‫المبحث الرابع‪ :‬صيغ التمويل في البنوك اإلسالمية‪.

‬‬

‫يمثل التمويل عصب المؤسسة واهم مسؤوليات اإلدارة المالية‪ ،‬لتغطية احتياجاتها المختلفة‪،‬‬
‫وذل‪$$‬ك لض‪$$‬مان اس‪$$‬تمرارية النش‪$$‬اط وع‪$$‬دم تع‪$$‬رض البن‪$$‬ك للعج‪$$‬ز ال‪$$‬ذي يمكن أن ي‪$$‬ؤدي ب‪$$‬ه إلى‬
‫العجز واإليقاف‪.‬‬

‫فالتمويل اإلسالمي يعد بديل للتمويل الربوي وله أساليب وأشكال عديدة تتمثل في‪:‬‬

‫المطلب األول‪ :‬صيغ التمويل طويلة األجل في المصارف اإلسالمية‪.‬‬

‫أوال‪ :‬تعريف صيغة التمويل بالمضاربة‪.‬‬

‫تعريف التمويل بالمضاربة لغة واصطالحا‬ ‫أ‪.‬‬

‫لغة‪ :‬تعرف على أنها مفاعلة من الضرب في الرض (أي) وهو السير فيها‪.‬‬
‫اصطالحا‪ :‬هو عبارة عن عقد بين طرفين‪ ،‬يقدم أح‪$$‬دهما الم‪$$‬ال واآلخ‪$$‬ر العم‪$$‬ل‪ ،‬حيث‬
‫تق ‪$$‬وم على دف ‪$$‬ع الم ‪$$‬ال من الط ‪$$‬رف األول ويس ‪$$‬مى ص ‪$$‬احب الم ‪$$‬ال إلى الط ‪$$‬ف الث ‪$$‬اني‬
‫ويت ‪$$‬اجر ب ‪$$‬ه ويس ‪$$‬مو المض ‪$$‬ارب‪ ،‬على أن يك ‪$$‬ون ال ‪$ّ $‬ربح مش ‪$$‬تركا بينهم ‪$$‬ا بنس ‪$$‬ب متف ‪$$‬ق‬
‫عليه‪$$‬ا عن‪$$‬د التعاق‪$$‬د‪ ،‬وإ ذا تحققت خس‪$$‬ارة يتحمله‪$$‬ا ص‪$$‬احب الم‪$$‬ال م‪$$‬ا لم يثبت أن هن‪$$‬اك‬
‫تقصير أو إهمال أو تعدي من المضارب‪ ،‬كما أن هذا األخير ال يحص‪$$‬ل على مقاب‪$$‬ل‬
‫لجهده في حالة الخسارة وذلك ضمانا لتحقيق المساواة بينه وبين صاحب المال فهم‪$$‬ا‬
‫‪1‬‬
‫يخسران معا أو يربحان معا‪.‬‬
‫شروط المضاربة‬ ‫ب‪.‬‬
‫‪2‬‬
‫عدة شروط أهمها‪:‬‬
‫للمضاربة ّ‬

‫‪ .1‬نوال سمرة‪ ،‬تجربة الردن في العمل المصرفي اإلسالمي من حيث كفاءة أداء البنوك اإلسالمية‪ ،‬دراسة حالة بنك‪$،‬‬
‫مجلة المنتدى للدراسات واألبحاث االقتصادية‪ ،‬المجلد ‪ ،5‬العدد‪ ،01:‬جامعة سيدي بلعباس‪ ،‬الجزائر‪ ،2021 ،‬ص ‪.36‬‬
‫‪ .2‬حسن خليف حسن‪ ،‬البنوك اإلسالمية‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.274‬‬
 ‫شروط رأس المال‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫‪-‬أن يكون رأس المال نقدا‪ ،‬حيث ال يجوز المضاربة على القروض‬

‫‪ -‬أن يكون رأس المال معلوم المقدار‪ ،‬والجنس والصفة‬

‫‪ -‬أن يكون رأس المال عينا ال دين في ذمة المضارب‬

‫‪ -‬أن يبلغ رأس المال إلى المضارب‪ ،‬ألن بقاءه في يد المالك يفسد المضاربة‬

‫شروط الربح‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫‪-‬أن يكون الربح معلوما أو شائعا‪ ،‬كالنصف أو الربع‬

‫‪-‬ال ربح في المضاربة إال بعد سالمة رأس المال‬

‫‪-‬نصيب المضارب في الربح دون خسارة‬

‫‪-‬إذا فسدت المضاربة ألي سبب من السباب فالمضارب أجر المثل‬

‫شروط العمل‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫‪-‬أن يقدم صاحب العمل ما اتفق عليه من رأس المال للمضارب لتمكين المضارب من‬
‫العمل‬

‫‪-‬يجب أن يتماشى العمل مع طبيعة المصارف اإلسالمية‬

‫‪-‬يجب تحديد أجر المضارب‬

‫‪-‬إذا أخذ صاحب العمل بالشروط أثناء المضاربة فسدت المضاربة‬

‫‪-‬العمل في المضاربة من اختصاص عمل المضارب وحده‬

 ‫أنواع المضاربة‪:‬‬ ‫‪‬‬
‫‪1‬‬
‫تنقسم المضاربة حسب الشروط إلى نوعين هما‪:‬‬

‫‪-‬المص‪++‬ارف المطلق‪++‬ة‪ :‬هي المض ‪$$‬اربة المفتوح ‪$$‬ة ال ‪$$‬تي ال تقي ‪$$‬د بعم ‪$$‬ل معين‪ ،‬أو التعام ‪$$‬ل م ‪$$‬ع‬
‫أفراد محددين‪ ،‬أو فترة زمنية‪ ،‬أو مكان معين‪ ،‬دون ف‪$‬رض أي قي‪$$‬ود أخ‪$‬رى من رتب الم‪$$‬ال‬
‫على المضارب‪ ،‬هذا األخير الذي ن‪$$‬ترك ل‪$‬ه حري‪$$‬ة التص‪$‬رف في أنش‪$‬طة المض‪$$‬اربة وإ دارته‪$$‬ا‬
‫حسب خبرته ومعرفته‪.‬‬

‫‪-‬المضاربة المقيدة‪ :‬وهي المض‪$$‬اربة ال‪$$‬تي يح‪$$‬ق فيه‪$$‬ا ل‪$$‬رب الم‪$$‬ال أن يض‪$$‬ع قي‪$$‬ود أو ش‪$$‬روط‬
‫يل ‪$$‬تزم به ‪$$‬ا المض ‪$$‬ارب للحف ‪$$‬اظ على رأس الم ‪$$‬ال وت ‪$$‬أمين مخ ‪$$‬اطر هالك ‪$$‬ه‪ ،‬واس ‪$$‬تجالبا لمنفع ‪$$‬ة‬
‫برغب‪$$‬ة في الحص‪$$‬ول عليه‪$$‬ا‪ ،‬وفي حال‪$$‬ة مخالف‪$$‬ة المض‪$$‬ارب له‪$$‬ذه القي‪$$‬ود يص‪$$‬بح ض‪$$‬امنا ل‪$$‬رأس‬
‫المال‪.‬‬
‫‪2‬‬
‫كما تنقسم المضاربة حسب مدتها إلى‪:‬‬

‫‪-‬مض‪++‬اربة دائم‪++‬ة‪ :‬وهي ال ‪$$‬تي لم يتح ‪$$‬دد فيه ‪$$‬ا األج ‪$$‬ل‪ ،‬فيبقى النش ‪$$‬اط االس ‪$$‬تثماري متواص ‪$$‬ال‬
‫طالما لم يفسخ أحد منهما العقد‪.‬‬

‫‪-‬مضاربة‪ +‬مؤقتة‪ :‬وهي التي يحدد فيها صاحب راس المال مدة المضاربة ويتفق علي‪$$‬ه من‪$$‬ذ‬
‫البداية‪.‬‬

