2083 004 002 012

‫تحليل وتقييم دور المعلومات المستمدة من تكنولوجيا سالسل الكتل في تخطيط اجراءات عملية المراجعة‪...
:‬‬
‫د‪ /‬مصطفي زكي حسين متولي‬
‫حغهُم وحمُُى دوس انًؼهىياث انًغخًذة يٍ حكُىنىصُا عالعم انكخم فٍ‬

‫حخطُظ اصشاءاث ػًهُت انًشاصؼت ‪ :‬يغظ يُذاٍَ ودنُم حطبُمٍ‬
‫ﺗﺤﻠﻴﻞ ﻭﺗﻘﻴﻴﻢ ﺩﻭﺭ ﺍﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ ﺍﻟﻤﺴﺘﻤﺪﺓ ﻣﻦ ﺗﻜﻨﻮﻟﻮﺟﻴﺎ ﺳﻼﺳﻞ‬ ‫ﺍﻟﻌﻨﻮﺍﻥ‪:‬‬
‫ﺍﻟﻜﺘﻞ ﻓﻲ ﺗﺨﻄﻴﻂ ﺍﺟﺮﺍءﺍﺕ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ‪ :‬ﻣﺴﺢ ﻣﻴﺪﺍﻧﻲ‬
‫د‪ .‬يصطفٍ صكٍ عغٍُ يخىنٍ‬ ‫ﻭﺩﻟﻴﻞ ﺗﻄﺒﻴﻘﻲ‬
‫يذسط انًغاعبت وانًشاصؼت‬
‫ﺍﻟﻤﺠﻠﺔ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﻟﻠﺪﺭﺍﺳﺎﺕ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ‬ ‫ﺍﻟﻤﺼﺪﺭ‪:‬‬
‫كهُت انخضاسة ‪ -‬صايؼت لُاة انغىَظ‬
‫ﺟﺎﻣﻌﺔ ﻗﻨﺎﺓ ﺍﻟﺴﻮﻳﺲ ‪ -‬ﻛﻠﻴﺔ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﺓ‬ ‫ﺍﻟﻨﺎﺷﺮ‪:‬‬
‫يهخص انبغذ ‪:‬‬
‫ﻣﺘﻮﻟﻲ‪ ،‬ﻣﺼﻄﻔﻲ ﺯﻛﻲ ﺣﺴﻴﻦ‬ ‫ﺍﻟﻤؤﻟﻒ ﺍﻟﺮﺋﻴﺴﻲ‪:‬‬
‫طؼظزش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً أكذ حٌّظغ‪١‬شحص حٌّغظلذػش ف‪ ٟ‬ر‪١‬جش حألػّخي ‪ٚ‬حٌظ‪ٟ‬‬
‫ﻉ‪ 2‬أٔشطش ‪ِٕٙٚ‬ش حٌّشحؿؼش‪ ،‬ك‪١‬غ الرذ ِٓ ط‪ٛ‬حفش حالعظؼذحد‬ ‫ﻣﺞ‪ ,4‬ف‪ٟ‬‬
‫طلذع طغ‪١١‬ش ٘خثً‬‫ﺍﻟﻤﺠﻠﺪ‪/‬ﺍﻟﻌﺪﺩ‪:‬‬
‫‪٠‬ظ‪ٛ‬لغ أْ‬
‫‪ٚ‬حٌ‪١ٙ‬جخص حٌّ‪١ٕٙ‬ش ٌّ‪ٛ‬حؿ‪ٙ‬ش حٌّغظـذحص ‪ٚ‬حٌظلذ‪٠‬خص حٌّظخكزش‬ ‫ﻣﺤﻜﻤﺔ‪ ِٓ :‬حٌّٕظّخص ﻧﻌﻢ‬‫حٌىخف‪ٟ‬‬
‫وزش كـُ حٌز‪١‬خٔخص حٌخخطش رخٌّؼخِالص ‪ٚ‬حٌظلمك ِٓ طلظ‪ٙ‬خ‬ ‫‪2022‬‬ ‫ٌٍؼ‪ٛ‬سسﺍﻟﻤﻴﻼﺩﻱ‪:‬‬
‫حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش ِؼً‬ ‫ﺍﻟﺘﺎﺭﻳﺦ‬
‫ﺃﺑﺮﻳﻞػٕذ حٌم‪١‬خَ رؼٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ف‪ ٟ‬ظً طزٕ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً‬ ‫لزً ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص‬ ‫ِٓ‬
‫ﺍﻟﺸﻬﺮ‪:‬‬
‫‪579‬دسحعش طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حالٔؼىخعخص حٌّظؼٍمش‬ ‫حٌزلغ‬
‫ﺍﻟﺼﻔﺤﺎﺕ‪٠ٚ:‬غظ‪ٙ‬ذف ٘زح‪- 650‬‬ ‫حٌىظً‪،‬‬
‫‪ٚ‬ارشحص حٌؼاللش ر‪ِ ٓ١‬ؼٍ‪ِٛ‬خص طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬ ‫رخٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٕ‪ٙ‬خ‪،‬‬
‫‪1301322‬‬ ‫ﺭﻗﻢ ‪:MD‬‬
‫ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ِٓ ِٕظ‪ٛ‬س آسحء حٌـ‪ٙ‬خص حٌظٕظ‪١ّ١‬ش‬ ‫ﻭﻣﻘﺎﻻﺕ‬‫اؿشحءحص‬
‫ﺍﻟﻤﺤﺘﻮﻯ‪ :‬طخط‪١‬ؾ ﺑﺤﻮﺙ‬
‫‪ٚ‬د‪ٚ‬س٘خ ف‪ٟ‬‬ ‫ﻧﻮﻉ‬
‫‪ٚ‬حٌظؼشف ػٍ‪ ٟ‬حألد‪ٚ‬حس ‪ٚ‬حٌّ‪ٙ‬خَ حٌّظ‪ٛ‬لؼش ٌّشحلذ حٌلغخرخص ػٕذ‬‫‪Arabic‬‬
‫حٌّشطزطش‪،‬‬ ‫‪ٚ‬حٌّ‪١ٕٙ‬ش‬
‫ﺍﻟﻠﻐﺔ‪:‬‬
‫طخط‪١‬ؾ حؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬ء حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ عالعً حٌىظً‪.‬‬
‫‪EcoLink‬‬ ‫ﻗﻮﺍﻋﺪ ﺍﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ‪:‬‬
‫‪ٚ‬حٔطاللخ ِٓ أّ٘‪١‬ش حٌزلغ ‪ٚ‬أ٘ذحفٗ حػظّذص ِٕ‪ٙ‬ـ‪١‬ظٗ ػٍ‪ ٝ‬طمغ‪ ُ١‬حٌذسحعش حٌظطز‪١‬م‪١‬ش‬
‫ﻧﻈﻢ ﺍﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ‪ ،‬ﺗﻜﻨﻮﻟﻮﺟﻴﺎ ﺳﻼﺳﻞ ﺍﻟﻜﺘﻞ‪ ،‬ﻣﺮﺍﺟﻌﺔ‬ ‫ﻣﻮﺍﺿﻴﻊ‪:‬‬
‫حٌىّ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌظطز‪١‬ك ػٍ‪ ٝ‬حٌ‪ٛ‬حلغ حٌشلّ‪ٟ‬‬ ‫رخٌّمخ‪١٠‬ظ‬ ‫ِٕ‪ٙ‬خ‬ ‫حأل‪ٌٝٚ‬‬
‫ﺍﻟﺤﺴﺎﺑﺎﺕ‪ ،‬ﺍﻟﺤﻮﺳﺒﺔ ﺍﻟﺴﺤﺎﺑﻴﺔ‬ ‫طظؼٍك‬ ‫دسحعظ‪:ٓ١‬‬ ‫اٌ‪ٝ‬‬
‫ٌٍششوخص حٌّم‪١‬ذس ف‪ ٟ‬ع‪ٛ‬ق حأل‪ٚ‬سحق حٌّخٌ‪١‬ش حٌّظش‪( ٞ‬ر‪١‬خٔخص ػخٔ‪٠ٛ‬ش)‪٠ٚ .‬ظُ ِٓ خالٌ‪ٙ‬خ‬
‫‪http://search.mandumah.com/Record/1301322‬‬ ‫ﺭﺍﺑﻂ‪:‬‬
‫حخظزخس حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش حأل‪ٚ‬ي ‪ٚ‬حٌؼخٔ‪ٚ ،ٟ‬ح٘ظّض حٌذسحعش حٌؼخٔ‪١‬ش رخٌّمخ‪١٠‬ظ حٌغٍ‪ٛ‬و‪١‬ش‬
‫حٌّظؼٍمش رذالٌش ػٍّ‪١‬ش طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص حٌّشحؿؼش (ر‪١‬خٔخص أ‪١ٌٚ‬ش) ‪ٚ‬طُ ِٓ خالٌ‪ٙ‬خ حخظزخس‬
‫حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش حٌؼخٌغ ‪ٚ‬حٌشحرغ‪.‬‬
‫‪ٚ‬أشخسص حٌٕظخثؾ حٌٕظش‪٠‬ش ‪ٚ‬حٌؼٍّ‪١‬ش اٌ‪ ٝ‬أْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً طغخُ٘ ف‪ ٟ‬اطخكش‬
‫‪ّ٠ٚ‬ىٓ حٌظلمك ِٕ‪ٙ‬خ رطش‪٠‬مش أعشع ألْ ٕ٘خن عـً ٌىخفش‬ ‫حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌذل‪١‬مش‪،‬‬
‫© ‪ 2022‬ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ‪ .‬ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﺤﻘﻮﻕ ﻣﺤﻔﻮﻇﺔ‪.‬‬
‫ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﺑﻨﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﺍﻹﺗﻔﺎﻕ ﺍﻟﻤﻮﻗﻊ ﻣﻊ ﺃﺻﺤﺎﺏ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ‪ ،‬ﻋﻠﻤﺎ ﺃﻥ ﺟﻤﻴﻊ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ ﻣﺤﻔﻮﻇﺔ‪ .‬ﻳﻤﻜﻨﻚ‬
‫)ﻣﺜﻞ ﻣﻮﺍﻗﻊ‬
‫‪979‬‬‫ﻟﻼﺳﺘﺨﺪﺍﻡ ﺍﻟﺸﺨﺼﻲ ﻓﻘﻂ‪ ،‬ﻭﻳﻤﻨﻊ ﺍﻟﻨﺴﺦ ﺃﻭ ﺍﻟﺘﺤﻮﻳﻞ ﺃﻭ ﺍﻟﻨﺸﺮ ﻋﺒﺮ ﺃﻱ ﻭﺳﻴﻠﺔ‬
‫‪2222‬‬‫ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ‬ ‫ﻃﺒﺎﻋﺔ–ﻫﺬﻩ‬
‫ارش‪ً٠‬‬ ‫حٌؼذد ﺃﻭحٌؼخٔ‪ٟ‬‬
‫ﺗﺤﻤﻴﻞ‬
‫ﺍﻻﻧﺘﺮﻧﺖ ﺃﻭ ﺍﻟﺒﺮﻳﺪ ﺍﻻﻟﻜﺘﺮﻭﻧﻲ( ﺩﻭﻥ ﺗﺼﺮﻳﺢ ﺧﻄﻲ ﻣﻦ ﺃﺻﺤﺎﺏ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ ﺃﻭ ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ‪.‬‬
‫تحليل وتقييم دور المعلومات المستمدة من تكنولوجيا سالسل الكتل في تخطيط اجراءات عملية المراجعة‪... :‬‬

‫ﻟﻺﺳﺘﺸﻬﺎﺩ ﺑﻬﺬﺍ ﺍﻟﺒﺤﺚ ﻗﻢ ﺑﻨﺴﺦ ﺍﻟﺒﻴﺎﻧﺎﺕ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ ﺣﺴﺐ ﺇﺳﻠﻮﺏ ﺍﻹﺳﺘﺸﻬﺎﺩ‬
‫ﺍﻟﻤﻄﻠﻮﺏ‪:‬‬
‫د‪ .‬يصطفٍ صكٍ عغٍُ يخىنٍ‬
‫يذسط انًغاعبت وانًشاصؼت‬ ‫ﺇﺳﻠﻮﺏ ‪APA‬‬
‫ﻣﺘﻮﻟﻲ‪ ،‬ﻣﺼﻄﻔﻲ ﺯﻛﻲ ﺣﺴﻴﻦ‪ .(2022) .‬ﺗﺤﻠﻴﻞ ﻭﺗﻘﻴﻴﻢ ﺩﻭﺭ ﺍﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ ﺍﻟﻤﺴﺘﻤﺪﺓ‬
‫ﻣﻦ ﺗﻜﻨﻮﻟﻮﺟﻴﺎ ﺳﻼﺳﻞ ﺍﻟﻜﺘﻞ ﻓﻲ ﺗﺨﻄﻴﻂ ﺍﺟﺮﺍءﺍﺕ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ‪ :‬ﻣﺴﺢ ﻣﻴﺪﺍﻧﻲ‬
‫ﺗﻄﺒﻴﻘﻲ‪.‬ﺍﻟﻤﺠﻠﺔ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﻟﻠﺪﺭﺍﺳﺎﺕ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ‪ ،‬ﻣﺞ‪ ,4‬ﻉ‪، 579 - 650. 2‬‬ ‫انبغذ ‪:‬‬
‫ﻭﺩﻟﻴﻞ‬‫يهخص‬
‫حألػّخي ‪ٚ‬حٌظ‪ٟ‬‬ ‫طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً أكذ حٌّظغ‪١‬شحص حٌّغظلذػش ف‪ ٟ‬ر‪١‬جش‬
‫‪1301322/Record/com.mandumah.search//:http‬‬ ‫ﻣﺴﺘﺮﺟﻊ ﻣﻦ‬ ‫طؼظزش‬
‫ﺇﺳﻠﻮﺏ ‪MLA‬‬
‫‪٠‬ظ‪ٛ‬لغ أْ طلذع طغ‪١١‬ش ٘خثً ف‪ ٟ‬أٔشطش ‪ِٕٙٚ‬ش حٌّشحؿؼش‪ ،‬ك‪١‬غ الرذ ِٓ ط‪ٛ‬حفش حالعظؼذحد‬
‫ﻣﺘﻮﻟﻲ‪ ،‬ﻣﺼﻄﻔﻲ ﺯﻛﻲ ﺣﺴﻴﻦ‪" .‬ﺗﺤﻠﻴﻞ ﻭﺗﻘﻴﻴﻢ ﺩﻭﺭ ﺍﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ ﺍﻟﻤﺴﺘﻤﺪﺓ ﻣﻦ‬
‫حٌّظخكزش‬
‫ﻣﺴﺢ ﻣﻴﺪﺍﻧﻲ‬‫‪ٚ‬حٌظلذ‪٠‬خص‬ ‫حٌّغظـذحص‬
‫ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ‪:‬‬ ‫ﺗﺨﻄﻴﻂٌّ‪ٛ‬حؿ‪ٙ‬ش‬
‫ﺍﺟﺮﺍءﺍﺕ ﻋﻤﻠﻴﺔ‬ ‫‪ٚ‬حٌ‪١ٙ‬جخصﻓﻲحٌّ‪١ٕٙ‬ش‬
‫ﺳﻼﺳﻞ ﺍﻟﻜﺘﻞ‬‫حٌّٕظّخص‬ ‫حٌىخف‪ِٓ ٟ‬‬
‫ﺗﻜﻨﻮﻟﻮﺟﻴﺎ‬
‫)‪- 579 :(2022‬‬
‫طلظ‪ٙ‬خ‬ ‫ﻣﺞ‪ٚ,4‬ﻉ‪2‬‬
‫حٌظلمك ِٓ‬ ‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ‬
‫رخٌّؼخِالص‬ ‫ﻟﻠﺪﺭﺍﺳﺎﺕ‬
‫حٌخخطش‬ ‫ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ‬
‫حٌز‪١‬خٔخص‬ ‫ﺍﻟﻤﺠﻠﺔ كـُ‬ ‫ﺗﻄﺒﻴﻘﻲ‪".‬‬
‫ِؼً وزش‬ ‫ٌٍؼ‪ٛ‬سسﻭﺩﻟﻴﻞ‬
‫حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش‬
‫‪ .650‬ﻣﺴﺘﺮﺟﻊ ﻣﻦ ‪1301322/Record/com.mandumah.search//:http‬‬
‫ِٓ لزً ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص ػٕذ حٌم‪١‬خَ رؼٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ف‪ ٟ‬ظً طزٕ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً‬
‫حٌىظً‪٠ٚ ،‬غظ‪ٙ‬ذف ٘زح حٌزلغ دسحعش طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حالٔؼىخعخص حٌّظؼٍمش‬
‫رخٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٕ‪ٙ‬خ‪ٚ ،‬ارشحص حٌؼاللش ر‪ِ ٓ١‬ؼٍ‪ِٛ‬خص طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬
‫‪ٚ‬د‪ٚ‬س٘خ ف‪ ٟ‬طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ِٓ ِٕظ‪ٛ‬س آسحء حٌـ‪ٙ‬خص حٌظٕظ‪١ّ١‬ش‬
‫‪ٚ‬حٌّ‪١ٕٙ‬ش حٌّشطزطش‪ٚ ،‬حٌظؼشف ػٍ‪ ٟ‬حألد‪ٚ‬حس ‪ٚ‬حٌّ‪ٙ‬خَ حٌّظ‪ٛ‬لؼش ٌّشحلذ حٌلغخرخص ػٕذ‬
‫اٌ‪ ٝ‬دسحعظ‪ :ٓ١‬طظؼٍك حأل‪ِٕٙ ٌٝٚ‬خ رخٌّمخ‪١٠‬ظ حٌىّ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌظطز‪١‬ك ػٍ‪ ٝ‬حٌ‪ٛ‬حلغ حٌشلّ‪ٟ‬‬
‫‪ّ٠ٚ‬ىٓ حٌظلمك ِٕ‪ٙ‬خ رطش‪٠‬مش أعشع ألْ ٕ٘خن عـً ٌىخفش‬ ‫حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌذل‪١‬مش‪،‬‬
‫© ‪ 2022‬ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ‪ .‬ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﺤﻘﻮﻕ ﻣﺤﻔﻮﻇﺔ‪.‬‬
‫ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ﻣﺘﺎﺣﺔ ﺑﻨﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﺍﻹﺗﻔﺎﻕ ﺍﻟﻤﻮﻗﻊ ﻣﻊ ﺃﺻﺤﺎﺏ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ‪ ،‬ﻋﻠﻤﺎ ﺃﻥ ﺟﻤﻴﻊ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ ﻣﺤﻔﻮﻇﺔ‪ .‬ﻳﻤﻜﻨﻚ‬
‫)ﻣﺜﻞ ﻣﻮﺍﻗﻊ‬
‫‪979‬‬‫ﻟﻼﺳﺘﺨﺪﺍﻡ ﺍﻟﺸﺨﺼﻲ ﻓﻘﻂ‪ ،‬ﻭﻳﻤﻨﻊ ﺍﻟﻨﺴﺦ ﺃﻭ ﺍﻟﺘﺤﻮﻳﻞ ﺃﻭ ﺍﻟﻨﺸﺮ ﻋﺒﺮ ﺃﻱ ﻭﺳﻴﻠﺔ‬
‫‪2222‬‬‫ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ‬ ‫ﻃﺒﺎﻋﺔ–ﻫﺬﻩ‬
‫ارش‪ً٠‬‬ ‫حٌؼذد ﺃﻭحٌؼخٔ‪ٟ‬‬
‫ﺗﺤﻤﻴﻞ‬
‫ﺍﻻﻧﺘﺮﻧﺖ ﺃﻭ ﺍﻟﺒﺮﻳﺪ ﺍﻻﻟﻜﺘﺮﻭﻧﻲ( ﺩﻭﻥ ﺗﺼﺮﻳﺢ ﺧﻄﻲ ﻣﻦ ﺃﺻﺤﺎﺏ ﺣﻘﻮﻕ ﺍﻟﻨﺸﺮ ﺃﻭ ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ‪.‬‬

