‫بسم هللا الرحمن الرحيم‬

‫االكاديمية الليبية – درنة‬

‫مدرسة العلوم اإلدارية والمالية‬

‫بحث علمي بمقرر المؤسسات واألسواق المالية‬
‫قسم ‪ :‬التمويل والمصارف‬
‫اعداد الباحث ‪ :‬أنور عبدالباري ادم‬

‫دكتور المادة ‪ :‬د‪.‬خالد بورويص‬

 ‫المحتوى ‪:‬‬
‫‪ -1‬التأسيس الفعلي للمصاريف اإلسالمية‪.‬‬
‫‪ -2‬مفهوم المصارف اإلسالمية‪.‬‬
‫‪ -3‬اهداف المصارف اإلسالمية‪.‬‬
‫‪ -4‬أهمية المصارف اإلسالمية‪.‬‬
‫‪ -5‬مميزات المصرف اإلسالمي‪.‬‬
‫‪ -6‬خصائص المصارف اإلسالمية‪.‬‬
‫‪ -7‬الرقابة الشرعية في المصارف اإلسالمية‪.‬‬
‫‪ -8‬الخدمات المصرفية في المصارف اإلسالمية‪.‬‬
‫‪ -9‬استخدامات األموال في المصارف اإلسالمية‪.‬‬
‫‪ -10‬اهم أوجه الفروق بين المصارف اإلسالمية والمصارف التقليدية‪.‬‬
‫‪ -11‬عالقة البنك المركزي والمصارف اإلسالمية‪.‬‬
‫‪ -12‬ميزانية المصرف اإلسالمي‪.‬‬
‫‪ -13‬اخر المستجدات في المصارف اإلسالمية‪.‬‬
 ‫التأسيس الفعلي للمصارف اإلسالمية‬
‫وكانت اول محاولة إلنشاء مصرف إسالمي عام ‪ 1963‬في مصر عندما أنشئ ما‬
‫يسمى بنوك االدخار المحلية التي أسسها الدكتور احمد النجار واستمرت التجربة ثالث‬
‫سنوات وبعد ذلك تم في مصر كذلك انشاء بنك ناصر االجتماعي ونص قانون انشائه‬
‫األول على عدم التعامل بالفائدة المصرفية اخذا او إعطاء‪.‬‬
‫وعلى مستوى رسمي ورد ذكر المصارف اإلسالمية في توصيات مؤتمر وزراء‬
‫خارجية منظمة الدول اإلسالمية عام ‪1972‬م الذي أوصى بضرورة انشاء بنك إسالمي‬
‫دولي للدول اإلسالمية‪ ،‬ونتج عن ذلك توقيع اتفاقية تأسيس البنك اإلسالمي للتنمية عام‬
‫‪1974‬م وباشر البنك انشطته عام ‪1977‬م غير ان هذا البنك يعد بنكا ً للحكومات ال‬
‫يتعامل مع االفراد في النواحي المصرفية‪.‬‬
‫وجاء انشاء اول مصرف إسالمي متكامل يتعامل وفقا ً ألحكام الشرعية اإلسالمية عام‬
‫‪1975‬م وهو بنك دبي اإلسالمي‪.‬‬
‫ثم توالى بعد ذلك انشاء المصارف اإلسالمية لتصل الى اربعمائة مصرف منتشرة في‬
‫عشرات الدول‪.‬‬
‫وناهزت قيمة ‪ 1.7‬تريليون دوالر في عام ‪2013‬م وتتركز ‪ %78‬من أصول البنوك‬
‫اإلسالمية في العالم في السعودية وماليزيا واالمارات وتركيا وفق احصائيات ‪.2012‬‬

‫‪1‬‬
 ‫مفهوم المصرف اإلسالمي‬
‫هي مؤسسات مالية إسالمية تقوم بأداء الخدمات المصرفية والمالية كما تباشر اعمال‬
‫التمويل واالستثمار في المجاالت المختلفة في ضوء قواعد واحكام الشرعية ‪ ،‬وذلك‬
‫بهدف المساهمة في غرس القيم والمثل والخلق اإلسالمية في مجال المعامالت ‪،‬‬
‫والمساعدة في تحقيق التنمية االجتماعية واالقتصادية من تشغيل األموال‪.‬‬