‫‪-‬مض ‪++ +‬اربة منتهي‪+ + +‬ة‪ +‬بالتملي ‪++ +‬ك‪ :‬وهي المض ‪$$ $ $‬اربة ال ‪$$ $ $‬تي تنش ‪$$ $ $‬أ بين المص ‪$$ $ $‬رف‪ $‬اإلس ‪$$ $ $‬المي‬
‫والمضارب‪ ،‬بحيث يدفع المصرف الم‪$‬ال ويق‪$‬وم المض‪$‬ارب بالعم‪$‬ل‪ ،‬ويعطي المص‪$‬رف فيه‪$‬ا‬
‫للمض ‪$$‬ارب الح ‪$$‬ق في الحل ‪$$‬ول محل ‪$$‬ه دفع ‪$$‬ة واح ‪$$‬دة أو على دفع ‪$$‬ات حس ‪$$‬بما تقتض ‪$$‬يه الش ‪$$‬روط‬
‫المتفق عليها‪.‬‬

‫‪ .1‬محمود حسن صوان‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.137‬‬

‫‪ .2‬آمال العش‬
 ‫العمل بالمضاربة‪ +‬في البنوك اإلسالمية‪+:‬‬ ‫‪‬‬

‫يتم التمويل بالمضاربة عن طريق دفع البنك ماال إلى العميل (المضارب) لتش‪$$‬غيل الن‪$$‬ال في‬
‫نش‪$$‬اط معين‪ ،‬واقتس‪$$‬ام م‪$$‬ا يتحق‪$$‬ق من أرب‪$$‬اح بنس‪$$‬ب يتف‪$$‬ق عليه‪$$‬ا‪ ،‬غ‪$$‬ير ان‪$$‬ه في ه‪$$‬ذه الحال‪$$‬ة ال‬
‫يحظى النشاط بالنجاح المتوقع‪ ،‬إن حجم التمويل له‪$$‬ذا تك‪$$‬ون ض‪$$‬ئيلة ل‪$$‬دى البن‪$$‬وك اإلس‪$$‬المية‪،‬‬
‫بحيث ينتج عن‪$$ $‬ه ص‪$$ $‬عوبات ومش‪$$ $‬اكل كب‪$$ $‬يرة في التط‪$$ $‬بيق العملي‪ ،‬باإلض‪$$ $‬افة إلى المخ‪$$ $‬اطر‬
‫المرتبط ‪$$ $‬ة بالتموي ‪$$ $‬ل عن طري ‪$$ $‬ق المض ‪$$ $‬اربة‪ ،‬كم ‪$$ $‬ا يمكن أن يك ‪$$ $‬ون البن ‪$$ $‬ك ه ‪$$ $‬و المض ‪$$ $‬ارب‬
‫‪1‬‬
‫والمستثمرون‪ $‬هم أصحاب العمل‪.‬‬

‫ثانيا‪ :‬صيغ التمويل‪ +‬الشبيهة بالمضاربة‪+.‬‬

‫تمثل صيغ التموي‪$‬ل الش‪$‬بيهة بالمض‪$‬اربة في ك‪$‬ل من المزارع‪$‬ة‪ ،‬المفارس‪$‬ة والمس‪$‬اقاة وتبادله‪$‬ا‬
‫فيما يلي‪:‬‬

‫مفهوم المزارعة‪:‬‬ ‫أ‪.‬‬

‫ه ‪$$‬و عق ‪$$‬د اس ‪$$‬تثمار زراعي يوقع ‪$$‬ه ص ‪$$‬احب األرض والعام ‪$$‬ل أو الم ‪$$‬زارع بش ‪$$‬رط أن تك ‪$$‬ون‬
‫األرض والب ‪$$‬ذور من المال ‪$$‬ك والعم ‪$$‬ل من الم ‪$$‬زارع والمحصولبنس ‪$$‬بة يتفق ‪$$‬ان عليه ‪$$‬ا‪ .‬أي أنه ‪$$‬ا‬
‫‪2‬‬
‫معاملة على الرض بحصة من نمائها‪.‬‬
‫‪3‬‬
‫الشروط الواجب توفرها في المزارعة‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫‪-‬توفر جميع الشروط الواجب توفرها في المزارعة في أي عقد من العقود‬

‫‪-‬أن تكون األرض صالحة للزراعة‬

‫‪ .1‬أمينة شحاوي ‪ ،‬صيغ التمويل المصرفي اإلسالمي ودورها في تمويل المؤسسات الصغيرة والمتوسطة‪ ،‬ص ‪.32‬‬
‫‪ .2‬صادق راشد الشمري‪ ،‬الصناعة المصرفية اإلسالمية‪ ،‬دار اليازوري‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،‬األردن‪ ،2014،‬ص ‪.208‬‬
‫‪ .3‬محمود حسين البلدي حسين محمد سمحان‪ ،‬مرجع سابق‪ :‬ص ‪.204-203‬‬
 ‫‪-‬أن يعرف كل من جنس ونوع وصفة البذر‬

‫‪-‬أن يعرف من عليه البذر‪ ،‬صاحب األرض أم العامل‬

‫‪-‬تحديد المدو بحيث تكون كافية لتحقيق حصة كل طرف من الناتج‬

‫‪-‬تحديد حصة كل طرف من الناتج‬

‫أنواعها‪:‬‬ ‫‪‬‬
‫‪1‬‬
‫تتنوع المزارعة‪ $‬بحسب طرق الجمع األساسية لعقد الزراعة وهي‪:‬‬

‫‪-‬األرض الصالحة للزراعة‬

‫‪-‬العمل الزراعي‬

‫‪-‬رأس المال الالزم للزراعة من بذور وسماد وآالت‬

‫ومنه‪ ،‬فقد تأخذ المزارعة األشكال التالية‪:‬‬

‫‪-‬أن تكون األرض رأس مال العامل من طرف والعمل من طرف ثان‬

‫‪-‬أن تكون األرض واآللة من طرف ورأس المال العامل من طرف ثان‬

‫‪-‬أن تكون األرض من طرف والعمل وباقي مكونات راس المال العامل من طرف ثان‬

‫وهكذا تتعد أنواع المزارعة تبعا لتعدد طرق تجميع العناصر المكونة لعقدها‪.‬‬

‫‪ .1‬عائشة لمحنط وفوزي الحاج أحمد‪ ،‬التحويط كأداة إلدارة مخاطر التمويل الزراعي في البنوك اإلسالمية‪ ،‬مجلة‬
‫اقتصاديات المال واألعمال ‪JFBE‬العدد السابع‪ ،‬جامعة الجزائر‪ ،‬سبتمبر ‪ ،2018‬ص ‪.447‬‬
 ‫تعريف المساقاة‪:‬‬ ‫ب‪.‬‬

‫المساقاة هي أن يدفع الرجل إلى آخر ليقوم بسقيه وعمل ما يحتاج إليه بج‪$$‬زء معل‪$$‬وم ل‪$$‬ه من‬
‫‪1‬‬
‫ثمره‪.‬‬

‫أو هي " ش ‪$$‬ركة زراعي ‪$$‬ة على اس ‪$$‬تثمار الش ‪$$‬جر‪ ،‬يك ‪$$‬ون فيه ‪$$‬ا الش ‪$$‬جر من ج ‪$$‬انب والعم ‪$$‬ل في‬
‫الش‪$$‬جر من ج‪$$‬انب والثم‪$$‬رة الحاص‪$$‬لة مش‪$$‬تركة بينهم‪$$‬ا بنس‪$$‬بة يتف‪$$‬ق عليه‪$$‬ا المتعاق‪$$‬دان كالنص‪$$‬ف‬
‫والثلث ونح‪$‬و ذل‪$‬ك‪ ،‬ويس‪$‬مى العام‪$‬ل بالس‪$‬ماقي والط‪$‬رف اآلخ‪$‬ر والط‪$‬رف اآلخ‪$‬ر يس‪$‬مى ب‪$‬رب‬
‫‪2‬‬
‫الشجر"‪.‬‬
‫‪3‬‬
‫الشروط الواجب توفرها في المساقاة هي‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫‪-‬تحديد نصيب كل طرف في العقد وفق نسب معلومة في الناتج‬

