‫مرفق )‪(3‬‬

‫الساتبيانات‬
 ‫‪Page 2 of 2‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪:‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الجهاز التنظيمي و المحاسبة العامة‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫‪1‬‬ ‫هل يوجد رسما حديثا للهيكل التنظيمي؟‬

‫هل يوجد وصف للوظائف ولوائح القائمين بها ‪ ،‬تبين ما‬

‫‪ :-‬يلي؟‬

‫المسؤوليات والصلحيات المعطاة لكبار المسؤولين في الشركة‬

‫الشخاص المفوضين بالدخإول في معاملت وتنفيذها‬

‫‪2‬‬

‫الشخاص المسؤولون عن الموجودات الثابتة‬

‫‪ .‬الفراد المسؤولون عن وظائف الضبط المالي‬

‫هل تجهز تقارير مالية للدارة دوريا ) مثل كل شهر ( تسمح بمقارنة‬
‫‪3‬‬
‫أرصدة الحسابات مع التقديرات أو الميزانيات التقديرية ؟‬

‫‪4‬‬ ‫هل يتم تجهيز ميزانيات تقديرية ؟‬

‫هل الميزانيات التقديرية معده بشكل يمكن من المقارنة الفعالة مع‬

‫‪5‬‬
‫النتائج الفعلية ‪ .‬وهل تراجع النحرافات المهمة وتشرح أسبابها ؟‬

‫هل هناك اجتماعات نظامية لمجلس الدارة لوضع السياسات‬

‫‪6‬‬ ‫والهداف ‪ ،‬ومراجعة إنجازات الشركة ‪ ،‬لتخاذ القرار المناسب ‪ ،‬وهل‬
‫تجهز محاضرة لهذه الجتماعات؟‬

‫‪ :-‬بالنسبة للمسؤولين عن حيازة النقد‬

‫هل يجرى التحري عنهم قبل ترشيحهم ؟‬

‫‪7‬‬
‫هل يلزم التأمين عليهم ضد سوء المانة ؟‬

‫هل يوجد تأمين على النقد في الطريق؟‬

‫هل لدى الشركة سياسات وإجراءات محاسبية مكتوبة وهل يتم تبليغ‬
‫‪8‬‬
‫تلك السياسات والستاذ للموظفين ؟‬

‫هل للمسؤول الرئيسي عن المحاسبة في الشركة صلحية كافية‬

‫‪9‬‬
‫فوق موظفي قسم المحاسبة وسجلت المحاسبة؟‬

‫هل يقوم بمسك السأتاذ العام أشخاص ل تشمل واجباتهم ما‬

‫‪ :-‬يلي ؟‬

‫معالجة المقبوضات النقدية ‪ ،‬واستلم البضاعة المشتراه وشحن‬

‫البضاعة الجاهزة‬
‫‪10‬‬
‫‪ .‬توقيع الشيكات ‪ ،‬والموافقة على الفواتير ‪ ،‬والموافقة على أوامر شراء‬

‫مسك دفاتر الستاذ والسجلت المساعد‬

‫هل القدرة على الوصول إلى الستاذ العام والسجلت المتعلقة به‬
‫‪11‬‬
‫مقصورة على المسؤولين عن الستاذ العام ؟‬

‫هل يتم حفظ الستاذ العام والسجلت المتعلقة به في مكان أمين‬

‫‪12‬‬
‫) مثل خإزانه محكمه الغإلق وتكون ضد الحريق ( ؟‬

‫هل هناك تغطية تامين على موجودات الشركة كافية وفقا لتعليمات‬
‫‪13‬‬
‫الدارة ؟‬

‫هل تراجع قيود اليومية ويوافق عليها أفراد معينون وفي المستوى‬
‫‪14‬‬
‫المناسب من جهاز الشركة ؟‬
 ‫‪Page 3 of 2‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪:‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الجهاز التنظيمي و المحاسبة العامة‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫‪15‬‬ ‫هل تشرح جميع قيود اليومية وتؤيد مستنديا بشكل وافي؟‬

‫هل الشخاص المعينون لمراجعة قيود اليومية والموافقة عليها‬

‫‪16‬‬
‫مستقلون عن تجهيزها ؟‬

‫‪17‬‬ ‫هل جميع قيود اليومية مقترنة بموافقة الدارة ؟‬

‫هل تخضع جميع القيود المحاسبية لضوابط معينه للتأكد من اكتمال‬

‫‪18‬‬
‫دورتها المحاسبية ؟‬

‫هل تشتمل جميع القيود المحاسبية على تعريف كاف بالحسابات‬

‫‪19‬‬
‫آلتي يجب أن تسجل بها ؟‬

‫هل حسابات الستاذ العام مرتبه ومبوبه لما ييسر تجهيز البيانات‬
‫‪20‬‬
‫المالية بشكل فعال؟‬

‫‪21‬‬ ‫هل هناك تعليمات مكتوبة ووافيه لتجهيز البيانات ؟‬

‫هل تخضع البيانات المالية لمراجعه ‪ ،‬شاملة بما في ذلك مقارنات مع‬
‫‪22‬‬ ‫الفترة السابقة ومع مبالغ الميزانية التقديرية من قبل المستويات‬
‫المسؤولة في الشركة قبل إصدار هذه البيانات ؟‬
 ‫‪Page 4 of 3‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪:‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الرقابة الداخإلية لدارة النقدية‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬
‫المقبوضات والمدفوعات‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫‪1‬‬ ‫هل يوجد هيكل تنظيمى يتضمن توصيفا للوظائف؟‬

