإلفالس ‪ .‬وبرزت قضاٌا مالٌة مثل إعادة الهٌكلة والمشتقات‬
‫المالٌة وؼٌرها ‪.‬‬
‫إن العالم كله ٌمر فً السنوات األخٌرة بمشاكل اقتصادٌة عدٌدة أهمها التضخم ‪,‬‬
‫ندرة األموال ‪ ,‬ارتفاع تكلفة األموال وبالتالً فإن األهمٌة المعطاة لالستخدام الفعال‬

‫عبَ ‪1999‬‬ ‫‪ 10‬د ‪ .‬درٌذ درغبَ أصبصٍبث اإلدارة اٌّبٌٍت اٌحذٌثت دار اٌرضب دِشك صىرٌت‬
‫‪ 11‬د ‪ٔ .‬ظٍر رٌبض ِحّذ اإلدارة اٌّبٌٍت واٌعىٌّت اٌّىتبت اٌعصرٌت إٌّصىرة – ِصر عبَ ‪0221‬‬
 ‫لألموال النادرة والمكلفة زادت بدرجة كبٌرة وزاد من هذا االهتمام التوسع فً‬
‫االعتماد على األموال المقترضة والزٌادة الملحوظة فً تكالٌؾ تدبٌر هذه األموال ‪.‬‬
‫لذلك وجد المدٌر المالً أنه من الضروري االهتمام باعتبارات رأس المال والمقدرة‬
‫على سداد أعباء خدمة الدٌن عندما تستحق مواعٌد السداد ‪.‬‬
‫إن التطورات الجدٌدة والمتالحقة خالل هذا القرن وضعت المدٌرٌن المالٌٌن فً‬
‫مواجهة العدٌد من التحدٌات التً أثرت تؤثٌراً كبٌراً على مختلؾ السٌاسات المالٌة ‪,‬‬
‫واألنشطة المتباٌنة وإعداد الموازنات والقوابم المالٌة ‪ ,‬وتكلفة رأس المال والعدٌد‬
‫من الموضوعات األخرى ‪.‬‬

