ĐỀ THI THỬ TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH 2017

Luật Thuế GTGT

Câu 1: Theo quy định của Luật thuế GTGT, thuế GTGT đầu vào của hàng hóa,
dịch vụ sử dụng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu khí:

A. Được khấu trừ 50% số thuế đầu vào

B. Được khấu trừ một phần do cơ quan thuế quyết định

C. Được khấu trừ toàn bộ

D. Không được khấu trừ

Câu 2: Theo quy định của Luật thuế GTGT, người nộp thuế GTGT:

A. Là các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

B. Là các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế
GTGT và người nhập khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT

C. Là các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ

D. Là các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT
và người xuất khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT

Câu 3: Giá tính thuế GTGT đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt thực hiện thanh
toán theo hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành
bàn giao là:

A. giá trị xây dựng lắp đặt thực tế

B. giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế
GTGT

C. giá trị xây dựng, lắp đặt bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT

D. giá trị hạng mục, công trình hoặc giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn
thành bàn giao chưa có thuế GTGT
Câu 4: Theo quy định của luật thuế GTGT, giá tính thuế GTGT của hàng dùng để
biếu, tặng:

A. Là giá tính thuế GTGT của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời
điểm phát sinh hoạt động biếu, tặng

B. Là giá đã có thuế GTGT của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm
phát sinh hoạt động biếu, tặng

C. giá tính thuế do cơ quan thuế quyết định

D. Không phải tính thuế GTGT vì hàng hóa dùng để biếu, tặng không phải chịu
thuế GTGT

Câu 5: Theo quy định của Luật thuế GTGT, đối tượng áp dụng phương pháp khấu
trừ thuế là:

A. Các cơ sở kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ về
kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định

B. Các cơ sở kinh doanh thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ
theo quy định

C. Các cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo
quy định

D. Các cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ
theo quy định và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế và có
doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên.

Câu 6: Hoạt động môi giới chứng khoán ra nước ngoài là đối tượng:

A. Không chịu thuế GTGT

B. Chịu thuế GTGT với thuế suất 10%

C. Chịu thuế GTGT với thuế suất 5%

D. Chịu thuế GTGT với thuế suất 0%

Câu 7: Theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng, giá trị gia tăng của
hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý được xác định bằng?
A. giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ mua vào trừ ( - ) giá thanh toán của hàng
hóa, dịch vụ bán ra

B. giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ ( - ) giá thanh toán của
hàng hóa, dịch vụ mua vào tương ứng

C. giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ bán ra

D. giá thanh toán của hàng hóa dịch vụ bán ra trừ ( - ) giá thanh toán của toàn bộ
hàng hóa, dịch vụ mua vào không phân biệt đã xuất bán hay chưa.

Câu 8: Công ty A mua vật tư có hóa đơn GTGT hợp pháp gồm cả thuế GTGT là
22 triệu đồng để phục vụ cho quá trình sản xuất, hóa đơn này được tính vào chi phí
được trừ khi:

A. giá trị hóa đơn này thanh toán bằng tiền mặt

B. giá trị hóa đơn này thanh toán không dùng tiền mặt

C. Hết thời hạn thanh toán trên hợp đồng nhưng công ty A chưa trả tiền người mua

D. giá trị hóa đơn này được thanh toán từ thẻ ATM mang tên nhân viên công ty A

Câu 9: Theo quy định của Luật thuế GTGT, mặt hàng điện năng lượng mặt trời là
đối tượng:

A. Chịu thuế GTGT với thuế suất 10%

B. Chịu thuế GTGT với thuế suất 5%

C. Chịu thuế GTGT với thuế suất 0%

D. Không chịu thuế GTGT

Câu 10: Theo quy định của Luật thuế GTGT, cơ sở sản xuất, kinh doanh hàng hóa,
dịch vụ không chịu thuế GTGT thì:

A. Không được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào

B. Được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào

C. Tính thuế GTGT đầu ra là 0 đồng và được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào
D. Tính thuế GTGT đầu ra và khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Câu 11: Theo quy định của Luật GTGT, giá tính thuế GTGT đối với hoạt động ủy
thác nhập khẩu hàng hóa là:

A. Hoa hồng ủy thác chưa có thuế GTGT

B. giá tính thuế nhập khẩu

C. giá tính thuế nhập khẩu (+) thuế nhập khẩu

D. giá mua tại cửa khẩu.

Câu 12: Theo quy định của Luật thuế GTGT, cơ sở kinh doanh vàng bạc, đá quý
tính thuế GTGT phải nộp theo:

A. Phương pháp khấu trừ

B. Phương pháp trực tiếp trên GTGT

C. Tùy thuộc vào cơ sở đăng ký phương pháp tính thuế

D. Cơ sở không phải tính và nộp thuế GTGT.

Câu 13: Theo quy định của Luật thuế GTGT, số thuế GTGT phải nộp của cá nhân,
hộ kinh doanh hàng hóa được xác định như sau:

A. Gía thanh toán của hàng hóa bán ra

B. giá thanh toán của hàng hóa mua vào

C. giá thanh toán của hàng hóa bán ra ( - ) chi phí bán hàng

D. tỷ lệ % doanh thu.
LUẬT THUẾ TNCN

Câu 1: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cư trú là người đáp
ứng điều kiện sau:

A. Có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy
định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày
trở lên trong năm tính thuế

B. Có mặt tại Việt Nam từ 30 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch

C. Có mặt tại Việt Nam 10 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam

D. Cả A và C

Câu 2: Theo quy định của Luật thuế TNCN, thu nhập từ chuyển nhượng chứng
khoán chịu mức thuế suất:

A. 0.1 %

B. 20%

C. 5%

D. Cả A và B

Câu 3: Theo quy định của Luật thuế TNCN, mức giảm trừ cho bản thân người nộp
thuế là:

A. 3,6 triệu đồng/tháng

B. 4 triệu đồng/tháng

C. 7 triệu đồng/tháng

D. 9 triệu đồng/tháng

Câu 4: Khoản thu nhập nào sau đây không thuộc khoản thu nhập được miễn thuế
thu nhập cá nhân:

A. Tiền lãi cho vay

B. Tiền lương, tiền công làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm
trong giờ theo quy định

C. Tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng

D. Thu nhập từ tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các
hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.

Câu 5: Một cá nhân không cư trú trong kỳ tính thuế có thu nhập tiền lương, tiền
công từ việc thực hiện công việc tại Việt Nam là 500 triệu đồng, ủng hộ quỹ "Vì
người nghèo" 50 triệu đồng. Thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công của cá
nhân đó là:

A. 441 triệu đồng

B. 450 triệu đồng

C. 491 triệu đồng

D. 500 triệu đồng

Câu 6: Theo quy định của Luật thuế TNCN, thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh
doanh của cá nhân cư trú được tính theo:

A. Biểu thuế lũy tiến từng phần

B. Biểu thuế lũy tiến toàn phần

C. Mức thuế ổn định

D. Mức thuế thống nhất.

Câu 7: Một cá nhân không cư trú nhận được thu nhập từ chuyển nhượng (giá
chuyển nhượng) bất động sản tại Việt Nam là 10 tỷ đồng. Thuế TNCN mà cá nhân
không cư trú phải nộp cho lần chuyển nhượng đó là:

A. 1 tỷ đồng

B. 0.5 tỷ đồng

C. 0,2 tỷ đồng
D. 0,1 tỷ đồng

Câu 8: Theo quy định của Luật thuế TNCN, mức thuế suất đối với thu nhập từ bản
quyền của cá nhân không cư trú là:

A. 1%

B. 2%

C. 5%

D. 10%

Câu 9: Thu nhập của hộ gia đình trong trường hợp nào sau đây sẽ không được
miễn thuế TNCN:

A. Hộ gia đình trực tiếp tham gia vào sản xuất nông nghiệp chưa qua chế biến
thành sản phẩm khác

B. Hộ gia đình trực tiếp làm muối chưa qua chế biến thành sản phẩm khác

C. Hộ gia đình trực tiếp chăn nuôi chưa qua chế biến thành sản phẩm khác

D. Hộ gia đình sản xuất hàng hóa, kinh doanh dịch vụ.

Câu 10: Luật thuế TNCN đầu tiên được Quốc hội thông qua vào năm nào?

A. 1997

B. 2001

C. 2007

D. 2009

Câu 11: Thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa của cá nhân không cư trú
chịu mức thuế suất TNCN:

A. 1%

B. 2%

C. 3%
D. 5%

LUẬT THUẾ TNDN

Câu 1: Theo quy định của Luật thuế TNDN, tổ chức nào sau đây không phải là
người nộp thuế TNDN:

A. Công ty TNHH được thành lập theo quy định của Luật doanh nghiệp

B. Công ty cổ phần được thành lập theo quy định của Luật doanh nghiệp

C. Văn phòng đại diện của công ty nước ngoài đặt tại Việt Nam

D. Công ty hợp danh được thành lập theo quy định của Luật doanh nghiệp.

Câu 2: Theo quy định của Luật thuế TNDN, khoản thu nhập nào sau đây là đối
tượng chịu thuế TNDN:

A. Thu nhập từ nợ phải trả không xác định được chủ

B. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) của doanh nghiệp
đước cấp chứng chỉ giảm phát thải

C. Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản của doanh nghiệp

D. Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.