‫‪2‬‬ ‫هل يوجد دورات محاسبية مكتوبة تتضمن خإرائط تدفق البيانات؟‬

‫‪3‬‬ ‫هل توجد خإطط طويلة الجل‪ /‬متوسطة الجل‪ /‬قصيرة الجل؟‬

‫‪4‬‬ ‫هل توجد لوائح وسياسات مكتوبة ومعتمدة؟‬

‫عام لتخطيط وإدارة النقدية‬

‫‪5‬‬ ‫هل تتضمن الموازانات قائمة مستقبلية للتدفقات النقدية؟‬

‫هل تتضمن القوائم المالية )التاريخية( المعدة بمعرفة العميل قائمة‬

‫‪6‬‬
‫التدفقات النقدية؟‬

‫هل عقود التأمين تغطى أمين )أمناء( الخزينة طوال العام ضد‬
‫‪7‬‬ ‫مخاطر حمل النقدية وكذا خإيانة المانة؟ هل يتم التحقق من كفاية‬
‫مبالغ التأمينة؟‬

‫هل يتم تدريب العاملين على المهام المطلوبة منهم؟ )الدارة‬

‫‪8‬‬ ‫المالية‪ /‬أمناء الصندوق والعهد‪ /‬محاسبى المدفوعات‪ /‬محاسبى‬
‫البنوك(؟‬

‫هل تم تحديد مستويات السلطة المسموح لها باعتماد عمليات‬

‫‪9‬‬
‫الصرف وفقا للمبلغ؟‬

‫لعمليات السداد المرتبطة بإئتمان محدد المدة )كتوريدات البضاعة(‬

‫‪10‬‬
‫هل يوجد متابعة لمواعيد السداد؟‬

‫هل قبل كل صرف عملية اعتماد للمستندات المؤيدة؟ هل يتم‬

‫‪11‬‬
‫إلغاء مستندات الصرف )خإتم سدد‪ ،‬التوقيع على المستندات‪(..‬؟‬

‫‪12‬‬ ‫هل لكل عملية صرف يتم اعداد سند صرف نقدى‪ /‬شيكات مرقم؟‬

‫هل يتم تمرير مستندات الصرف داخإليا )البريد( دون تدخإل من‬
‫‪13‬‬
‫المستحق للسداد؟‬

‫‪14‬‬ ‫هل تقوم قسم محاسبة المدفوعات بتسجيل سندات الصرف؟‬

‫‪15‬‬ ‫هل يتم التحقق من هوية مستلم المبلغ قبل الصرف؟‬

‫‪16‬‬ ‫هل يصرف المبلغ فقط لمستحقه أولوكيله بموجب توكيل مكتوب؟‬
 ‫‪Page 5 of 3‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪:‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الرقابة الداخإلية لدارة النقدية‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬
‫المقبوضات والمدفوعات‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫‪17‬‬ ‫هل يتم الحصول على توقيع المستلم على سند الصرف؟‬

‫النقدية بالصندوق‬

‫هل تم إعداد دراسة لتحديد المستوى المطلوب للعهدة النقدية‬

‫‪18‬‬
‫الثابتة؟‬

‫هل هناك فصل بصورة سليمة بين‪:‬‬

‫معتمد الصرف‬

‫‪19‬‬

‫الحائز للنقدية‬

‫القائم بتسجيل الصرف محاسبيا؟‬

‫‪20‬‬ ‫هل يتم التحقق من مستوى النقدية قبل اتمام الستعاضة؟‬

‫‪21‬‬ ‫هل يوجد حد أقصى للمبالغ المسموح بصرفها نقدا؟‬

‫‪22‬‬ ‫هل يتم استلم المبالغ النقدية بناء على سند قبض معتمد مرقم؟‬

‫هل هناك وسيلة للرقابة على تخزين وتسليم دفاتر سندات‬

‫القبض؟ بالنسبة للدفاتر المرتدة بعد استخدامها‪،‬هل تقوم‬
‫‪23‬‬ ‫الحسابات بالتأكد من تسجيل كافة السندات المستخدمة )بخلف‬
‫الملغاة( بالدفتر وأن السندات المستخدمة ل تتضمن كشطا‬
‫أوتحشيرا؟‬

‫هل يحتفظ أمين الخزينة بصورة من سندات الصرف والقبض اليدوى‬

‫‪24‬‬
‫كمرجع؟‬

‫هل تم تأمين غإرف الخزينة بشكل كاف يمنع الغير من السرقة‬

‫‪25‬‬
‫والسطووالخإتلسا؟‬

‫هل يتم جرد الخزينة بشكل دورى؟ هل يتم تنظيم الجرد بطريقة‬
‫‪26‬‬
‫مقبولة مهنيا؟‬

‫هل لدى أمين الخزينة وسيلة لمتابعة رصيد عهدته )الحاسب‬

‫‪27‬‬
‫اللى‪ -‬دفتر يدوى للحركة(؟‬

‫‪28‬‬ ‫هل تقوم الحسابات بمطابقة الرصيد الدفترى بالجرد؟‬

 ‫‪Page 6 of 3‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪:‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الرقابة الداخإلية لدارة النقدية‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬
‫المقبوضات والمدفوعات‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫فى حالة استلم نقدية من المبيعات‪ ،‬هل يلزم إيداع النقدية‬