‫وظٌفة اإلدارة المالٌة فً البنك التجاري ‪:‬‬

‫وظٌفة اإلدارة المالٌة واحدة من أهم الوظابؾ فً نشاط البنك التجاري ‪ ,‬وقد زاد‬
‫االهتمام بهذه الوظٌفة حالٌا ً بعدة مرات عما كان سابقا ً‪ .‬وتهدؾ اإلدارة المالٌة إلى‬
‫تحقٌق أقصى ربح ممكن فً حدود الضوابط التً وضعت ألهداؾ البنك التجاري ‪.‬‬
‫كما أن تحقٌق أقصى ثروة ممكنة للمالك البد وان ٌكون واردا ً وموضع اعتبار‬
‫للحفاظ على ثروة الدولة من ناحٌة ولدفع هذه المنشؤة لزٌادة فعالٌتها وعدم اإلتكالٌة‬
‫من ناحٌة أخرى ‪.‬‬
‫إن هدؾ اإلدارة المالٌة ٌركز على جمٌع القرارات والتصرفات التً تإثر على قٌمة‬
‫البنك وطرق تعظٌم هذه القٌمة والتً تتؤثر بالعدٌد من المتؽٌرات كاإلٌرادات‬
‫‪12‬‬
‫المتوقعة أو الربحٌة ‪ ,‬والمخاطر ‪ ,‬والبعد الزمنً وتؤثٌره على التدفقات النقدٌة ‪.‬‬
‫هذا وإن اإلدارة المالٌة ال تإدي وظٌفتها بصورة منفصلة عن اإلدارات األخرى فً‬
‫البنك التجاري ‪ ,‬بل هناك نوع من التكامل والتنسٌق فٌما بٌنها ‪ ,‬حٌث تعمل هذه‬
‫اإلدارة على توفٌر األموال الكافٌة فً المواعٌد المحددة وٌمكن أن نحدد مهام اإلدارة‬
‫‪13‬‬
‫المالٌة فً البنك التجاري فٌما ٌلً ‪7‬‬
‫‪ .5‬اتخاذ القرار المتعلقة باالستثمار واختٌار المشارٌع ‪.‬‬
‫‪ .2‬اتخاذ القرارات المتعلقة بسٌاسة توزٌع األرباح ‪.‬‬
‫‪ .0‬اتخاذ القرارات المتعلقة بتحدٌد مصادر التموٌل المثلى ‪.‬‬
‫وتؤخذ اإلدارة المالٌة على نفسها ثالثة أهداؾ هً ‪7‬‬
‫‪ .5‬زٌادة األرباح ‪.‬‬
‫‪ 12‬د ‪ٔ .‬ظٍر رٌبض ِحّذ اإلدارة اٌّبٌٍت واٌعىٌّت اٌّىتبت اٌعصرٌت إٌّصىرة – ِصر عبَ ‪0221‬‬
‫‪ 13‬د ‪ .‬عًٍ عببس اإلدارة اٌّبٌٍت فً ِٕظّبث األعّبي ِىتبت اٌرائذ اٌعٍٍّت عّبْ – األردْ عبَ ‪0220‬‬
 ‫‪ .2‬زٌادة قٌمة ثروة البنك ‪.‬‬
‫‪ .0‬تحقٌق المسإولٌة االجتماعٌة ‪.‬‬
‫‪14‬‬
‫مهام المدٌر المالً ‪7‬‬
‫تؤتً أهمٌة الوظٌفة المالٌة والذي ٌعكسها الموقع التنظٌمً لها من كون القرارات‬
‫المالٌة عظٌمة التؤثٌر فً مجال عمل البنك التجاري ‪ ,‬ولٌس هذا فحسب بل وعلى‬
‫جمٌع القرارات المحتمل اتخاذها سواء أكانت مالٌة أم ؼٌر مالٌة ‪.‬‬
‫لذلك وجب على المدٌر المالً أن ٌحسن تقدٌر األمور وعرض القضاٌا على مجلس‬
‫اإلدارة مع إعداد التقارٌر الوافٌة والتً تعطً رإٌة واضحة مإٌدة بالدراسات‬
‫والتقارٌر لمختلؾ األمور ذات التؤثٌر المالً ‪ ,‬وٌساعد المدٌر فً ذلك إلمامه‬
‫بالجوانب المحاسبٌة ‪.‬‬
‫هذا وٌمكن أن نجمل المهام الربٌسٌة للمدٌر المالً فً المجاالت التالٌة ‪7‬‬
‫‪ .5‬اتخاذ القرارات المالٌة الخاصة بالنقد والعمالت األجنبٌة ‪.‬‬
‫‪ .2‬اتخاذ القرارات المالٌة الخاصة باستثمار فابض رأس المال ‪.‬‬
‫‪ .0‬تدبٌر األموال وتحدٌد مصادرها المثلى ‪.‬‬
‫‪ .1‬رسم السٌاسات المتعلقة بتوزٌع األرباح على المساهمٌن ‪.‬‬
‫‪ .2‬القدرة على التنبإ ‪.‬‬
‫‪15‬‬
‫العوامل المؤثرة على اإلدارة المالٌة‬
‫أوال التضخم ‪7‬‬
‫ٌإثر التضخم تؤثٌرا ً كبٌراً على السٌاسات والبنوك وحتى مإسسات التموٌل ومن‬
‫أهم جوانب التؤثٌر ما ٌلً ‪7‬‬
‫‪ .5‬صعوبات التخطٌط ‪.‬‬
‫‪ .2‬الطلب على رأس المال ‪.‬‬
‫‪ .0‬معدالت الفابدة ‪.‬‬
‫‪ .1‬التقارٌر والمشاكل المحاسبٌة ‪.‬‬