‫‪-‬تحديد مدة العقد‪ ،‬فإن لم يكن ذلك فإلى وقت جني الثمر‬

‫‪-‬أن يك‪$$‬ون العم‪$$‬ل الموس‪$$‬مي على الس‪$$‬اقي‪ ،‬أم‪$$‬ا األعم‪$$‬ال الثابت‪$$‬ة ال‪$$‬تي ال تتك‪$$‬رر فتك‪$$‬ون على‬
‫الملك‬

‫العمل بالمساقاة في البنوك اإلسالمية‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫هناك عدة أساليب تستخدمها البنوك اإلسالمية لالستثمار بالمساقاة وهي‪:‬‬

‫‪-‬أن يك‪$$‬ون البن‪$$‬ك ه‪$$‬و المال‪$$‬ك لألش‪$$‬جار وال‪$$‬زرع وبالت‪$$‬الي يحت‪$$‬اج لمن يت‪$$‬ولى عملي‪$$‬ة الس‪$$‬قاية‪،‬‬
‫وفي ه‪$$‬ذه الحال‪$$‬ة يك‪$$‬ون ه‪$$‬و الش‪$$‬ريك المال‪$$‬ك وتك‪$$‬ون ل‪$$‬ه حص‪$$‬ة ش‪$$‬ائعة النت‪$$‬ائج حس‪$$‬ب م‪$$‬ا اتف‪$$‬ق‬
‫عليه‬

‫‪ .1‬ناصر الغريب‪ ،‬األصول المصرفية اإلسالمية وقضايا التشغيل‪ ،‬دار أبوللو للطباعة والنشر والتوزيع‪ ،‬القاهرة‪ ،‬الطبعة‬
‫األولى‪ ،1966 ،‬ص ‪.181‬‬
‫‪ .2‬قيصر عبد الكريم الهيتي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.120‬‬
‫‪ .3‬قيصر عبد الكريم الهيتي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.122‬‬
‫‪-‬ان يك‪$$$‬ون دور البن‪$$$‬ك اإلس‪$$$‬المي في تموي‪$$$‬ل النفق‪$$$‬ات الزراعي ‪$$‬ة التجاري ‪$$‬ة لش ‪$$‬ركة المس ‪$$‬اقاة‬
‫‪1‬‬
‫كشريك على ان يكون له حصة شائعة من النتائج حسب االتفاق‬

‫ثالثا‪ :‬تعريف صيغة التمويل‪ +‬بالمشاركة وشروطها وأنواعها‪.‬‬

‫تعريف التمويل بالمشاركة‬ ‫أ‪.‬‬

‫هي عق‪$$‬د يل‪$$‬تزم بمقتض‪$$‬ان شخص‪$$‬ان أو أك‪$$‬ثر ب‪$$‬أن يس‪$$‬اهم ك‪$$‬ل منهم‪$$‬ا في مش‪$$‬روع معين بتق‪$$‬ديم‬
‫حصة من المال الستثمارها بهدف ال‪$‬ربح‪ ،‬والمش‪$‬اركة هي ص‪$$‬يغة مص‪$$‬رفية يم‪$$‬ول البن‪$‬ك من‬
‫خالله ‪$$‬ا عمالئ ‪$$‬ه في المج ‪$$‬االت التجاري ‪$$‬ة والص ‪$$‬ناعية والزراعي ‪$$‬ة‪ $،‬من حالل توف ‪$$‬ير مبل ‪$$‬غ من‬
‫المال دفعة واحدة‪ ،‬أو على أقساط‪ ،‬ويمثل هذا المبلغ مساهمة البنك في المشاركة‪ ،‬كما يق‪$$‬وم‬
‫‪2‬‬
‫العميل بتقديم مبلغ من المال يمثل مساهمته في المشاركة‪.‬‬
‫‪3‬‬
‫خطوات تنفيذ الستثمارات بصيغة المشاركة‬ ‫ب‪.‬‬
‫يق ‪$$‬وم المص ‪$$‬رف أوال بتحدي ‪$$‬د أه ‪$$‬داف اس ‪$$‬تثمارات ووض ‪$$‬ع خط ‪$$‬ط له ‪$$‬ا بالتنس ‪$$‬يق م ‪$$‬ع‬ ‫‪‬‬
‫خطة االستثمارات العامة للمصرف‬
‫يتقدم العميل طالب التمويل للمصرف راغبا في تمويل مشروعه مشاركة‬ ‫‪‬‬
‫يق ‪$$‬وم قس ‪$$‬م الدراس ‪$$‬ات والبح ‪$$‬وث االس ‪$$‬تثمارية بدراس ‪$$‬ة الطلب‪ ،‬ف ‪$$‬إذا ك ‪$$‬انت الدراس ‪$$‬ة‬ ‫‪‬‬
‫مجدية يقوم باالنتقال إلى الخطوات التالية‪:‬‬

‫‪-‬تقديم المشروع في ضوء الجداول والبرامج المرفقة بدراسة الجدول‬

‫‪-‬يق‪$$‬وم المص‪$$‬رف‪ $‬بمتابع‪$$‬ة وتق‪$$‬ويم أداء المش‪$$‬روعات االس‪$$‬تثمارية بواس‪$$‬طة أجهزت‪$$‬ه المختص‪$$‬ة‬
‫ب ‪$$‬ذلك‪ ،‬وتك ‪$$‬ون المتابع ‪$$‬ة غم ‪$$‬ا ميداني ‪$$‬ة وذل ‪$$‬ك عن طري ‪$$‬ق الزي ‪$$‬ارات الميداني ‪$$‬ة لمواق ‪$$‬ع العم ‪$$‬ل‬

‫‪ . 1‬محمد محمود المكاوي‪ ،‬االحتياط ضد مخاطر التمويل المصرفي اإلسالمي‪ ،‬دار الفكر والقانون للنشر والتوزيع‪،‬‬
‫المنصورة‪ ،‬مصر‪ ،2005 ،‬ص ‪.150‬‬
‫‪ .2‬شوقي بورقبة الكفاءة التقبلية للمصارف اإلسالمية‪ ،‬دراسة تطبيقية مقارنة‪ ،‬أطروحة مقدمة شهادة دكتوراه علوم في‬
‫العلوم االقتصادية‪ ،‬كلية العلوم االقتصادية والتجارية وعلوم التسيير‪ ،‬جامعة فرحات عباس‪ ،2010/2011،‬ص ‪.28‬‬
‫‪ .3‬آمال العش‪ ،‬مرجع سبق ذكره‪ ،‬ص ‪.45‬‬
‫والمق‪$$‬ابالت الشخص‪$$‬ية م‪$$‬ع المتعام‪$$‬ل واالطالع على دف‪$$‬اتر ومس‪$$‬تندات العملي‪$$‬ة‪ ،‬أو أن تك‪$$‬ون‬
‫المتابع ‪$$‬ة المكتبي ‪$$‬ة عن طري ‪$$‬ق طلب تق ‪$$‬ارير دوري ‪$$‬ة من المش ‪$$‬ارك عن موق ‪$$‬ف العملي ‪$$‬ة وطلب‬
‫ميزانيات التنفيذ‬

‫وفي األخير تتم المحاسبة على نتائج المش‪$‬روع وتص‪$‬فية المش‪$‬اركة أو تجدي‪$$‬دها حس‪$$‬ب رغب‪$‬ة‬
‫الشركاء‪.‬‬