‫‪29‬‬ ‫المتولدة من اليرادات يوميا بالبنوك وإرسال إيصالت اليداع يوميا‬
‫للحسابات؟‬

‫هل تتضمن إجراءات إخإلء طرف أمين الخزينة جردها وتسيمها‬

‫‪30‬‬
‫للعميل وكذا استلم دفاتر استلم النقدية التى كانت فى حوزته؟‬

‫النقدية بالبنوك‬

‫هل يتم الحتفاظ بدفاتر الشيكات وبالشيكات المعدة للتسليم فى‬

‫‪31‬‬
‫مكان آمن؟‬

‫هل يتم إعداد مذكرة تسوية البنوك بصفة دورية؟ هل تتضمن‬

‫‪32‬‬
‫عملية العداد متابعة المعلقات فى المذكرة السابقة؟‬

‫‪33‬‬ ‫هل يعد )أويراجع( المذكرة آخإر بخلف محاسب المدفوعات؟‬

‫هل هناك فصل بصورة سليمة بين‪:‬‬

‫معتمد الصرف‬
‫‪34‬‬

‫حائز دفاتر الشيكات‬

‫القائم بتسجيل الصرف محاسبيا؟‬

‫إدارة التمويل‬

‫بالنسبة لعمليات السداد الروتينية )التوريدات‪ -‬اليجارات‪-‬‬

‫‪35‬‬ ‫الجور‪ ،(..-‬هل يواف مدير التمويل بجدول أسبوعى‪ /‬شهرى‬
‫للسداد المطلوب عن الفترة المقبلة؟‬

‫هل يخطر )يستشار( مدير التمويل بشأن أى التزام مالى فعلى‬

‫‪36‬‬
‫أومحتمل تنشئه الدارة العليا؟‬

‫هل يقوم مدير التمويل بمقارنة المطلوبات الفعلية للسداد مع‬

‫‪37‬‬
‫الموازنة المعدة عن الفترة؟‬

‫هل تم ترتيب التفاقات الخاصة بتمويل النشطة قبلها بوقت كاف‬

‫‪38‬‬ ‫)قصيرة ومتوسطة وطويلة الجل(؟ هل أخإذ فى العتبار تحديد‬
‫شكل التمويل النسب للعميل؟‬

‫هل تم تدبير وسائل استثمار قصيرة ومتوسطة وطويلة الجل‬

‫‪39‬‬ ‫للمبالغ الفائضة عن خإطة التمويل‪ ،‬بما يحقق للعميل التوازن‬
‫المطلوب بين الربحية والسيولة؟‬
 ‫‪Page 7 of 4‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪ :‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الرقابة الداخإلية للمشتريات والمخازن‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫‪1‬‬ ‫هل لدى الشركة هيكل تنظيمى ثابت معتمد؟‬

‫)يوضح الدارات ودور كل منها وتفصيل الوظائف التى تعمل بها(‬

‫هل لدى الشركة لوائح وسياسات معتمدة محددة للمشتريات؟‬

‫‪2‬‬ ‫)تحدد إجراءات الشراء‪ ،‬جدول صلحيات الشراء‪ ،‬الحد القصى‬
‫للئتمان‪ ،‬فترة الئتمان(‬

‫‪3‬‬ ‫هل لدى الشركة توثيق للدورات المحاسبية والدليل المحاسبى؟‬

‫)توفر خإرائط تدفق البيانات والمستندات‪ ،‬والمعالجة المحاسبية‬

‫للعمليات الهامة(‬

‫ثانيا‪ :‬المشتريات‬

‫‪4‬‬ ‫هل لدى إدارة المخازن تحديدا معتمدا للحد الدنى لكل صنف؟‬

‫‪5‬‬ ‫هل يتم تحديث الحد الدنى لكل صنف؟‬

‫‪6‬‬ ‫هل لدى إدارة المخازن حسابا لفترة إعادة الطلب لكل صنف ‪ /‬مورد؟‬

‫هل هناك طريقة منتظمة لمراجعة مدى الحاجة لعادة الطلب بناء‬
‫‪7‬‬
‫على أرصدة المخازن؟‬

‫‪8‬‬ ‫هل هناك لكل عملية شراء طلب شراء؟‬

‫‪9‬‬ ‫هل هناك لكل طلب شراء طلب صرف أومذكرة حد أدنى؟‬

‫‪10‬‬ ‫هل يعتمد طلب الصرف من مدير الدارة الطالبة؟‬

‫هل يتم التأكد من عدم وجود الصنف المطلوب بالمخازن قبل إصدار‬
‫‪11‬‬
‫طلب الشراء؟‬

‫‪12‬‬ ‫هل يعتمد طلب الشراء من مدير المخازن؟‬

‫هل لدى إدارة المشتريات سجل للموردين المعتمدين؟ هل يتم‬

‫‪13‬‬
‫تحديثه؟‬

‫‪14‬‬ ‫هل يتم إرسال طلبات عروض أسعار للموردين المسجلين؟‬

‫هل يتم تكوين لجنة من الجهة الطالبة والمشتريات والمالية للبت فى‬
‫‪15‬‬
‫العروض المقدمة؟‬

