Họ và tên : Đoàn Thị Lan Phương

Mã số sinh viên : 87223980023

Bài tập 26.4
a. Đơn vị trực thuộc M không được phân cấp ghi nhận doanh thu khi xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ cho công ty
Công ty Thiên Thanh
1- Khi xuất hàng hóa cho công ty
- Nợ TK 1368 M 1.000.000.000 (500.000 đ/ thùng x 2000 thùng )
Có TK 156 1.000.000.000
Ghi nhận doanh thu
- Nợ TK 1368 M 1.815.000.000 ( 1.650.000.000 + 165.000.000)
Có TK 511(DTBHNB) 1.650.000.000
Có TK 33311 165.000.000 ( 1.650.000.000 x 10%)
Ghi nhận giá vốn
- Nợ TK 632 1.000.000.000 (500.000 đ/ thùng x 2000 thùng )
Có TK 156 1.000.000.000 (500.000 đ/ thùng x 2000 thùng )

b. Đơn vị trực thuộc N được phân cấp ghi nhận doanh thu khi công ty bán được hàng và sử dụng hóa đơn GTGT khi xuấ
Công ty Thiên Thanh
Ghi nhận doanh thu
- Nợ TK 1368 N 2.035.000.000 ( 1.850.000.000 + 185.000.000)
Có TK 511(DTBHNB) 1.850.000.000 (370.000 đ/ thùng x 5000 thùng )
Có TK 33311 185.000.000 ( 1.850.000.000 x 10%)
Ghi nhận giá vốn
- Nợ TK 632 1.750.000.000 (350.000 đ/ thùng x 5000 thùng )
Có TK 156 1.750.000.000

c. Công ty chuyển toàn bộ thành phẩm A và B để xuất khẩu

Ghi nhận doanh thu
- Nợ TK 1368 3.390.000.000 ( 1.130.000.000 + 2.260.000.000 )
Có TK 511(SP A-M) 1.130.000.000 (2.000 thùng x 25 USD/thùng x 22.600 )
Có TK 511(SP A-B) 2.260.000.000 (5.000 thùng x 20 USD/thùng x 22.600 )
Chi phí kiểm nhận và giao hàng
- Nợ TK 1562 8.000.000
Nợ TK 133 800.000
Có TK 141 8.800.000

Bút toán bù trừ công nợ cuối tháng

Đơn vị trực thuộc M
Nợ TK 3368 : 1.815.000.000
Có TK 1368 : 1.815.000.000

2. Phản ánh sơ đồ chữ T ở công ty và đơn vị trực thuộc M và N

 TK 1368M - công ty
1,650,000,000
1,000,000,000
2,650,000,000

TK 1368 Đơn vị trực thuộc M

-
1,815,000,000
1,815,000,000

TK 3368M - công ty
-
-
-

TK 3368 - Đơn vị trực thuộc M

1,650,000,000
1,000,000,000
835,000,000
uất kho kiêm vận chuyển nội bộ cho công ty
Đơn vị trực thuộc M
- Nợ TK 131 1.815.000.000
Có TK 3368 cty 1.815.000.000
Đồng thời ghi:
- Nợ TK 3368 cty 1.000.000.000
Có TK 156 1.000.000.000

bán được hàng và sử dụng hóa đơn GTGT khi xuất kho thành phẩm
Đơn vị trực thuộc N
- Nợ TK 156 1.850.000.000
Nợ TK 133 185.000.000
Có TK 3368 cty 2.035.000.000
Đồng thời ghi:
- Nợ TK 131 2.035.000.000
Có TK 511(DTBHNB) 1.850.000.000
Có TK 33311 185.000.000 ( 1.850.000.000 x 10%)
- Nợ TK 632 1.850.000.000
Có TK 156 1.850.000.000

Đơn vị trực thuộc N

Nợ TK 3368 : 2.035.000.000
Có TK 1368 : 2.035.000.000
K 1368M - công ty TK 1368N- công ty
2,240,000,000
2,035,000,000
4,275,000,000

68 Đơn vị trực thuộc M TK 1368 Đơn vị trực thuộc N

-
2,035,000,000
2,035,000,000

K 3368M - công ty TK 3368N - công ty

-
-
-

8 - Đơn vị trực thuộc M TK 3368 - Đơn vị trực thuộc N

2,240,000,000
1,815,000,000 -
205,000,000
 TK 1368N- công ty

1368 Đơn vị trực thuộc N

TK 3368N - công ty

368 - Đơn vị trực thuộc N

2,035,000,000