‫أنواع التمويل بالمشاركة‬ ‫ت‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫ينقسم التمويل بالمشاركة حسب طبيعة الشيء الممول إلى قسمين رتيبين‪:‬‬

‫المشاركة الدائمة‪( +‬المستمرة)‬ ‫‪‬‬

‫وهي المش‪$$‬اركة ال‪$$‬تي ترتب‪$$‬ط بالمش‪$$‬روع المم‪$$‬ول فالمص‪$$‬رف اإلس‪$$‬المي مثال يبقى ش‪$$‬ريكا في‬
‫هذا المشروع طالم‪$$‬ا أن‪$‬ه موج‪$$‬ود ويعم‪$‬ل‪ ،‬ه‪$$‬ذا الن‪$‬وع يوض‪$‬ع في اإلط‪$$‬ار الق‪$‬انوني ال‪$$‬ذي يكف‪$$‬ل‬
‫ل‪$$‬ه االس‪$$‬تمرار وعن‪$$‬د ذل‪$$‬ك تح‪$$‬دد العالق‪$$‬ات بين األط‪$$‬راف في ض‪$$‬وء القواع‪$$‬د القانوني‪$$‬ة ال‪$$‬واردة‬
‫على مثل هذه األشكال القانونية مع عدم تعارضها مع الضوابط اإلسالمية‪.‬‬

‫المشاركة المتناقصة المنتهية بالتمليك‬ ‫‪‬‬

‫هي ن‪$$‬وع من المش‪$$‬اركة يك‪$$‬ون ح‪$$‬ق الش‪$$‬ريك فيه‪$$‬ا أن يح‪$$‬ل مح‪$$‬ل البن‪$$‬ك اإلس‪$$‬المي في ملكي‪$$‬ة‬
‫المشروع إما دفعة واحدة‪ ،‬أو على دفعات حسب ما تقتضيه الشروط المتفق عليها‪ ،‬وطبيعة‬
‫العملي‪$$ $‬ة‪ ،‬ويمي‪$$ $‬ل إلى ه‪$$ $‬ذا الن‪$$ $‬وع كث‪$$ $‬ير من ط‪$$ $‬البي التموي‪$$ $‬ل ممن ال يرغب‪$$ $‬ون في اس‪$$ $‬تمرار‬
‫مش‪$$ $‬اركة المص‪$$$‬رف لهم وإ طالق لف‪$$ $‬ظ " المش‪$$ $‬اركة المتناقص ‪$$‬ة" تش‪$$ $‬ير إلى تب‪$$ $‬ني وجه ‪$$‬ة تظم‬
‫البنك الذي يمول بحيث أن مشاركته تتناقص كلما استرد جزء من تمويله‪.‬‬

‫شروط التمويل بالمشاركة‬ ‫ث‪.‬‬

‫حتىتكون المشاركة صحيحة ال بد أن تتوفر فيها الشروط التالية‪:‬‬

‫‪1‬فين هو أ مدام‪.‬‬
 ‫الشروط الخاصة برأس المال‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫‪-‬أن يكون رأس المال معلوما من حيث المقدار والنوع والجنس‬

‫‪-‬أن ال يكون جزء من راس المال دين ألحد الشركاء في ذمة اآلخر‬

‫‪-‬عدم خلط المال الحاص ألحد الشكاء بمال الشركة‬

‫‪-‬ال يشترط تساوي انصبة الشركاء في رأس المال‬

‫الشروط الخاصة بتوزيع األرباح‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫‪-‬يح‪$$‬دد عق‪$$‬د المش‪$$‬اركة قواع‪$$‬د توزي‪$$‬ع نت‪$$‬ائج المش‪$$‬اركة بين األط‪$$‬راف المختلف‪$$‬ة بوض‪$$‬وح ت‪$$‬ام‬
‫ربحا كانت هذه النتائج أو خسارة‬

‫‪-‬تحديد النصبة بين الفراد المختلفة بالجزئية (المصف‪ ،‬الثلث‪ ،‬الربع)‬

‫‪-‬في حال‪$$‬ة ح‪$$‬دوث خس‪$$‬ارة ليس بس‪$$‬بب تقص‪$$‬ير أو مخالف‪$$‬ة من ج‪$$‬انب الش‪$$‬ريك الق‪$$‬ائم ب‪$$‬اإلدارة‬
‫والعم ‪$$‬ل‪ ،‬ه ‪$$‬ذه الخس ‪$$‬ارة يتحمله ‪$$‬ا الش ‪$$‬ركاء حس ‪$$‬ب نس ‪$$‬بة حص ‪$$‬ته في رأس الم ‪$$‬ال‪ ،‬وال يج ‪$$‬وز‬
‫االتفاق على توزيعها بنسب أخرى كما هو الحال في توزيع األرباح‪.‬‬
 ‫المطلب الثاني‪ :‬صيغ التمويل مسقط األجل في المصارف اإلسالمية‪.‬‬

‫أوال‪ :‬صيغة التمويل باإلجارة‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫تعريف التمويل باإلجارة‬ ‫أ‪.‬‬

‫تعرف اإلج‪$‬ارة على أنه‪$‬ا ش‪$‬راء اس‪$‬تخدام األص‪$‬ل لم‪$‬دة زمني‪$‬ة طويل‪$‬ة نس‪$‬بيا دون تملك‪$‬ه‪ ،‬فهي‬
‫عقد براد به تمليك منفعة مشروعة لمدة متفق عليه‪$$‬ا مقاب‪$$‬ل ع‪$$‬وض مش‪$$‬روع ومعل‪$$‬وم وتحق‪$$‬ق‬
‫للبنك منه فوائد تتمثل في‪:‬‬

‫‪-‬تساعد على حل مشكلة امتصاص المخراتوالمدائع لهذه البنوك‬

‫‪-‬تحس‪$$‬ب مرك‪$$‬ز الس‪$$‬يولة للمت‪$$‬أجر وع‪$$‬دم إرهاق‪$$‬ه بال‪$$‬ديون‪ ،‬مم‪$$‬ا يس‪$$‬مح ل‪$$‬ه يس‪$$‬مح ل‪$$‬ه بتوس‪$$‬يع‬
‫نشاطه واستقالليته المالية‬

‫‪-‬ت‪$$ $‬در اإلج‪$$ $‬ارة ع‪$$ $‬ائق مقب‪$$ $‬ول للم‪$$ $‬ؤجر ألموال‪$$ $‬ه المس‪$$ $‬تثمرة‪ ،‬وليس عائ‪$$ $‬دا افتراض‪$$ $‬يا (س‪$$ $‬عر‬
‫الفائدة)‬
‫‪2‬‬
‫يتم تنفيذ التمويل باإلجارة في المصارف اإلسالمية تبعا للخطوات التالية‪:‬‬

‫‪-‬يقوم المصرف‪ $‬بشراء أصل معين من أجل تأجيره أو بطلب من العميل المستأجر‬

‫‪-‬يقوم البنك بإبرام عقد استئجار بينه وبين العميل يتفقن فيه على م‪$‬دة الت‪$‬أجير وكيفي‪$‬ة تمدي‪$‬د‬
‫األقساط ونوعية استخدام المستأجر‬

‫‪ .1‬خولة غراز وسعيدة متو‪ ،‬التمويل اإلسالمي كآلية لدعم ربحية البنوك اإلسالمية‪ ،‬دراسة حالة بنك قطر اإلسالمي مع‬
‫اإلشارة إلى ربوية بنك البركة الجزائري‪ ،‬مجلة اآلفاق للدراسات االقتصادية‪ ،‬العدد السادس‪ ،‬جامعة العربي التبسي‪،‬‬
‫تبسة‪ ،‬الجزائر‪،2019 ،‬ص ‪.32‬‬
‫‪ .2‬آمال العش‪ ،‬ص ‪.49-48‬‬
 ‫‪ -‬بعد انتهاء العقد يكون أمام المصرف والعامل ثالثة حاالت‪:‬‬