‫‪ 14‬د ‪ .‬عًٍ عببس اإلدارة اٌّبٌٍت فً ِٕظّبث االعّبي ِىتبت اٌرائذ اٌعٍٍّت عّبْ – االردْ عبَ ‪0220‬‬
‫اٌّىتبت اٌعصرٌت إٌّصىرة – ِصر عبَ ‪0221‬‬ ‫‪ 15‬د ‪ٔ .‬ظٍر رٌبض ِحّذ اإلدارة اٌّبٌٍت واٌعىٌّت‬
 ‫ثانٌا تأثٌر الضرائب ‪7‬‬
‫لكل دولة نظام ضرٌبً خاص بها ٌفرض بموجبه ما تراه مناسبا ً من الضرابب‬
‫لتحقٌق مختلؾ األهداؾ على الدخول المتحققة أو المتولدة وهذا االمر ٌعتبر من أهم‬
‫المعوقات المالٌة ‪.‬‬
‫ثالثا دور البنك المركزي ‪7‬‬
‫ٌتربع البنك المركزي على قمة الجهاز المصرفً فً أي دولة ‪ ,‬وٌلعب هذا البنك‬
‫دور محوري فً التؤثٌر على عملٌات اإلقراض واالستثمار بمختلؾ الطرق‬
‫المباشرة وؼٌر المباشرة ومن أهمها ‪7‬‬
‫‪ .5‬تؽٌٌر معدل الخصم ‪7‬‬
‫تؽٌر معدل الخصم على القروض التً تحصل علٌها البنوك التجارٌة من‬
‫البنك المركزي ‪.‬‬
‫‪ .2‬عملٌات السوق المفتوحة ‪7‬‬
‫فعندما ٌرى البنك المركزي تخفٌض كمٌة النقد المتداول فً األسواق فإنه‬
‫ٌزٌد من الكمٌة المبٌعة من األوراق المالٌة بطرحها فً األسواق لجذب كمٌة‬
‫من النقود لتحقٌق التوازن ‪ .‬أي أن البنك ٌدخل كبابع عندما ٌرى زٌادة كمٌة‬
‫النقد المتداول ‪ ,‬وٌدخل كمشتري عندما ٌرى فً كمٌة النقود المتداولة ‪ .‬فتزٌد‬
‫النقود المتداولة مما ٌإدي لخفض معدالت الفابدة على عكً الحالة األولى ‪,‬‬
‫حٌث تزٌد معدالت الفابدة ‪.‬‬
‫‪ .0‬تؽٌٌر نسبة االحتٌاطً القانونً ‪7‬‬
‫وهً طرٌقة قلٌلة االستخدام لشدة تؤثٌرها على البنوك التجارٌة فٌلجؤ البنك‬
‫المركزي لزٌادة هذه النسبة فً حالة الرؼبة فً تقلٌل حجم النقد المتداول مما‬
‫ٌإدي إلى زٌادة معدالت الفابدة وهذا قد ٌهدؾ إلٌه البنك المركزي ؼالبا ً فً‬
‫حالة التضخم ‪ .‬أو ٌلجؤ إلٌه البنك المركزي لخفض هذه النسبة فً حالة‬
‫الكساد ‪ ,‬مما ٌإدي لخفض معدالت الفابدة عن طرٌق إتاحة أموال أكثر‬
‫لعملٌة اإلقراض واالستثمار ‪.‬‬
 ‫الفصل الثالث‬
‫حالة عملٌة‬

‫إدارة البنك التجاري السوري‬

‫نبذة عن المصزف‬
‫‪.‬تن تأضٍص الوصرف التجاري الطىري فً بذاٌت عام ‪ 7691‬لٍخذم الٌشاط‬
‫االقتصادي والتجاري الطىري ‪ ،‬وقذ أحذث الوصرف التجاري الطىري بوىجب‬
‫الورضىم التشرٌعً رقن ‪ 679‬تارٌخ ‪ 7699/71/96‬هي دهج هصارف الشرق‬
‫العربً والىحذة العربٍت وأهٍت وضىرٌت والوهجر اعتباراً هي ‪7691/7/7‬‬

‫بلغ رأضوال الوصرف عٌذ إحذاحه هائت وخوطىى هلٍىى لٍرة ضىرٌت وصذر عي‬
‫الطٍذ رئٍص هجلص الىزراء القرار رقن ‪ 941‬تارٌخ ‪ 7669/79/91‬بالوىافقت على‬
‫رفع رأضوال الوصرف إلى هلٍار واحذ ل‪.‬ش ‪ ،‬حن زٌذ رأضواله إلى أربعت هلٍاراث‬
‫لٍرة ضىرٌت بوىجب القرار رقن ‪ /1/‬تارٌخ ‪. 7668 /8/71‬‬