‫د‪ .‬يصطفٍ صكٍ عغٍُ يخىنٍ‬

‫يذسط انًغاعبت وانًشاصؼت‬
‫يهخص انبغذ ‪:‬‬
‫طؼظزش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً أكذ حٌّظغ‪١‬شحص حٌّغظلذػش ف‪ ٟ‬ر‪١‬جش حألػّخي ‪ٚ‬حٌظ‪ٟ‬‬
‫‪٠‬ظ‪ٛ‬لغ أْ طلذع طغ‪١١‬ش ٘خثً ف‪ ٟ‬أٔشطش ‪ِٕٙٚ‬ش حٌّشحؿؼش‪ ،‬ك‪١‬غ الرذ ِٓ ط‪ٛ‬حفش حالعظؼذحد‬
‫حٌىخف‪ ِٓ ٟ‬حٌّٕظّخص ‪ٚ‬حٌ‪١ٙ‬جخص حٌّ‪١ٕٙ‬ش ٌّ‪ٛ‬حؿ‪ٙ‬ش حٌّغظـذحص ‪ٚ‬حٌظلذ‪٠‬خص حٌّظخكزش‬
‫ٌٍؼ‪ٛ‬سس حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش ِؼً وزش كـُ حٌز‪١‬خٔخص حٌخخطش رخٌّؼخِالص ‪ٚ‬حٌظلمك ِٓ طلظ‪ٙ‬خ‬
‫ِٓ لزً ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص ػٕذ حٌم‪١‬خَ رؼٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ف‪ ٟ‬ظً طزٕ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً‬
‫حٌىظً‪٠ٚ ،‬غظ‪ٙ‬ذف ٘زح حٌزلغ دسحعش طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حالٔؼىخعخص حٌّظؼٍمش‬
‫رخٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٕ‪ٙ‬خ‪ٚ ،‬ارشحص حٌؼاللش ر‪ِ ٓ١‬ؼٍ‪ِٛ‬خص طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬
‫‪ٚ‬د‪ٚ‬س٘خ ف‪ ٟ‬طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ِٓ ِٕظ‪ٛ‬س آسحء حٌـ‪ٙ‬خص حٌظٕظ‪١ّ١‬ش‬
‫‪ٚ‬حٌّ‪١ٕٙ‬ش حٌّشطزطش‪ٚ ،‬حٌظؼشف ػٍ‪ ٟ‬حألد‪ٚ‬حس ‪ٚ‬حٌّ‪ٙ‬خَ حٌّظ‪ٛ‬لؼش ٌّشحلذ حٌلغخرخص ػٕذ‬
‫اٌ‪ ٝ‬دسحعظ‪ :ٓ١‬طظؼٍك حأل‪ِٕٙ ٌٝٚ‬خ رخٌّمخ‪١٠‬ظ حٌىّ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌظطز‪١‬ك ػٍ‪ ٝ‬حٌ‪ٛ‬حلغ حٌشلّ‪ٟ‬‬
‫حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌذل‪١‬مش‪ّ٠ٚ ،‬ىٓ حٌظلمك ِٕ‪ٙ‬خ رطش‪٠‬مش أعشع ألْ ٕ٘خن عـً ٌىخفش‬
‫‪979‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬
... :‫تحليل وتقييم دور المعلومات المستمدة من تكنولوجيا سالسل الكتل في تخطيط اجراءات عملية المراجعة‬
‫ مصطفي زكي حسين متولي‬/‫د‬
‫ش‬١ٌ‫خٔخص حٌّخ‬١‫ش ِٓ حٌز‬١‫ّىٓ ِشحلذ حٌلغخرخص ِٓ حٌظؤوذ ِٓ ؿضء وز‬٠ ‫ ِّخ‬،‫حٌّؼخِالص‬

ٟ‫خ ف‬ٕٙ‫ِخص حٌٕخطـش ػ‬ٍٛ‫حٌّؼ‬ٚ ً‫خ عالعً حٌىظ‬١‫ؿ‬ٌٕٛٛ‫ طى‬ٍٟ‫أْ حالػظّخد ػ‬ٚ ،‫خ‬١‫طٍمخث‬
ٍٝ‫ؼًّ ػ‬٠ٚ ‫ حٌّؼذي ٌٍّشحؿغ‬ٞ‫ حٌشأ‬ٜٛ‫ش ِغظ‬١ٔ‫ طذ‬ٍٟ‫ؼًّ ػ‬٠ ‫ش حٌّشحؿؼش‬١ٍّ‫ؾ ػ‬١‫طخط‬
،‫ؾ حؿشحءحص حٌّشحؿؼش‬١‫ش طخط‬١ٌ‫خدس فؼخ‬٠‫ِٓ ػُ ص‬ٚ ‫س ِظخ٘ش حٌغش حٌّلظٍّش‬ٛ‫ك فـ‬١‫طؼ‬
‫لذ‬ٚ ،‫ش حٌّشحؿؼش‬١ٍّ‫ش وفخءس ػ‬٠ٛ‫طط‬ٚ ‫دس أدٌش حٌّشحؿؼش‬ٛ‫ٓ ؿ‬١‫ طلغ‬ٟ‫سٖ ف‬ٚ‫غخُ٘ رذ‬٠ ‫ِّخ‬
‫ش‬١ٌ‫خ حٌلخ‬١‫ؿ‬ٌٕٛٛ‫سحص حٌظى‬ٛ‫حوزش حٌظط‬ِٛ ٛ‫ٓ ٔل‬١‫ حٌّشحؿؼ‬ٝ‫سس عؼ‬ٚ‫ حٌزخكغ رؼش‬ٝ‫ط‬ٚ‫أ‬
. ‫ش حٌّشحؿؼش‬١ٍّ‫اؿشحءحص ػ‬ٚ ‫ذ‬١ٌ‫ أعخ‬ٍٝ‫ ػ‬ٞ‫٘ش‬ٛ‫ش ؿ‬١‫خ ِٓ طؤػ‬ٌٙ ‫ٌّخ‬
abstract
Block chain technology is one of the emerging variables in the
business environment, which is expected to make a great change
in the activities and profession of auditing. Sufficient readiness is
required from organizations and auditors to respond to new
developments and challenges associated with the technological
revolution, such as the large volume of transaction data and its
validation by auditors when conducting audits under the adoption
of block chain technology.
This research aims to study blockchain technology and
implications related to the information derived from it, and to
highlight the relationship between blockchain technology
information and its role in planning audit procedures from the
perspective of the views of the associated regulatory and
professional bodies, to identify the expected roles and tasks of
the auditor to plan procedures for the audit process in light of the
information derived from block chains. And the research
methodology was based on dividing the applied study into two
982 2222 ً٠‫ – ارش‬ٟٔ‫حٌؼذد حٌؼخ‬

studies: the first study related to quantitative measures and

application to the digital reality of companies listed in the
Egyptian stock market, while the second study related to
behavioral measures related to the significance of the process of
planning audit procedures.
The theoretical and practical results indicated that blockchain
technology contributes to providing accurate data and
information and can be verified in a faster way because there is a
record of all transactions. Which enables the auditor to ascertain
a large part of the financial statements automatically, The results
also indicated that reliance on blockchain technology and the
information resulting from it in planning the audit process
contributes to the low level of the auditor’s modified opinion and
works to narrow the gap of possible manifestations of fraud, and
then increase the effectiveness of planning audit procedures.
Which contributes to improving the quality of audit evidence and
developing the efficiency of the audit process. And The
researcher recommended that auditors should move towards
keeping pace with current technological developments because of
their impact on the methods and procedures of the audit process.
: ‫ انًمذيت وفكشة انبغذ‬:‫أوال‬
ُ‫ ِـخي ٔظ‬ٟ‫خ ٘خثال ف‬١‫ؿ‬ٌٕٛٛ‫سح طى‬ٛ‫ ِخظٍف لطخػخص حألػّخي طط‬ٟ‫ذ حٌؼخٌُ ف‬ٙ‫ش‬٠
‫ ِخظٍف ِـخالص‬ٟ‫ ف‬ّٟ‫ي حٌشل‬ٛ‫ حٌظل‬ٛ‫سس ٔل‬ٛ‫ اكذحع ػ‬ٌٝ‫ ا‬ٜ‫ أد‬ٜ‫ حألِش حٌز‬،‫ِخص‬ٍٛ‫حٌّؼ‬
ٟ‫ُ شخٍِش ٌّّخسعخص حألػّخي ف‬١١‫ اػخدس طم‬ٌٝ‫ش ا‬١ّ‫سس حٌشل‬ٛ‫ٌمذ أدص ٘زٖ حٌؼ‬ٚ ،‫حألػّخي‬
‫جش‬١‫ ر‬ٟ‫خص حٌّغظلذػش ف‬١ٕ‫خ عالعً حٌىظً ِٓ أُ٘ حٌظم‬١‫ؿ‬ٌٕٛٛ‫طؼذ طى‬ٚ ،‫ِخظٍف حٌّٕشآص‬

‫حألػّخي حٌشلّ‪١‬ش‪ ،‬ك‪١‬غ طمذَ حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌف‪ٛ‬حثذ ‪ٚ‬رخخطش ف‪ِ ٟ‬ـخالص ِ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش حٌز‪١‬خٔخص‬
‫حٌّخٌ‪١‬ش ‪ِٚ‬شحؿؼظ‪ٙ‬خ(ػزذ حٌظ‪ٛ‬حد ‪ ، )2222،‬حألِش حٌز‪ ٜ‬حٔؼىظ ػٍ‪ِٙ ٝ‬خَ ‪ٚ‬خط‪ٛ‬حص‬
‫ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌظ‪ ٟ‬طؼظّذ ػٍ‪ ٟ‬عٍغٍش ِٓ حٌمشحسحص ‪٠‬م‪ َٛ‬حٌّشحؿغ رخطخخر٘خ‪.‬‬
‫‪٠ٚ‬ؼًّ ططز‪١‬ك طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ػٍ‪ ٟ‬طمذ‪ ُ٠‬ؽشق ؿزس‪٠‬ش ٌظغـ‪ ً١‬حٌّؼخِالص‬
‫‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬طلٍ‪ٍٙ١‬خ ‪ِٚ‬ؼخٌـظ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬طخض‪ٕٙ٠‬خ‪ ،‬حألِش حٌز‪ ٜ‬أد‪ ٜ‬اٌ‪ ٟ‬ػش‪ٚ‬سس حالطـخٖ ٔل‪ٛ‬‬
‫حال٘ظّخَ رخٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌٕخطـش ِٓ حعظخذحِ‪ٙ‬خ ٌّخ طظّظغ رٗ ِٓ ِٕخفغ ػذ‪٠‬ذس ِٕ‪ٙ‬خ حٌ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ف‬
‫‪ٚ‬حٌشفخف‪١‬ش ‪ٚ‬كّخ‪٠‬ش حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬ؿؼٍ‪ٙ‬خ أوؼش دلش‪ٚ ،‬حٌظؤوذ ِٓ طلش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬وشف‬
‫حٌّخخٌفخص ‪ٚ‬حألخطخء ِّخ ‪٠‬ؼًّ ػٍ‪ ٟ‬طخف‪١‬غ أػّخي ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪٘ .‬زح ‪ٚ‬طم‪َٛ‬‬
‫طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً رخالػظّخد ػٍ‪ ٟ‬طشف‪١‬ش حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغـٍش ػٍ‪ٙ١‬خ‬
‫رخعظخذحَ ؽشق دل‪١‬مش ‪ِٚ‬ؼمذس حٌظشف‪١‬ش ألْ ٌذ‪ٙ٠‬خ حٌمذسس ػٍ‪ٌ ٟ‬ؼذ د‪ٚ‬س ٘خَ ف‪ٔ ٟ‬ظُ‬
‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّلخعز‪١‬ش ك‪١‬غ ط‪ٛ‬صع عالعً حٌىظً ‪ٚ‬ظ‪١‬فش حٌظلمك ‪ٚ‬حػخفظ‪ٙ‬خ ٌـّ‪١‬غ‬
‫حٌّشخسو‪ِّ ،ٓ١‬خ ‪٠‬ئد‪ ٜ‬اٌ‪ ٝ‬طخف‪١‬غ فشص حٌظالػذ ‪ٚ‬حٌظلش‪٠‬ف ف‪ ٟ‬حٌز‪١‬خٔخص ‪.‬‬
‫وّخ طّؼً عالعً حٌىظً لخػذس ِؼٍ‪ِٛ‬خص طشوض ػٍ‪ ٟ‬طغـ‪ ً١‬حٌّؼخِالص رشىً غ‪١‬ش‬
‫لخرً ٌٍظؼذ‪ ً٠‬أ‪ ٚ‬حٌظغ‪١١‬ش رشىً صِٕ‪٠ ٟ‬ظمخسد ِغ حٌ‪ٛ‬لض حٌفؼٍ‪ٌ ٟ‬لذ‪ٚ‬ع حٌّؼخٍِش‪ٚ ،‬طّٕق‬
‫طزخدي حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ر‪ ٓ١‬حألؽشحف حٌّظظٍش دحخً حٌشزىش ‪ٚ‬طشِ‪١‬ض وً ِؼخٍِش رشفشس خخطش‬
‫ر‪ٙ‬خ ‪ٚ‬اػخفظ‪ٙ‬خ اٌ‪ ٟ‬عٍغٍش ِؼخِالص ػخرظش ‪ٚ‬ط‪ٛ‬ص‪٠‬ؼ‪ٙ‬خ ػٍ‪ ٟ‬وً دفخطش حألعظخر ‪ٚ‬رزٌه طّٕغ‬
‫‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د طغ‪١١‬شحص أ‪ ٚ‬طلش‪٠‬فخص ف‪٘ ٟ‬زٖ حٌغالعً‪ ،‬رخإلػخفش اٌ‪ ٟ‬أْ حالػظّخد ػٍ‪ ٟ‬طمٕ‪١‬ش‬
‫عالعً حٌىظً ‪٠‬غخُ٘ ف‪ ٟ‬كّخ‪٠‬ش ‪ٚ‬عالِش حٌز‪١‬خٔخص‪ٚ ،‬حٌّشخسوش حٌف‪ٛ‬س‪٠‬ش ٌٍّؼٍ‪ِٛ‬خص‪،‬‬
‫‪ٚٚ‬ػغ حٌم‪ٛ‬حػذ ح‪١ٌ٢‬ش ٌزشِـش حٌّؼخِالص‪ّ٠ٚ ،‬ىٕ‪ٙ‬خ ِٓ طلغ‪ٚ ٓ١‬طط‪٠ٛ‬ش حٌٕظخَ‬
‫حٌّلخعز‪.( Maria ,ravi,2021) ٟ‬‬
‫ك‪١‬غ أوذص دسحعش ( ‪ )Hang wang.,2021‬ػٍ‪ ٟ‬أْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ِخ٘‪ٟ‬‬
‫اال ػزخسس ػٓ ِـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حٌل‪ٛ‬حعذ حٌّظظٍش حٌظ‪ ٟ‬طؼًّ ػٍ‪ ٟ‬حٔشخء عـً دفظش‪ٞ‬‬
‫حٌىظش‪ٌٍ ٟٔٚ‬ظلمك ِٓ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬حٌّؼخِالص ‪ٚ‬كفظ‪ٙ‬خ ف‪ ٟ‬عالعً ؽ‪ٍ٠ٛ‬ش ِٓ حٌز‪١‬خٔخص‬
‫‪٠‬ظؼذ حٌ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي اٌ‪ٙ١‬خ( ر‪١‬خٔخص ِشفشس)‪ ،‬ك‪١‬غ أٔ‪ٙ‬خ طؼظّذ ػٍ‪ ٟ‬ػّالص سلّ‪١‬ش ِشفشس طظ‪١‬ق‬
‫اؿشحء حٌّؼخِالص ‪ٚ‬حٌظل‪٠ٛ‬الص حٌّخٌ‪١‬ش رشىً أوؼش أِخٔخ ‪ٚ‬عشػش فخثمش ‪ٚ‬طىخٌ‪١‬ف ِٕخفؼش‪.‬‬