‫تعريف المصارف اإلسالمية‪:‬‬

‫تعرف بأنها مؤسسات مالية مصرفية تزاول اعمالها وفق احكام الشريعة اإلسالمية‬

‫اهداف المصارف اإلسالمية‬

‫‪ -1‬االسهام في توفير الحماية لموجودات وحقوق المصارف اإلسالمية وحقوق‬
‫األطراف المختلفة مثل أصحاب الحسابات االستثمارية‪.‬‬
‫‪ -2‬االسهام في رفع الكفاءة اإلدارية واإلنتاجية وتشجيع االلتزام بالسياسات ‪ ،‬واالهداف‬
‫الموضوعة وتشجيع االلتزام بالشريعة اإلسالمية في جميع األنشطة والعمليات‬
‫والمعامالت‪.‬‬
‫‪ -3‬تقديم معلومات مفيدة من خالل التقارير المالية لمستخدمي هذه التقارير بما يمكنهم‬
‫من اتخاذ قراراتهم المشروعة في تعاملهم مع المصارف‪.‬‬

‫أهمية المصارف اإلسالمية‬

‫العمل التي توفرها للعاطلين وتخفيف نسبة البطالة وزيادة القدرة الشرائية لتحريك عجلة‬
‫التنمية االقتصادية باإلضافة الى الخدمات التي تقدمها الى الشركات والصناعات الكبيرة‬
‫التي تتماشى الدخول في صناعات ونشاطات صغيرة تحتاج الى مهارات شخصية‬
‫وفنية‪.‬‬

‫‪2‬‬
 ‫ما هي مميزات البنك اإلسالمي‬
‫تتميز المصارف اإلسالمية بالعديد من الخصائص التقليدية منها ‪:‬‬
‫‪ -1‬تطبيق احكام الشريعة اإلسالمية في كافة المعامالت المصرفية واالستثمارية‬
‫‪ -2‬تطبيق أسلوب المشاركة في الربح او الخسارة في المعامالت‬
‫‪ -3‬االلتزام بالصفات ( التنموية ‪ ،‬االستثمارية ‪ ،‬اإليجابية ) في معامالتها االستثمارية‬
‫والمعرفية‬
‫خصائص المصارف اإلسالمية‬
‫‪-1‬االلتزام الكامل بأحكام الشريحة اإلسالمية في كل تعامالتها المصرفية‬
‫‪-2‬عدم التعامل بالفائدة المصرفية اخذ وإعطاء بشكل مباشر او مستتر باعتبارها من‬
‫الربا الحرام‬
‫‪ -3‬إرساء مبدأ المشاركة في الربح والخسارة من خالل توسط البنك بين أصحاب‬
‫األموال وطالبي التمويل مع عدم قضي المخاطرة والقائها على طرف دون اخر‬
‫‪-4‬احداث تنمية اقتصادية واجتماعية حقيقية في المجتمع‬
‫‪-5‬إرساء مبدأ التكافل االجتماعي‪ ،‬وانماء أيضا الى تحقيق العدل في توزيع عوائد‬
‫األموال المستمرة ونظيم العائد االجتماعي لالستثمار‬
‫الرقابة الشرعية في المصارف اإلسالمية‬
‫الرقابة‪ :‬تمني مقارنة األداء الفعلي بما هو مخطط واتخاذ اإلجراءات التصحيحية اذا‬
‫لزم االمر‪ ،‬فمن خالل الرقابة يتم التأكد من مدى تحقيق األهداف المرجوة لما خطط لها‬
‫واتخاذ اإلجراءات التصحيحية االزمة وبناء على ذلك يمكن القول ان الرقابة الشرعية‬
‫في المصارف اإلسالمية تنحي التأكد من أن معامالت المصارف اإلسالمية تتم وفقا‬
‫لألحكام الشرعية وتتنوع صور واشكال الرقابة الشرعية في المصارف اإلسالمية‬
‫‪-1‬فبمعنى المصارف والمؤسسات المالية اإلسالمية اكتفت بمستشار شرعي واحد‬
‫‪-2‬وبفهمها اعتمدت على عدد من الفقهاء‪ ،‬دون ان تتغير برأي واحد منها‬
‫‪-3‬وبعضها أنشأت هيئة استشارية تفتي بما يمر عليها فقط من موضوعات وال دخل لها‬
‫بمراجعة االعمال المنفذة‬