‫وبوىجب الورضىم التشرٌعً الصادر برقن ‪ 91‬لعام ‪ 9119‬والخاص بالوصرف‬

‫التجاري الطىري تن رفع رأضواله إلى ضبعٍي هلٍار لٍرة ضىرٌت ‪.‬‬

‫ٌعتبر الوصرف التجاري الطىري أكبر الوؤضطاث الوصرفٍت فً ضىرٌت وٌطتأحر‬

‫بحٍس واضع هي الٌشاط الوصرفً اإلجوالً فً ضىرٌت ‪ ،‬حٍج تقذر حصته هي‬
‫إجوالً الوٍساًٍت العوىهٍت للقطاع الوصرفً بأكوله بٌحى ‪ %81‬وٌطتحىر على أكخر‬
‫هي ‪ % 11‬هي ًشاط اإلٌذاع واإلقراض فً الطىق الوحلً‬

‫أوال ‪ :‬أهداف ومهام البنك التجاري السوري ‪:‬‬

‫ٌعمل البنك على تحقٌق األهداؾ التالٌة ‪7‬‬

‫‪ .5‬تموٌل التجارة الداخلٌة والخارجٌة ‪.‬‬
‫‪ .2‬تقدٌم الخدمات المصرفٌة ‪.‬‬
‫‪ .0‬تموٌل المشارٌع االستثمارٌة ‪.‬‬
‫‪ .1‬المساهمة فً المإسسات المالٌة والشركات االستثمارٌة ‪.‬‬
‫من أجل تحقٌق األهداؾ المشار إلٌها فً المادة السابقة ٌتولى البنك المهام التالٌة ‪7‬‬
 ‫‪ )5‬فتح حسابات جارٌة وحسابات التوفٌر وقبول الودابع بالعملة السورٌة‬
‫والعمالت األجنبٌة آلجال مختلفة ‪.‬‬
‫‪ )2‬خصم األوراق التجارٌة وإسناد األمر والسفاتج وبصورة عامة خصم جمٌع‬
‫وثابق التسلٌؾ وإسناده ‪.‬‬
‫‪ )0‬تموٌل العملٌات التجارٌة ومنح القروض والسلؾ بجمٌع أنواعها مقابل‬
‫ضمانات عٌنٌة أو شخصٌة وؼٌرها من الضمانات ‪.‬‬
‫‪ )1‬خصم أسناد القروض ومنح السلؾ والقروض بضمانة هذه األسناد ‪.‬‬
‫‪ )2‬التعامل مع الصنادٌق االستثمارٌة ‪.‬‬
‫‪ )3‬إصدار شهادات اإلٌداع والقٌم المتداولة المنتجة للفوابد وأسناد األمر والسفاتج‬
‫وكتب االعتماد والشٌكات و الحواالت بمختلؾ أنواعها ‪ ,‬وشراء هذه األوراق‬
‫واالتجار بها ‪.‬‬
‫‪ )4‬إصدار أدوات الدفع بما فً ذلك السحوبات المصرفٌة وبطاقات الدفع‬
‫واالبتمان والشٌكات السٌاحٌة والتعامل بها وإدارتها ‪.‬‬
‫‪ )5‬شراء جمٌع وسابل الدفع المحررة بالعمالت األجنبٌة القابلة للتحوٌل وبٌعها‬
‫والتعامل بها فً أسواق الصرؾ اآلنٌة واآلجلة ‪.‬‬
‫‪ )6‬إصدار وقبول الكفاالت بؤنواعها ‪.‬‬
‫‪ )53‬االستدانة آلجال مختلفة بالعمالت المحلٌة واألجنبٌة ‪.‬‬
‫‪ )55‬اإلقراض آلجال مختلفة بالعمالت المحلٌة واألجنبٌة ‪.‬‬
‫‪ )52‬تقدٌم خدمات الدفع والتحصٌل والمعامالت المصرفٌة اإللكترونٌة ‪.‬‬
‫‪ )50‬تقدٌم الخدمات المصرفٌة اإلسالمٌة وإصدار األدوات المالٌة اإلسالمٌة‬
‫‪ )51‬توفٌر التسهٌالت لعملٌات الحفظ األمٌن للنقود واألوراق المالٌة والمقتنٌات‬
‫الثمٌنة والوثابق وسابر القٌم المتداولة التعامل بالتموٌل التؤجٌري ‪.‬‬
‫‪ )52‬وبشكل عام القٌام بجمٌع العملٌات المصرفٌة لمصلحته أو لمصلحة الؽٌر‬
‫باالشتراك معه فً الجمهورٌة العربٌة السورٌة أو فً الخارج ‪.‬‬
 ‫الهٌكل التنظٌمً فً اإلدارة العامة‬