‫إما أن ينقل البنك ملكية العين المؤجرة للمستأجر بعد دفع قيمة معينة للمصرف‬ ‫‪‬‬
‫أو أن يتم تجديد عقد اإليجار بين الطرفين‬ ‫‪‬‬
‫أو أن يتم تأجير األصل لطرف آخر‬ ‫‪‬‬
‫شروط التمويل باإلجارة‪:‬‬ ‫ب‪.‬‬
‫‪1‬‬
‫تتمثل شروط اإلجارة في‪:‬‬

‫‪-‬توفر الشروط التي يجب أن تتوفر في العقد بشكل عام مثل اإليجاب والقبول‬

‫‪-‬أن يكون المؤجر مالكا للمنفعة‬

‫‪-‬أن تكون المنفعة معلومة علما نافيا للجهالة‬

‫‪-‬أن يكون الثمن (األجرة) معلوما جنسا ونوعا وصفة‬

‫‪-‬أن تكون مدة التأجير معلومة وتتناسب مع عمر األصل‬

‫‪-‬أن ال يكون األصل (العين) محل التأجير من األص‪$‬ول ال‪$‬تي ينتف‪$‬ع به‪$‬ا م‪$‬ع بق‪$‬اء عينه‪$‬ا‪،‬‬
‫فيجوز تأجير البيت‪ ،‬والسيارة‪ ،‬وال يجوز تأجير النقود أو الخبز مثال‬

‫ت‪.‬أنواع التمويل باإلجارة‪:‬‬

‫للتمويل باإلجارة نوعان يتمثالن في‪:‬‬

‫اإلجارة التشغيلية‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫هي عق‪$$‬د إيج‪$$‬ار يق‪$$‬وم على امتالك المس‪$$‬تأجر منفع‪$$‬ة أص‪$$‬ل معين لم‪$$‬دة مح‪$$‬ددة‪ ،‬بش‪$$‬رط إع‪$$‬ادة‬
‫األص‪$$ $‬ل لمالك‪$$ $‬ه (المص‪$$$‬رف) عن‪$$ $‬د نهاي‪$$ $‬ة ف‪$$$‬ترة اإليج‪$$ $‬ار‪ ،‬بحيث يمكن إع‪$$ $‬ادة ت ‪$$‬أجير األص‪$$ $‬ل‬

‫‪ .1‬محمود حسين الوادي‪ ،‬حسين محمد سمحان‪ ،‬المصارف اإلسالمية‪ ،‬مرجع سبق ذكره‪ ،‬ص‪.207‬‬
‫لط‪$$‬رف آخ‪$$‬ر‪ ،‬أو يتم تجدي‪$$‬د العق‪$$‬د م‪$$‬ع المس‪$$‬تأجر نفس‪$$‬ه ويتم‪$$‬يز بتحمي‪$$‬ل الم‪$$‬ؤجر للمص‪$$‬روفات‬
‫‪1‬‬
‫الرأسمالية أما المستأجر فيكمل المصروفات التشغيلية‪.‬‬

‫اإلجارة المنتهية بالتمليك‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫في هذا النوع من التأجير تعود ملكية منفعة األصل للمستأجر مع وعد المالك بتس‪$$‬ليم الص‪$$‬ل‬
‫للمستأجر في نهاية فترة اإليجار بسعر السوق في وقته أو بس‪$$‬عر مح‪$$‬دد في الوع‪$$‬د أو بس‪$$‬عر‬
‫رمزي أو بدون مقاب‪$‬ل‪ ،‬والوع‪$‬د بتملي‪$‬ك األص‪$‬ل للمس‪$‬تأجر في نهاي‪$‬ة م‪$‬دة الت‪$‬أجير دون مقاب‪$‬ل‬
‫هو المقصود هنا (الت‪$‬أجير المنتهي بالتملي‪$‬ك) وه‪$‬و المطب‪$‬ق في البن‪$‬وك اإلس‪$‬المية‪ ،‬ألن البن‪$‬ك‬
‫يك ‪$$‬ون ق ‪$$‬د اس ‪$$‬توفى ثمن الص ‪$$‬ل من خالل إس ‪$$‬قاط الت ‪$$‬أجير ال ‪$$‬تي ك ‪$$‬ان ق ‪$$‬د حص ‪$$‬ل عليه ‪$$‬ا ف ‪$$‬ترة‬
‫‪2‬‬
‫التأجير‪.‬‬

‫ثانيا‪ :‬تعريف التمويل بالبيع اآلجل وشروطه‪+.‬‬

‫يعت‪$$‬بر التموي‪$$‬ل ب‪$$‬البيع اآلج‪$$‬ل من األس‪$$‬اليب المعتم‪$$‬دة في المص‪$$‬ارف اإلس‪$$‬المية وال‪$$‬تي نعرفه‪$$‬ا‬
‫كما يلي‪:‬‬

‫تعريف التمويل بالبيع اآلجل‬ ‫أ‪.‬‬

‫يعرف البيع اآلجل على أنه‪ :‬البيع الذي يكون دف‪$$‬ع الثمن في‪$‬ه م‪$$‬ؤجال‪ ،‬أي أض‪$$‬يف دف‪$$‬ع الثمن‬
‫إلى أجل‪ ،‬أي إلى مدة مستقبلية‪ ،‬فهو وصف للبيع صورة لكنه للثمن معنى‪ ،‬وهو ض‪$$‬د ال‪$$‬بيع‬
‫‪3‬‬
‫بالمال أو البيع نقدا‪.‬‬

‫‪ .1‬شوقي بورقبة‪ ،‬هاجر زراقي‪ ،‬إدارة المخاطر‪...‬‬

‫‪ .2‬عبد الرحمان يسري أحمد‪ ،‬قضايا إسالمية معاصرة في النقود والبنوك والتمويل‪ ،‬دار الجامعة‪ ،‬مصر‪ ،2004 ،‬ص‬
‫‪.267‬‬
‫‪ .3‬عبد الستار أبو غدة‪ ،‬البيع المؤجل‪ ،‬المعهد‪ $‬اإلسالمي للبحوث والتدريب‪ ،‬جدة‪ ،‬الطبعة الثانية‪2003 ،‬ظن ص ‪.15‬‬
‫كم‪$$‬ا يع‪$$‬رف أيض‪$$‬ا على أن‪$$‬ه بي‪$$‬ع يتم في‪$$‬ه تس‪$$‬ليم الس‪$$‬لطة في الح‪$$‬ال مقاب‪$$‬ل ثمن (لمن‪$$‬ه مض‪$$‬اف‬
‫إليها ربح يغطي التكاليف اإلدارية) يسدد من قبل المشتري في تاريخ محدد مستقبال‪.‬‬

‫يتم التمويل بالبيع اآلجل في المصاريف اإلسالمية تبعا للخطوات التالية‪:‬‬

‫‪-‬تقديم العميل (المشتري) للمصرف طالبا منه سلعة معينة‬

‫‪-‬يدرس المصرف طلب العميل‬

‫‪-‬يقوم المصرف‪ $‬بامتالك السلعة إذا لم تكن متوفرة لديه‬

‫‪-‬يتم توقيع عقد البيع واالتفاق على الثمن وطريقة الدفع واآلجال‬
‫‪1‬‬
‫‪-‬يقوم المصرف‪ $‬بتسليم السلعة حاال‪ ،‬وتسلم اآلجال المحددة في العقد‬

‫ب‪ .‬شروط التمويل بالبيع اآلجل‬

‫‪2‬‬
‫تتمثل الشروط إلى الواجب توفرها في عقد البيع اآلجل فيما يلي‪:‬‬

‫‪-‬أال تكون السلعة المباعة وثمنها من األصناف التربوية‬

‫‪-‬أن يتم تسليم السلعة حال التعاقد‪ ،‬ألن الثمن هو المؤجل في هذا النوع من البيوع‬