‫‪3‬‬
 ‫الخدمات المصرفية في المصارف اإلسالمية‪:‬‬
‫‪-1‬تأجير الخزائن الحديدية‬
‫‪ -2‬بيع وشراء العمالت‬
‫‪-3‬الحواالت المصرفية‬
‫‪-4‬األوراق التجارية‬
‫‪-5‬األوراق المالية‬
‫‪-6‬بيع وشراء الشيكات السياحية‬
‫‪-7‬السحب على المكشوف‬
‫‪-8‬خطابات الضمان‬

‫استخدامات األموال في المصارف اإلسالمية‬

‫تمثل استخدامات األموال في المصارف لب عملها التمويلي واالستثماري وتتنوع‬
‫وتتمدد استخدامات األموال في المصارف اإلسالمية من خالل توجيه األموال بصفة‬
‫رئيسية نحو نوعين اساسين من عقود االستثمار هما‪ :‬عقود المفاوضات‪ ،‬وعقود‬
‫المشاركات‪.‬‬
‫أوال‪ :‬عقود المفاوضات ‪:‬‬
‫هي عقود يعطى كل طرف فيها نفس المقدار من المنفعة التي يعطيها الطرف االخر‬
‫وكذلك يمكن تعريف عقد المفاوضات بانه كل عقد محتوى على عوض من الجانبين‬
‫وتسمى أيضا عقود المبادالت المالية‬
‫ثانيا‪ :‬عقود المشاركات‪:‬‬
‫المعقود التي يشترك فيها اثنان او أكثر في مال او عمل او هما معا‪ ،‬وفيما ينتج عن ذلك‬
‫من الربح والخسارة‬

‫‪4‬‬
 ‫اهم أوجه الفروق بين المصارف اإلسالمية والمصارف التقليدية‪:‬‬
‫المصارف اإلسالمية‬ ‫المصارف التقليدية‬ ‫بيان‬ ‫م‬

‫بعد العام (‪ )1975‬هو عام التاريخ‬ ‫بعد الربع األخير من القرن‬ ‫‪ 1‬النشأة‬
‫الحقيقي لميالد المصارف اإلسالمية‬ ‫السادس عشر الميالدي البداية‬
‫الحقيقية لنشأة المصارف بصورتها حيث تم انشاء بنك دبي اإلسالمي كأول‬
‫بنك تجاري إسالمي‬ ‫المعاصرة‬
‫لتوفير البديل الشرعي لجمهور‬ ‫وارتبط ظهورها في البلدان‬
‫اإلسالمية باالستعمار الغربي لها المسلمين‬
‫المساهمة في تحقيق التنمية‬ ‫الربحية‬ ‫‪ 2‬الهدف‬
‫االقتصادية‬
‫واالجتماعية جنبا إلى جنب مع الربحية‬
‫رباني عقائدي اخالقي‬ ‫وضعي تعلمي مادي‬ ‫‪ 3‬المنهج‬

‫وسيلة للتبادل ومخزن للقيم واداة للوفاء‬ ‫سلمت يتم االتجار فيها‬ ‫‪ 4‬النقود‬
‫يتم االتجار بها ال فيها‬

‫التركيز على جدارة وجدوى المشروع‬ ‫‪ 5‬الجدارة التركيز على جدارة العميل وما‬
‫ومراعاته واالولويات اإلسالمية هو‬ ‫االئتمانية يمتلكه من ضمانات‬
‫ضروريات فتحسنه‬
‫خادم لمصالح المجتمع‬ ‫تحقيق المصالح وفي معزل عن‬ ‫‪ 6‬وظيفة‬
‫مصالح المجتمع واحتياجاته‬ ‫راس‬
‫الضرورية‬ ‫المال‬