‫‪ٚ‬ف‪٘ ٝ‬زح حٌغ‪١‬خق أوذص أ‪٠‬ؼخ ً دسحعش (‪ )john jack.,2021‬أْ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌٕخطـش‬
‫ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً طغخُ٘ ف‪ ٟ‬طط‪ٛ‬س اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ِٓ خالي‬
‫حٌزشحِؾ حٌـخ٘ضس حٌظ‪ ٟ‬طؼًّ ػٍ‪ ٟ‬حٌم‪١‬خَ رؼٍّ‪١‬ش حٌظلمك ِٓ طلش ‪ٚ‬طذق حٌّؼخِالص‬
‫حٌّخٌ‪١‬ش‪ ،‬ك‪١‬غ أٔ‪ٙ‬خ لخدسس ػٍ‪ ٟ‬ػّخْ طىخًِ حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّلخفظش ػٍ‪ٙ١‬خ ِٓ حٌظالػذ‪،‬‬
‫وّخ طى‪ ْٛ‬وخفش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ِظخكش ِّخ ‪٠‬غ‪ ًٙ‬ػٍ‪ ٟ‬حٌّشحؿغ حٌلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬وخفش حألدٌش‬
‫إلرذحء سأ‪ ،ٗ٠‬ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬ء ػذَ حٌم‪١‬خَ رؤ‪ ٞ‬طؼٍ‪ ً١‬أ‪ ٚ‬طلش‪٠‬ف ف‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬حٌز‪١‬خٔخص حٌظ‪ٟ‬‬
‫‪٠‬ظُ طغـ‪ٍٙ١‬خ ٌٍ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي حٌ‪ ٟ‬طمخس‪٠‬ش ِخٌ‪١‬ش طؼزش ػٓ حٌ‪ٛ‬ػغ حٌّخٌ‪ ٟ‬حٌلم‪١‬م‪.ٟ‬‬
‫وّخ أشخسص حٌذسحعش أ‪٠‬ؼخ ً اٌ‪ ٟ‬اْ حالٔظشخس حٌغش‪٠‬غ ٌٍل‪ٛ‬عزش حٌغلخر‪١‬ش ‪ٚ‬حإلٔظشٔض‬
‫فخثك حٌغشػش أد‪ ٞ‬اٌ‪ ٟ‬طؼض‪٠‬ض حٌظط‪٠ٛ‬ش حٌٕشؾ ٌّشخسوش حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّىخطذ حٌظؼخ‪١ٔٚ‬ش‪،‬‬
‫خخطش حٌز‪١‬خٔخص حٌؼخّش ‪ٚ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حٌزوخء حالططٕخػ‪ ٟ‬ر‪ٙ‬ذف كّخ‪٠‬ش‬
‫ر‪١‬خٔخص حٌّغظخذِ‪ٚ ٓ١‬حػظّخد ؿّ‪١‬غ حٌّخططخص ػٍ‪ ٟ‬سأ‪ِ ٞ‬شحلذ حٌلغخرخص ف‪ ٟ‬حٌظلمك‬
‫ِٓ ِشحلزش طلش ‪ٚ‬عالِش حٌز‪١‬خٔخص حٌّ‪ٛ‬صػش ػٍ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ك‪١‬غ أٔ‪ٙ‬خ‬
‫ط‪ٛ‬فش ؽش‪٠‬مش ؿذ‪٠‬ذس ٌٍؼّ‪ٌ ً١‬ظخض‪ ٓ٠‬حٌز‪١‬خٔخص رؤِخْ‪ٚ ،‬كّخ‪٠‬ش خظ‪ٛ‬ط‪١‬ش حٌّغظخذِ‪ٓ١‬‬
‫رظىٍفش ألً‪ٚ ،‬حلظشكض خطش ٌّشحؿؼش عالِش ر‪١‬خٔخص حٌظؼ‪١ٙ‬ذ حٌالِشوض‪ ،ٞ‬ك‪١‬غ ‪٠‬ؼظّذ‬
‫٘زح حٌٕظخَ ػٍ‪ٚ Block Chain ٟ‬ال ‪٠‬ؼظّذ ػٍ‪ ٟ‬حٌّغج‪٠ٚ ٓ١ٌٛ‬لً ِشىٍش ػمش حألؽشحف‬
‫حألخش‪ ٞ‬ف‪ ٟ‬حٌّخططخص حٌظمٍ‪١‬ذ‪٠‬ش‪٠ٚ ،‬ظُ حٌظفخػً ف‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ِٓ خالي ػم‪ٛ‬د رو‪١‬ش‪.‬‬
‫ِٓ خالي حٌؼشع حٌغخرك ‪٠‬ظفك حٌزخكغ ِغ دسحعش )‪)Ingphirami,Iacopo.,2019‬‬
‫رؤْ أُ٘ ِخ ‪١ّ٠‬ض عالعً حٌىظً أْ حٌز‪١‬خٔخص حٌظ‪٠ ٟ‬ظُ طخض‪ٕٙ٠‬خ ال ‪ّ٠‬ىٓ طؼذ‪ٍٙ٠‬خ أ‪ ٚ‬طلش‪٠‬ف‪ٙ‬خ‪ ،‬وّخ‬
‫طظّظغ ِؼخِالط‪ٙ‬خ رخٌّظذحل‪١‬ش‪ٚ ،‬حِىخٔ‪١‬ش ِشحؿؼش ؿّ‪١‬غ حٌّؼخِالص حٌظ‪ ٟ‬طّض ف‪ٌ ٟ‬لظش‬
‫كذ‪ٚ‬ػ‪ٙ‬خ‪ِّ ،‬خ ‪٠‬غ‪ ًٙ‬ػٍ‪ ٟ‬حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬طم‪ ُ١١‬أػّخي حٌّشحؿؼش ٌظلذ‪٠‬ذ ؽز‪١‬ؼش ‪ٚ‬ط‪ٛ‬ل‪١‬ض ‪ِٚ‬ذ‪ٞ‬‬
‫حالٌظضحَ ‪ٚ‬حخظزخسحص حٌظؤوذ ‪ٚ‬حٌظلمك حٌظ‪٠ ٟ‬ـذ حٌم‪١‬خَ ر‪ٙ‬خ ‪٠ٚ‬غخُ٘ رٌه ف‪ٚ ٟ‬ؿ‪ٛ‬د ِشحؿؼش عٍ‪ّ١‬ش‬
‫‪ٚ‬عش‪٠‬ؼش ٔظ‪١‬ـش طمٍ‪١‬ض حإلؿشحءحص حٌ‪ٛ‬حؿذ حٌم‪١‬خَ ر‪ٙ‬خ أػٕخء ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪ٚ‬ك‪١‬غ طّؼً ِشكٍش طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص حٌّشحؿؼش حٌفظشس حٌظ‪ ٟ‬طؼمذ ِشكٍش لز‪ٛ‬ي‬
‫طىٍ‪١‬ف ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ ِٓ ٟ٘ٚ‬حٌّشحكً حأل‪ ٌٟٚ‬ف‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬ش حٌظؼخلذ فظؼظزش ػٍّ‪١‬ش‬
‫حٌظخط‪١‬ؾ حٌخط‪ٛ‬س حأل‪ٚ ٌٝٚ‬حألعخع‪١‬ش ٌٍظؼشف ػٍ‪ ٟ‬أٔشطش حٌؼّ‪ٔٚ ً١‬ظُ حٌشلخرش حٌذحخٍ‪١‬ش‬

‫‪ٚ‬حألّ٘‪١‬ش حٌٕغز‪١‬ش ٌّـخالص حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬طلذ‪٠‬ذ أفشحد ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬ط‪ٛ‬ؿ‪ٚ ُٙٙ١‬حٌظٕغ‪١‬ك‬
‫ر‪ٌٙٚ ،ُٕٙ١‬زح فّٓ حٌؼش‪ٚ‬س‪ ٞ‬ل‪١‬خَ ِشحلذ حٌلغخرخص رخٌظشو‪١‬ض ػٍ‪ِ ٟ‬شكٍش حٌظخط‪١‬ؾ ِٓ‬
‫ك‪١‬غ حٌظ‪ٛ‬ل‪١‬ض ‪ٚ‬طؤػ‪١‬ش٘خ ػٍ‪ ٟ‬وفخءس ‪ٚ‬فؼخٌ‪١‬ش حؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪٘ ،‬زح ‪ٛ٠ٚ‬حؿٗ‬
‫ِشحلذ حٌلغخرخص أٔشطش ‪ٚ‬ر‪١‬جش عش‪٠‬ؼش حٌظط‪ٛ‬س ٔظ‪١‬ـش حعظخذحَ حألعخٌ‪١‬ذ حٌلذ‪٠‬ؼش ف‪ٟ‬‬
‫ِؼخٌـش حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬ظ‪ٛٙ‬س أٔظّش حٌّلخعزش حٌلذ‪٠‬ؼش ‪ٚ‬حطـخٖ حٌىؼ‪١‬ش ٔل‪ٔ ٛ‬شش حٌم‪ٛ‬حثُ‬
‫‪ٚ‬حٌظمخس‪٠‬ش حٌّخٌ‪١‬ش حٌف‪ٛ‬س‪٠‬ش )‪.)Silvana Secinaro.,2021‬‬
‫رخإلػخفش اٌ‪ ٟ‬أْ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّؼظّذس ػٍ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً طى‪ٔ ْٛ‬خطـش ِٓ‬
‫حعظخذحَ أؿ‪ٙ‬ضس حٌلخعذ ح‪ ٌٟ٢‬حٌظ‪ ٟ‬طّىٓ ِٓ طشغ‪ ً١‬حٌز‪١‬خٔخص رذلش ػخٌ‪١‬ش ٌظلم‪١‬ك حأل٘ذحف‬
‫حٌّطٍ‪ٛ‬رش‪ ،‬ك‪١‬غ أْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً طّؼً شزىش طؼظّذ ػٍ‪ ٟ‬لذس ػخٌ‪ ِٓ ٟ‬حٌظشف‪١‬ش‬
‫ِّخ ‪٠‬ئد‪ ٞ‬اٌ‪ٚ ٟ‬ؿ‪ٛ‬د عـً ِ‪ٛ‬كذ ‪٠‬غّق ربطخكش حٌّؼخِالص رخٌؼّالص حٌشلّ‪١‬ش حٌّشفشس ر‪ٓ١‬‬
‫حٌّشخسو‪ِّ ،ٓ١‬خ ‪٠‬ظطٍذ حٌلخؿش اٌ‪ ٟ‬اؿشحءحص ‪ٚ‬ػ‪ٛ‬حرؾ ٌٍلّخ‪٠‬ش ‪ٚ‬أِٓ حٌز‪١‬خٔخص‪ٚ ،‬حٌلذ ِٓ‬
‫حٌّخخؽش حٌّشطزطش رّشحكً ططز‪١‬ك حٌٕظخَ حٌّلخعز‪ٚ ،ٟ‬طمٍ‪ ً١‬حألخطخء حٌلغخر‪١‬ش أ‪ِ ٚ‬خخؽش‬
‫طلش‪٠‬ف ر‪١‬خٔخص حٌّشخسو‪ ٓ١‬ف‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪ ،‬حألِش حٌز‪ ٜ‬لذ ‪٠‬غ‪١‬ش ِٓ اؿشحءحص‬
‫ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ك‪١‬غ ‪ٛ٠‬فش لخػذس ر‪١‬خٔخص الِشوض‪٠‬ش ِٓ خالي حكظفخظ وً ِشخسن رٕغخش‬
‫ِّخػٍش ِٓ عالعً حٌىظً ِّخ ‪٠‬ـؼٍ‪ٙ‬خ طظخط‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬ش أخز حٌؼ‪ٕ١‬خص‪ٔٚ ،‬ظشح ألّ٘‪١‬ش طٍه‬
‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ٌىخفش أؽشحف ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ِٓ ِشحؿؼ‪ٚ ٓ١‬ادحسس ‪ِٚ‬غظؼّش‪ ٓ٠‬أطزق ‪٠‬مغ‬
‫ػٍ‪ ٟ‬حٌّشحؿغ ِ‪ٙ‬خَ ػذ‪٠‬ذس ‪ِٚ‬ظضح‪٠‬ذس ٌى‪٠ ٟ‬ظؤلٍُ ِغ حٌظط‪ٛ‬سحص ‪ٚ‬حالرظىخسحص حٌـذ‪٠‬ذس كظ‪ٟ‬‬
‫‪٠‬ظّىٓ ِٓ اؿشحء ِشحؿؼش د‪ٚ‬س‪٠‬ش شخٍِش‪) Abhinav pai et al.2021 ( .‬‬
‫‪ٚ‬ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬ء ِخ عزك‪ ،‬طظزٍ‪ٛ‬س فىشس حٌزلغ ك‪ٛ‬ي طلٍ‪ٚ ً١‬طم‪ ُ١١‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس‬
‫ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ِ ،‬غ ط‪ٛ‬ػ‪١‬ق حٌذ‪ٚ‬س‬
‫حٌّشطمذ ٌّشحلذ حٌلغخرخص ٌظط‪٠ٛ‬ش أٔشطش ‪ِٙٚ‬خَ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ف‪ ٟ‬ظً طزٕ‪ ٟ‬حٌظمٕ‪١‬ش‬
‫حٌلذ‪٠‬ؼش(عالعً حٌىظً)‪.‬‬
‫راَُاً‪ :‬أهًُت انبغذ‬
‫طىّٓ أّ٘‪١‬ش حٌزلغ ف‪ ٟ‬طؼذد حألػخس ‪ٚ‬حالٔؼىخعخص حٌظ‪ ٟ‬طلذػ‪ٙ‬خ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس‬
‫ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪ٚ ،‬طؼذد حألؽشحف حٌّشخسوش ر‪ٙ‬زٖ حٌغالعً حٌظ‪ ٟ‬طظؤػش رظٍه‬

‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬د‪ٚ‬س٘خ ف‪ ٟ‬طط‪٠ٛ‬ش اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ِٓ خالي حطزخع ِشحلذ‬

‫حٌلغخرخص ٌّـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حألعخٌ‪١‬ذ ‪ٚ‬حٌّ‪ٙ‬خسحص حٌلذ‪٠‬ؼش حٌظ‪ ٟ‬طغخػذٖ ف‪ ٟ‬ط‪ٛ‬ف‪١‬ش ر‪١‬خٔخص‬
‫طظغُ رخٌّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش ‪ٚ‬حٌّظذحل‪١‬ش ٌٍلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬أدٌش حٌّشحؿؼش حٌّٕخعزش ِٓ ك‪١‬غ حٌىفخءس‬
‫‪ٚ‬حٌّالثّش ف‪ ٟ‬ظً طزٕ‪ِ ٟ‬ظطٍزخص طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪ ،‬ك‪١‬غ طظّؼً أّ٘‪١‬ش انبغذ‬
‫انؼهًُت ف‪ٔ ٟ‬ذسس حألدر‪١‬خص حٌّلخعز‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬طٕخ‪ٌٚ‬ض حِىخٔ‪١‬ش حعظخذحَ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس‬
‫ِٓ طفؼ‪ ً١‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬أٔشطش ‪ِٚ‬ـخالص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬ط‪ٛ‬ف‪١‬ش‬
‫حٌظطز‪١‬مخص حٌّلخعز‪١‬ش حٌـذ‪٠‬ذس حٌمخثّش ػٍ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ٌٍ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي حٌ‪ٟ‬‬
‫حٌّلظ‪ ٞٛ‬حٌّالثُ ٌٍّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌف‪ٛ‬س‪٠‬ش ‪ٚ‬حٌظؤوذ ِٓ طلظ‪ٙ‬خ ‪ِٚ‬ظذحل‪١‬ظ‪ٙ‬خ‪ِّ ،‬خ ‪ّ٠‬ىٓ ِشحلذ‬
‫حٌلغخرخص ِٓ طمذ‪ ُ٠‬سأ‪ ٗ٠‬ف‪ ٟ‬حٌظمخس‪٠‬ش حٌّخٌ‪١‬ش ‪ٚ‬طض‪٠ٚ‬ذ ِغظخذِ‪ ٟ‬حٌظمخس‪٠‬ش رخٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‬
‫رحص حٌظٍش رخٌمشحسحص حٌّشغ‪ٛ‬د ف‪ ٟ‬أطخز٘خ‪.‬‬
‫ف‪ّ١‬خ طظّؼً األهًُت انؼًهُت ف‪ ٟ‬طلٍ‪ ً١‬طم‪ ُ١١‬د‪ٚ‬س حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫عالعً حٌىظً ػٍ‪ ٟ‬طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬طط‪٠ٛ‬ش حٌّذحخً حإلٌىظش‪١ٔٚ‬ش‬
‫ٌّشحؿؼش حٌلغخرخص‪ِّ ،‬خ ‪٠‬ـؼً ِئعغخص حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌـ‪ٙ‬خص حٌظٕظ‪١ّ١‬ش ‪ٚ‬حٌّ‪١ٕٙ‬ش طظـٗ ٔل‪ٛ‬‬
‫ِ‪ٛ‬حوزش حٌظط‪ٛ‬سحص حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش ‪ٚ‬حالرظىخسحص حٌّخٌ‪١‬ش حٌلذ‪٠‬ؼش حٌظ‪ ٟ‬طمذِ‪ٙ‬خ عالعً حٌىظً ٔظشح‬
‫ٌّخ طمذِش ِٓ ِّخسعخص ِلخعز‪١‬ش دل‪١‬مش ‪ّ٠‬ىٓ حالػظّخد ػٍ‪ٙ١‬خ‪ٚ ،‬طط‪٠ٛ‬ش رشحِؾ حٌّشحؿؼش‬
‫حٌّغظّشس ‪ِّ ،‬خ ‪٠‬ئد‪ ٞ‬اٌ‪ ٟ‬حٌمؼخء ػٍ‪ ٟ‬أٔشطش حٌز‪١‬خٔخص حٌ‪١‬ذ‪٠ٚ‬ش حٌظ‪ ٟ‬طغظغشق ‪ٚ‬لظخ ؽ‪٠ٛ‬ال‪.‬‬
‫رانزاً‪ :‬أهذاف انبغذ‬
‫فٍ ضىء فكشة انبغذ وأهًُخه ‪ًَ ،‬كٍ ػشض أهذافه ػهً انُغى انخانٍ ‪:‬‬
‫‪ -5‬ؽشف حإلؽخس حٌّفخ٘‪ٌ ّٟ١‬ظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٕ‪ٙ‬خ ِغ‬
‫طلٍ‪ ً١‬ح‪٢‬ػخس ‪ٚ‬حالٔؼىخعخص ػٍ‪ ٟ‬طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪ -2‬طلٍ‪ ً١‬ألُ٘ حٌذ‪ٚ‬حفغ ‪ٚ‬حٌّزشسحص حٌـ‪ٙ‬خص حٌّ‪١ٕٙ‬ش ‪ٚ‬حٌظٕظ‪١ّ١‬ش العظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬طخط‪١‬ؾ حؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪ -5‬طم‪ ُ١١‬حٌذ‪ٚ‬س حٌّل‪ٛ‬س‪( ٞ‬حٌّشطمذ) ٌّشحلذ حٌلغخرخص ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬ء حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‬
‫حٌّغظّذس ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ٌٍلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬طخط‪١‬ؾ ِالثُ الؿشحءحص‬
‫ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬

‫سابؼا‪ :‬فشوض انبغذ‪:‬‬

‫فٍ ضىء يشكهت انبغذ وأهذافه ًَكٍ صُاغت انفشوض انبغزُت ػهً انُغى انخانٍ‪:‬‬
‫انفشض األول‪ :‬ال َىصذ حأرُش طشدٌ رو دالنت نخطبُك عالعم انكخم انشلًُت ػهً‬
‫فؼانُت اصشاءاث حخطُظ انًشاصؼت بذالنت يؼايم اعخضابت األسباط‪.‬‬
‫انفشض انزاٍَ‪ :‬ال َىصذ حأرُش طشدٌ رو دالنت نخطبُك عالعم انكخم انشلًُت ػهً‬
‫فؼانُت اصشاءاث حخطُظ انًشاصؼت بذالنت سأٌ انًشاصغ انًؼذل‪.‬‬
‫انفشض انزانذ‪ :‬ال َىصذ حأرُش يؼُىٌ نخطبُك انخمُُاث انشلًُت (عالعم انكخم‬
‫انشلًُت) ػهً إصشاءاث حخطُظ ػًهُت انًشاصؼت‪.‬‬
‫انفشض انشابغ‪ :‬ال َىصذ حأرُش يؼُىٌ نخطبُك انخمُُاث انشلًُت (عالعم انكخم انشلًُت)‬
‫ػهً حضُُك فضىة يظاهش انغش انًغخًهت‪.‬‬
‫خايغا‪ :‬خطت انبغذ‬
‫ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬ء ِشىٍش ‪ٚ‬أ٘ذحف ‪ٚ‬أّ٘‪١‬ش حٌزلغ ‪ّ٠‬ىٓ طٕخ‪ ِٓ ٌٗٚ‬خالي أسرغ ألغخَ ك‪١‬غ‬
‫‪٠‬ظٕخ‪ٚ‬ي حٌمغُ حأل‪ٚ‬ي ػشع ‪ٚ‬طلٍ‪ ً١‬حألدر‪١‬خص حٌّلخعز‪١‬ش رحص حٌظٍش ‪ ،‬ف‪ّ١‬خ ‪٠‬خظض حٌمغُ‬
‫حٌؼخٔ‪ ٟ‬رخٌذسحعش حٌٕظش‪٠‬ش ‪٠ٚ‬ؼشع ف‪ٙ١‬خ حٌزخكغ أػش حعظخذحَ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ‬
‫طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬طط‪٠ٛ‬ش اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ ،‬اػخفش اٌ‪ ٝ‬ط‪ٛ‬ػ‪١‬ك‬
‫حإلؽخس حٌّفخ٘‪ٌ ّٟ١‬ظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٕ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬حٔؼىخع‪ٙ‬خ ػٍ‪ٟ‬‬
‫طخط‪١‬ؾ حؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬ط‪ٛ‬ػ‪١‬ق أُ٘ د‪ٚ‬حفغ ‪ِٚ‬زشسحص حٌـ‪ٙ‬خص حٌظٕظ‪١ّ١‬ش‬
‫‪ٚ‬حٌّ‪١ٕٙ‬ش العظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬طط‪٠ٛ‬ش اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‬
‫‪ٚ‬ارشحص حٌذ‪ٚ‬س حٌّشطمذ ٌّشحلذ حٌلغخرخص ف‪ ٟ‬ظً طزٕ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪،‬‬
‫‪٠ٚ‬ظٕخ‪ٚ‬ي حٌمغُ حٌؼخٌغ حٌّغق حٌّ‪١‬ذحٔ‪ٚ ٝ‬حٌذٌ‪ ً١‬حٌظطز‪١‬م‪٠ٚ ، ٝ‬خظظُ حٌزلغ رخٌمغُ حٌشحرغ‬
‫ِٓ خالي ػشع حٌٕظخثؾ ‪ٚ‬حٌظ‪ٛ‬ط‪١‬خص ‪ٚ‬حألرلخع حٌّغظمزٍ‪١‬ش‪.‬‬