‫‪-‬ال يحق للبائع المطالبة بالسداد قبل التاريخ المحدد في العقد‬

‫ثالثا‪ :‬تعريف صيغة التمويل باالستصناع‬

‫توفر هذه الصيغة نموا متوسط األجل لتلبية االحتياجات التمويلية لتص‪$$‬نيع س‪$$‬لع مح‪$$‬ددة‪ ،‬كم‪$$‬ا‬
‫يمكن استعمال هذه الصيغة لتمويل رأس المال العامل للمشروعات االستثمارية‪.‬‬

‫تعريف التمويل باالستصناع‪:‬‬

‫‪ .1‬آمال العش‪ ،‬مرجع سبق ذكره‪ ،‬ص ‪.51-50‬‬

‫‪ .2‬فليح حسن خلف‪ ،‬البنوك اإلسالمية‪ ،‬مرجع سابق ذكره‪ ،‬ص ‪.357‬‬
‫االستص ‪$$‬ناع ه ‪$$‬و عق ‪$$‬د يتعه ‪$$‬د بموجب ‪$$‬ه أح ‪$$‬د األط ‪$$‬راف بش ‪$$‬يء معين وفق ‪$$‬ا لمواص ‪$$‬فات االتف ‪$$‬اق‬
‫بش ‪$$‬أنها وبس ‪$$‬عر وت ‪$$‬اريخ تس ‪$$‬ليم مح ‪$$‬دد ويش ‪$$‬مل ه ‪$$‬ذا التعه ‪$$‬د ك ‪$$‬ل خط ‪$$‬وات اإلنت ‪$$‬اج من تص ‪$$‬نيع‬
‫وإ نش‪$$ $‬اء وتجمي‪$$$‬ع أو تغلي‪$$ $‬ف‪ ،‬وال يش‪$$$‬ترط في االستص‪$$ $‬ناع أن يق ‪$$‬وم الط ‪$$‬رف المتعه ‪$$‬د بتنفي‪$$ $‬ذ‬
‫العم‪$$‬ل المطل‪$$‬وب بنفس‪$$‬ه‪ ،‬إذا بإمكان‪$$‬ه أن يعه‪$$‬د ب‪$$‬ذلك اعم‪$$‬ل أو بج‪$$‬زء من‪$$‬ه إلى جه‪$$‬ات أخ‪$$‬رى‬
‫‪1‬‬
‫تنفذه تحت إشرافه ومسؤوليته‪.‬‬

‫خطوات صيغة التمويل‪ +‬باالستصناع‪:‬‬

‫‪2‬‬
‫يتم منح التمويل بصيغة االستصناع في المصارف اإلسالمية وفقا للخطوات التالية‪:‬‬

‫‪-‬يق ‪$$‬دم العمي ‪$$‬ل طلب ‪$$‬ا للمص ‪$$‬رف يستص ‪$$‬نع بموجب ‪$$‬ه س ‪$$‬لعة مح ‪$$‬ددة المواص ‪$$‬فات حس ‪$$‬ب حاجت ‪$$‬ه‬
‫تماما؛‬

‫‪-‬يق‪$$‬وم قس‪$‬م التموي‪$$‬ل واالس‪$$‬تثمار بدراس‪$‬ة الطلب حس‪$‬ب مع‪$‬ايير التموي‪$$‬ل واالس‪$$‬تثمار‪ ،‬وحس‪$‬ب‬
‫سياسة المصرف التمويلية؛‬

‫‪-‬في حالة الموافقة يتم توقيع عقد استصناع يتحدد فيه المستصنع والثمن وكيفية الدفع؛‬

‫‪-‬يق ‪$$‬وم المص ‪$$‬رف بص ‪$$‬نع الش ‪$$‬يء المستص ‪$$‬نع‪ ،‬في الغ ‪$$‬الب يح ‪$$‬ول ه ‪$$‬ذه المهم ‪$$‬ة لجه ‪$$‬ة أخ ‪$$‬رى‬
‫(استصناع موازي) بحسب المواصفات التي تم االتفاق عليها سابقا مع العميل؛‬

‫‪-‬يق‪$$‬وم المص‪$$‬رف بتس‪$$‬ليم الس‪$$‬لعة المص‪$$‬نعة للعمي‪$$‬ل‪ ،‬أو تس‪$$‬لها من الص‪$$‬انع ثم تس‪$$‬ليمها للعمي‪$$‬ل‬
‫بعد التأكد من مطابقتها للمواصفات‪ ،‬ثم تحصيل الثمن المتفق عليه‪.‬‬

‫أنواع التمويل باالستصناع‪:‬‬

‫نميز في عقود االستصناع بين الصور التالية‬

‫‪ .1‬محمود حسن صوان‪ ،‬أساسيات العمل المصرفي اإلسالمي‪ ،‬مرجع سابق ذكره‪ ،‬ص ‪.174‬‬
‫‪ .2‬محمود حسين الوادي‪ ،‬حسين محمد محان‪ ،‬المصارف اإلسالمية‪ ،‬مرجع سابق ذكره‪ ،‬ص ‪.193‬‬
‫االستصناع الموازي‪:‬يقوم هذا النوع من التموي‪$‬ل على عق‪$‬دين‪ ،‬يق‪$‬وم العق‪$$‬د األول بين‬ ‫أ‪.‬‬
‫المص ‪$$‬رف اإلس ‪$$‬المي باعتب ‪$$‬اره ص ‪$$‬انعا وط ‪$$‬رف آخ ‪$$‬ر يحت ‪$$‬اج إلى س ‪$$‬لعة بمواص ‪$$‬فات‬
‫معينة‪ ،‬على أن يكون الثمن مؤجال‪ ،‬ثم يقوم المصرف بإبرام عق‪$$‬د ث‪$‬اني منفص‪$‬ل عن‬
‫األول‪ ،‬يأخ‪$$‬ذ من خالل‪$$‬ه ص‪$$‬فة المستص‪$$‬نع للس‪$$‬لعة الموص‪$$‬وفة في العق‪$$‬د األول ويك‪$$‬ون‬
‫الثمن في‪$$ $‬ه معجال‪ ،‬على أن يل‪$$ $‬تزم بتس‪$$ $‬ليم الس‪$$ $‬لعة للط‪$$ $‬رف األول في ال‪$$ $‬وقت المتف‪$$ $‬ق‬
‫‪1‬‬
‫عليه‪ ،‬وأن يحقق ربحا للعملية؛‬
‫االستصناع بدفعات‪ :‬يستخدم هذا النوع من التمويل في العمليات ال‪$$‬تي تتطلب م‪$$‬وارد‬ ‫ب‪.‬‬
‫مالي‪$$‬ة كب‪$$‬يرة‪ ،‬وص‪$$‬ورته أن يتم دف‪$$‬ع ثمن العملي‪$$‬ة على أقس‪$$‬اط وحس‪$$‬ب المراح‪$$‬ل ال‪$$‬تي‬
‫يتم تنفي ‪$$ $‬ذها‪ ،‬بحيث تتناس ‪$$ $‬ب مب ‪$$ $‬الغ ال ‪$$ $‬دفعات م ‪$$ $‬ع تك ‪$$ $‬اليف المرحل ‪$$ $‬ة ال ‪$$ $‬تي يتم ال ‪$$ $‬دفع‬
‫‪2‬‬
‫إلنجازها‪.‬‬
‫رابعا‪ :‬صيغ تمويل‪ +‬قصيرة األجل‪.‬‬
‫صيغ التمويل‪ +‬بالمرابحة‪:‬‬
‫المرابح‪$$‬ة هي عق‪$$‬د بي‪$$‬ع بين ط‪$$‬رفين يتعه‪$$‬د أح‪$$‬دهما ب‪$$‬بيع س‪$$‬لعة أو س‪$$‬لع للط‪$$‬رف الث‪$$‬اني‬
‫مقاب ‪$$‬ل ه ‪$$‬امش ربح يض ‪$$‬اف إلي ‪$$‬ه الثمن ال ‪$$‬ذي اش ‪$$‬تراها ب ‪$$‬ه األول من الس ‪$$‬وق ش ‪$$‬ريطة‬
‫معرف‪$‬ة الط‪$‬رف الث‪$‬اني بس‪$‬عر الس‪$‬لعة األص‪$‬لي‪ ،‬وبع‪$‬د أن يتس‪$‬لم الط‪$‬رف الث‪$‬اني الس‪$‬لعة‬
‫يمكن ان يسدد ما هو عليه فورا أو خالل فترة من الزمن حسب االتفاق‪.‬‬
‫مفهوم المرابحة‪:‬‬ ‫أ‪.‬‬