‫للمصرؾ إدارة عامة فً دمشق تشمل عدداً من المدٌرٌات ٌرأس كل منها مدٌر‬
‫مسإول أمام المدٌر العام ‪ ,‬وتشمل المدٌرٌة عدداً من الدوابر وتشمل كل دابرة‬
‫عددا من الشعب وٌرأس كل منها ربٌس دابرة أو ربٌس شعبة وٌكون كل منهم‬
‫مسإوال ًأمام ربٌسه المباشر ‪.‬‬
‫وٌسمى أحد رإساء الدوابر نابب أول للمدٌر ٌنوب عنه فً حال ؼٌابه ألي سبب‬
‫كان وٌتمتع بنفس الصالحٌات ‪.‬‬

‫تتؤلؾ اإلدارة العامة من المدٌرٌات التالٌة ‪7‬‬

‫‪ ‬مدٌرٌة أمانة السر ‪.‬‬

‫‪ ‬مدٌرٌة الشإون اإلدارٌة ‪.‬‬

‫‪ ‬مدٌرٌة الشإون القضابٌة والقانونٌة‬

‫‪.‬‬
‫‪ ‬مدٌرٌة الشإون التقنٌة ‪.‬‬

‫‪ ‬مدٌرٌة العالقات الخارجٌة ‪.‬‬

‫‪ ‬مدٌرٌة التسلٌؾ ‪.‬‬

‫‪ ‬مدٌرٌة المخاطر ‪.‬‬

‫‪ ‬مدٌرٌة الشإون المالٌة ‪.‬‬

‫‪ ‬مدٌرٌة المحاسبة العامة ‪.‬‬

‫‪ ‬مدٌرٌة التخطٌط والتطوٌر ‪.‬‬

‫‪ ‬مدٌرٌة الرقابة الداخلً ‪.‬‬

 ‫مدٌرٌة الشؤون المالٌة‬

‫تتولى هذه المدٌرٌة القٌام بالمهام واألعمال التً تتعلق بإدارة المبانً وكافة ممتلكات‬
‫المصرؾ واستثمارها وكذلك المشارٌع االستثمارٌة ومتابعة تنفٌذها وإعداد مشارٌع‬
‫الخطة المالٌة للمصرؾ ‪ ,‬مسك سجالت األثاث وتنظٌم العقود ومتابعة الصرؾ‬
‫وتدقٌقها والتؤمٌن على أموال وموجودات اإلدارة وتؤمٌن كل ما ٌتطلبه عمل‬
‫المصرؾ من طلبات النماذج المقررة والمتداولة وتؤمٌن القرطاسٌة ‪.‬‬
‫وتتؤلؾ من ‪7‬‬
‫‪ .5‬مكتب السكرتارٌة ‪.‬‬
‫‪ .2‬دابرة الخطة والنفقات واللوازم ‪.‬‬
‫‪ .0‬دابرة الشإون الفنٌة والمبانً والتجهٌزات ‪.‬‬

