Bài thực hành 6

Công ty TNHH Hồng Hà có các tài liệu sau:

I. Tình hình tồn kho hàng hóa đầu tháng 5/N tại công ty: (đvt đồng VN)
- Vang Lá Đỏ 750ml, giá đơn vị 35.500, số lượng: 500 chai.
- Vang Dran 750ml, giá đơn vị 38.200, số lượng 420 chai.
- Vang Seven Lucky 750ml: giá đơn vị 132.800, số lượng 380 chai.
II. Trong tháng 5/N phát sinh một số nghiệp vụ sau:
1. Ngày 5/5 nhập kho hàng hóa mua của công ty Ninh Thuận, chưa trả tiền nhà cung cấp
(PNK 25, hóa đơn GTGT số 0001236), gồm:
- 500 chai Vang Lá Đỏ 750ml, đơn giá chưa VAT 10% : 36.500
- 400 chai Vang Dran 750ml, đơn giá chưa VAT 10% : 39.000
2. Ngày 7/5 xuất bán hàng công nợ cho công ty Hùng Thái (PXK 37, hóa đơn GTGT
0000183) với nội dung:
- 150 chai Vang Seven Lucky 750ml, đơn giá bán chưa VAT 10%: 169.000
- 250 chai Vang Dran 750ml, đơn giá bán chưa VAT 10%: 52.000
- 100 chai Vang Lá Đỏ 750ml, đơn giá bán chưa VAT 10%: 48.000
- Chiết khấu thương mại ghi cuối hóa đơn: 3%.
3. Ngày12/5, xuất hàng bán cho công ty Nhật Minh, 300 chai Vang Lá Đỏ 750ml với đơn
giá bán chưa VAT 10% là 49.000 (PXK 39, HĐ 0000184)
4. Ngày 14/5, công ty Hùng Thái thanh toán toàn bộ tiền hàng ngày 7/5 bằng chuyển khoản
(giấy báo Có số 125)
5. Ngày 18/5, công ty Nhật Minh trả lại 100 chai Vang Lá Đỏ 750ml mua ngày 12/5, đã
nhập lại kho (PNK 26), số tiền hàng trả lại trừ vào nợ.
Ghi giảm trừ doanh thu:
Nợ tk 521: 49000*100
Nợ tk 3331: 4900*100
Có tk 131:
Nhập kho hàng bán trả lại:
Nợ tk 156: giá xuất kho*100
Có tk 632: giá xuất kho
Cuối kì kết chuyển khoản giảm trừ dt:
Nợ tk 5111:
Có tk 521:
 6. Ngày 19/5,: nhập kho hàng hóa mua củacông ty Ninh Thuận chưa trả tiền nhà cung cấp
(PNK 27, hóa đơn GTGT số 0001249), gồm:
- 600 chai Vang Lá Đỏ 750ml, đơn giá chưa VAT 10% : 36.000
- 300 chai Vang Dran 750ml, đơn giá chưa VAT 10% : 38.000
- 300 chai Vang Seven Lucky 750ml, đơn giá chưa VAT 10% : 129.000
7. Ngày 25/5, công ty Nhật Minh thanh toán công nợ tháng 5/N bằng chuyển khoản sau khi
trừ đi 1% chiết khấu thanh toán.
8. Ngày 29/5 xuất bán hàng công nợ cho công ty Hùng Thái (PXK 40, hóa đơn GTGT
0000186) với nội dung:
- 100 chai Vang Seven Lucky 750ml, đơn giá bán chưa VAT 10%: 172.000
- 150 chai Vang Dran 750ml, đơn giá bán chưa VAT 10%: 54.000
- 100 chai Vang Lá Đỏ 750ml, đơn giá bán chưa VAT 10%: 50.000
- Chiết khấu thương mại ghi cuối hóa đơn: 4%.
Yêu cầu: Lập các sổ kế toán sau:
1. Sổ chi tiết hàng hóa, bảng tổng hợp NXT, SC 156
2. Sổ chi tiết Doanh thu, bảng tổng hợp doanh thu , SC 511
3. Sổ chi tiết Giá vốn, bảng tổng hợp giá vốn , SC 632
4. Sổ chi tiết phải thu KH, bảng tổng hợp công nợ phải thu, SC 131
Biết rằng: Công ty Hồng Hà:
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền.
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song
- Hình thức tổ chức hệ thống sổ kế toán công ty áp dụng là : Nhật ký chung.