‫المرابحة لغة‪ :‬من ال‪$$‬ربح وال‪$$‬ربح والرب‪$$‬اح‪ :‬النم‪$$‬اء في التج‪$$‬ر‪ ،‬يق‪$$‬ول الع‪$$‬رابي‪ ،‬ال‪$$‬ربح‬

‫وال‪$$‬ربح مث‪$$‬ل الب‪$$‬دل والب‪$$‬ذل‪ ،‬وربح في تجارت‪$$‬ه ي‪$$‬ربح ِر ْبح ‪$‬اً َ‬

‫ور ْبح ‪$‬اً أي استش‪$$‬ف‪ ،‬وق‪$$‬د‬
‫اربحه بمتاع‪$$‬ه‪ ،‬أعط‪$‬اه م‪$$‬اال مرابح‪$$‬ة أي ال‪$‬ربح بينهم‪$‬ا‪ ،‬وبعث الش‪$$‬يء مرابح‪$$‬ة‪ ،‬ويق‪$‬ال‬
‫بعثه السلعة مرابحة على كل عشرة دراهم درهم‪ ،‬وكذا اشتريته مرابحة‪.‬‬

‫‪.1‬هذا مراهش يبان‬

‫‪ .2‬هذا ثان ممديتيهوليش‬
‫الرابح‪++‬ة اص‪++‬طالحا‪ :‬ع‪$$‬رف الحنفي‪$$‬ة الرابح‪$$‬ة بانه‪$$‬ا‪ :‬بي‪$$‬ع بمث‪$$‬ل الثمن األول م‪$$‬ع زي‪$$‬ادة‬
‫ربح وعرفه‪$$ $ $ $ $‬ا المالكي‪$$ $ $ $ $‬ة بأنه‪$$ $ $ $ $‬ا‪ :‬ربح مس‪$$ $ $ $ $‬مى على جمل‪$$ $ $ $ $‬ة الثمن‪ ،‬أو ان بربح‪$$ $ $ $ $‬ه‬
‫للدرهم‪$$‬درهما‪ ،‬ولل‪$$‬درهم نص‪$$‬ف ك‪$$‬رهم‪ ،‬وللعش‪$$‬رة أح‪$$‬د عش‪$$‬ر‪ ،‬أو أق‪$$‬ل أو أك‪$$‬ثر‪ ،‬وعن‪$$‬د‬
‫الش‪$$‬افعية هي‪ :‬عق‪$$‬د ي‪$$‬بين الثمن في‪$$‬ه على ثمن ال‪$$‬بيع األول م‪$$‬ع زي‪$$‬ادة‪ ،‬وعن‪$$‬د الحنابل‪$$‬ة‬
‫هي‪ :‬أن يبيعه بربح فيقول راس مالي فيه مئة بعتك بها وربح عشرة‪.‬‬

‫ومعلوم أن البيوع اإلسالمية تنقسم إلى نوعين‪:‬‬

‫األول‪:‬بيوع األمانة‪ ،‬وهي التي يتم االتف‪$‬اق فيه‪$$‬ا على س‪$‬عر بين الب‪$$‬ائع والمش‪$‬تري م‪$‬ع‬
‫اإلخبار بسعرها األصلي‪.‬‬

‫الث‪$$‬اني‪ :‬بي‪$$‬وع المس‪$$‬اومة‪ ،‬وهي ال‪$$‬تي يتم االتف‪$$‬اق فيه‪$$‬ا على س‪$$‬عر الس‪$$‬لعة دون اش‪$$‬تراط‬
‫ثمنها األصلي‪.‬‬

‫خطوات المرابحة‪:‬‬ ‫ب‪.‬‬

‫وتتم خطوات بع المرابحة في المصارف اإلسالمية على النحو التالي‪:‬‬

‫‪-‬يتقدم العميل للمصرف بطلب شراء سلعة يحدد مواصفاتها كاملة؛‬

‫‪ -‬يق ‪$$‬وم المص ‪$$‬رف بدراس ‪$$‬ة الطلب المق ‪$$‬دم إلي ‪$$‬ه من عميل ‪$$‬ة‪ ،‬وفي حال ‪$$‬ة الموافق ‪$$‬ة على ش ‪$$‬راء‬
‫السلعة لنفسه إذا لم تكن موجودة لديه يوضح للعمي‪$$‬ل مق‪$$‬دار الثمن ال‪$$‬ذي سيش‪$$‬تري ب‪$$‬ه الس‪$$‬لعة‬
‫وما تتكلفه من مصروفات مختلفة ثم يتم االتفاق معه على سعر البيع متضمنا الربح؛‬

‫‪-‬يقوم المصرف بإبرام عقد وعد بين الشراء مع العميل؛‬

‫‪-‬يشتري المصرف بعد ذلك السلعة لنفسه طبقا للمواصفات المطلوبة ويتملكها؛‬

‫‪-‬بعد تملك المصرف للسلعة واستالمها‪-‬حيث تقع علي‪$‬ه مس‪$‬ؤولية الهالك قب‪$‬ل التس‪$‬ليم وتبع‪$‬ه‬
‫الرد فيما يستوجب الرد بعيب خفي‪-‬يقوم بتحرير عقد البيع بينه وبين العمي‪$$‬ل‪ ،‬حيث تس‪$$‬ري‬
‫آثاره طبقا ألحكام البيوع في الشريعة اإلسالمية‪.‬‬
 ‫شروط المرابحة‪:‬‬ ‫ت‪.‬‬
‫‪1‬‬
‫ينبغي حتى تقوم شروط المرابحة توفر الشروط التالية‪:‬‬

‫بي‪$$‬ان س‪$$‬عر التكلف‪$$‬ة األص‪$$‬لي ال‪$$‬ذي اش‪$$‬تراها ب‪$$‬ه الب‪$$‬ائع أساس‪$$‬ا وم‪$$‬ا تم إض‪$$‬افته عليه‪$$‬ا‬ ‫‪‬‬
‫من تكلفة‪ ،‬كنقل وتخزين وضرائب‪ $‬والعلم ب‪$‬الثمن األول ش‪$‬رط لص‪$$‬حة ال‪$‬بيع‪ ،‬ف‪$‬إذا‬
‫لم يكن معلوما فسد البيع‪.‬‬
‫أن يك ‪$$‬ون ال ‪$$‬ربح معلوم ‪$$‬ا وال ‪$$‬ذي يح ‪$$‬دد كنس ‪$$‬بة من ثمن الس ‪$$‬لعة وتكاليفه ‪$$‬ا أوكقيم ‪$$‬ة‬ ‫‪‬‬
‫نقدي‪$$‬ة‪ ،‬وه‪$$‬و أيض‪$$‬ا ش‪$$‬رط لص‪$$‬حة ال‪$$‬بيع‪ ،‬أن يك‪$$‬ون العق‪$$‬د األول ص‪$$‬حيحا‪ ،‬ف‪$$‬إذا ك‪$$‬ان‬
‫فاسدا لم يجز البيع ألن المرابحة بيع بالثمن األول مع زيادة ال‪$$‬ربح وال‪$$‬بيع الفاس‪$$‬د‬
‫يثبت المل‪$$ $‬ك في‪$$ $‬ه بقيم‪$$ $‬ة الم‪$$ $‬بيع إن ك‪$$ $‬ان قيم‪$$ $‬ا‪ ،‬أو بمثل‪$$ $‬ه إذا ك‪$$ $‬ان مثلي‪$$ $‬ا‪ ،‬ال الثمن‬
‫المسمى لفساد التسمية‪ ،‬والمملوك‪ $‬بالقيمة ال يباع مرابح‪$$‬ة‪ ،‬ألن القيم‪$$‬ة مجهول‪$$‬ة ال‬
‫تصرف اال بالتقويم‪ ،‬والمرابحة بيع بالثمن األول مع زيادة ربح معلوم‪.‬‬
‫أنواع المرابحة‪:‬‬ ‫ث‪.‬‬