‫انمغى األول ‪ :‬ػشض وحغهُم األدبُاث انًغاعبُت راث انصهت‬

‫ف‪ ٟ‬ع‪١‬خق ِخ طٕخ‪ٌٚ‬ظٗ حٌذسحعخص ‪ٚ‬حألدر‪١‬خص حٌّلخعز‪١‬ش ف‪ِ ٟ‬ـخي حٌظل‪ٛ‬ي حٌشلّ‪، ٟ‬‬
‫‪٠‬غظؼشع حٌزخكغ ف‪٘ ٟ‬زح حٌمغُ أُ٘ حٌذسحعخص حٌظ‪ ٟ‬طٕخ‪ٌٚ‬ض طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ‪ٚ‬ػاللظ‪ٙ‬خ‬
‫رّ‪ٕٙ‬ش حٌّلخعزش ‪ٚ‬حٌّشحؿؼش‪ ،‬ك‪١‬غ طٕخ‪ٌٚ‬ض دسحعش ( ‪Elommal, N., & Manita, R.‬‬
‫‪ )2022‬و‪١‬ف‪١‬ش طؤػ‪١‬ش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ػٍ‪ِٕٙ ٝ‬ش حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬أ‪ٚ‬ػلض حٌذسحعش أْ‬
‫طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ال طؼًّ ػٍ‪ ٝ‬طغ‪١١‬ش فمؾ ؽش‪٠‬مش طغـ‪ ً١‬حٌّؼخِالص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّخٌ‪١‬ش‬
‫‪ِٚ‬ؼخٌـظ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬طخض‪ٕٙ٠‬خ ‪ ،‬رً طؼًّ أ‪٠‬ؼخ ػٍ‪ ٝ‬طغ‪١١‬ش حٌطش‪٠‬مش حٌظ‪ ٟ‬طّىٓ ششوخص حٌّشحؿؼش ِٓ‬
‫ِّخسعش ِ‪ٕٙ‬ظ‪ٙ‬خ‪ِّ ،‬خ ‪٠‬ئػش ف‪ ٟ‬ششوخص حٌّشحؿؼش ػٍ‪ِ ٝ‬غظ‪٠ٛ‬خص سث‪١‬غ‪١‬ش‪٘ ،‬زح ‪ٚ‬حػظّذص‬
‫ِٕ‪ٙ‬ـ‪١‬ش حٌذسحعش ػٍ‪ ٝ‬ػ‪ٕ١‬ش ِى‪ٔٛ‬ش ِٓ ‪ِ 57‬شحؿغ‪ٚ ،‬ط‪ٛ‬طٍض حٌذسحعش اٌ‪ ٝ‬ػش‪ٚ‬سس أشخء‬
‫ٔظخَ طشش‪٠‬ؼ‪ٚ ٟ‬حػق ‪ِٚ‬ظّخعه ‪ِٚ‬ؼخ‪١٠‬ش ِشحؿؼش ؿذ‪٠‬ذس طغّق ٌٍّشحؿؼ‪ ٓ١‬رظؼّ‪٘ ٓ١‬زٖ‬
‫حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ ‪ٚ‬طؼض‪٠‬ض ِّخسعخص حٌّشحؿؼش ‪.‬‬
‫‪ٚ‬سوضص دسحعش (‪ ) Maria Cadiz Dyball.,2021‬ػٍ‪ ٟ‬طؤػ‪١‬ش حعظخذحَ حٌؼّ‪ً١‬‬
‫ٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ػٍ‪ِ ٟ‬خخؽش ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬طٕخ‪ٌٚ‬ض حٌذسحعش حٌّطخٌزخص‬
‫حٌّظؼٍمش رظؤػ‪١‬ش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ػٍ‪ِ ٟ‬خخؽش ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬ط‪ٛ‬ػ‪١‬ق‬
‫ِغج‪١ٌٛ‬خص حٌّشحؿغ حٌخخسؿ‪ ٟ‬ك‪ٛ‬ي طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬حػذحد حٌظمخس‪٠‬ش حٌّخٌ‪١‬ش‪،‬‬
‫اػخفش اٌ‪ ٟ‬حٌؼ‪ٛ‬حًِ حٌّئػشس ف‪ ٟ‬طلذ‪٠‬ذ ‪ٚ‬طم‪ِ ُ١١‬خخؽش حٌظلش‪٠‬فخص حٌـ‪٘ٛ‬ش‪٠‬ش ‪ِٚ‬غظ‪٠ٛ‬خص‬
‫حٌظؤو‪١‬ذ ٌٍى‪١‬خٔخص حٌظ‪٠ ٟ‬م‪ ِْٛٛ‬رّشحؿؼظ‪ٙ‬خ‪ٚ .‬ط‪ٛ‬طٍض حٌذسحعش اٌ‪ ٝ‬حخظالف ح‪٢‬سحء ك‪ٛ‬ي‬
‫حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ ،‬ك‪١‬غ طظزٕ‪ ٝ‬اكذ‪ ٜ‬ح‪٢‬سحء رؤْ حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫عالعً حٌىظً ‪٠‬ؼطً ِٓ ِ‪ٙ‬خَ ‪ٚٚ‬ظ‪١‬فش ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش حٌذحخٍ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌخخسؿ‪١‬ش‪ٚ ،‬أْ‬
‫ِغظخذِ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪٠‬ظؼشػ‪ٌ ْٛ‬ىؼ‪١‬ش ِٓ حٌّخخٌفخص ‪ٚ‬حٌّخخؽش رشىً‬
‫أوؼش خط‪ٛ‬سس ِٓ حٌّغظخذِ‪ ٓ١‬ح‪٢‬خش‪ٚ ،ٓ٠‬أشخسص حٌذسحعش اٌ‪ ٟ‬ػش‪ٚ‬سس حٌظشو‪١‬ض ػٍ‪ٟ‬‬
‫ِؼ‪١‬خس حٌّشحؿؼش )‪ )ASA 315‬حٌز‪ٙ٠ ٞ‬ظُ رظلذ‪٠‬ذ حٌّخخٌفخص ‪ٚ‬حٌظلش‪٠‬فخص حٌـ‪٘ٛ‬ش‪٠‬ش‪.‬‬
‫وّخ أوذص دسحعش)‪ )Marion Pauline Gauthier,.2021‬طؤػ‪١‬ش طمٕ‪١‬ش عالعً‬
‫حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش ػٍ‪ ٟ‬اؿشحء ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌظمخس‪٠‬ش‪ ،‬فف‪ ٟ‬حٌ‪ٛ‬حلغ ‪ّ٠‬ىٓ أْ طئػش‬
‫حالعظخذحِخص حٌّظضح‪٠‬ذس ٌظمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ػٍ‪ ٟ‬ؽز‪١‬ؼش ‪ِٚ‬ذ‪ ٞ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّظخكش‬

‫ٌّشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص ‪ٚ‬و‪١‬ف‪١‬ش حؿشحء ‪ٚ‬حػذحد ػٍّ‪١‬خص حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌظلمك ِٓ و‪١‬ف‪١‬ش طم‪ُ١١‬‬
‫حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬ألّ٘‪١‬ش ِؼخ‪١٠‬ش حٌّشحؿؼش حٌلخٌ‪١‬ش ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬ء حالعظخذحَ حٌٕخشت ٌظمٕ‪١‬ش عالعً‬
‫حٌىظً‪ٚ ،‬أ‪ٚ‬ػلض ٔظخثؾ حٌذسحعش ص‪٠‬خدس حٌطٍذ ػٍ‪ِ ٟ‬ؼخ‪١٠‬ش حٌّشحؿؼش حٌّظؼٍمش‬
‫رظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص (‪ ،)IT‬فؼال ػٓ ػذَ حٌظ‪ٛ‬حفك ف‪ ٟ‬حٌظ‪ٛ‬ل‪١‬ض ر‪ ٓ١‬ر‪١‬جش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّظغ‪١‬شس رغشػش ‪ٚ‬رؾء حٌـ‪ٙ‬خص حٌظٕظ‪١ّ١‬ش ف‪ ٟ‬اطذحس ِؼخ‪١٠‬ش ؿذ‪٠‬ذس أ‪ٚ‬‬
‫طلذ‪٠‬غ حٌّؼخ‪١٠‬ش حٌلخٌ‪١‬ش ٌظظالءَ رشىً أفؼً ِغ ر‪١‬جش حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش عش‪٠‬ؼش حٌظط‪ٛ‬س‪ٚ ،‬أْ‬
‫ِشحؿؼ‪ ٟ‬حٌلغخرخص ‪٠‬ؼظمذ‪ ْٚ‬أٔٗ ٌٍلفخظ ػٍ‪ ٟ‬ؿ‪ٛ‬دس ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ػٍ‪ ٟ‬حأللً اٌ‪ٟ‬‬
‫ِغظ‪ٛ‬ح٘خ حٌلخٌ‪ٌٚ ٟ‬ؼّخْ أْ طظً ِؼخ‪١٠‬ش حٌّشحؿؼش ل‪٠ٛ‬ش ‪ٚ‬رحص طٍش ف‪ ٟ‬ر‪١‬جش عش‪٠‬ؼش‬
‫حٌخط‪٠ ،ٟ‬ـذ طى‪١١‬ف ٘زٖ حٌّؼخ‪١٠‬ش ٌٍظؼخًِ ِغ حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش حٌّظؼٍمش رظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫عالعً حٌىظً ‪ٚ‬طلٍ‪١‬الص حٌز‪١‬خٔخص حٌّغظّذس ِٕ‪ٙ‬خ‪.‬‬
‫‪ٚ‬أشخسص دسحعش(‪ )Springer Cham.,2021‬اٌ‪ ٟ‬أْ حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ف‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬خص حٌّشحؿؼش ؿؼً حٌلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص أِش ع‪ًٙ‬‬
‫ٌٍغخ‪٠‬ش ِّخ سوض حالطـخٖ ٔل‪ ٛ‬حٌّشحؿؼش حٌّغظّشس ٌؼّخْ دلش ‪ِٛٚ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‬
‫حٌّمذِش‪ٚ ،‬أْ حٌظل‪ٛ‬ي ٔل‪ ٛ‬حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٛ٠‬فش لذس ػخٌ‪ ِٓ ٟ‬حٌؼمش‬
‫‪ٚ‬حٌشفخف‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬طخٍم‪ٙ‬خ ‪ٚ‬ػذَ حٌمذسس ػٍ‪ ٟ‬كزف أ‪ ٚ‬طغ‪١١‬ش عـالص حٌّؼخِالص‪ ،‬وّخ‬
‫ط‪ٛ‬طٍض حٌذسحعش اٌ‪ ٝ‬حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌٕظخثؾ طّؼً أّ٘‪ٙ‬خ ف‪ ٟ‬أْ حدخخي أد‪ٚ‬حص طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬خص حٌّشحؿؼش أد‪ ٜ‬اٌ‪ ٟ‬اؿزخس ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص ط‪ٛ‬خ‪ ٟ‬حٌلزس‬
‫‪ٚ‬أْ ‪٠‬ى‪ٌ ْٛ‬ذ‪ِ ُٙ٠‬ؼشفش ػٍّ‪١‬ش رظغـ‪ِٚ ً١‬ؼخٌـش حٌز‪١‬خٔخص حٌظ‪٠ ٟ‬ظُ حعظخذحِ‪ٙ‬خ أػٕخء‬
‫ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ ،‬وّخ أ‪ٚ‬طض رؤْ ‪٠‬ى‪ِ ْٛ‬شحؿؼ‪ ٝ‬حٌلغخرخص ػٍ‪ ٟ‬دسح‪٠‬ش رفشص‬
‫ػّالث‪ٌ ُٙ‬ؼّخْ ؿّغ حٌز‪١‬خٔخص حٌخخطش رظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ٌالعظفخدس ِٕ‪ٙ‬خ ف‪ٟ‬‬
‫طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬ؿّغ أدٌش حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬أٔٗ ػٍ‪ ٟ‬حٌشغُ ِٓ‬
‫حإل‪٠‬ـخر‪١‬خص حٌظ‪ٚ ٟ‬فشط‪ٙ‬خ حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش اال أْ ٕ٘خن ِـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حٌّؼ‪ٛ‬لخص‬
‫‪ٚ‬حٌّشىالص حٌّظّؼٍش ف‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬خص حالكظ‪١‬خي ‪ٚ‬حٌغشلش ‪ٚ‬أِٓ حٌز‪١‬خٔخص‪.‬‬
‫ف‪ّ١‬خ ٔخلشض دسحعش ( ‪ )Rosa Lombardi ,2021‬حٌمؼخ‪٠‬خ حٌلذ‪٠‬ؼش حٌظ‪ ٟ‬طـّغ ر‪ٓ١‬‬
‫حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش ‪ٚ‬حٌّلخعزش ‪ٚ‬حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌّغخءٌش‪ٚ ،‬سوضص حٌذسحعش ػٍ‪ ٟ‬طـذ‪٠‬ذ حٌّ‪ٕٙ‬ش‬

‫‪ٚ‬أٔشطش حٌّّخسع‪ٚ ٓ١‬ادحسس حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬حٌز‪١‬خٔخص فؼالً ػٓ حٌشفخف‪١‬ش ‪ٚ‬حٌؼمش ف‪ٟ‬‬

‫حإلؿشحءحص حٌشلّ‪١‬ش‪ ،‬ك‪١‬غ أشخسص اٌ‪ ٝ‬أْ حٌؼ‪ٛ‬سس حٌشلّ‪١‬ش طؼًّ ػٍ‪ ٟ‬طغ‪١١‬ش حٌّّخسعخص‬
‫‪ٚ‬حإلؿشحءحص حٌظ‪٠ ٟ‬ظُ حطخخر٘خ ِٓ لزً حألوخد‪ٚ ٓ١١ّ٠‬حٌّٕظّ‪ٚٚ ٓ١‬حػؼ‪ ٟ‬حٌّؼخ‪١٠‬ش‪،‬‬
‫‪ٚ‬طٕخ‪ٌٚ‬ض ػٍّ‪١‬خص حٌّشحؿؼش لؼخ‪٠‬خ حٌل‪ٛ‬وّش ‪ٚ‬حٌؼمش ِٓ خالي ططز‪١‬مخص حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش‬
‫‪ٚ‬حٌظل‪ٛ‬ي حٌّٕ‪ٛ‬رؿ‪ ٟ‬ف‪ ٟ‬أد‪ٚ‬حس حٌّشحؿؼ‪ ِٓ ٓ١‬خالي طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ك‪١‬غ أٔ‪ٙ‬خ‬
‫طض‪٠‬ذ ِٓ وفخءس ػٍّ‪١‬ش طغـ‪ ً١‬حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬طغ‪٠ٛ‬ظ‪ٙ‬خ ‪ِٚ‬شحؿؼظ‪ٙ‬خ‪ِّ ،‬خ ؿؼً ِٓ حٌؼش‪ٚ‬س‪ٞ‬‬
‫ل‪١‬خَ حٌّلخعز‪ٚ ٓ١‬حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬رظ‪ٛ‬ع‪١‬غ ِـّ‪ٛ‬ػش ِ‪ٙ‬خسط‪ٚ ُٙ‬ط‪ٛ‬ؿ‪ ُٙ‬اٌ‪ ٟ‬حٔشخء ِشحؿؼش‬
‫‪ٚ‬طٕف‪١‬ز ‪ِٚ‬شحلزش حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش ‪ٚ‬د‪ٚ‬سُ٘ حٌّل‪ٛ‬س‪ ٞ‬ف‪ ٟ‬حٌظلمك ‪ٚ‬حٌظؤوذ ِٓ طلش ‪ٚ‬عالِش‬
‫حٌز‪١‬خٔخص حٌّخٌ‪١‬ش حٌّظؤػشس رظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪.‬‬
‫‪ٚ‬لذِض دسحعش (‪ )Michael P.,2021‬حٌمؼخ‪٠‬خ حٌّظؼٍمش رخٌشلخرش حٌذحخٍ‪١‬ش ٌٍظمخس‪٠‬ش‬
‫حٌّخٌ‪١‬ش )‪ِٚ ،)ICFR‬شحؿؼش طمٕ‪١‬ش دفظش حألعظخر حٌّ‪ٛ‬صع حٌـذ‪٠‬ذ حٌّؼش‪ٚ‬ف رخعُ ‪Block‬‬
‫‪، chain Ledgers‬ك‪١‬غ أشخسص اٌ‪ٚ ٟ‬ؿ‪ٛ‬د حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ ِشىالص حٌظلىُ حٌّشطزطش‬
‫رذفخطش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪ٚ ،‬طٕخ‪ٌٚ‬ض حٌّخخؽش حٌـذ‪٠‬ذس حٌظ‪ ٟ‬أدص ٌؼش‪ٚ‬سس ط‪ٛ‬حفش‬
‫ػ‪ٛ‬حرؾ حػخف‪١‬ش‪ ِٓ ،‬خالي ػش‪ٚ‬سس حطزخع ِٕ‪ٙ‬ؾ ٌٍظخط‪١‬ؾ حٌّٕخعذ إلؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش‬
‫حٌّشحؿؼش ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬ء ر‪١‬خٔخص طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ّ٠‬ىٓ ِٓ اػذحد طمخس‪٠‬ش طغخػذ ػٍ‪ٟ‬‬
‫ص‪٠‬خدس ِغظ‪ ٞٛ‬حٌّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش ف‪ ٟ‬حٌظمخس‪٠‬ش حٌّخٌ‪١‬ش‪.‬‬
‫‪ٚ‬حعظخذِض دسحعش(‪ )Luca Ferri.,et al., 2021‬اؽخسح ٔظش‪٠‬خ ِظىخِال ٌٍظ‪ٛ‬ؿٗ‬
‫ٔل‪ ٛ‬حٌظط‪ٛ‬سحص حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش ِؼً أطّظٗ حٌؼٍّ‪١‬خص حٌش‪ٚ‬رشط‪١‬ش ‪ٚ‬حٌزوخء حإلططٕخػ‪ٟ‬‬
‫‪ٚ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬طلذ‪٠‬ذ ِغظمزً ِّخسعخص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش رطش‪٠‬مش عش‪٠‬ؼش‪،‬‬
‫‪ٚ‬أشخسص أٔٗ ػٍ‪ ٝ‬حٌشغُ ِٓ أْ حٌّشحؿؼ‪ٚ ٓ١‬حٌّ‪ ٓ١١ٕٙ‬ع‪١‬ى‪ ْٛٔٛ‬ألً ػزجخ ً ِٓ خالي‬
‫‪ٚ‬حؿزخص ‪ِٚ‬غج‪١ٌٛ‬خص حٌشلخرش ِؼً (حٌظؼّ‪ٚ ،ُ١‬طغ‪٠ٛ‬ش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‪ٚ ،‬حٌظلمك ِٓ حٌذفخطش‬
‫‪ٚ‬حٌّغظٕذحص)‪ ،‬رغزذ حٌظلمك ِٓ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص رحص حٌظٍش رخٌفؼً ف‪ِ ٟ‬شكٍش دخ‪ٌٙٛ‬خ اٌ‪ٟ‬‬
‫وظٍش حٌشزىش‪ ،‬اال أْ حٌّشحؿؼ‪٠ ٓ١‬ؤخز‪ٚ‬ح ‪ٚ‬لظخ ً وؼ‪١‬شحً ف‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬ش حٌظغ‪٠ٛ‬ش ٌٍلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ٟ‬‬
‫حٌ‪ٛ‬ػخثك حٌالصِش ‪ٚ‬حٌظلمك ِٓ حٌز‪١‬خٔخص حٌذحخٍ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌخخسؿ‪١‬ش‪.‬‬
‫‪ٚ‬ح٘ظّض دسحعش (‪ )john jack.,2021‬رض‪٠‬خدس حالػظّخد ػٍ‪ ٟ‬حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‬