‫‪16‬‬ ‫هل يتم تحرير محضر لعمال اللجنة يتضمن فض مظاريف العروض؟‬

‫‪17‬‬ ‫هل يتم تغيير مندوب المشتريات لكل مورد بصفة دورية؟‬

‫هل يصدر أمر شراء مرقم به تحديد للكميات والصناف والسعر وشروط‬
‫‪18‬‬
‫السداد؟‬
 ‫‪Page 8 of 4‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪ :‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الرقابة الداخإلية للمشتريات والمخازن‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫‪19‬‬ ‫هل يتم مراجعة مطابقة أمر الشراء مع طلب الشراء وعرض السعار؟‬

‫هل يتم التحقق من إعتماد أمر الشراء من المستوى المطلوب وفقا‬

‫‪20‬‬
‫لجدول الصلحيات؟‬

‫هل يتم التحقق من إرسال أصل أمر الشراء للمورد على عنوانه من‬
‫‪21‬‬
‫واقع السجل؟‬

‫هل تحتفظ إدارة المشتريات‪ /‬الدارة الطالبة‪ /‬إدارة المخازن كل‬

‫‪22‬‬
‫بنسخة من أمر الشراء؟‬

‫‪23‬‬ ‫هل نسخة أمر الشراء الموجهة لمين المخازن ل تتضمن السعار؟‬

‫‪24‬‬ ‫هل يتم متابعة أوامر الشراء المعلقة بطريقة منتظمة؟‬

‫للمشتريات الخارجية‪ :‬هل تقوم الحسابات بفتح حساب تحليلى‬

‫‪25‬‬
‫لتكاليف كل اعتماد؟‬

‫هل يتم تحرير محضر فحص واستلم فعلى للبضائع الواردة بمعرفة‬
‫‪26‬‬
‫لجنة تضم المشتريات والجهة الطالبة؟‬

‫‪27‬‬ ‫هل يتم مطابقة أمر الشراء بفاتورة البضاعة الواردة قبل استلمها؟‬

‫هل يراعى عدم إطلع أمين المستودع على فواتير الموردين للبضاعة‬
‫‪28‬‬
‫المستلمة؟‬

‫‪29‬‬ ‫هل يتم تحرير سند إضافة مرقم للبضاعة المستلمة؟‬

‫‪30‬‬ ‫هل يتم إضافة الكميات المستلمة لكروت الصنف بالمستودعات؟‬

‫هل تقوم حسابات المدفوعات بمطابقة الفاتورة مع سند الضافة قبل‬

‫‪31‬‬
‫تسجيل قيد الضافة؟‬

‫‪32‬‬ ‫هل تم الفصل بصورة سليمة بين‪:‬‬

‫● من يعتمد أمر الشراء )سند الضافة(‬

‫● القائم بالستلم الفعلى‬

‫● القائم بتسجيل الستلم محاسبيا؟‬

 ‫‪Page 9 of 4‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪ :‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الرقابة الداخإلية للمشتريات والمخازن‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫هل تقوم الحسابات بتسعير سندات الضافة من واقع الفواتير‬

‫‪33‬‬
‫وحسابات العتمادات؟‬

‫‪34‬‬ ‫هل يتم تسجيل الكمية والقيمة المضافة فى كروت مراقبة المخزون؟‬

‫ثالثاا ‪:‬المخازن‪:‬‬

‫‪1‬‬ ‫هل تتضمن الموازنات دراسة للمستوى المرغإوب للمخزون ؟‬

‫هل المساحة المتاحة للتخزين كافية لستيعاب المخزون المتوقع‬

‫‪2‬‬
‫خإلل العام؟‬

‫هل امكانيات المستودع مناسبة للبضاعة )درجة الحرارة‪ -‬التبريد‪-‬‬

‫‪3‬‬
‫الجفاف‪ -‬التهوية(؟‬

‫هل المكانيات التقنية والبشرية تساعد على أداء مهام التخزين‬

‫‪4‬‬
‫بكفاءة؟‬

‫هل يتم التأمين على المخزون ضد الخإطار المختلفة‪ ،‬وعلى أمناء‬

‫‪5‬‬
‫المستودعات ضد خإيانة المانة؟ هل التغطية التأمينية كافية؟‬

‫‪6‬‬ ‫هل يتم متابعة تجديد وثائق التأمين ؟‬

‫‪7‬‬ ‫هل يتم التأكد من صلحية وسائل المن الصناعى؟‬

‫هل بوابات المستودعات محدودة ومحكمة يمكن السيطرة عليها من‬

‫‪8‬‬
‫خإلل المناء؟‬

‫هل لوائح تعيين أمناء المخازن تتضمن إجراءات خإاصة نحوالخبرة‬

‫‪9‬‬
‫والمانة الشخصية؟‬

‫‪10‬‬ ‫هل يتم تدريب أمناء المخازن على أسلوب التخزين لكل صنف؟‬

‫هل تساعد المكانيات المتاحة على أن يصرف أول البضاعة الواردة‬

‫‪11‬‬ ‫أول؟ هل ترتتيب البضاعة يمكن من التفرقة بين البضائع الواردة فى‬
‫تواريخ مختلفة؟ هل يؤشر على البضاعة بتاريخ ورودها؟‬

