BÀI THỰC HÀNH 06

Công ty TNHH ABC có các thông tin ban đầu như sau:
Ngày bắt đầu hạch toán 01/01/2017
Năm tài chính 2017
Đồng tiền hạch toán VNĐ
Chế độ hạch toán Áp dụng theo TT200/2014/TT-BTC
Lĩnh vực hoạt động Thương mại, dịch vụ
Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp khấu trừ
Phương pháp tính giá xuất kho Bình quân cuối kỳ
Cơ quan thuế quản lý Chi cục Thuế Ba Đình
Giám đốc Trần Khánh Nguyên
Số đăng ký kinh doanh 0124456789

I. KHAI BÁO DANH MỤC

1. Danh mục ngân hàng
STT Số tài khoản Tên ngân hàng
1 711A16176274 Ngân hàng Công thương Việt Nam
2. Danh mục khách hàng
STT Mã KH Tên KH Địa chỉ
1 CT_LANHANH Công ty TNHH Lan Số 56, Phố Huế, Hoàn Kiếm, Hà
Anh Nội
3. Danh mục nhà cung cấp
STT Mã NCC Tên NCC Địa chỉ
2 CT_MYHANH Công ty TNHH Mỹ Số 46 Văn Cao, Hà Nội
Hạnh
3 CH_HONGHA Cửa hàng Hồng Hà Số 41 Nguyễn Văn Cừ, Hà
Nội
4. Danh mục vật tư, hàng hóa
ĐVT Thuế Kho
Tên Tính TK
STT Mã VTHH suất ngầm
VTHH chất kho
(%) định
1 Máy ảnh Hàng Chiếc 10 156 1561
CANON 14 Canon hóa
14.0
2 Máy ảnh Hàng Chiếc 10 156 1561
SONY 10 Sony hóa
10.0
1
 3 Máy ảnh Hàng Chiếc 10 156 1561
SAMSUNG
Samsung hóa
12.1
12.1
5. Danh mục cơ cấu tổ chức
Mã đơn vị Tên đơn vị Cấp tổ chức
PKT Phòng Kế toán Phòng ban
PKD Phòng Kinh doanh Phòng ban
PHCTH Phòng Hành chính Tổng hợp Phòng ban

6. Danh mục nhân viên

Số
Lương thỏa người
Mã Nhân viên Tên nhân viên Phòng ban Giới tính
thuận phụ
thuộc
NTLAN Nguyễn Thị Lan Kinh doanh Nữ 12.000.000 1
THNGOC Trần Hồng Ngọc Kinh doanh Nữ 11.000.000 1

THTIEN Trần Hữu Tiến Kinh doanh Nam 12.500.000 1

NTMAI Nguyễn Thanh Mai Kế toán Nữ 9.500.000 0

NQLAP Ngô Quốc Lập HCTH Nam 7.500.000 1

NVAN Nguyễn Văn An HCTH Nam 7.000.000 0

II. SỐ DƯ BAN ĐẦU

1. Số dư các tài khoản
Đơn vị tính: VNĐ

Số hiệu TK Tên TK Số dư đầu kỳ

Cấp
Cấp 2 Nợ Có
1

111 Tiền mặt 50.000.000

1111 Tiền Việt Nam 50.000.000

112 Tiền gửi NH 558.000.000

Tiền Việt Nam (ngân hàng

1121 558.000.000
Công thương)

131 Phải thu của khách hàng 200.000.000

2
 Chi
Công ty TNHH Lan Anh 200.000.000
tiết

156 Hàng hóa 457.000.000

1561 Giá mua hàng hóa 457.000.000

211 Tài sản cố định hữu hình 560.000.000

Phương tiện vận tải, truyền

2113 500.000.000
dẫn

2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 60.000.000

214 Hao mòn TSCĐ 270.000.000

2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 270.000.000

331 Phải trả cho người bán 220.000.000

Chi
Công ty TNHH Mỹ Hạnh 220.000.000
tiết

353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 30.000.000

3532 Quỹ phúc lợi 30.000.000

411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 1.200.000.000

4111 Vốn góp của chủ sở hữu 1.200.000.000

414 Quỹ đầu tư phát triển 25.000.000

421 Lợi nhuận chưa phân phối 80.000.000

Lợi nhuận chưa phân phối

4211 80.000.000
năm trước
1.825.000.00
Tổng cộng 1.825.000.000
0
2. Vật tư hàng hóa tồn đầu kỳ
Đơn vị Số
Mã hàng Tên hàng Giá trị
tính lượng
Máy ảnh Canon Chiếc 50
CANON 14 200.000.000
14.0
SONY 10 Máy ảnh Sony 10.0 Chiếc 30 105.000.000
SAMSUNG 12.1 Máy ảnh Samsung Chiếc 40 152.000.000
3
 12.1
TỔNG CỘNG 457.000.000
3. TSCĐ đầu kỳ
Thời
Phòng Ngày tính
Mã TSCĐ Tên TSCĐ gian Nguyên giá HMLK
ban khấu hao
SD
MVT_Intel0 Máy vi tính Intel Kế 01/01/2016 3 30.000.000 10.000.000
1 01 toán
MVT_Intel0 Máy vi tính Intel Kinh 01/01/2016 3 30.000.000 10.000.000
2 02 doanh
OTO_SUZUKI Ô tô tải SUZUKI Kinh 01/01/2012 10 500.000.000 250.000.000
doanh
TỔNGCỘNG 560.000.000 270.000.000

III. CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH

Trong tháng 01 năm 2017, tại doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1) Ngày 04/01/2017, chuyển khoản ngân hàng trả nợ tiền hàng kỳ trước cho Công ty TNHH
Mỹ Hạnh, số tiền 220.000.000, đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng Công thương.
2) Ngày 07/01/2017, mua phần mềm quản trị doanh nghiệp hợp nhất của Công ty cổ phần
MISA gói 3 năm đầy đủ module, trị giá 60.000.000, theo hóa đơn GTGT mẫu số
01GTKT3/001, kí hiệu MS/14P, số 0102534, ngày 07/01/2017; thanh toán bằng chuyển
khoản ngân hàng. (Phân bổ 50% phòng kế toán, 50% phòng kinh doanh)
Tài khoản của Công ty MISA: 1305.20100.4630 tại Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam – CN
Tràng An.
3) Ngày 08/01/2017, mua hàng của Công ty LG Việt Nam, chưa thanh toán:
CANON 14 SL: 50 ĐG: 4.000.000
Thuế suất thuế GTGT 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AK/14E, số
0013564, ngày 08/01/2017.
4) Ngày 10/01/2017, chi tiền mặt mua VPP của Cửa hàng Hồng Hà về sử dụng ngay, tính
vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền 1.500.000 (VAT: 10%) theo hóa đơn GTGT mẫu
số 01GTKT3/001, ký hiệu AC/14P, số 0078486, ngày 10/01/2017.
5) Ngày 15/01/2017, bán hàng cho Công ty TNHH Lan Anh, chưa thu tiền:
CANON 14 SL: 20 ĐG: 5.500.000
SONY 10 SL: 10 ĐG: 4.800.000

4
SAMSUNG 12.1 SL: 40 ĐG: 5.000.0000
Thuế suất thuế GTGT 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AB/15T, số
0000001, ngày 15/01/2017. Công ty TNHH Lan Anh được hưởng chiết khấu thương mại 1%
cho mỗi mặt hàng.
6) Ngày 16/01/2017, Công ty TNHH Lan Anh trả lại hàng cho không đảm bảo chất lượng
như hợp đồng:
CANON 14 SL: 2
7) Ngày 20/01/2017, nhận được giấy báo Có của ngân hàng về số tiền Công ty TNHH Lan
Anh thanh toán cho lô hàng ngày 15/01/2017 theo hóa đơn GTGT số 0000001 sau khi trừ đi
số hàng trả lại.
8) Ngày 22/01/2017, tạm ứng bằng tiền mặt chi phí cho Nguyễn Thanh Thúy – phòng kinh
doanh đi công tác Đà Nẵng 10.000.000.
9) Ngày 25/01/2017, chuyển tiền gửi ngân hàng trả tiền thuê mới 01 cửa hàng của bà
Nguyễn Thị Lan, số tiền: 72.000.000, số tiền thuê của hàng sẽ được phân bổ trong 12 tháng.
10) Ngày 27/01/2017, chuyển khoản từ ngân hàng công thương trả tiền điện cho Công ty
Điện lực Hà Nội, số tiền 5.000.000 (VAT 10%), hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký
hiệu EA/14P, số 0132032, ngày 27/01/2017; tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp. Tài
khoản ngân hàng của Công ty Điện Lực là: 1123.150.167 tại Ngân hàng TMCP Quân Đội
11) Ngày 27/01/2017, chuyển khoản mua 1 máy tính xách tay của Công ty Trần Anh, giá
chưa thuế 20.000.000, VAT 10%, hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu TA/14T,
số 0045612, ngày 15/01/2017, sử dụng cho Phòng kinh doanh. Thời gian sử dụng 2 năm.
12) Ngày 28/01/2017, lập bảng chấm công và tính tiền lương tháng 01/2017
13) Ngày 31/01/2017, Chuyển khoản trả lương tháng 1 cho nhân viên
14) Ngày 31/01/2017, thực hiện các bút toán cuối kỳ:

• Tính khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDC.

• Tính giá xuất kho.

• Lập báo cáo thuế và Khấu trừ thuế GTGT.

• Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh.

5
YÊU CẦU
1. Tạo cơ sở dữ liệu kế toán năm 2017 cho Công ty TNHH ABC nói trên.
2. Khai báo các danh mục và số dư ban đầu của các TK trên.
3. Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong kỳ.
4. Cân đối sổ sách, báo cáo và kiểm tra lại các báo cáo như:

• Bảng cân đối tài khoản.

• Bảng cân đối kế toán.

• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.