‫حٌظ‪ ٟ‬ط‪ٛ‬فش٘خ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ِٓ لزً حٌششوخص ػٍ‪ ٟ‬ططز‪١‬مخط‪ٙ‬خ حٌّظؼٍمش‬
‫رخٌز‪١‬خٔخص حٌّخٌ‪١‬ش‪ٔٚ ،‬خلشض حٌذسحعش‪ :‬و‪١‬ف‪١‬ش حخظالف ػٍّ‪١‬ش ِشحؿؼش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّخضٔش‬
‫ػٍ‪ ٟ‬أٔظّش ‪ Block chain‬ػٓ حٌّشحؿؼش حٌظمٍ‪١‬ذ‪٠‬ش ‪ٚ‬أُ٘ طلذ‪٠‬خص ِشحؿؼش حألط‪ٛ‬ي‬
‫حٌشلّ‪١‬ش ِغ و‪١‬ف‪١‬ش طغ‪١١‬ش حٌطش‪٠‬مش حٌظ‪٠ ٟ‬ظُ ر‪ٙ‬خ خذِخص حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌظؤو‪١‬ذ ف‪ ٟ‬ظً أٔظّش‬
‫‪ Block chain‬؟ ِغ طغخإي سث‪١‬غ‪ ٟ‬ك‪ٛ‬ي طلذ‪٠‬ذ أ٘ذحف حٌشلخرش حٌذحخٍ‪١‬ش حٌخخطش‬
‫رؼٍّ‪١‬خص حٌّشحؿؼش حٌظ‪ ٟ‬طؼظّذ ػٍ‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّخضٔش ػٍ‪Block chain ٟ‬؟‪،‬‬
‫‪ٚ‬ط‪ٛ‬طٍض حٌذسحعش اٌ‪ ٟ‬أٔٗ ِٓ حٌّلظًّ أْ ‪ٛ٠‬حؿٗ ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص كخؿش ِظضح‪٠‬ذس ٌف‪ُٙ‬‬
‫حٌظظّ‪ٚ ُ١‬حٌظشغ‪ٚ ً١‬آٌ‪١‬خص حٌل‪ٛ‬وّش حٌّخظٍفش حٌظ‪ ٟ‬طشىً أعخط حٌشلخرش ػٍ‪ ٟ‬حٌظمخس‪٠‬ش‬
‫حٌّخٌ‪١‬ش‪ ِٓٚ ،‬حٌّلظًّ أْ ‪٠‬ظغزذ ٘زح حٌّ‪ٛ‬لف ف‪ِ ٟ‬ؼخػفش حٌـ‪ٛٙ‬د ر‪ ٓ١‬ػٕخطش حٌظلىُ‬
‫حٌظ‪ ٟ‬طخظزش ‪ٚ‬أٔظّش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّلخعز‪١‬ش حٌظمٍ‪١‬ذ‪٠‬ش ‪ٚ‬طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ‪،Block chain‬‬
‫‪ِٚ‬غ رٌه ٔظشح ٌم‪ٛ‬س حألدٌش حٌّلظٍّش حٌّمذِش ‪ِٚ‬مذحس أِٓ حٌز‪١‬خٔخص حٌّظخف ‪ٚ‬حإلِىخٔخص‬
‫حٌّلذ‪ٚ‬دس ٌٍـ‪ٙ‬خص حٌّخخدػش إلفغخد حٌز‪١‬خٔخص‪ ،‬ع‪١‬ى‪ ِٓ ْٛ‬حألفؼً طخظ‪١‬ض حٌ‪ٛ‬لض ٌف‪ُٙ‬‬
‫عالعً حٌىظً حٌخخطش رخٌؼّ‪ ِٓ ً١‬خالي حٌزذح‪٠‬ش ِٓ لزً ِشحؿؼ‪ ٟ‬حٌلغخرخص‬
‫‪ٚ‬أ‪ٚ‬ػلض دسحعش ( ‪ ( Hang wang.,2021‬أْ حإلٔظشخس حٌغش‪٠‬غ ٌٍل‪ٛ‬عزش حٌغلخر‪١‬ش‬
‫‪ٚ‬حإلٔظشٔض فخثك حٌغشػش أد‪ ٞ‬اٌ‪ ٟ‬طؼض‪٠‬ض حٌظط‪٠ٛ‬ش حٌٕشؾ ٌّشخسوش حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّىخطذ‬
‫حٌظؼخ‪١ٔٚ‬ش‪ ،‬رخخطش حٌز‪١‬خٔخص حٌؼخّش ‪ٚ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حٌزوخء حالططٕخػ‪ ٟ‬ر‪ٙ‬ذف‬
‫كّخ‪٠‬ش ر‪١‬خٔخص حٌّغظخذِ‪ٚ ٓ١‬حػظّخد ؿّ‪١‬غ حٌّخططخص ػٍ‪ِ ٟ‬شحلذ حٌلغخرخص ف‪ ٟ‬حٌظلمك‬
‫ِٓ ِشحلزش طلش ‪ٚ‬عالِش حٌز‪١‬خٔخص حٌّ‪ٛ‬صػش ػٍ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪ ،‬ك‪١‬غ أٔ‪ٙ‬خ ط‪ٛ‬فش‬
‫ؽش‪٠‬مش ؿذ‪٠‬ذس ٌٍؼّ‪ٌ ً١‬ظخض‪ ٓ٠‬حٌز‪١‬خٔخص رؤِخْ ‪ٚ‬كّخ‪٠‬ش خظ‪ٛ‬ط‪١‬ش حٌّغظخذِ‪ ٓ١‬رظىٍفش ألً‪،‬‬
‫‪ٚ‬حلظشكض حٌذسحعش خطش ٌّشحؿؼش عالِش ر‪١‬خٔخص حٌظؼ‪١ٙ‬ذ حٌالِشوض‪ٚ ،ٞ‬سوضص ٘زٖ حٌذسحعش‬
‫ػٍ‪ ٟ‬خظخثض ِخطؾ ِشحؿؼش عالِش حٌز‪١‬خٔخص‪ ٟ٘ٚ ،‬حٌلفخظ ػٍ‪ ٟ‬حألِٓ ‪ٚ‬حٌخظ‪ٛ‬ط‪١‬ش‬
‫ر‪ٙ‬ذف كّخ‪٠‬ش حٌز‪١‬خٔخص ٌّ‪ٛ‬حؿ‪ٙ‬ش ِظخدس حٌ‪ٙ‬ـّخص حٌّخظٍفش ِؼً ٘ـّخص حػخدس حٌظشغ‪ً١‬‬
‫‪ٚ‬حٌظض‪٠ٚ‬ش ‪ٚ‬حٌظ‪ٛ‬حؽئ ر‪ ٓ١‬حٌخ‪ٛ‬حدَ‪ٚ ،‬حٌظلمك ِٓ حٌىفخءس ف‪ ٟ‬حٌظخض‪ٚ ٓ٠‬حٌل‪ٛ‬عزش ‪ٚ‬حإلطظخالص‬
‫ٌز‪١‬خٔخص أٔظّش ‪ٌٍّ Block chain‬غظخذِ‪ ٓ١‬كظ‪٠ ٟ‬ظُ حٌظؤوذ ِٓ أْ حٌّلظ‪ ٞٛ‬حٌخخص‬
‫رخٌز‪١‬خٔخص ٌُ ‪٠‬ظُ طغش‪٠‬زٗ‪.‬‬

‫‪ٚ‬حعظ‪ٙ‬ذفض دسحعش(‪ (Silvana Secinaro.,2021‬حالػظزخسحص حٌلم‪١‬م‪١‬ش ٌٍّؼٍ‪ِٛ‬خص‬

‫حٌّلخعز‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬طشطزؾ رظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ٌٍّغخّ٘ش ف‪ ٟ‬طغش‪٠‬غ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‬
‫رشىً أعخع‪ٚ ،ٟ‬طشوض ٘زٖ حٌذسحعش ػٍ‪ ٟ‬حأل‪٠ٌٛٚ‬خص حٌّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ػ‪١‬ش ف‪ِ ٟ‬ـخالص حٌظمٕ‪١‬خص‬
‫حٌلذ‪٠‬ؼش ف‪ٔ ٟ‬ظُ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش ‪ٚ‬حٌؼّالص حٌّشفشس ألْ ٘زٖ حٌؼٕخطش ٌ‪١‬غض‬
‫طٕزئ‪ِٚ ٗ٠‬شطزطش رذلش ط‪ٛ‬ف‪١‬ش حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ٌظغ‪ ً١ٙ‬اؿشحءحص حٌّشحؿؼش‪،‬‬
‫‪ٚ‬ط‪ٛ‬طٍض حٌذسحعش اٌ‪ ٝ‬أْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً لخدسس ػٍ‪ ٟ‬ادحسس ل‪ٛ‬حػذ حٌز‪١‬خٔخص‬
‫رشىً ػخَ‪ٚ ،‬حػظّذص ٘زٖ حٌذسحعش ػٍ‪ ٟ‬طغخإي سث‪١‬غ‪ ٟ‬طّؼً ف‪ ٟ‬حٌغّخص حٌشث‪١‬غ‪١‬ش‬
‫ٌألدر‪١‬خص حٌظ‪ ٟ‬طمغ ػٕذ طمخؽغ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حسطزخؽ‪ٙ‬خ رؼٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ِٚ‬خ٘‪ ٟ‬حٌمؼخ‪٠‬خ‬
‫حألوؼش حٔظشخسح ف‪٘ ٟ‬زٖ حألدر‪١‬خص ‪ٚ‬ح‪٢‬ػخس حٌّلظٍّش ٌٍزلغ حٌّغظمزٍ‪ ٟ‬ف‪٘ ٟ‬زح حٌّـخي؟‬
‫وّخ لخِض دسحعش(‪ )Mark D scheldon.,2021‬رظغٍ‪١‬ؾ حٌؼ‪ٛ‬ء ػٍ‪ ٟ‬رشحِؾ حٌؼم‪ٛ‬د‬
‫حٌزو‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬طؼظّذ ػٍ‪ ٟ‬أ‪ٚ‬سحوً ٌظ‪ٛ‬ف‪١‬ش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ِٓ أؿً حٌظٕف‪١‬ز رشىً طل‪١‬ق ‪ٚ‬و‪١‬ف‪١‬ش‬
‫طفغ‪١‬ش ِؼخ‪١٠‬ش حٌّشحؿؼش رخػظزخس٘خ ؿضء ِٓ أٔظّش ِؼٍ‪ِٛ‬خص ِغظخذِ‪ ٟ‬حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش‪،‬‬
‫‪ٚ‬حٌـذ‪٠‬ش رخٌزوش أْ طمٕ‪١‬ش ‪ Block chain‬طؼذ ؽش‪٠‬مش ِزظىشس ٌٍلفخظ ػٍ‪ ٟ‬دفظش حألعظخر‬
‫حٌّشظشن رل‪١‬غ ‪٠‬ظُ طٕف‪١‬ز حٌّؼخِالص ‪ٚ‬طغـ‪ٍٙ١‬خ رّـشد حٌظلمك ِٓ طلظ‪ٙ‬خ‪ِّ ،‬خ ‪٠‬ظؼ‪ ٓ١‬ػٍ‪ٟ‬‬
‫ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص حعظخذحَ ططز‪١‬مخص طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬طم‪ ُ١١‬حٌّخخؽش حٌظ‪ ٟ‬طظ‪ٙ‬ش٘خ‬
‫حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ ٌّ‪ٛ‬حؿ‪ٙ‬ظ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬ط‪ٛ‬ال ٌّؼٍ‪ِٛ‬خص طظغُ رخٌذلش ‪ٚ‬حٌّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش‪ٚ ،‬أ‪ٚ‬طض حٌذسحعش‬
‫رؼش‪ٚ‬سس حإل٘ظّخَ رخإلؿشحءحص حٌظ‪ ٟ‬طظُ دحخً أٔظّش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌظ‪٠ ٟ‬ظُ ِٓ‬
‫خالٌ‪ٙ‬خ رذء حٌّؼخِالص ‪ٚ‬طغـ‪ٍٙ١‬خ ‪ِٚ‬ؼخٌـظ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬طظل‪١‬ل‪ٙ‬خ كغذ حٌؼش‪ٚ‬سس‪ِ ،‬غ ػش‪ٚ‬سس‬
‫أشخء ػ‪ٛ‬حرؾ طخفف ِٓ ِخخؽش ِ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش حٌز‪١‬خٔخص ػٓ ؽش‪٠‬ك ِغظخذِ‪ ٟ‬حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش‬
‫حٌز‪٠ ٓ٠‬طزم‪ ْٛ‬ػ‪ٛ‬حرؾ و‪١‬خْ حٌّغظخذَ ٌؼّخْ طمذ‪ ُ٠‬حٌخذِش رشىً ِٕخعذ‪ٚ ،‬أْ ‪٠‬ى‪ْٛ‬‬
‫ِغظخذِ‪ ٟ‬حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش ‪ِٚ‬شحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص ػٍ‪ ٟ‬دسح‪٠‬ش رؤ٘ذحف حٌشلخرش حٌّمظشكش ٌٍظظذ‪ٞ‬‬
‫أل‪ ٞ‬حخظشحلخص ِٓ ؿّ‪١‬غ حالطـخ٘خص حٌذحخٍ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌخخسؿ‪١‬ش ‪.‬‬
‫‪٘ٚ‬ذفض دسحعش(‪ )Abhinav pai, et al.2021‬اٌ‪ ٟ‬فلض ‪ٚ‬طٕظ‪ ُ١‬حٌّـّ‪ٛ‬ػش‬
‫حٌلخٌ‪١‬ش ِٓ حألدر‪١‬خص حٌزلؼ‪١‬ش رشىً ِٕ‪ٙ‬ـ‪ٌ ٟ‬ظلٍ‪ ً١‬حالرظىخسحص حٌّظّؼٍش ف‪Block ٟ‬‬
‫‪ٚ chain‬حٌؼّالص حٌّشفشس (حٌز‪١‬ظى‪ )ٓ٠ٛ‬ك‪١‬غ ٌذ‪ٙ٠‬خ حٌمذسس ػٍ‪ ٟ‬حإلٔظشخس ‪ٚ‬حٌظزخدي ف‪ٟ‬‬

‫ؿّ‪١‬غ حٌّؼخِالص ‪ٚ‬طظّظغ رخخط‪١‬ش حٌظشف‪١‬ش ٌٍلّخ‪٠‬ش ِٓ حالكظ‪١‬خي ‪ٚ‬حٌظالػذ ف‪ ٟ‬حٌز‪١‬خٔخص‪،‬‬

‫وّخ ‪٠‬الكع ف‪ِ ٟ‬ؼخِالص ‪ Block chain‬أٔ‪ٙ‬خ طم‪ َٛ‬رّشحؿؼش ِغظّشس ف‪ ٟ‬حٌّؼخِالص‬
‫ِٓ لزً أػؼخء حٌشزىش ‪ٚ‬أْ ر‪١‬خٔخص حٌّؼخِالص حٌّ‪ٛ‬صػش طـؼً ِٓ حٌظؼذ حٌظلش‪٠‬ف أ‪ٚ‬‬
‫طغش‪٠‬ذ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‪ٚ ،‬ط‪ٛ‬طٍض حٌذسحعش اٌ‪ ٝ‬أْ ططز‪١‬ك طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً رحص‬
‫طؤػ‪١‬ش ػٍ‪ ٟ‬خظخثض ؿ‪ٛ‬دس حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّلخعز‪١‬ش ِّخ ‪٠‬لغٓ ِٓ حٌلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬أدٌش‬
‫حٌّشحؿؼش حٌّٕخعزش ِٓ ك‪١‬غ حٌىفخءس ‪ٚ‬حٌّالثّش ‪ِٚ‬ذ‪ ٞ‬حٌظغ‪١١‬ش ف‪ ٟ‬اؿشحءحص حٌّشحؿؼش‬
‫ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬ء حٌٕظُ حٌّلخعز‪١‬ش حٌلذ‪٠‬ؼش حٌّؼظّذس ػٍ‪ ٟ‬طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً‪ٚ ،‬ػشػض‬
‫ِـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حٌخظخثض حٌّظؼٍمش رخٌز‪١‬خٔخص حٌظ‪ ٟ‬طؼظّذ ػٍ‪ ٟ‬حٌٕظُ حٌلذ‪٠‬ؼش طظّؼً ف‪ٟ‬‬
‫حٌشفخف‪١‬ش ‪ٚ‬حٌخظ‪ٛ‬ط‪١‬ش – حألِخْ ‪ -‬لخرٍ‪١‬ش حٌظ‪ٛ‬عغ ‪ -‬حٌّظذحل‪١‬ش‪.‬‬
‫‪ٚ‬أوذص دسحعش (‪ )Bolios, et al.,2020‬ػٍ‪ ٟ‬كخؿش ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص اٌ‪ ٟ‬طط‪٠ٛ‬ش‬
‫حألعخٌ‪١‬ذ ‪ٚ‬حالؿشحءحص حٌلذ‪٠‬ؼش ٌـّغ حألدٌش حإلٌىظش‪١ٔٚ‬ش حٌظ‪ ٟ‬طغّق رـّغ ‪ٚ‬طلٍ‪ً١‬‬
‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ٌف‪ ُٙ‬أػّخي حٌؼّ‪ٚ ً١‬طلذ‪ِ ٞ‬خخؽش ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬ط‪ٛ‬ؿ‪ ٗ١‬أفؼً ٌ‪ٛ‬لض‬
‫ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ ،‬ك‪١‬غ ط‪ٛ‬فش حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش ‪ٚ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً حٌمذسس ػٍ‪ٟ‬‬
‫اؿشحء ِشحؿؼش ِغظّشس ‪ٚ‬حٌظ‪ّ٠ ٟ‬ىٕ‪ٙ‬خ ِٓ حٌّشحلزش حٌّغظّشس ‪ٚ‬حٌظؤو‪١‬ذ حٌّغظّش ٌٍز‪١‬خٔخص‬
‫حٌّظذح‪ٌٚ‬ش خالي حٌّؼخِالص حٌّ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬دس ػٍ‪ ٟ‬حٌشزىش‪ٚ ،‬ف‪ ٟ‬ظً ٘زٖ حٌز‪١‬جش حالٌىظش‪١ٔٚ‬ش‬
‫أطزلض حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌشلّ‪١‬ش أوؼش ِش‪ٔٚ‬ش ‪ّ٠ٚ‬ىٓ ٔمٍ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬طخض‪ٕٙ٠‬خ رغ‪ٌٛٙ‬ش‪ٚ ،‬رخٌظخٌ‪ٟ‬‬
‫أطزق حٌظ‪ٛ‬ؿٗ ٔل‪ ٛ‬ططز‪١‬ك حٌّشحؿؼش حالٌىظش‪١ٔٚ‬ش حٌّغظّشس ِطٍ‪ٛ‬د ٌّ‪ٛ‬حوزش حٌظط‪ٛ‬سحص‬
‫حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش حٌلذ‪٠‬ؼش ف‪ِٕٙ ٟ‬ش ‪ٚ‬أٔشطش ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪٠‬ظؼق ٌٍزخكغ ِٓ ػشع حٌذسحعخص حٌغخرمش أّ٘‪١‬ش حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬
‫ف‪ِ ٟ‬ـخالص ‪ٚ‬أٔشطش حٌّشحؿؼش ٌّخ طظّظغ رٗ ِٓ ِضح‪٠‬خ ػذ‪٠‬ذس ِؼً حٌ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ف ‪ٚ‬حٌشفخف‪١‬ش‬
‫ٌٍز‪١‬خٔخص‪ٚ ،‬أٔ‪ٙ‬خ ػٍ‪ ٟ‬لذس وز‪١‬ش ِٓ حٌذلش ‪ٚ‬حٌّظذحل‪١‬ش ألٔ‪ٙ‬خ طمذَ لخػذس ر‪١‬خٔخص الِشوض‪٠‬ش‬
‫‪ٚ‬طغّق ربؿشحء ِشحؿؼش ِغظّشس ‪ٚ‬حٌظ‪ّ٠ ٟ‬ىٕ‪ٙ‬خ ِٓ حٌّشحلزش حٌّغظّشس ‪ٚ‬حٌظؤو‪١‬ذ حٌّغظّش‬
‫ٌٍز‪١‬خٔخص حٌّظذح‪ٌٚ‬ش خالي حٌّؼخِالص حٌّ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬دس ػٍ‪ ٟ‬حٌشزىش‪ٚ ،‬حٌلذ ِٓ حٌظالػذ ف‪ٟ‬‬
‫حٌز‪١‬خٔخص حٌخخطش ر‪ٙ‬خ ألٔٗ ال ‪ّ٠‬ىٓ طؼذ‪ٍٙ٠‬خ ألٔ‪ٙ‬خ طغظخذَ أٔظّش ِشفشس‪ٚ ،‬رخٌظخٌ‪٠ ٟ‬غ‪ًٙ‬‬
‫رٌه ؿّغ أدٌش حٌّشحؿؼش حٌظ‪٠ ٟ‬ؼظّذ ػٍ‪ٙ١‬خ ِشحلذ حٌلغخرخص‪ٌٚ ،‬ىٕٗ ‪ٛ٠‬حؿٗ ِـّ‪ٛ‬ػش ِٓ‬