‫أوالً ‪ 7‬مكتب السكرتارٌة ‪ 7‬مهامه‬

‫‪ ‬القٌام بمختلؾ األعمال البرٌدٌة المتعلقة بالمراسالت الواردة والصادرة بما‬

‫فٌها حفظ وتصنٌؾ البالؼات والتعامٌم والتعلٌمات والقرارات واألوامر‬
‫اإلدارٌة وتسلٌم ما ٌعود منها على األقسام المختصة لحفظها فً األضابٌر‬
‫الخاصة لكل منها ‪.‬‬
‫‪ ‬متابعة شإون العاملٌن من حٌث اإلجازات والدوام وشإونهم اإلدارٌة وتؤمٌن‬
‫احتٌاجاتهم من اللوازم و القرطاسٌة ‪.‬‬
‫‪ ‬القٌام بؤعمال الطباعة للمدٌرٌة ‪.‬‬

‫ثانٌا دائرة الخطة والنفقات واللوازم ‪7‬‬

‫وتتؤلؾ من الشعب التالٌة ‪7‬‬

‫أ‪ -‬شعبة العقود والخطة المالٌة للمصرؾ واإلدارة ‪.‬‬
‫ب‪ -‬شعبة النفقات والمراقبة والتدقٌق ‪.‬‬
‫ت‪ -‬شعبة اللوازم و القرطاسٌة والمطبوعات‬

‫أ‪ -‬شعبة العقود والخطة المالٌة للمصرؾ واإلدارة ‪7‬‬

‫تقوم بإعداد مشارٌع الخطة المالٌة للمصرؾ بالتعاون مع مدٌرٌة التخطٌط‬

‫واإلحصاء وتوجٌه الفروع فً كل ما ٌتعلق بالخطط المالٌة الخاصة بها ‪.‬‬
 ‫إعداد الخطة المالٌة لإلدارة العامة ومراقبة تنفٌذها ومسك حسابات هذه‬ ‫‪‬‬
‫الخطة ونقلها والتؤشٌر على صكوك طلبات عقد النفقة ومنح العالوات‬
‫والتعوٌضات بما ٌفٌد توفر االعتماد الالزم ورفع التوجٌهات إلى الجهات‬
‫المختصة صاحبة الصالحٌة بالموافقة على عقدها ‪.‬‬
‫مسك حسابات خطة النفقات االستثمارٌة لإلدارة والفروع وقفل هذه‬ ‫‪‬‬
‫الحسابات ‪.‬‬
‫اإلعالن عن إجراء المناقصات وطلبات العروض للحصول على مواد أو‬ ‫‪‬‬
‫إنجاز خدمات أو تنفٌذ أشؽال ‪.‬‬
‫تنظٌم عقود الشراء ومتابعة تنفٌذها ‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫اإلشراؾ على الشعب المالٌة الموحدة وإعطاء التوجٌهات إلٌها بالتنسٌق مع‬ ‫‪‬‬
‫شعبة النفقات ‪.‬‬

‫شعبة النفقات والمراقبة والتدقٌق ‪7‬‬ ‫ب‪-‬‬

‫وتقوم بمراقبة صحة وقانونٌة جمٌع النفقات اإلدارٌة واالستثمارٌة لؽٌر‬

‫العاملٌن والحفاظ على حقوق خزٌنة الدولة ‪.‬‬
‫‪ ‬الرد على مالحظات وتقارٌر أجهزة الرقابة المالٌة ‪.‬‬
‫‪ ‬صرؾ وتصفٌة جمٌع النفقات والسلؾ العابدة لإلدارة العامة ‪.‬‬
‫‪ ‬مسك حسابات الصندوق الخاص بالنفقات النثرٌة العابدة للؽدارة‬
‫العامة ولحظ المإونات للنفقات المستحقة وؼٌر المدفوعة ‪.‬‬