‫هل ضمن لوائح الشركة تقييدا لصرف أصناف معينة على إدارات‬
‫‪12‬‬
‫مسماة بعينها؟‬

‫هل لكل عملية صرف طلب صرف معتمد من مدير الدارة الطالبة‬
‫‪13‬‬
‫ومدير المخازن؟‬

‫‪14‬‬ ‫هل لدى أمناء المستودعات نماذج لتوقيعات مديرى الدارات؟‬

‫‪15‬‬ ‫هل يتم تحرير سند صرف بضاعة مرقم لكل عملية صرف؟‬
 ‫‪Page 10 of 4‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪ :‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الرقابة الداخإلية للمشتريات والمخازن‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫هل يقوم أمين المستودع بتخصيم الكميات المنصرف من كروت‬

‫‪16‬‬
‫الصنف؟‬

‫‪17‬‬ ‫هل يتم الحصول على توقيع المستلم على سند الصرف؟‬

‫هل تحصل إدارة المخازن ‪ /‬الدارة المستلمة ‪ /‬الحسابات كل على‬

‫‪18‬‬
‫نسخة من سند الصرف؟‬

‫هل تم الفصل بصورة سليمة بين‪:‬‬

‫● من يعتمد الصرف‬
‫‪19‬‬

‫● القائم بالصرف‬

‫● القائم بتسجيل الصرف محاسبيا؟‬

‫هل يتضمن نظام التقارير الداخإلية للعميل محاسبة كل إدارة عما‬

‫‪20‬‬
‫استهلكته من بضائع؟‬

‫هل سياسات ولوائح المخزون تتضمن أسلوبا واضحا لعملية‬

‫إعدام‪/‬استبعاد البضائع؟ لتحقيق أقل ضرر أوأكبر منفعة)تحدد متى‬
‫‪21‬‬
‫تعتبر البضاعة راكدة أوغإير صالحة‪ ،‬كيف يتم العدام‪ /‬الستبعاد‪ ،‬منح‬
‫خإصومات على البضاعة‪ ،‬بيعها لتجار الخردة ‪(...‬‬

‫هل من يعتمد العدام يختلف عن الشخص الذى كان مكلفا بالحتفاظ‬

‫‪22‬‬
‫بالصناف‪ ،‬ويختلفان عن القائم بتسجيل العدام محاسبيا؟‬

‫هل تتضمن لجنة العدام عضوا فنيا وعضوا ماليا؟ هل يتم تحرير‬
‫‪23‬‬
‫محاضرللعدام؟‬

‫هل يقوم أمين المستودع بتنزيل كميات الصرف والعدام من كروت‬

‫‪24‬‬
‫المخازن؟‬

‫هل يتولى محاسب المستودعات تسجيل الصرف‪/‬العدام من واقع‬

‫‪25‬‬
‫سند الصرف‪ /‬محضر العدام؟‬

‫هل يتم تسجيل الصرف وفقا لسياسة الصرف المعلنة؟ هل هناك‬

‫‪26‬‬ ‫مراجعة لتقيييم الصرف )أوتقييم مخزون آخإر المدة لسياسات الصرف‬
‫الفترية(؟‬

‫هل يتم جرد المخازن بصفة دورية بمعرفة لجنة؟ هل يتم تحرير‬
‫‪27‬‬
‫محاضر للجرد؟‬

‫هل يتم عمل إجراءات القطع بطريقة سليمة؟ )إيقاف الصرف‬

‫‪28‬‬
‫والستلم‪ ،‬تسجيل رقم آخإر سند استلم‪ /‬تحويل‪ /‬استلم‪،‬‬

‫‪29‬‬ ‫هل تتضمن لجنة الجرد عضوا فنيا وعضوا ماليا؟‬

‫‪30‬‬ ‫هل يتم مقارنة الجرد الفعلى بالكميات الدفترية وتقييم فروق الجرد؟‬

‫‪31‬‬ ‫هل يتم التحقيق فى فروق الجرد ومحاسبة المسئولين؟‬

 ‫‪Page 11 of 2‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪ :‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الرقابة الداخإلية للمبيعات والمديونيات‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫‪1‬‬ ‫هل لدى الشركة هيكل تنظيمى ثابت معتمد؟‬

‫)يوضح الدارات ودور كل منها وتفصيل الوظائف التى تعمل بها(‬

‫‪2‬‬ ‫هل لدى الشركة لوائح وسياسات معتمدة محددة للمبيعات؟‬

‫)جدول صلحيات منح الخصم‪ ،‬الحد القصى للئتمان‪ ،‬فترة‬

‫الئتمان(‬

‫‪3‬‬ ‫هل لدى الشركة توثيق للدورات المحاسبية والدليل المحاسبى؟‬

‫)توفر خإرائط تدفق البيانات والمستندات‪ ،‬والمعالجة المحاسبية‬

‫للعمليات الهامة(‬

‫هل هناك خإطة مبيعات سنوية معتمدة مقسمة ومحددة على‬

‫‪4‬‬
‫أساسا المنطقة‪ /‬البائع‪ /‬الفترة؟‬

‫هل هناك قوائم أسعار معتمدة؟ هل تم تحديد أسعار البيع من‬

‫‪5‬‬
‫واقع دراسات للسوق والتكلفة؟‬

‫هل هناك رقابة على عروض السعار الصادرة‪ ،‬وأنها مطابقة لقوائم‬
‫‪6‬‬
‫السعار ونسب الخصم المسموح بها؟‬

‫هل هناك إجراءات قبل الموافقة على البيع بالجل لعميل ما؟‬
‫‪7‬‬ ‫)الحصول على صور مستندات رئيسية‪ -‬عمل استبيانات حول متانة‬
‫المركز المالى‪ -‬معرفة من له سلطة الشراء‪(..‬‬