‫حٌظلذ‪٠‬خص حٌظ‪٠ ٟ‬ـذ طـخ‪ٚ‬ص٘خ ِؼً ػذَ ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د ِؼخ‪١٠‬ش ‪ِٚ‬مخ‪١٠‬ظ د‪١ٌٚ‬ش طم‪١‬ذ ٘زٖ حٌظمٕ‪١‬ش‪،‬‬
‫وّخ أٔٗ ‪ٛ٠‬ؿذ طؼم‪١‬ذ ف‪ٔ ٟ‬ظخَ حٌل‪ٛ‬وّش ‪ٚ‬ػذَ ط‪ٛ‬حفش ف‪ ٟ‬حٌّؼشفش حٌىخف‪١‬ش ٌذ‪ ٞ‬حألفشحد‬
‫‪ٚ‬ػذَ ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د حٌّ‪ٙ‬خسحص حٌ‪ٛ‬حؿذ ط‪ٛ‬حفش٘خ ِٓ أؿً حٌظى‪١‬ف ِغ ر‪١‬جش حٌّشحؿؼش حٌـذ‪٠‬ذس‬
‫ٌغالعً حٌىظً‪ٌ ،‬زٌه فّٓ حٌؼش‪ٚ‬س‪ٚ ٜ‬ؿ‪ٛ‬د طغ‪١١‬ش ؿزس‪ ٞ‬ف‪ ٟ‬اؿشحءحص ِشحؿؼش حٌٕظُ‬
‫حٌّلخعز‪١‬ش حٌمخثّش ػٍ‪ ٟ‬طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً‪.‬‬
‫ك‪١‬غ ح٘ظّض ِؼظُ حٌذسحعخص رخٌظظّ‪ ُ١‬حٌ‪١ٙ‬ىٍ‪ٌ ٟ‬ظمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حألٔ‪ٛ‬حع‬
‫حٌّخظٍفش ٌ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬طمذ‪ٔ ُ٠‬ظشس ػخِش ػٓ ٘زٖ حٌظمٕ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌظؼشف ػٍ‪ ٟ‬آٌ‪١‬ش ػٍّ‪ٙ‬خ‪ ،‬رخإلػخفش اٌ‪ٟ‬‬
‫ط‪ٛ‬ػ‪١‬ق حٌّٕخفغ حٌّشطزطش رغالعً حٌىظً ‪ٚ‬آػخس٘خ حٌشث‪١‬غ‪١‬ش ػٍ‪ِٕٙ ٟ‬ش حٌّلخعزش‬
‫‪ٚ‬حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬حٌظشو‪١‬ض ػٍ‪ ٟ‬حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش ف‪ٔ ٟ‬ظُ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش‬
‫‪ٚ‬حٌؼّالص حٌّشفشس ألْ ٘زٖ حٌؼٕخطش ٌ‪١‬غض طٕزئ‪ِٚ ٗ٠‬شطزطش رذلش ط‪ٛ‬ف‪١‬ش حٌز‪١‬خٔخص‬
‫‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ٌظغ‪ ً١ٙ‬اؿشحءحص حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬أْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً لخدسس ػٍ‪ٟ‬‬
‫ادحسس ل‪ٛ‬حػذ حٌز‪١‬خٔخص رشىً ػخَ ‪ٚ‬طظّ‪١‬ض رؤٔ‪ٙ‬خ غ‪١‬ش لخرٍش ٌٍظغ‪١١‬ش‪.‬‬
‫‪ٚ‬حلظظشص حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌذسحعخص ػٍ‪ ٟ‬طٕخ‪ٚ‬ي ح‪٢‬ػخس حٌّلظٍّش ٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬
‫حٌشلّ‪١‬ش ػٍ‪ِ ٟ‬شحؿؼش حٌظمخس‪٠‬ش حٌّخٌ‪١‬ش ‪ٚ‬خذِخص حٌظ‪ٛ‬و‪١‬ذ حٌظ‪ّ٠ ٟ‬ىٓ أْ ‪٠‬ئد‪ٙ٠‬خ ِشحؿغ‬
‫حٌلغخرخص‪ٚ ،‬طلذ‪٠‬ذ خظخثض طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬طلغ‪ٚ ٓ١‬أظخؽ ‪ٚ‬ط‪ٛ‬ص‪٠‬غ حٌظمخس‪٠‬ش‬
‫حٌّخٌ‪١‬ش‪ٚ ،‬سوضص رؼغ حٌذسحعخص ػٍ‪ ٟ‬أٔشطش حٌّشحؿؼش حٌذحخٍ‪١‬ش ك‪١‬غ طمذَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫عالعً حٌىظً فشطش ٌٍّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌذحخٍ‪ ٓ١١‬رظمذ‪ ُ٠‬حإلعظشخسحص حإلدحس‪٠‬ش إلدحسس حٌششوخص‬
‫ػٓ لذسس طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ػٍ‪ ٟ‬ط‪ٛ‬ف‪١‬ش عـالص وخٍِش طظؼّٓ ِؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬ر‪١‬خٔخص‬
‫ِلذػش ‪ّ٠ٚ‬ىٓ حٌظؤوذ ِٕ‪ٙ‬خ‪ ،‬ك‪١‬غ ‪٠‬ـذ ػٍ‪ ٟ‬حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌذحخٍ‪ ٓ١١‬حٌظؤوذ ِٓ دِؾ حٌل‪ٛ‬وّش‬
‫‪ٚ‬ادحسس حٌّخخؽش ‪ٚ‬حٌؼ‪ٛ‬حرؾ ف‪ِ ٟ‬شكٍش طظّ‪ ُ١‬حٌظطز‪١‬مخص حٌّلظٍّش ف‪ ٟ‬حٌّئعغخص حٌظ‪ٟ‬‬
‫طغظخذَ أٔظّش ‪ Block chain‬وّخ طلظخؽ اٌ‪ ٟ‬حإلطـخٖ ٌظط‪٠ٛ‬ش ِ‪ٕٙ‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬طٕف‪١‬ز‬
‫ِٕخ٘ؾ ِشحؿؼش ؿذ‪٠‬ذس غ‪١‬ش لخرٍش ٌٍظطز‪١‬ك د‪ ْٚ‬حٌظىخًِ ِغ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‪٠ٚ ،‬ؼظّذ‬
‫حٌّشحؿغ حٌذحخٍ‪ ٟ‬رشىً وز‪١‬ش ػٍ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌظ‪ ٟ‬طّىٕ‪ِ ِٓ ُٙ‬ؼخٌـش حٌز‪١‬خٔخص‬
‫‪ِٛٚ‬حوزش حٌظغ‪١١‬شحص ف‪ ٟ‬حؿشحءحص حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪ٚ‬ػٍ‪ ٝ‬حٌشغُ ِٓ ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌذسحعخص حٌظ‪ ٟ‬طٕخ‪ٌٚ‬ض طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬

‫اال أٔ‪ٙ‬خ ٌُ طؼط‪ ٟ‬حال٘ظّخَ حٌىخف‪ ٟ‬رؤػش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬
‫ف‪ ٟ‬طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص حٌّشحؿؼش ػٍ‪ ٟ‬حٌشغُ ِٓ أٔ‪ٙ‬خ ِشكٍش ِ‪ّٙ‬ش ‪٠‬ظُ ف‪ٙ١‬خ ط‪١‬خغش‬
‫رشٔخِؾ حٌّشحؿؼش حٌّزذث‪ ،ٟ‬وّخ أٔ‪ٙ‬خ طئػش ػٍ‪ ٟ‬ر‪١‬جش ٔظُ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حإلٌىظش‪١ٔٚ‬ش ‪ٚ‬طلٍ‪ً١‬‬
‫حٌز‪١‬خٔخص رخإلػخفش اٌ‪ ٟ‬ف‪ ُٙ‬ؽز‪١‬ؼش ٔشخؽ حٌؼّ‪ٚ ً١‬ر‪١‬جش حٌشلخرش حٌذحخٍ‪١‬ش ‪ٚ‬ططز‪١‬ك ّٔ‪ٛ‬رؽ‬
‫خطش حٌّشحؿؼش‪ ٌُٚ ،‬طش‪١‬ش أ‪ ِٓ ٜ‬طٍه حٌذسحعخص اٌ‪ ٟ‬حٌّ‪ٙ‬خَ ‪ٚ‬حألد‪ٚ‬حس حٌّظ‪ٛ‬لؼش ٌّشحلز‪ٟ‬‬
‫حٌلغخرخص ف‪ ٟ‬ظً طزٕ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٕ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬و‪١‬ف‪١‬ش‬
‫ِ‪ٛ‬حؿ‪ٙ‬ش حٌظؼ‪ٛ‬رخص ‪ٚ‬حٌّشىالص حٌٕخطـش ػٕ‪ٙ‬خ‪ِّ ،‬خ أ‪ٚ‬ؿذ فـ‪ٛ‬س رلؼ‪١‬ش ف‪٘ ٟ‬زح حٌّـخي‬
‫حألِش حٌز‪ ٜ‬دفغ حٌزخكغ اٌ‪ ٝ‬حٌغؼ‪ٔ ٟ‬ل‪ ٛ‬طلٍ‪ٚ ً١‬طم‪ ُ١١‬د‪ٚ‬س حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ‬
‫طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬طخط‪١‬ؾ حؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ِٓ خالي ٘زح حٌزلغ‪.‬‬
‫انمغى انزاٍَ‪ :‬انذساعت انُظشَت‬

‫أكذػض حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش حٌـذ‪٠‬ذس (حٌز‪١‬خٔخص حٌؼخّش ‪ ،‬حٌزوخء حالططٕخػ‪، ٟ‬‬
‫حٌل‪ٛ‬عزش حٌغلخر‪١‬ش‪ ،‬عالعً حٌىظً ) ػ‪ٛ‬سس ٌ‪١‬ظ فمؾ ف‪ ٟ‬حٌطش‪٠‬مش حٌظ‪ ٟ‬طذ‪٠‬ش ر‪ٙ‬خ حٌششوخص‬
‫أػّخٌ‪ٙ‬خ ‪ٌٚ‬ىٓ أ‪٠‬ؼخ ف‪ ٟ‬ؽش‪٠‬مش ِؼخٌـش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬ط‪ٛ‬ط‪ٍٙ١‬خ ر‪ِ ٓ١‬خظٍف أطلخد‬
‫حٌّظٍلش (‪ٚ ،)Manita et al., 2020‬حػظزشص طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حكذس ِٓ أل‪ٜٛ‬‬
‫٘زٖ حٌظمٕ‪١‬خص‪ ٌُٚ ،‬طىٓ ِ‪ٕٙ‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌّلخعزش رؼ‪١‬ذس ػٓ طٍه حٌظغ‪١‬شحص ك‪١‬غ ِٓ‬
‫حٌّّىٓ أْ طظؤػش أعخٌ‪١‬ذ ػًّ ششوخص حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌطش‪٠‬مش حٌظ‪ ٟ‬طظُّ ر‪ٙ‬خ ‪ٚ‬طط‪ٛ‬س‬
‫أػّخٌ‪ٙ‬خ رظمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً (‪)Liu et al., 2019‬‬
‫فظؼظزش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً أفؼً حٌلٍ‪ٛ‬ي حٌّظخكش ف‪ ٟ‬حأل‪ٚ‬لخص حٌلخٌ‪١‬ش‪ٚ ،‬رٌه‬
‫ِٓ خالي طغش‪٠‬غ حٌّؼخِالص حٌّخٌ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌظمٍ‪ ِٓ ً١‬حٌظىخٌ‪١‬ف حٌّخد‪٠‬ش ٌٍؼٍّ‪١‬خص حٌظ‪ ٟ‬طظُ ِٓ‬
‫خالٌ‪ٙ‬خ‪ِ ،‬غ طلم‪١‬ك ػٕظش حٌؼمش ‪ٚ‬حألِخْ ٌ‪ٙ‬زٖ حٌؼٍّ‪١‬خص ‪ٚ‬طخف‪١‬غ حألػّخي حٌ‪١‬ذ‪٠ٚ‬ش‬
‫‪ٚ‬حٌظمٍ‪١‬ذ‪٠‬ش ‪ِٛٚ‬حوزش حالرظىخسحص حٌلذ‪٠‬ؼش‪ِّ ،‬خ ‪٠‬غخُ٘ ف‪ ٟ‬طؼض‪٠‬ض حٌ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ف ‪ٚ‬حٌشفخف‪١‬ش دحخً‬
‫حٌّئعغخص ‪ٚ‬حٌمؼخء ػٍ‪ ٟ‬فشص حألخطخء حٌزشش‪٠‬ش ‪٠ٚ‬ئد‪ ٞ‬اٌ‪ ٟ‬طلغ‪ ٓ١‬حٌزٕ‪١‬ش حألعخع‪١‬ش‬
‫ٌٍّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّخٌ‪١‬ش ‪ٚ ،‬طلم‪١‬ك حٔـخصحص ػذ‪٠‬ذس لخدسس ػٍ‪ ٟ‬حٌظؼخًِ ِغ حٌّؼخِالص رطش‪٠‬مش‬
‫أوؼش وفخءس ‪ٚ‬فخػٍ‪١‬ش ‪ٌٚ‬زٌه أطزلض طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً أدحس حعخع‪١‬ش ٌٍؼذ‪٠‬ذ ِٓ‬
‫حألفىخس حٌظ‪ ٟ‬طغخُ٘ ف‪ ٟ‬طغـ‪ ً١‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬طز‪٠ٛ‬ز‪ٙ‬خ ‪ٚ‬طٕظ‪ّٙ١‬خ ‪ٚ‬حٌظؤوذ ِٕ‪ٙ‬خ ‪ٔٚ‬شش٘خ‪ ،‬وّخ‬
‫طّىٓ ِٓ طؼض‪٠‬ض ط‪ٛ‬ل‪١‬ض ؿ‪ٛ‬دس حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّلخعز‪١‬ش ‪.‬‬
‫‪ :1-2‬اإلطاس انًفاهًٍُ نخكُىنىصُا عالعم انكخم وانًؼهىياث انًغخًذة يُها‬
‫واَؼكاعها ػهٍ حخطُظ اصشاءاث ػًهُت انًشاصؼت‪.‬‬
‫‪ّ٠‬ىٓ أْ طم‪ٛ‬د طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ششوخص حٌّشحؿؼش ٌخٍك فشص ِلظٍّش‬
‫ٌظط‪٠ٛ‬ش خذِخص ؿذ‪٠‬ذس ‪ٚ‬حعظزؼخد حٌخذِخص حٌلخٌ‪١‬ش‪ٚ ،‬حٌظ‪ ٟ‬ع‪١‬ظُ حعظزذحٌ‪ٙ‬خ وٍ‪١‬خ أ‪ ٚ‬ؿضث‪١‬خ‬
‫رخألٔظّش حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش‪ٔٚ ،‬ظشحً إلدسحن ششوخص حٌّشحؿؼش ٌإلِىخٔخص حٌظّٕ‪٠ٛ‬ش حٌىز‪١‬شس‬
‫ؿذحً ٌ‪ٙ‬زٖ حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ ‪ ،‬روشص دسحعش )‪ )Smith,2018‬أْ ٘زٖ حٌششوخص طغظؼّش أوؼش‬
‫ِٓ ‪١ٍِ 5‬خسحص د‪ٚ‬الس عٕ‪٠ٛ‬خ ً ف‪ٙ١‬خ‪ .‬ػٍ‪ ٝ‬عز‪ ً١‬حٌّؼخي‪ ،‬حعظؼّشص ششوش & ‪Ernst‬‬
‫)‪ ٟ٘ٚ ،)Young (EY‬أ‪ٚ‬ي ششوش طمزً ‪ٌ Bitcoin‬خذِخط‪ٙ‬خ حالعظشخس‪٠‬ش ف‪ ٟ‬ػخَ‬
‫‪ ،2257‬ف‪ ٟ‬طط‪٠ٛ‬ش حٌظطز‪١‬مخص ‪ٚ‬حٌخذِخص ٌظغ‪ ً١ٙ‬حعظخذحَ طمٕ‪١‬ش ‪ blockchain‬ف‪ٟ‬‬
‫أػّخٌ‪ٙ‬خ‪ٚ .‬أؽٍك ‪ KPMG‬خذِخص ؿذ‪٠‬ذس لخثّش ػٍ‪ِ blockchain ٝ‬غ ‪Microsoft‬‬
‫ٌّغخػذس حٌششوخص ف‪ ٟ‬طٕف‪١‬ز حٌؼٍّ‪١‬خص حٌظـخس‪٠‬ش‪ .‬وّخ أٔشؤ‪ Deloitte‬أ‪ٚ‬ي ِخظزش‬
‫‪ blockchain‬ف‪ ٟ‬ػخَ ‪ٚ .2255‬أؽٍك ‪ PWC‬خذِخص حألط‪ٛ‬ي حٌشلّ‪١‬ش ف‪ ٟ‬ػخَ‬
‫‪ 2255‬رخعظخذحَ طمٕ‪١‬ش ‪ِٚ .blockchain‬ؼً حٌظمٕ‪١‬خص حٌـذ‪٠‬ذس حألخش‪ ٜ‬طمذَ‬
‫‪ blockchain‬طلذ‪٠‬خص ‪ٚ‬فشطخ ً ‪٠‬ـذ أْ ‪٠‬ف‪ّٙٙ‬خ حٌّشحؿؼ‪ ْٛ‬أ‪٠ ٚ‬ىظغز‪ٙٔٛ‬خ‪ٚ ،‬رحن ف‪ٟ‬‬
‫ظً خطش سإ‪٠‬ش ِ‪ٕٙ‬ظ‪ٚ ُٙ‬حٌظ‪ ٟ‬طّخسط ِٓ لزً ششوخص أخش‪ِ ٜ‬ظخظظش ف‪ ٟ‬طٍه‬
‫حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ ( ‪.)Dupont ,2019 & 2020 ،Ayerbe et al.‬‬
‫‪ٌٚ‬مذ طؼذدص ِفخ٘‪ ُ١‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪ٚ ،‬حطفمض أغٍذ حٌذسحعخص ػٍ‪ ٝ‬أٔ‪ٙ‬خ‬
‫لخػذس ر‪١‬خٔخص ِ‪ٛ‬صػش ‪٠‬ظُ حالطفخق ػٍ‪ٙ١‬خ ‪ِٚ‬شخسوظ‪ٙ‬خ ِٓ خالي شزىخص ِظط‪ٛ‬سس‪ٝ٘ٚ ،‬‬
‫طظؤٌف ِٓ عٍغٍش ِظشحرطش ِٓ حٌىظً ‪ٚ‬طغـً حٌّؼخِالص ػٍ‪ ٝ‬أعخط ؽخرغ صِٕ‪٠ٚ ٝ‬ظُ‬
‫طؤِ‪ٕٙ١‬خ ػٓ ؽش‪٠‬ك حٌظشف‪١‬ش حٌؼخَ‪ٚ ،‬حٌظلمك ِٕ‪ٙ‬خ ِٓ لزً أػؼخء حٌشزىش‪ٚ ،‬رّـش اٌلخق‬
‫ػٕظش رغالعً حٌىظً ال ‪ّ٠‬ىٓ طغ‪١١‬شٖ ِّخ ‪٠‬ل‪ٛ‬ي عالعً حٌىظً اٌ‪ ٝ‬عـً غ‪١‬ش لخرً‬
‫ٌظؼذ‪ ً٠‬حٌّؼخِالص حٌغخرمش ( ػزذ حٌظ‪ٛ‬حد ‪.)2222 ،‬‬
‫‪ٚ‬ػٍ‪ ٝ‬رٌه فبْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً طم‪ َٛ‬رخعظخذحَ ٌغش حٌظشف‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬طشطزؾ‬

‫رغـالص حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬ادحسس حٌغـً ٌٍّؼخِالص حٌظ‪ ٟ‬طظُ ِٓ خالي دفظش حألعظخر حٌؼخَ‪ٚ ،‬ط‪ٛ‬ػق‬
‫و‪١‬ف‪١‬ش حٔظمخي حألط‪ٛ‬ي د‪ ْٚ‬حٌشؿ‪ٛ‬ع اٌ‪ ٟ‬عٍطش ِشوض‪٠‬ش ٌٍظؤوذ ِٓ طذق حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‪ٚ ،‬طّىٓ‬
‫ِٓ ادخخي حٌز‪١‬خٔخص حٌّشطزطش رؼٍّ‪١‬ش أ‪ِ ٚ‬ؼخٍِش ِؼ‪ٕ١‬ش ف‪ ٟ‬حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ِٓ خالي‬
‫ٌغش ِشفشس ‪ٚ‬سرؾ حٌظ‪ٛ‬ل‪١‬غ حٌغخرك رخٌالكك ف‪ ٟ‬عالعً حٌىظً‪ٚ ،‬رٌه ال ‪٠‬غّق ر‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬د أ‪ٞ‬‬
‫طالػذ أ‪ ٚ‬طلش‪٠‬ف دحخً ٘زٖ حٌىظً‪ ،‬وّخ طؼذ حٌؼّالص حٌشلّ‪١‬ش حٌّشفشس ٔ‪ٛ‬ع ِٓ أٔ‪ٛ‬حع‬
‫حٌظزخدي حٌشلّ‪ٚ ،ٟ‬ال طشطزؾ رؤ‪ ٞ‬ػٍّ‪١‬ش أخش‪ٚ ،ٜ‬طّؼً ػٍّش سلّ‪١‬ش ‪ّ٠‬ىٓ رشحِؾ حٌلخعذ‬
‫حألٌ‪ ٟ‬أظخؿ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬طؼًّ و‪ٛ‬ع‪١‬ؾ ٌٍظزخدي ػٓ ؽش‪٠‬ك شزىش حإلٔظشٔض‪ ،‬وّخ أٔ‪ٙ‬خ طؼظّذ ػٍ‪ٟ‬‬
‫طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪ٚ ،‬طظّ‪١‬ض ٘زٖ حٌؼّالص رؤْ حٌظؼخًِ ف‪ٙ١‬خ رذ‪ ْٚ‬أ‪ِ ٞ‬ظش‪ٚ‬فخص ٔمً‬
‫أ‪ ٚ‬طل‪ٚ ً٠ٛ‬طظُ حٌّؼخِالص رذ‪ٚ ْٚ‬ع‪١‬ؾ ‪ٚ‬طظّظغ رمذس ػخٌ‪ ِٓ ٟ‬حٌغشػش ‪ٚ‬حٌخظ‪ٛ‬ط‪١‬ش ف‪ٟ‬‬
‫حٌّؼخِالص حٌظ‪ ٟ‬طظُ ف‪ ٟ‬حٌز‪١‬غ ‪ٚ‬حٌششحء ‪ٚ‬طخفغ ِٓ ع‪١‬طشس حٌزٕ‪ٛ‬ن ػٍ‪ ٟ‬حٌؼّالص‪ٔٚ ،‬مٍ‪ٙ‬خ‬
‫ف‪ ٟ‬ح‪ٚ ٞ‬لض ‪ٚ‬رغش‪٠‬ش طخِش (‪.)Luca Ferri.,et al2021‬‬
‫‪ٚ‬ف‪٘ ٝ‬زح حٌغ‪١‬خق‪ ،‬روشص دسحعش(‪ )Molland & Yigitbasioglu.,2019‬أْ‬
‫طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً طؼًّ ػٍ‪ ٟ‬طخض‪ ٓ٠‬حٌغـالص ‪ٚ‬فشص٘خ ػٍ‪١٘ ٟ‬جش وظً ِّخ ‪ّٕ٠‬ق‬
‫حٌؼمش ٌٍز‪١‬خٔخص حٌّظذح‪ٌٚ‬ش‪ ٟ٘ٚ ،‬ػخًِ سث‪١‬غ‪ٌ ٟ‬ظزخدي حٌؼّالص حٌشلّ‪١‬ش حٌّشفشس حٌظ‪ٟ‬‬
‫طغظخذَ حٌشفشس ٌظلم‪١‬ك حألِخْ ‪ٚ‬و‪ٛ‬ع‪ٍ١‬ش ٌٍذفغ ف‪ ٟ‬حٌّؼخِالص حٌظـخس‪٠‬ش‪ٚ ،‬طظّ‪١‬ض حٌؼّالص‬
‫حٌشلّ‪١‬ش حٌّشفشس رخٌ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ف ‪ٚ‬حٌشفخف‪١‬ش ‪ٚ‬غ‪١‬ش ِشطزطش رّٕطمش ؿغشحف‪١‬ش ِؼ‪ٕ١‬ش ألٔ‪ٙ‬خ طظ‪ٛ‬فش‬
‫ػٍ‪ِ ٟ‬غظ‪ ٞٛ‬حٌؼخٌُ وىً ف‪ ٟٙ‬ال طخؼغ ٌغ‪١‬طشس د‪ٌٚ‬ش ِؼ‪ٕ١‬ش ‪.‬‬
‫وّخ أشخسص دسحعش(‪ )Springer Cham.,2021‬اٌ‪ ٟ‬أْ حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ف‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬خص حٌّشحؿؼش ؿؼً حٌلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص أِشحً ع‪ًٙ‬‬
‫ٌٍغخ‪٠‬ش‪ِّ ،‬خ ؿؼً حالطـخٖ ٔل‪ ٛ‬حٌّشحؿؼش حٌّغظّشس ٌؼّخْ دلش ‪ِٛٚ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‬
‫حٌّمذِش ‪ٛ٠ٚ‬فش حٌظل‪ٛ‬ي ٔل‪ ٛ‬حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د لذس ػخٌ‪ ِٓ ٟ‬حٌؼمش‬
‫‪ٚ‬حٌشفخف‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬طخٍم‪ٙ‬خ ‪ٚ‬ػذَ حٌمذسس ػٍ‪ ٟ‬كزف أ‪ ٚ‬طغ‪١١‬ش عـالص حٌّؼخِالص‪ٚ ،‬ادخخي‬
‫أد‪ٚ‬حص طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬خص حٌّشحؿؼش ِّخ أد‪ ٞ‬اٌ‪ ٟ‬اؿزخس ِشحلز‪ٟ‬‬
‫حٌلغخرخص ػٍ‪ ٟ‬اطزخع أعٍ‪ٛ‬د حٌلزس ‪ٚ‬أْ ‪٠‬ى‪ٌ ْٛ‬ذ‪ِ ُٙ٠‬ؼشفش ػٍّ‪١‬ش رظغـ‪ِٚ ً١‬ؼخٌـش‬
‫حٌز‪١‬خٔخص حٌظ‪٠ ٟ‬ظُ حعظخذحِ‪ٙ‬خ أػٕخء ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪.‬‬

‫‪ٚ‬أشخس وال ِٓ (‪ ) Tholen et al.,2019& parry.,2020‬اٌ‪ ٟ‬أْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬

‫عالعً حٌىظً طٕمغُ اٌ‪ ٟ‬عالعم كخم ػايت‪ :‬طظّؼً ف‪ ٟ‬ل‪ٛ‬حػذ ر‪١‬خٔخص ِ‪ٛ‬صػش طّىٓ أ‪ٞ‬‬
‫شخض ِٓ ِغظخذِ‪ ٟ‬حٌشزىش رخٌذخ‪ٛ‬ي اٌ‪ ٟ‬حٌغـالص ‪ٚ‬سإ‪٠‬ش ِى‪ٔٛ‬خط‪ٙ‬خ‪ِ ،‬ؼشفش حٌز‪١‬خٔخص‬
‫‪ٚ‬حٌّؼخِالص حٌّغـٍش ػٍ‪ٙ١‬خ ‪ٚ‬طظّ‪١‬ض رخخط‪١‬ش حٌالِشوض‪٠‬ش رل‪١‬غ ال ‪٠‬ظُ حٌغ‪١‬طشس ػٍ‪ٙ١‬خ‬
‫ِٓ عٍطخص ِشوض‪٠‬ش‪ ،‬عالعم كخم خاصت‪ ٟ٘ :‬لخػذس ر‪١‬خٔخص طظ‪١‬ق ٌزؼغ حٌّغظخذِ‪ٓ١‬‬
‫ٌ‪ٙ‬زٖ حٌشزىش ٌٍ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي اٌ‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬حٌز‪١‬خٔخص ِّخ ‪ٛ٠‬فش لذس وز‪١‬ش ِٓ حٌؼمش‬
‫‪ٚ‬حٌّظذحل‪١‬ش ف‪ ٟ‬حألشخخص حٌظ‪ ٟ‬طظؼخًِ ف‪٘ ٟ‬زح حٌٕ‪ٛ‬ع ِٓ حٌغالعً ‪ٚ‬رزٌه طخفغ ِٓ‬
‫حكظّخالص حٌظالػذ ‪ٚ‬حٌظلش‪٠‬ف ف‪ ٟ‬حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّظخكش ػٍ‪ ٟ‬حٌشزىش‪.‬‬
‫‪ ِٓٚ‬خالي ِخ عزك ‪٠‬ش‪ ٞ‬حٌزخكغ أْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً طؼًّ ػٍ‪ ٟ‬طّى‪ٓ١‬‬
‫حٌّلخعز‪ ِٓ ٓ١‬اػزخص ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د حألط‪ٛ‬ي رّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش ‪ٚ‬حٌظؤوذ ِٓ طلش ل‪ّ١‬ش حٌّٕشخس‪ِّ ،‬خ‬
‫‪٠‬غخُ٘ ف‪ ٟ‬حٔشخء عـالص ِخٌ‪١‬ش غ‪١‬ش لخرٍش ٌٍظؼذ‪٠ٚ ً٠‬لمك لذس وز‪١‬ش ِٓ حألِخْ ٌظغـ‪ً١‬‬
‫حألط‪ٛ‬ي‪ ،‬أِخ ف‪ّ١‬خ ‪٠‬ظؼٍك رّشحلذ حٌلغخرخص فبْ حػظّخدٖ ػٍ‪ ٟ‬عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حٌذِؾ‬
‫رخٌزشحِؾ حٌـخ٘ضس ٌٍّشحؿؼش ع‪١‬غخُ٘ ف‪ ٟ‬أطّظٗ حٌؼٍّ‪١‬ش ‪ٚ‬طغش‪٠‬غ ‪ٚ‬لض حٌظلمك ‪ٚ‬ػًّ‬
‫حإلؿشحءحص حٌظلٍ‪١ٍ١‬ش‪ٚ ،‬لذ أطزق رخإلِىخْ حإلفظخف ػٓ ٔظخثؾ حٌظمخس‪٠‬ش حٌّشطزطش رؼٍّ‪١‬ش‬
‫حٌّشحؿؼش ف‪ ٟ‬أ‪ٚ‬لخص ل‪١‬خع‪١‬ش ‪.‬‬
‫‪ٚ‬أوذص حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌذسحعخص ػٍ‪ٚ ٝ‬ؿ‪ٛ‬د حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌّضح‪٠‬خ ‪ٚ‬حٌّٕخفغ ٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خص‬
‫عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٕ‪ٙ‬خ‪ ،‬ك‪١‬غ طغخُ٘ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ف‪ٟ‬‬
‫حٌمؼخء ػٍ‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬خص حٌغش حٌّخٌ‪ ٟ‬ف‪ ٟ‬حٌّئعغخص حٌّخٌ‪١‬ش ألْ لخػذس حٌز‪١‬خٔخص ف‪٘ ٟ‬زٖ‬
‫حٌغالعً طظّ‪١‬ض ر‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬د رٍ‪ٛ‬وخص ػذ‪٠‬ذس‪ِٛ ،‬صػش ‪ٚ‬رزٌه طّؼً ػذد ِٓ حٌّؼخِالص‬
‫حٌّظشحرطش رىظً عخرمش ‪ٚ‬طظظً رىظً الكمش ٌ‪ٙ‬زٖ ٌغالعً‪ .‬وّخ أْ ططز‪١‬ك طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫عالعً حٌىظً ‪٠‬ؼًّ ػٍ‪ ٟ‬طخف‪١‬غ طىخٌ‪١‬ف حالكظفخظ رغـالص حٌّؼخِالص‪ٚ ،‬حٌلذ ِٓ‬
‫حٌظغ‪٠ٛ‬خص ألْ حٌّؼخِالص ع‪١‬ظُ طغـ‪ٍٙ١‬خ آٌ‪١‬خ‪ِّ ،‬خ ‪٠‬مؼ‪ ٟ‬ػٍ‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬خص حٌغش ‪ٚ‬ص‪٠‬خدس‬
‫ِٕفؼش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‪) Fullana & ruiz.,2020 ( .‬‬
‫‪٠ٚ‬ؼظزش ِٓ أُ٘ حٌّضح‪٠‬خ حٌظ‪ ٟ‬ط‪ٛ‬فش٘خ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ط‪ٛ‬حفش ػٕظش حألِخْ‬
‫ك‪١‬غ طؼذ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً أكذ أٔ‪ٛ‬حع ل‪ٛ‬حػذ حٌز‪١‬خٔخص حٌالِشوض‪٠‬ش حٌّ‪ٛ‬صػش‪،‬‬

‫‪ٚ‬طّّض ٘زٖ حٌم‪ٛ‬حػذ رطش‪٠‬مش أوؼش أِخٔخ ٌٍلفخظ ػٍ‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬حٌز‪١‬خٔخص حٌّخضٔش‬
‫د‪ ْٚ‬حٌظالػذ أ‪ ٚ‬حٌظغ‪١١‬ش ‪ٚ‬رٌه إلكظ‪ٛ‬حث‪ٙ‬خ ػٍ‪ ٟ‬اؿشحءحص سلخر‪١‬ش ِزشِـش طؼف‪ ٟ‬حٌؼمش‬
‫ػٍ‪ِ ٟ‬ؼخِالص عالعً حٌىظً‪ ،‬ك‪١‬غ طم‪ َٛ‬رخعظخذحَ ِفخط‪١‬ق ٌٍظ‪ٛ‬ل‪١‬غ حٌضِٕ‪ٌٍّ ٟ‬ؼخِالص‬
‫حٌّخٌ‪١‬ش حٌشلّ‪١‬ش‪ .‬وّخ طظظف حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬حٌز‪١‬خٔخص حٌّ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬دس ف‪ ٟ‬عالعً حٌىظً رخٌشفخف‪١‬ش‬
‫‪ٚ‬حٌ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ف ك‪١‬غ طظ‪١‬ق سإ‪٠‬ش وخٍِش ٌٍّؼخِالص حٌظ‪ ٟ‬طظُ ِّخ ‪٠‬ؼّٓ حٌٕضح٘ش ‪ٚ‬حٌّظذحل‪١‬ش‬
‫ٌـّ‪١‬غ ـطشحف حٌّؼخٍِش‪ِّ ،‬خ ‪ٛ٠‬فش حٌظؤوذ ِٓ ِ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش حٌز‪١‬خٔخص ‪ِٚ‬ذ‪ِ ٞ‬ظذحل‪١‬ظ‪ٙ‬خ‪،‬‬
‫‪ٚ‬طلم‪١‬ك حٌ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ف ‪ٚ‬حٌشفخف‪١‬ش ٌـّ‪١‬غ حألؽشحف‪ٚ ،‬طظزق حٌّؼخِالص ػزش حإلٔظشٔض رحص‬
‫عشػش فخثمش ‪ٚ‬ع‪ٍٙ‬ش حالعظخذحَ‪) Fullana & ruiz.,2020 ( .‬‬
‫‪٠ٚ‬ظفك حٌزخكغ ِغ دسحعش (‪ )john jack.,2021‬ف‪ ٟ‬طضح‪٠‬ذ حإلػظّخد ػٍ‪ ٟ‬حٌز‪١‬خٔخص‬
‫‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌظ‪ ٟ‬ط‪ٛ‬فش٘خ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ِٓ لزً حٌششوخص ف‪ ٟ‬ططز‪١‬مخط‪ٙ‬خ‬
‫حٌّظؼٍمش رخٌز‪١‬خٔخص حٌّخٌ‪١‬ش‪ ،‬فّٓ حٌّلظًّ أْ ‪ٛ٠‬حؿٗ ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص كخؿش ِظضح‪٠‬ذس ٌف‪ُٙ‬‬
‫حٌظظّ‪ٚ ُ١‬حٌظشغ‪ٚ ً١‬آٌ‪١‬خص حٌل‪ٛ‬وّش حٌّخظٍفش حٌظ‪ ٟ‬طشىً أعخط حٌشلخرش ػٍ‪ ٟ‬حٌظمخس‪٠‬ش‬
‫حٌّخٌ‪١‬ش‪ ِٓٚ ،‬حٌّلظًّ أ ْ ‪٠‬ظغزذ ٘زح حٌّ‪ٛ‬لف ف‪ِ ٟ‬ؼخػفش حٌـ‪ٛٙ‬د ر‪ ٓ١‬ػٕخطش حٌظلىُ‬
‫‪ٚ‬أٔظّش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّلخعز‪١‬ش حٌظمٍ‪١‬ذ‪٠‬ش ‪ٚ‬عالعً حٌىظً‪ِٚ ،‬غ رٌه ٔظشحً ٌم‪ٛ‬س حألدٌش‬
‫حٌّلظٍّش حٌّمذِش ‪ِٚ‬مذحس أِٓ حٌز‪١‬خٔخص حٌّظخف ‪ٚ‬حإلِىخٔخص حٌّلذ‪ٚ‬دس ٌٍـ‪ٙ‬خص حٌّخخدػش‬
‫إلفغخد حٌز‪١‬خٔخص‪ ،‬ع‪١‬ى‪ ِٓ ْٛ‬حألفؼً طخظ‪١‬ض حٌ‪ٛ‬لض ِٓ لزً ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص ٌف‪ُٙ‬‬
‫عالعً حٌىظً حٌخخطش رخٌؼّ‪ ِٓ ً١‬حٌزذح‪٠‬ش‪.‬‬
‫‪ٚ‬ف‪ ٝ‬ػ‪ٛ‬ء ِخ طُ روشٖ ِٓ ِضح‪٠‬خ ِظؼذدس ٌغالعً حٌىظً‪ّ٠ ،‬ىٓ حٌم‪ٛ‬ي رؼش‪ٚ‬سس‬
‫ط‪ٛ‬حفش ِـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حٌّظطٍزخص ‪ٚ‬حٌشوخثض حألعخع‪١‬ش ٌظطز‪١‬م‪ٙ‬خ ‪ٚ‬ص‪٠‬خدس ِٕفؼش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‬
‫حٌّغظخشؿش ِٕ‪ٙ‬خ‪ٚ ،‬لذ طٕخ‪ٌٚ‬ض دسحعش )‪٘ (Garzik,& CDonnel,.2018‬زٖ حٌشوخثض‬
‫‪ٚ‬حٌّظطٍزخص حألعخع‪١‬ش ‪ٚ‬حٌظ‪ّ٠ ٝ‬ىٓ ػشػ‪ٙ‬خ ػٍ‪ ٝ‬حٌٕل‪ ٛ‬حٌظخٌ‪:ٝ‬‬
‫‪٠ -1‬ظُ اػفخء حٌؼخًِ حٌضِٕ‪ ٟ‬ف‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ػٍ‪ ٟ‬ؿّ‪١‬غ حٌؼٍّ‪١‬خص‬
‫‪ٚ‬طغـ‪ٍٙ١‬خ رظشط‪١‬ذ صِٕ‪ِّ ٟ‬خ ‪ٛ٠‬فش ٌٍّغظخذِ‪ِ ٓ١‬شحؿؼش وخفش حٌؼٍّ‪١‬خص‪ٚ ،‬حٌظؤوذ ِٓ‬
‫طلظ‪ٙ‬خ ِٓ خالي حٌفخطً حٌضِٕ‪ ٟ‬حٌّظفك ػٍ‪١‬ش ف‪ ٟ‬وظٍٗ طلًّ رظّش حٌ‪ٛ‬لض‬
‫حٌخخطش ر‪ٙ‬خ ‪.‬‬