Câu 3: Theo quy định của Luật thuế TNDN, tính thuế TNDN căn cứ vào các yếu
tố nào sau đây:

A. Doanh thu và thuế suất

B. Chi phí và thuế suất

C. Thu nhập chịu thuế và thuế suất

D. Thu nhập tính thuế và thuế suất.

Câu 4: Theo quy định của Luật thuế TNDN, người nộp thuế TNDN là:

A. Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh có thu nhập chịu thuế

B. Tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh có thu nhập chịu thuế
C. Văn phòng đại diện của công ty nước ngoài đặt tại Việt Nam

D. Cá nhân nước ngoài kinh doanh và phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam

Câu 5: Theo quy định của Luật thuế TNDN, doanh nghiệp được tính vào chi phí
được trừ khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hóa đơn chứng từ:

A. Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của cá nhân vượt quá 150% mức
lãi suất cơ bản do ngân hàng nhà nước việt nam công bố tại thời điểm vay

B. Chi phí lãi vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu

C. Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã
góp đủ vốn điều lệ

D. Cả phương án A và B đều đúng

Câu 6: Theo quy định của Luật thuế TNDN, từ ngày 01/07/2016, lãi suất tính lãi
đối với số thuế thu hồi tính trên quỹ phát triển khoa học công nghệ sai mục đích là:

A. Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi

B. Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế

C. 0.03%/ngày

D. Cả B và C

Câu 7: Theo quy định của Luật thuế TNDN, từ ngày 01/01/2016, doanh nghiệp
thực hiện dự án đầu tư mới vào sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng được áp
dụng mức thuế suất ưu đãi nào dưới đây:

A. 10%

B. 15%

C. 17%

D. Không có đáp án nào đúng

LUẬT QUẢN LÝ THUẾ

Câu 1: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ bao nhiêu, kể từ ngày
doanh nghiệp chấm dứt hợp đồng?

A. Ngày 20

B. Ngày 30

C. Ngày 45

D. Ngày 90

Câu 2: Thời gian gia hạn nộp thuế tối đa bao nhiêu lâu, kể từ ngày hết thời hạn
nộp thuế với trường hợp người nộp thuế cháy nhà xưởng dẫn đến thiệt hại vật chất,
gây ảnh hưởng trực tiếp tới sản xuất kinh doanh:

A. 1 năm

B. 2 năm

C. 3 năm

D. 4 năm

Câu 3: Theo quy định của Luật quản lý thuế, người bảo lãnh việc thực hiện nghĩa
vụ thuế phải nộp thuế thay cho người nộp thuế được bảo lãnh trong trường hợp:

A. Người nộp thuế không nộp thuế vào tài khoản của ngân sách nhà nước

B. Người nộp thuế vi phạm pháp luật về thuế

C. Cả A và B

D. Không có đáp án nào đúng

Câu 4: Theo quy định của Luật quản lý thuế, trường hợp người nộp thuế khai
không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế thì thuộc hành vi vi phạm pháp luật về
thuế nào sau đây:

A. Vi phạm các thủ tục về thuế

B. Chậm nộp tiền thuế

C. Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp

D. Gian lận thuế

Câu 5: Doanh nghiệp A bị tuyên bố phá sản, số tiền thuế còn nợ là 7 tỷ đồng.
Doanh nghiệp A đã thực hiện các khoản thanh toán theo quy định của luật phá sản,
doanh nghiệp A không còn tài sản để nộp tiền thuế. Doanh nghiệp A nộp hồ sơ xóa
nợ tiền thuế. Theo quy định của Luật quản lý thuế, thẩm quyền xóa nợ thuộc về:

A. Thủ tướng chính phủ

B. Chủ tịch ủy ban nhân dân tỉnh, thành trực thuộc trung ương nơi doanh
nghiệp A đăng kí giấy phép kinh doanh

C. Bộ trưởng Bộ tài chính

D. Tổng cục trưởng Tổng cục thuế

Câu 6: Theo quy định của Luật quản lý thuế, hồ sơ đăng ký thuế của cá nhân
không thuộc diện đăng ký kinh doanh gồm:

A. Tờ khai đăng ký thuế

B. Bản sao giấy chứng minh nhân dân

C. Hộ chiếu

D. Tờ khai đăng ký thuế và hộ chiếu

Câu 7: Theo quy định của Luật quản lý thuế, các trường hợp thuộc diện kiểm tra
hồ sơ trước khi hoàn thuế là:

A. Hàng hóa, dịch vụ không thực hiện giao dịch thanh toán qua ngân hàng theo
quy định của pháp luật

B. Doanh nghiệp sáp nhập, chia tách, giải thể, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm
dứt hoạt động; giao, bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp nhà nước

C. Hàng hóa nhập khẩu thuộc diện phải kiểm tra trước, hoàn thuế sau theo quy
định của chính phủ

D. Tất cả phương án trên

Câu 8: Theo quy định của Luật quản lý thuế, người nộp thuế nộp thuế theo
phương pháp kê khai bị ấn định trong trường hợp:

A. Nộp hồ sơ khai thuế sau 10 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế

B. Không khai bổ sung khi phát hiện sai sót

C. Không có hợp đồng mua bán hàng hóa

D. Không đăng ký tài khoản ngân hàng với cơ quan thuế

Câu 9: Theo quy định của Luật quản lý thuế, mã số thuế của cá nhân bị chấm dứt
hiệu lực khi:

A. Cá nhân thay đổi nơi làm việc

B. Cá nhân chuyển ra nước ngoài sinh sống

C. Cá nhân nghỉ việc

D. Cá nhân mất tích