‫هل هناك تحديد لجدول سلطات منح الخصومات وحدود وفترات‬

‫‪8‬‬
‫الئتمان؟‬

‫‪9‬‬ ‫هل لكل عملية بيع أمر شراء مكتوب من أحد العملء؟‬

‫ليرادات الخدمات‪ :‬هل يتم توقيع خإطابات تفهم بين الشركة‬

‫‪10‬‬ ‫وعملئه حول نطاق الخدمة ومدتها والنتائج النهائية المنتظرة‬
‫منها؟‬

‫هل تتحقق إدارة المبيعات قبل الموافقة على البيع من مطابقة أمر‬
‫‪11‬‬ ‫الشراء للسعار والخصومات المسموح بها؟ هل تتحقق من أن‬
‫البيع لن يؤدى لتجاوز حدود الئتمان المسموح بها؟‬

‫‪12‬‬ ‫هل يتم إصدار فواتير مبيعات مرقمة من إدارة المبيعات؟‬

‫هل يتم مراجعة مطابقة السعار بفاتورة البيع لقوائم السعار‬

‫‪13‬‬
‫المعتمدة؟‬

‫هل يتم إصدار أمر صرف من إدارة المبيعات لدارة المخازن؟ أوتوقيع‬
‫‪14‬‬
‫إدارة المبيعات على سند الصرف؟‬

‫هل يتم التحقق من تجهيز سندات الصرف وفقا لوامر الشراء‬

‫‪15‬‬
‫الواردة من العملء؟‬
 ‫‪Page 12 of 2‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪ :‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الرقابة الداخإلية للمبيعات والمديونيات‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫هل يتم تحرير سند صرف بضاعة مرقم؟ هل يتم الحصول على‬
‫‪16‬‬
‫توقيع الشركة على سند الصرف؟‬

‫هل ل يسمح المن بخروج بضاعة إل بموجب إذن خإروج بضاعة‬

‫‪17‬‬ ‫صادر من المبيعات‪ ،‬أوصورة من فاتورة البيع المعتمد‪ /‬سند صرف‬
‫البضاعة؟‬

‫هل تم الفصل بصورة سليمة بين‪:‬‬

‫● من له سلطة اعتماد فاتورة البيع‬

‫‪18‬‬

‫● من يقوم بتسليم البضاعة‬

‫● من يقوم بتسجيل البيع محاسبيا؟‬

‫هل هناك مراقبة جودة للتحقق من جودة البضائع )الخدمات( قبل‬

‫‪19‬‬
‫تسليمها للمخازن )للعملء(؟‬

‫هل تواف إدارة الحسابات بصورة من الفاتورة فى وقت مناسب؟‬

‫‪20‬‬
‫هل تقوم بتسجيل البيع من واقع الفاتورة والشروط المرتبطة بها؟‬

‫هل تواف الحسابات بالتفاقات مع العملء والتى قد تؤدى تلقائيا‬

‫‪21‬‬ ‫للتأثير على المستحق على العملء )خإصم السداد‪ /‬خإصم كمية‬
‫المشتريات السنوية‪ /‬الغرامات‪(...‬‬

‫فى حالة الئتمان محدد المدة‪ :‬هل هناك وسيلة لمتابعة التحصيل‬
‫‪22‬‬
‫وفقا لمواعيد السداد؟‬

‫هل يتم مطابقة الحسابات بصورة دورية مع العملء؟ هل ينتج عن‬

‫‪23‬‬
‫المطابقة حسم وتسوية الفروق؟‬

‫‪24‬‬ ‫هل نظام الحسابات يمكن من متابعة أعمار الديون؟‬

‫هل يتم النظر بصفة دورية فى الديون القديمة‪،‬وذلك لمتابعة‬

‫‪25‬‬ ‫التحصيل‪ /‬الجراءات القانونية‪ /‬مدى الحاجة لتكوين مخصصات‬
‫للديون المشكوك فيها؟‬

‫هل يتم فحص المرتجعات؟ هل يتم التحقق من كون المرتجعات‬

‫‪26‬‬
‫فى الحدود المسموح بها؟‬

‫هل عمولت البائعين تستحق فى حالة تحقيق الخطة فقط ؟ هل‬

‫‪27‬‬
‫تصرف عند التحصيل؟‬

‫فى حالة التحصيل عن طريق مندوبي البيع‪ :‬هل يتم جرد دفاتر‬
‫‪28‬‬ ‫سندات القبض لديهم بصفة دورية وبصورة مفاجئة للتحقق من‬
‫توريد كافة المبالغ المحصلة؟‬

‫‪29‬‬ ‫هل يتم إلزام المحصلين بتوريد المبالغ التى حصلوها يوميا بالبنوك؟‬
 ‫‪Page 13 of 1‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪:‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الرقابة الداخإلية للموجودات الثابتة‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫هل لدى الشركة خإطة رأسمالية للضافات والحلل والستبدال؟‬

