Câu 1: Hãy cho biết mỗi trường hợp sau đây sẽ thuộc loại hình kiểm toán nào?

Và
do loại kiểm toán viên (KTV) nào thực hiện?

a. Kiểm toán báo cáo tài chính cho một công ty niêm yết.

b. Kiểm toán báo cáo tài chính cho Công ty nộp cho ngân hàng để vay tiền.

c. Kiểm tra hiệu quả hoạt động sản xuất Chi Nhánh Số 1, công ty sản xuất DDO.
d. Kiểm tra việc sử dụng ngân sách của UBND Quận 8, TP. HCM

Câu 2: Hãy cho biết mỗi kiểm soát sau thuộc bộ phận nào của hệ thống kiểm soát
nội bộ? Giải thích vắn tắt. (XEM BÀI TẬP 2.22)

a. Kho phải được khoá cẩn thận để bảo vệ hàng hoá chứa trong kho.

b. Kế toán khoản mục tiền gửi ngân hàng phải lập bảng chỉnh hợp tiền gửi ngân
hàng.

c. Nhà quản lý phải làm gương cho các nhân viên trong công ty về tính trung thực
và chấp hành các quy định của công ty

Câu 3: Dưới đây là một số thủ tục kiểm soát được thiết kế tại một Công ty: (XEM
BÀI TẬP 2.24) (TỪ CONTROLs à TESTs OF CONTROLs)

a. Để xét duyệt thanh toán, hoá đơn phải kèm theo đơn đặt hàng và báo cáo nhận
hàng.

b. Cuối mỗi ngày làm việc, thủ quỹ cần kiểm kê quỹ tiền mặt và đối chiếu với kế
toán tiền mặt.

Yêu cầu: Với mỗi thủ tục ở trên anh/chị trình bày 1 (một) thử nghiệm kiểm soát
mà KTV cần thực hiện để thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của những thủ
tục kiểm soát đó.

Câu 5: Dưới đây là các mục tiêu kiểm toán cần đạt được, hãy trình bày các thủ tục
kiểm toán để đạt được mục tiêu kiểm toán đó. (XEM BÀI TẬP 3.21) (TỪ
CSDL à thủ tục kiểm toán)
a. Tiền có gốc ngoại tệ được đánh giá đúng theo quy định vào cuối kì (đánh giá).

b. Chi phí lãi vay được ghi chép chính xác (tính chính xác).

c. Các khoản Nợ phải thu thuộc quyền sở hữu của đơn vị (Quyền).

d. Hàng tồn kho được phản ánh không cao hơn giá trị thuần có thể thực hiện được
(đánh giá).

Câu 6: Dưới đây là các thủ tục kiểm toán được các KTV sử dụng: (XEM BÀI
TẬP 3.23) (nhận dạng các thủ tục kiểm toán)

a. So sánh chi phí khấu hao năm nay với chi phí khấu hao năm trước, phát hiện tỷ
lệ khấu hao năm nay tăng nhiều với năm trước.

b. Kiểm tra việc đánh giá các khoản tiền có gốc ngoại tệ theo quy định vào cuối
kì.

c. Kiểm tra việc các hoá đơn có được đánh giá liên tục hay không. d. KTV gửi thư
xác nhận các khoản Nợ phải thu của đơn vị.

e. Đánh giá lại gía trị hàng tồn kho cuối kỳ, xem giá trị sổ sách ghi nhận với giá trị
thuần có thể thực hiện được.

Yêu cầu: Hãy cho biết mỗi thủ tục kiểm toán trên là thử nghiệm gì (thử nghiệm cơ
bản hay thử nghiệm kiểm soát)? + Nếu là thử nghiệm cơ bản thì thử nghiệm
này là thủ tục phân tích hay kiểm tra chi tiết? + Nếu là kiểm tra chi tiết thì
chúng liên quan đến mục tiêu nào? (hiện hữu, phát sinh, đầy đủ, quyền và
nghĩa vụ, ghi chép chính xác, đánh giá và phân bổ, đúng kỳ, phân loại, trình
bày và công bố)

Câu 7: Hãy cho biết mỗi tình huống dưới đây liên quan đến loại rủi ro nào
trong mô hình rủi ro kiểm toán? Giải thích vắn tắt.

a. Kiểm toán công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán.
b. Quy trình mua vật tư do Trưởng bộ phận Mua hàng thực hiên, bao gồm các thủ
tục sau: xét duyệt đề nghị mua hàng, liên hệ nhà cung cấp, khảo giá, chọn nhà
cung cấp phù hợp sau đó chuyển giao lại cho bộ phận đặt hàng và nhận hàng
theo dõi.

c. Đơn vị kinh doanh mặt hàng điện gia dụng và các sản phẩm điện tử.

d. Trong năm, đơn vị có sự thay đổi lớn về nhân sự của bộ phận kế toán tài chính,
cụ thể là Kế toán trưởng và Giám đốc Tài chính.

e. KTV không tham gia chứng kiến kiểm kê các kho hàng ở quá xa vì cho rằng hệ
thống kiểm soát của đơn vị rất tốt.

Câu 8: Hãy cho biết kiểm toán viên (KTV) độc lập sẽ phát hành loại ý kiến kiểm
toán chấp nhận toàn phần trong trường hợp nào? Cho ví dụ. (SGK)

Câu 9: Hãy cho biết kiểm toán viên (KTV) độc lập sẽ phát hành loại ý kiến
kiểm toán không chấp nhận toàn phần, ý kiến trái ngược trong trường hợp
nào? Cho ví dụ. (SGK)

Câu 10 : Hãy cho biết kiểm toán viên (KTV) độc lập sẽ phát hành loại ý kiến
kiểm toán không chấp nhận toàn phần, ý kiến ngoại trừ trong trường hợp nào?
Cho ví dụ. (SGK)

Câu 11 : Hãy cho biết kiểm toán viên (KTV) độc lập sẽ phát hành loại ý kiến kiểm
toán không chấp nhận toàn phần, ý kiến từ chối ra ý kiến trong trường hợp
nào? Cho ví dụ. (SGK)

Câu 12 : Hãy cho biết kiểm toán viên (KTV) độc lập sẽ phát hành loại ý kiến
kiểm toán nào trong từng trường hợp độc lập sau đây và giải thích lý do:

a. KTV không thể kiểm tra được các tài liệu quan trọng về đầu tư xây dựng cơ bản
dở dang trong kỳ kiểm toán do phần lớp hồ sơ bị thất lạc. Đánh giá giá trị tài
sản là trọng yếu, KTV tiến hành các thủ tục thay thế nhưng vẫn không thể thu
thập được bằng chứng thích hợp và đầy đủ.
b. Trong quá trình kiểm toán hàng tồn kho, KTV phát hiện có hai mặt hàng trong
số hàng tồn kho đã bị giảm giá hơn 20% so với giá gốc tại thời điểm khoá sổ
niên độ. Theo chuẩn mực kế toán VAS 2, giá trị hàng tồn kho này cần được lập
dự phòng với giá trị là 600 triệu VNĐ. Tuy nhiên, Ban giám đốc cho rằng số
hàng này nhanh chóng sẽ tăng giá trở lại và không đồng ý lập dự phòng. Cho
biết mức trọng yếu tổng thể cho toàn bộ báo cáo tài chính là được thiết lập là
500 triệu VNĐ. Giả định rằng từng vấn đề trên đều trọng yếu và nếu không có
chúng thì KTV sẽ đưa ra ý kiến kiểm toán chấp nhận toàn phần.