‫تنقسم المرابحة إلى قسمين وهما‪:‬‬

‫المرابحة العادية‪ :‬وهي أن يقوم البنك بشراء السلع التي يحتاج إليها السوق‪ ،‬بن‪$$‬اء‬ ‫‪‬‬
‫على دراسة أحوال السوق فه‪$‬و يمتهن التج‪$$‬ارة‪ ،‬فالبن‪$$‬ك اإلس‪$$‬المي يق‪$‬وم هن‪$$‬ا بش‪$‬راء‬
‫الس‪$$‬لع والقي‪$$‬ام ببيعه‪$$‬ا مرابح‪$$‬ة للمؤسس‪$$‬ات‪ ،‬بثمن الش‪$$‬راء مض‪$$‬اف إلي‪$$‬ه المص‪$$‬اريف‬
‫ال‪$‬تي تكب‪$‬دها البن‪$‬ك‪ ،‬وربح معل‪$‬وم للط‪$‬رفين‪ ،2‬لكن التموي‪$‬ل ه‪$‬ذه الص‪$‬يغة يك‪$‬اد يك‪$‬ون‬
‫منع ‪$$ $‬دم في التم ‪$$ $‬ويالت البنكي ‪$$ $‬ة اإلس ‪$$ $‬المية‪ ،‬لع ‪$$ $‬دم مالءمت ‪$$ $‬ه لطبيع ‪$$ $‬ة العم ‪$$ $‬ل البنكي‬
‫اإلسالمي‪.‬‬
‫المرابحة لآلمر بالشراء‪ :‬ع‪$$‬رف ق‪$$‬انون البن‪$$‬ك اإلس‪$$‬المي األردني بي‪$$‬ع المرابح‪$$‬ة‬ ‫‪‬‬
‫لآلم ‪$$‬ر بالش ‪$$‬راء بم ‪$$‬ا يلي‪" :‬قي ‪$$‬ام المص ‪$$‬رف بتنفي ‪$$‬ذ طلب المتعاق ‪$$‬د مع ‪$$‬ه على أس ‪$$‬اس‬

‫‪ .1‬العجلوني محمد محمود‪ ،‬البنوك اإلسالمية أحكامها ومبادئها‪ ،‬دار المنير‪ ،2008 ،‬ص ‪.238‬‬
‫‪.2‬وين راه‬
‫شاء األول ما يطلب‪$‬ه الث‪$‬اني بالنق‪$‬د ال‪$‬ذي يدفع‪$‬ه المص‪$‬رف‪ $‬كلي‪$‬ا أو جزئي‪$‬ا وذل‪$‬ك في‬
‫‪1‬‬
‫مقابل التزام الطالب بشراء ما أمر به‪ ،‬وحسب الربح المتفق عليه عند االبتداء‪.‬‬
‫تتمثل صيغة بيع المرابحة لآلمر بالضراء في طلب الزبون من البنك اإلس‪$$‬المي بش‪$$‬راء‬
‫س‪$$ $‬لعة م‪$$ $‬ا ي‪$$ $‬ذكر أوص‪$$ $‬افها‪ ،‬م‪$$ $‬ع الوع‪$$ $‬د من ط‪$$ $‬رف المش‪$$ $‬تري بش‪$$ $‬راء س‪$$ $‬لعة من البن‪$$ $‬ك‬
‫مرابحة‪ ،‬وذلك بنسبة أو ربح متفق عليه بينهما‪ ،‬ثم بعد شراء السلعة‪.‬‬

‫خامسا‪ :‬صيغة السلم‪:‬‬

‫يعتبر التمويل بالسلع من أدوات التمويل في البنوك اإلسالمية‪ ،‬ويمكنه له‪$$‬ذه البن‪$$‬وك األخ‪$$‬يرة‬
‫بم ‪$$‬وجب عق ‪$$‬د الس ‪$$‬لم ان تش ‪$$‬تري س ‪$$‬لعا معروف ‪$$‬ة بكمي ‪$$‬ات ومواص ‪$$‬فات معين ‪$$‬ة وثمن معين‪ ،‬يتم‬
‫دفع قيمتها حصرا لمن اشترى منه بشرط تسليمها له في تاريخ معين‪.‬‬

‫تعريف التسليم‪ :‬ه‪$$‬و ش‪$$‬راء س‪$$‬لعة م‪$$‬ا بثمن م‪$$‬دفوع في الح‪$$‬ال م‪$$‬ع تأجي‪$$‬ل تس‪$$‬ليمها‪ ،‬ولكلم‪$$‬ة‬
‫السلم أو السلف معنى واحد وهو تقديم رأس المال‪ ،‬أي دفع الثمن للسلعة فورا أو عاجال‬
‫وتأجي ‪$$ $‬ل تس ‪$$ $‬ليمها على وقت الح ‪$$ $‬ق أو أج ‪$$ $‬ل معين‪ ،‬ويع ‪$$ $‬د بي ‪$$ $‬ع الس ‪$$ $‬لم عكس ال ‪$$ $‬بيع بثمن‬
‫‪2‬‬
‫مؤجل‪ ،‬وقد عرفه الفقهاء بأنه‪:‬بيع أجل بعاجل‪.‬‬
‫‪3‬‬
‫تتم عملية التمويل بالسلم في المصارف اإلسالمية وفق الخطوات التالية‪:‬‬

‫‪-‬يتقدم المتعامل بطلب للحصول على تمويل بطريقة بيع السلم يحدد فيه السلعة التي يسببها‬
‫للمصرف وثمن البيع ووقت التسليم‬

‫‪-‬يتم إبالغ المتعام‪$$‬ل بتفاص‪$$‬يل موافق‪$$‬ة المص‪$$‬رف على طلب‪$$‬ه‪ ،‬ف‪$$‬إذا اتف‪$$‬ق الطرف‪$$‬ان يتم توقي‪$$‬ع‬
‫عقد بيع السلم‬

‫‪.1‬فين هو‬
‫‪ . 2‬حيدر يونس الموسوي‪ ،‬المصارف اإلسالمية (أداؤها المالي وآثارها في سوق اإلدارة المالية) مرجع سابق ذكره‪ ،‬ص‬
‫‪.52‬‬
‫‪ .3‬آمال العش‬
‫‪-‬ي‪$$‬دفع المص‪$$‬رف كام‪$$‬ل الثمن المتف‪$$‬ق علي‪$$‬ه عن‪$$‬د إب‪$$‬رام العق‪$$‬د‪ ،‬وذل‪$$‬ك عن طري‪$$‬ق فتح حس‪$$‬اب‬
‫للعميل وإ يداع المبلغ في حسابه‬

‫‪-‬يقوم المصرف باستالم البضاعة في اآلجال المحددة ويتولى تصريفها بمعرفته‬

‫‪-‬يوكل المصرف البائع بيع السلعة نيابة عن نظير أجر متفق عليه‬

‫‪-‬توجيه البائع لتسليم السلعة إلى طرف ثالث (مشتري) بمقتضى وعد مسبق من شرائها‬