‫‪1‬‬
‫)مواعيد ومبالغ(‬

‫هل تتبع مشتريات الموجودات الثابتة لنقاط الرقابة بدورة‬

‫‪2‬‬
‫المشتريات والمخازن؟‬

‫‪3‬‬ ‫هل توجد سياسة ثابتة لنوع أومبلغ المصروف الذى يتم رسملته؟‬

‫‪4‬‬ ‫هل يحتفظ الشركة بسجل للموجودات الثابتة؟‬

‫هل يتم إضافة الصل لسجل الموجودات الثابتة فى تاريخ استلمه‬

‫‪5‬‬
‫صالحا للتشغيل؟‬

‫هل يوجد مراجعة‪ :‬لصحة حساب تكلفة الصل؟ لصحة تصنيف‬

‫‪6‬‬
‫الصل ضمن مجموعته؟‬

‫هل يحتوى سجل الموجودات الثابتة يحتوى على كل بنود البيانات‬

‫‪7‬‬
‫الهامة؟‬

‫‪8‬‬ ‫هل تم ترقيم الموجودات الثابتة؟ هل تم إرفاق الرقم فعليا للصل؟‬

‫هل يحتفظ الشركة بدفتر عهد الموجودات الثابتة؟ )لمراقبة أمانات‬

‫‪9‬‬
‫الموجودات لدى الموظفين(‬

‫هل توجد وسيلة لتحميل كل إدارة‪ /‬قسم‪ /‬فرع بمصروف الهلك‬

‫‪10‬‬
‫المحسوب عن الموجودات التى يستخدمها؟‬

‫هل يتم نقل الموجودات الثابتة من موقع إلى آخإر بإذن معتمد من‬
‫‪11‬‬
‫الدارة؟‬

‫‪12‬‬ ‫هل يتم استبعاد الصل من الخدمة بناء على اعتماد الدارة؟‬

‫هل يحدد اعتماد الدارة وسيلة الستبعاد )البيع‪ /‬التكهين(؟ هل‬

‫‪13‬‬
‫يتم التحقق من تنفيذ الستبعاد وفقا لعتماد الدارة؟‬

‫هل تم الفصل بصورة سليمة بين‪:‬‬

‫● القائم باعتماد الضافة‪/‬الستبعاد‬

‫‪14‬‬

‫● حائز‪ /‬مستخدم الصل‬

 ‫‪Page 14 of 1‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪:‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الرقابة الداخإلية للموجودات الثابتة‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬

‫‪14‬‬
‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬
‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫● القائم بتسجيل الضافة‪ /‬الستبعاد محاسبيا؟‬

 ‫‪Page 15 of 2‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪:‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الرقابة الداخإلية للجور والمرتبات‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫‪1‬‬ ‫هل لدى الشركة هيكل عمالة ثابت أوخإطة عمالة معتمدة؟‬

‫‪2‬‬ ‫هل لدى الشركة لوائح ثابتة بالنسبة للتعيينات؟‬

‫هل لكل تعيين طلب معتمد من إدارة طالبة؟ هل يتم مراجعة مدى‬
‫‪3‬‬ ‫تناسق الطلب مع هيكل العمالة وإمكانية وجود عمالة فائضة بإدارات‬
‫أخإرى؟‬

‫هل يوجد تحديد لسلوب شغل الوظيفة؟ )إعلن داخإلى ‪-‬شركات‬

‫‪4‬‬
‫متخصصة‪ -‬إعلنات – ملفات سابقة‪(...‬؟‬

‫هل لدى الشركة لوائح ثابتة للجور؟ أويعتمد المدير العام أجر العامل‬
‫‪5‬‬
‫الجديد؟‬

‫هل يتم توقيع عقد للعامل – متوافق مع نظام العمل والعمال‪ -‬يتضمن‬
‫‪6‬‬
‫تحديد كافة مستحقاته‪ ،‬يحتفظ العامل بنسخة وتحفظ نسخة؟‬

‫‪7‬‬ ‫هل لكل موظف ملف يحتوى المستندات الهامة له؟‬

‫‪8‬‬ ‫هل يتسلم الموظف نسخة من لوائح العمل وتوصيف وظيفته؟‬

‫هل تخطر إدارة شئون الفراد الجهة الطالبة ببداية دوام الموظف‬
‫‪9‬‬
‫الجديد؟‬

‫هل تقوم إدارة شئون الفراد بتسجيل بيانات الموظف الجديد؟ هل يتم‬
‫‪10‬‬ ‫تسجيل التعديلت على الراتب عن طريق شئون الفراد بعد اعتمادها‬
‫من مستوى مناسب؟‬

‫حساب الجور‬

‫هل تم الفصل بصورة سليمة بين‪:‬‬

‫‪11‬‬ ‫● القائم بشئون الفراد )التعيينات‪ /‬تعديلت الرواتب‪ /‬نهاية الخدمة(‬

‫● المحاسبة عن الجور والمرتبات‬

‫● القائم بتسليم الموظفين رواتبهم؟‬

‫هل يتم تسجيل بيانات الوقت )الحضور والنصراف( عن طريق جهة‬

‫‪12‬‬
‫محايدة؟‬

‫‪13‬‬ ‫هل تعتمد بيانات الوقت من الرئيس المباشر لكل موظف؟‬

‫هل يعتمد إعداد الجور والمرتبات على بيانات الوقت الواردة من‬
‫‪14‬‬
‫الدارات؟‬

‫هل يعتمد إعداد الجور والمرتبات على البيانات الثابتة المسجلة‬

‫‪15‬‬
‫بمعرفة شئون الفراد؟‬

‫هل هناك ما يمنع القائم على الجور من تعديل البيانات المالية الثابتة‬
‫‪16‬‬
‫للموظفين؟‬

