4 LOẠI BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH

(1) CP trả trước

+ (1A) Phân bổ CP trả trước 2 hay nhiều kỳ (CCDC sử dụng nhiều kỳ ; tiền thuê
trả trước nhiều kỳ) (TK 242)

+ CCDC sử dụng nhiều kỳ

- Xuất CCDC sử dụng hoặc mua CCDC sử dụng cho nhiều kỳ

Nợ TK 242
Có TK 153, 111, 112, 331
- Bút toán điều chỉnh cuối kỳ
Nợ TK 627, 641, 642

Có TK 242

+ Tiền thuê trả trước cho nhiều kỳ

- Tại thời điểm trả trước tiền thuê

Nợ TK 242
Có TK 111, 112
- Bút toán điều chỉnh cuối kỳ
Nợ TK 627, 641, 642

Có TK 242

+ (1B) Trích khấu hao (1B)

- Mua TSCĐ

Nợ TK 211,213

Có TK 111, 112, 331

- Bút toán điều chỉnh cuối kỳ

Nợ TK 627, 641, 642
Có TK 214
(2) Doanh thu chưa thực hiện
- Thời điểm phát sinh ( nhận tiền cho nhiều kỳ )

Nợ TK 111, 112

Có TK 3387

Bút toán điều chỉnh cuối kỳ

Nợ TK 3387

Có TK 511 (doanh thu cho thuê nhà)

Có TK 515 (lãi bán trả góp)

(3) Chi phí chưa thanh toán và chưa ghi nhận

- Tiền lương chưa thanh toán và chưa ghi nhận

Bút toán điều chỉnh cuối kỳ (lương tuần/tháng)

Nợ TK 627, 622, 641, 642

Có TK 334

 Trả lương NLĐ

Nợ TK 334

Nợ TK 641, 642,627 ( nếu có)

Có TK 111,112

- Thuê nhà trả 1 lần vào cuối kỳ thuê

Bút toán điều chỉnh cuối kỳ

Nợ TK 641, 642

Có TK 331

 Trả tiền thuê nhà vào cuối thời hạn thuê

Nợ TK 331

Nợ TK 641, 642,627 ( nếu có)

Có TK 111,112
(4) Doanh thu chưa thu tiền + chưa ghi nhận
- Lãi cho vay ( nhận khi đáo hạn )

Bút toán điều chỉnh cuối kỳ :

Nợ TK 138

Có TK 515

 Thu tiền lãi khi đáo hạn

Nợ TK 111 ,112

Có TK 138

Có TK 515 ( nếu có )

- Cho thuê nhà ( thu tiền 1 lần khi hết hợp đồng )

Bút toán điều chỉnh cuối kỳ :

Nợ TK 131

Có TK 511

 Thu tiền nhà khi hết hạn hợp đồng

Nợ TK 111, 112

Có TK 131

Có TK 511 ( nếu có )