‫‪5‬‬
 ‫كيف يتم تحول المصارف التقليدية إلى مصارف إسالمية؟‬

‫عالقة البنك المركزي والمصارف اإلسالمية‬

‫في إطار عالقة البنوك المركزية بالبنوك اإلسالمية في الدول اإلسالمية يمكن تصنيف‬
‫تلك العالقة إلى ثالثة أنماط‪:‬‬
‫األول‪ :‬بنوك إسالمية في بالد إسالمية قامت بتغيير نظامها المصرفي بالكامل إلى‬
‫النظام المصرفي اإلسالمي كما في باكستان ‪ ،‬إيران ‪ ،‬والسودان‬
‫الثاني‪ :‬بنوك إسالمية في بالد إسالمية تسود فيها النظم المصرفية التقليدية وتنظمها‬
‫قوانين مصرفية على النمط الغربي‪ ،‬وفي نفس الوقت أصدرت قوانين خاصة لتنظيم‬
‫عمل البنوك اإلسالمية كما في دولة االمارات العربية المتحدة‬
‫الثالث‪ :‬بنوك إسالمية في بالد إسالمية تسود فيها النظم المصرفية التقليدية وتنقصها‬
‫قوانين مصرفية على النمط الغربي‪ ،‬وتسري تلك القوانين على البنوك التقليدية والبنوك‬
‫اإلسالمية على السواء‬

‫‪6‬‬
 ‫ميزانية المصرف اإلسالمي‬
‫والمثال التالي يوضح ميزانية المركز المالي ألحدى المنشأت في‪ 31‬ديسمبر ‪1997‬م‬
‫وفقا لألصول المتبقية في تبويب منشأة السالمة‬
‫الميزانية في ‪31\12\1997‬‬
‫الخصوم المتداولة‬ ‫ألصول المتداولة‬

‫حساب الدائنين‬ ‫نقدية‬

‫أوراق الدفع‬ ‫أوراق مالية‬
‫حساب المدنين‬
‫المجموع‬ ‫أوراق قبض‬
‫المخزون‬

‫المجموع‬
‫الخصوم الثابتة‬ ‫األصول الثابتة‬

‫قرض برهن‬ ‫سيارات‬

‫أوراق دخل‬ ‫اثاث‬
‫مباني‬
‫المجموع‬ ‫اراض‬
‫حقوق الملكية‬
‫راس المال‬
‫األرباح المحتجزة‬

‫المجموع‬
‫مجموع الخصوم‬ ‫مجموع االصول‬
‫وحقيق الملكية‬

‫‪7‬‬
 ‫اخر المستجدات في المصارف اإلسالمية‬
‫يشمل التمويل اإلسالمي حاليا أنشطة الصيرفة والتأجير‪ ،‬وأسواق الصكوك ( السندات)‬
‫واألسهم وصناديق االستثمار‪ ،‬والتأمين ( التكافل) والتمويل‬
‫وقد نمت أصول التمويل اإلسالمي في العقد الماضي بمعدالت تتألف من خانتين حيث‬
‫انتقلت من نحو ‪ 2000‬مليار دوالر امريكي في عام ‪ 2003‬إلى ما يقدر بنحو ‪1.8‬‬
‫تريليون دوالر في نهاية ‪ 2013‬ورغم هذا الفارق المتزايد فإن أصول التمويل‬
‫اإلسالمي ال تزال مركزة في دول مجلس التعاون الخليجي وإيران وماليزيا وتمثل اقل‬
‫من ‪ %1‬من األصول المالية‬
‫وتركز ‪ %78‬من أصول البنوك اإلسالمية في العالم في السودان وماليزيا واإلمارات‬
‫وتركيا وفق احصائيات ‪2012‬‬
‫الحمد هلل رب العالمين وأفضل الصالة واتم التسليم على سيدنا محمد الطاهر االمين‬

‫‪8‬‬