‫هل هناك أسلوب ثابت لتسجيل المؤثرات الخإرى )الجزاءات‪-‬‬

‫‪17‬‬
‫الستقطاعات‪ -‬الوقت الضافى‪ -‬المكافأت‪ -‬الغياب‪(.....‬؟‬

‫هل يتم مراجعة )من آخإر بخلف المعد( سجل الجور والمرتبات قبل‬
‫‪18‬‬
‫الصرف؟‬

‫الصرف النقدى‬

‫هل هناك مراجعة لمطابقة سند الصرف مع إجماليات سجل الجور‬

‫‪19‬‬
‫والمرتبات؟‬

‫هل يتم الستعانة بالبنك فى تغليف الرواتب؟ أويتم تغليفها قبل‬

‫‪20‬‬
‫الصرف؟‬

‫هل تم تأمين عملية نقل النقدية بشكل كاف؟ )شركات أمان‪ -‬وثيقة‬
‫‪21‬‬
‫تأمين(‬
 ‫‪Page 16 of 2‬‬
‫‪C6‬‬

‫‪Sector Name:‬‬ ‫قطاع الطرق‬ ‫‪:‬إسم القطاع‬ ‫‪Date:‬‬ ‫‪:‬التاريخ‬

‫‪Period:‬‬ ‫‪12/31/2015‬‬ ‫‪:‬الفترة المحاسبية‬ ‫‪Prepared by:‬‬ ‫محمود حموده‬ ‫‪:‬أعد بواسطة‬
‫‪Subject:‬‬ ‫تقييم الرقابة الداخإلية للجور والمرتبات‬ ‫‪:‬الموضوع‬ ‫‪Reviewed by:‬‬ ‫‪:‬روجع بواسطة‬

‫‪Test No.‬‬ ‫‪Questionnaire‬‬ ‫‪Yes‬‬ ‫‪No‬‬ ‫‪Not Applicable‬‬ ‫‪Notes‬‬

‫رقم الخإتبار‬ ‫الستفسار‬ ‫نعم‬ ‫ل‬ ‫ل ينطبق‬ ‫ملحظات‬

‫هل يمنع الموظف من استلم مرتبات زملئه )إل بموجب تفويض‬

‫‪22‬‬
‫مكتوب(؟‬

‫‪23‬‬ ‫هل يوقع الموظف باستلم الراتب؟‬

‫‪24‬‬ ‫هل يتم الحتفاظ بايصالت استلم الرواتب؟‬

‫الصرف بتحويلت البنوك‬

‫هل هناك مراجعة لمطابقة الخطاب الموجه للبنك الصرف مع إجماليات‬

‫‪25‬‬
‫سجل الجور والمرتبات؟‬

‫هل لدى الشركة ما يفيد تحديد كل موظف للحساب الذى يرغإب فى‬
‫‪26‬‬
‫الضافة إليه؟‬

‫هل يتم الحتفاظ بصور من الخطابات والمرفقات المرسلة للبنوك كل‬

‫‪27‬‬
‫شهر؟‬

‫الجازات‬

‫‪28‬‬ ‫هل يوجد سياسة ثابتة لكافة الجازات )السنوية‪ -‬المرضية‪ -‬الطارئة‪(-‬‬

‫هل يجب على الموظف تقديم طلب يعتمد من مديره المباشر عند كل‬
‫‪29‬‬
‫غإياب عن العمل؟‬

‫هل يوجد طريقة لتسجيل الجازات المستنفذة؟ هل يتم حصر رصيد‬

‫‪30‬‬
‫الجازات المتبقية؟‬

‫السلف‬

‫هل يوجد سياسة ثابتة لمنح السلف )مبلغ السلفة بالنسبة للراتب –‬
‫‪31‬‬ ‫القسط المستقطع(؟هل يتم التحقق من اللتزام بتلك السياسة قبل‬
‫الصرف؟‬

‫‪32‬‬ ‫هل يجب على الموظف تقديم طلب للسلفة وأن يعتمد بشكل كاف؟‬

‫هل يوجد طريقة لتسجيل الحركة على سلفة كل موظف )المنح‬

‫‪33‬‬
‫والستقطاع(؟‬

‫إنهاء الخدمة‬

‫‪34‬‬ ‫هل يتم مراجعة عقد الموظف قبل قبول الستقالة؟‬

‫هل تخطر إدارة شئون الفراد الدارة )التى كان يعمل لديها الموظف‬
‫‪35‬‬
‫المنتهى خإدمته( بموعد نهاية دوام الموظف؟‬

‫هل تقوم إدارة شئون الفراد باستبعاد بيانات الموظف المستقيل من‬
‫‪36‬‬
‫بداية شهر الستقالة؟‬

‫هل تقوم حسابات الجور بحساب صافى مستحقات الموظف حتى آخإر‬
‫‪37‬‬
‫يوم عمل )الراتب‪ -‬الجازات – الجر الضافى‪ -‬الجزاءات‪ -‬السلف‪(.. -‬؟‬

‫هل يتم استكمال إخإلء طرف الموظف من إدارات الشركة المختلفة‬

‫‪38‬‬
‫قبل صرف مستحقاته ومنحه شهادة الخبرة؟‬

‫هل يتم الحصول على توقيع الموظف المستقيل بحصوله على كافة‬
‫‪39‬‬
‫مستحقاته؟‬