‫ث‪ -‬شعبة اللوازم و القرطاسٌة ‪7‬‬

‫وتقوم بتامٌن طباعة النماذج المتداولة فً المصرؾ وتموٌن المستودع‬

‫المركزي وتؤمٌن حاجة المصرؾ من مطبوعات مصرؾ سورٌة‬
‫المركزي ‪.‬‬
‫‪ ‬تؤمٌن اللوازم و القرطاسٌة لإلدارة العامة ‪.‬‬
‫‪ ‬إدارة المستودع المركزي للوازم و القرطاسٌة والمطبوعات‬
‫ومسك الحسابات العابدة له وإصدار أوامر التسلٌم وجرد‬
‫محتوٌات المستودع ومطابقة قٌوده مع مدٌرٌة المحاسبة العامة ‪.‬‬
‫‪ ‬إدارة مستودع اإلدارة العامة للوازم و القرطاسٌة والمطبوعات‬
‫ومسك حساباته وجرد محتوٌاته ‪.‬‬
 ‫ثالثا دائرة الشؤون الفنٌة والمبانً والتجهٌزات ‪7‬‬

‫وتتؤلؾ من الشعب التالٌة ‪7‬‬

‫أ‪ -‬الشعبة الفنٌة ‪.‬‬
‫ب‪ -‬شعبة المبانً والتجهٌزات والتؤمٌن ‪.‬‬

‫‪ -5‬الشعبة الفنٌة ‪7‬‬

‫وتقوم بإعداد الدراسات الهندسٌة والتصامٌم والمخططات للتعدٌالت المعمارٌة‬

‫واإلصالحات فً العقارات بتكلٌؾ من السٌد المدٌر العام ‪.‬‬
‫‪ ‬إعداد دفاتر الشروط الفنٌة الخاصة باألبنٌة والعقارات ‪.‬‬
‫‪ ‬تدقٌق كشوؾ المتعهدٌن ‪.‬‬
‫‪ ‬اإلشراؾ على تنفٌذ األعمال المعمارٌة واإلصالحات ومراقبة أعمال‬
‫الصٌانة فً هذه المبانً ‪.‬‬
‫‪ ‬مراقبة مبانً المصرؾ باستمرار والتنبٌه عن األعطال الفنٌة التً تحدث‬
‫فٌها ‪.‬‬
‫‪ ‬مراقبة مبانً المصرؾ باستمرار والتنبٌه عن األعطال الفنٌة التً تحدث‬
‫فٌها ‪.‬‬

‫‪ -2‬شعبة المبانً والتجهٌزات والتامٌن ‪7‬‬

‫وتقوم بإدارة عقارات المصرؾ كاملة وتحرٌك الحسابات العابدة لها ومسك‬
‫السجالت الخاصة بها ‪.‬‬
‫‪ ‬متابعة أعمال النظافة فً مقر اإلدارة والفروع والمستودعات‬
‫واإلشراؾ على صٌانة المقرات ومعالجة المواضٌع المتعلقة بها من‬
‫ماء وكهرباء وتدفبة ‪.‬‬
‫‪ ‬تسدٌد الضرابب العقارٌة واستٌفاء ودفع بدالت اإلٌجار ومتابعة‬
‫التشرٌعات المتعلقة بها ‪.‬‬
‫‪ ‬تنظٌم األثاث ومسك حساباته و إجراء الجرد الالزم ومسك حسابات‬
‫العقارات والمبانً والمستودعات ونفقات التؤمٌن وإجراء الجرد‬
‫الالزم ومسك حسابات العقارات والمبانً والمستودعات ونفقات‬
‫التؤمٌن وإجراء االستهالكات لكل ما سبق ‪ ,‬وإعداد الكشوؾ والبٌانات‬
‫ومطابقة نتابج الجرد مع السجالت الموجودة فً المحاسبة العامة‬
‫ومسك سجل خاص بقطع األثاث واآلالت الخاصة بالمدٌرٌة‬
‫واإلشراؾ على مستودع األثاث ‪.‬‬
 ‫‪ ‬إدارة شإون اآللٌات فً اإلدارة العامة واإلشراؾ على إصالحها‬
‫ومسك الحسابات الخاصة بها وتوجٌه الفروع فً كل ما ٌتعلق‬
‫بمواضٌع اآللٌات ‪.‬‬
‫‪ ‬التامٌن على األموال والموجودات واألشخاص فً اإلدارة العامة و‬
‫تدقٌق عقود التامٌن المنظمة من قبل الفروع ‪.‬‬