‫‪ -2‬طؼظّذ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ػٍ‪ ٟ‬طط‪٠ٛ‬ش حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش‪ٚ ،‬حٌظ‪ ٟ‬طظّؼً ف‪ ٟ‬ؽش‪٠‬مش‬
‫أ طّظٗ ػٍّ‪١‬ش حٌظؼخلذ د‪ ْٚ‬طذخً حٌؼٕظش حٌزشش‪ ٞ‬ألٔ‪ٙ‬خ ػزخسس ػٓ طؼٍ‪ّ١‬خص رشِـ‪١‬ش‬
‫ٌٍلخعذ حألٌ‪ ٟ‬طخضْ ػٍ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪ٚ ،‬رخٌظخٌ‪ ٟ‬طؼًّ ػٍ‪ ٟ‬طلغ‪ٓ١‬‬
‫حٌىفخءس ‪ٚ‬خفغ حألخطخء حٌظشغ‪١ٍ١‬ش‪.‬‬
‫‪ -3‬طظى‪ ْٛ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ِٓ ِـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حٌىظً ‪ٚ‬طّؼً حٌزٕ‪١‬ش حألعخع‪١‬ش‬
‫ٌٍغالعً‪ِ ٟ٘ٚ ،‬ـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حٌّؼخِالص حٌظ‪٠ ٟ‬ظُ حٌم‪١‬خَ ر‪ٙ‬خ دحخً عالعً‬
‫حٌّشخسو‪ِ ٓ١‬ؼً طغـ‪ ً١‬حٌز‪١‬خٔخص‪ٚ ،‬طّؼً وً وظٍش ِمذحس ِؼ‪ ِٓ ٓ١‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‪.‬‬
‫‪ -4‬طلظ‪ ٞٛ‬عالعً حٌىظً ػٍ‪ ٟ‬دفظش حألعظخر حٌّ‪ٛ‬صع ٌٍّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّ‪ٛ‬لؼش رشىً ِشفش‬
‫‪٠ٚ‬ظُ طـّ‪١‬ؼ‪ٙ‬خ ف‪ ٟ‬شىً وظٍش ِى‪ٔٛ‬ش ٘زٖ حٌذفخطش ِٓ عـالص طخس‪٠‬خ‪١‬ش وخٍِش طظّظغ‬
‫رمذس وز‪١‬ش ِٓ حٌّظذحل‪١‬ش ‪ٚ‬طغظخذَ شزىش ِزخششس د‪ ْٚ‬حٌلخؿش اٌ‪ٚ ٟ‬عطخء ٌؼّخْ‬
‫٘زٖ حٌؼٍّ‪١‬خص أ‪ ٚ‬حٌظؤوذ ِٕ‪ٙ‬خ‪.‬‬
‫‪ -5‬طؼظزش حٌز‪١‬خٔخص ٘‪ ٟ‬حٌؼٍّ‪١‬ش حٌفشػ‪١‬ش دحخً حٌىظٍش حٌ‪ٛ‬حكذس ك‪١‬غ طى‪ ْٛ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‬
‫حٌّ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬دس دحخً عالعً حٌىظً ِظخكش ٌـّ‪١‬غ حٌّظؼخٍِ‪ ٓ١‬ف‪٘ ٟ‬زٖ حٌغالعً ‪ٚ‬طظ‪١‬ق‬
‫ٌٍّشخسو‪ ٓ١‬سإ‪٠‬ش أِ‪ٛ‬حٌ‪.ُٙ‬‬
‫٘زح ‪ ِٓٚ‬حٌّّىٓ حٌم‪ٛ‬ي أْ ‪ Blockchain‬طمذَ رؼغ حٌخظخثض حٌظ‪ ٟ‬طّ‪١‬ض٘خ ػٓ‬
‫حٌظمٕ‪١‬خص حألخش‪ ِٓ ،ٜ‬خالي حكظ‪ٛ‬حث‪ٙ‬خ ػٍ‪ِ ٝ‬ؼٍ‪ِٛ‬خص ِئِٕش ‪ِٚ‬شفشس ‪ِٚ ،‬ظخدق ػٍ‪ٙ١‬خ‬
‫‪ِٚ‬ؼظّذس ِٓ لزً ؿّ‪١‬غ حٌّغظخذِ‪ٌ ،ٓ١‬زٌه فّٓ حٌّلظًّ أْ طئػش ػٍ‪ِٕٙ ٝ‬ش حٌّلخعزش‬
‫‪ٚ‬حٌّشحؿؼش رشىً ِخظٍف‪.‬‬
‫‪ٚ‬لذ لذِض دسحعش (‪ِ )Smiyh,s. 2018‬شحؿؼش ٌٍزل‪ٛ‬ع حٌلخٌ‪١‬ش ف‪ِ ٟ‬ـخي طؤػ‪١‬ش طمٕ‪١‬ش‬
‫عالعً حٌىظً ػٍ‪ِٕٙ ٝ‬ش حٌّلخعزش ‪ٚ‬حٌّشحؿؼش ٌّٕخلشش حٌف‪ٛ‬حثذ ‪ٚ‬حٌظلذ‪٠‬خص حٌظ‪ّ٠ ٟ‬ىٓ أْ‬
‫طمذِ‪ٙ‬خ ٘زٖ حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‪ٚ ،‬طلذ‪٠‬ذ عٍغٍش ح‪٢‬ػخس حٌّلظٍّش ٌ‪ٙ‬خ ػٍ‪ِٕٙ ٝ‬ش حٌّلخعزش‪.‬‬
‫‪ٚ‬حعظخٍظض حٌذسحعش ػٍ‪ٚ ٝ‬ؿٗ حٌخظ‪ٛ‬ص أْ عالعً حٌىظً لذ طغّق ٌّشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص‬
‫رظ‪ٛ‬ف‪١‬ش حٌ‪ٛ‬لض ف‪ ٟ‬حٌّ‪ٙ‬خَ حٌّظىشسس ِؼً طؤو‪١‬ذ حٌّزخٌغ ‪ٚ‬حألسطذس ‪ٚ‬حٌظلمك ِٕ‪ٙ‬خ ٌٍظشو‪١‬ض ػٍ‪ٝ‬‬
‫حٌّ‪ٙ‬خَ ػٍ‪ِ ٝ‬غظ‪ ٜٛ‬أػٍ‪ِ ، ٝ‬ؼً طظّ‪ ُ١‬حالخظزخسحص حٌ‪ٛ‬لخث‪١‬ش ‪ٚ‬حٌظلٍ‪ ً١‬حٌزو‪ٌٍ ٟ‬ز‪١‬خٔخص‪.‬‬
‫‪ٔٚ‬خلشض دسحعش )‪ )Liu et al., 2019‬حٌفشص ‪ٚ‬حٌظلذ‪٠‬خص حٌّلظٍّش حٌظ‪ ٟ‬طمذِ‪ٙ‬خ طمٕ‪١‬ش‬

‫عالعً حٌىظً ٌٍّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌذحخٍ‪ٚ ٓ١١‬حٌخخسؿ‪ٚ ،ٓ١١‬حخظظّض حٌذسحعش رّـّ‪ٛ‬ػش ِٓ‬

‫حٌظ‪ٛ‬ط‪١‬خص ٌٍّ‪ٌٍ ٓ١١ٕٙ‬ظى‪١‬ف ِغ ٘زٖ حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ ‪ٚ‬طط‪٠ٛ‬ش أػّخٌ‪ٔٚ .ُٙ‬خلشض دسحعش‬
‫)‪ ،(Desplebin et al. 2018‬حعظخذحَ ِٕ‪ٙ‬ؾ ِغظمزٍ‪ٌٍ ٟ‬ؼ‪ٛ‬حلذ حٌّلظٍّش ٌ‪ٙ‬زٖ حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫ػٍ‪ِٕٙ ٝ‬ش حٌّلخعزش ‪ٚ‬حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬أشخسص حٌذسحعش اٌ‪ٚ ٝ‬ؿ‪ٛ‬د عٍغٍش ِٓ حٌغ‪ٕ١‬خس‪٘ٛ٠‬خص‬
‫حٌّلظٍّش حٌظ‪ّ٠ ٟ‬ىٓ أْ طؼىظ طط‪ٛ‬س حٌّ‪ٕٙ‬ش ِٓ ك‪١‬غ أِٓ حٌز‪١‬خٔخص‪ٚ ،‬اػفخء حٌطخرغ حٌّخد‪ٞ‬‬
‫ػٍ‪ ٝ‬حٌّؼخِالص‪ٚ ،‬حٌظٕغ‪١‬ك ‪ٚ ،‬حٌظ‪ٛ‬سس حٌؼخدٌش ٌٍّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّلخعز‪١‬ش‪.‬‬
‫ف‪ّ١‬خ أشخسص دسحعش )‪ ) Elommal, N., & Manita, R. 2022‬اٌ‪ ٟ‬أْ طمٕ‪١‬ش‬
‫عالعً حٌىظً ع‪ٛ‬ف طئػش ػٍ‪ ٝ‬عض ِغظ‪٠ٛ‬خص ف‪ ٟ‬ػًّ ِشحلذ حٌلغخرخص طظّؼً ٘زٖ‬
‫حٌّغظ‪٠ٛ‬خص ف‪ )5( ٟ‬ط‪ٛ‬ف‪١‬ش حٌ‪ٛ‬لض ‪ٚ‬طلغ‪ ٓ١‬وفخءس ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ )2(،‬حالػظّخد ػٍ‪ٝ‬‬
‫حٌّشحؿؼش حٌظ‪ ٟ‬طغط‪ ٟ‬حٌّـظّغ رؤوٍّٗ رذالً ِٓ حٌّشحؿؼش حٌمخثّش ػٍ‪ ٝ‬حٌؼ‪ٕ١‬خص ‪)5( ،‬‬
‫طشو‪١‬ض حٌّشحؿؼش ػٍ‪ ٝ‬حخظزخس حٌؼ‪ٛ‬حرؾ رذالً ِٓ حخظزخس حٌّؼخِالص‪ )5( ،‬اػذحد ػٍّ‪١‬ش‬
‫ِشحؿؼش ِغظّشس ‪ )9( ،‬حطّخَ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش رشىً أوؼش حعظشحط‪١‬ـ‪ )5( ،ٗ١‬طط‪٠ٛ‬ش‬
‫خذِخص حعظشخس‪٠‬ش ؿذ‪٠‬ذس‪.‬‬
‫‪ٚ‬ف‪ ٝ‬ظً ٘زٖ حالٔؼىخعخص حٌّظؼٍمش رخٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً‬
‫حٌىظً ػٍ‪ِٕٙ ٟ‬ش حٌّشحؿؼش‪ ،‬فبْ حٌزخكغ ‪٠‬ظ‪ٛ‬لغ أْ طظؤػش ػٍّ‪١‬ش طخط‪١‬ؾ حؿشحءحص‬
‫حٌّشحؿؼش رشىً وز‪١‬ش ر‪ٙ‬خ‪ ،‬ك‪١‬غ طؼظزش ٘زٖ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ِٓ حٌّفخ٘‪ ُ١‬حٌلذ‪٠‬ؼش حٌظ‪ ٟ‬طؼظّذ‬
‫ػٍ‪ِ ٟ‬ـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حألٔظّش ‪ٚ‬حألؿ‪ٙ‬ضس ٌـّغ حٌز‪١‬خٔخص ‪ِٚ‬ؼخٌـظ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬طخض‪ٕٙ٠‬خ‪ٚ ،‬طغظخذَ‬
‫أؿ‪ٙ‬ضس حٌلخعذ حألٌ‪ٚ ٟ‬حٌ‪ٛ‬عخثً حٌّظط‪ٛ‬سس ف‪ ٟ‬ط‪ٛ‬ط‪ ً١‬حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‬
‫ٌٍّغظخذِ‪ٚ ،ٓ١‬كظ‪ّ٠ ٟ‬ىٓ حعظخذحَ ٘زٖ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص الرذ ِٓ ِؼشفش حٌّغظخذِ‪ ٓ١‬رخٌٕظُ‬
‫‪ٚ‬حٌزشِـ‪١‬خص ‪ٚ‬حٌظؼخًِ ِغ حألعخٌ‪١‬ذ حٌّشطزطش رظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً كظ‪ّ٠ ٟ‬ىٕ‪ِٓ ُٙ‬‬
‫طزخدي حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ر‪ ٓ١‬حٌّشخسو‪ٚ ٓ١‬حٌغشػش ف‪ ٟ‬حٔـخص حٌّ‪ٙ‬خَ حٌّطٍ‪ٛ‬رش‪.‬‬
‫فؼٕذِخ ‪٠‬مشس ِشحلذ حٌلغخرخص حٌظخط‪١‬ؾ إلؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ِٓ أؿً‬
‫حٌلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬أدٌش حإلػزخص ‪ٚ‬سفغ دسؿش حٌؼمش ‪ٚ‬حٌّظذحل‪١‬ش ٌؼٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ ،‬فبٔٗ ‪ٛ٠‬ؿٗ‬
‫حال٘ظّخَ ٔل‪ ٛ‬حخظ‪١‬خس فش‪٠‬ك حٌّشحؿؼش حٌّىٍف رخٌؼٍّ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌظؼخلذ ِغ أفشحد ِئٍ٘‪ ٓ١‬ػٍ‪ٟ‬‬
‫ِغظ‪ ٞٛ‬ػخٌ‪ ِٓ ٟ‬حٌخزشس ‪ٚ‬حٌىفخءس ٌٍظؼخًِ ِغ حإلِىخٔ‪١‬خص حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ حٌـذ‪٠‬ذس ٌغالعً‬

‫حٌىظً ‪٠ٚ ،) Bolios, et al.,2020(،‬ـذ أْ ‪٠‬ى‪ِ ْٛ‬شحلذ حٌلغخرخص لخدس ػٍ‪ٟ‬‬

‫حعظخذحَ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حٌظؤوذ ِٓ حٌز‪١‬خٔخص حٌظ‪ ٟ‬طُ‬
‫ادخخٌ‪ٙ‬خ رشىً طل‪١‬ق ‪ٚ‬ػّخْ ع‪١‬ش حٌز‪١‬خٔخص خالي خط‪ٛ‬ؽ حالطظخي ‪ٚ‬ػذَ طغ‪١١‬ش٘خ أ‪ٚ‬‬
‫طلش‪٠‬ف‪ٙ‬خ ‪ٚ‬خٍ‪٘ٛ‬خ ِٓ أ‪ ٞ‬أخطخء‪٠ٚ ،‬ؼظزش حالػظّخد ػٍ‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص أكذ حٌلٍ‪ٛ‬ي حٌلذ‪٠‬ؼش ٌظٕظ‪ ُ١‬ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬اِىخٔ‪١‬ش ِؼخٌـش حٌز‪١‬خٔخص رىّ‪١‬خص‬
‫أوزش ‪ِٚ‬شحؿؼظ‪ٙ‬خ رذلش ػخٌ‪١‬ش ِّخ ‪٠‬ؼًّ ػٍ‪ ٟ‬طلغ‪ ٓ١‬ؿ‪ٛ‬دس طمخس‪٠‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫وفً هزا انغُاق أشاسث دساعت (‪ (Silva et al.,2020‬إنٍ األهذاف انؼايت يٍ‬
‫يؼهىياث حكُىنىصُا عالعم انكخم فٍ حخطُظ اصشاءاث ػًهُت انًشاصؼت ويخًزهت فٍ‪-:‬‬
‫‪٠ -5‬ؼظزش حٌظّؼ‪ ً١‬حٌظخدق ‪ٚ‬ػذَ حٌظل‪١‬ض ِٓ حٌخظخثض حٌشث‪١‬غ‪١‬ش ٌٍّؼٍ‪ِٛ‬خص رل‪١‬غ ‪٠‬ـذ أْ‬
‫طى‪ ْٛ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص خخٌ‪١‬ش ِٓ حألخطخء ‪ٚ‬حٌلىُ حٌّ‪ ٟٕٙ‬حٌّظل‪١‬ض ِٓ لزً حٌّشحؿؼ‪،ٓ١‬‬
‫رخإلػخفش اٌ‪ ٟ‬حٌظؼز‪١‬ش حٌظخدق ػٓ حٌّؼخِالص حٌّخٌ‪١‬ش ‪ٚ‬طؼز‪١‬ش٘خ رظ‪ٛ‬سس ِؼم‪ٌٛ‬ش ٌىً‬
‫حٌّشخسو‪ ٓ١‬دحخً حٌغٍغش‪ٚ ،‬ط‪ٛ‬فش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً حٌ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ف ‪ٚ‬حٌظذق ف‪ٟ‬‬
‫حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّظذح‪ٌٚ‬ش‪ ،‬وّخ ‪٠‬ظُ طلذ‪٠‬ذ ِظطٍزخص حوظّخي حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ِٓ خالي‬
‫طغٍغً حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغـٍش ػٍ‪ ٟ‬عالعً حٌىظً ‪ٚ‬طشحرط‪ٙ‬خ كظ‪٠ ٟ‬ظُ حٌظؤوذ ِٕ‪ٙ‬خ‪.‬‬
‫‪ -2‬طـّ‪١‬غ حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص خالي ِشحكً طغـ‪ٍٙ١‬خ ‪ٚ‬حٌظلمك ِٓ دلظ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬طلغ‪ٓ١‬‬
‫ػٍّ‪١‬ش كفع حٌغـالص ‪ٚ‬ع‪ٌٛٙ‬ش طخض‪ٕٙ٠‬خ ‪ٚ‬حعظشؿخػ‪ٙ‬خ ‪ٔٚ‬ـذ ِغظخذِ‪ ٟ‬شزىش عالعً‬
‫حٌىظً ٌذ‪ٔ ُٙ٠‬غخش ِٓ دفظش حألعظخر ‪.‬‬
‫‪ -5‬طظظف حٌؼٍّ‪١‬خص ‪ٚ‬حٌّؼخِالص حٌظ‪ ٟ‬طظُ ف‪ ٟ‬عالعً حٌىظً رخٌذلش ‪ٚ‬حٌغشػش‪ِ ،‬غ ػذَ‬
‫طؼذ‪ ً٠‬أ‪ ٚ‬طغ‪١١‬ش حٌز‪١‬خٔخص حٌّظخكش ػٍ‪ ٟ‬حٌشزىش ِّخ ‪٠‬ئوذ طلش ‪ٚ‬عالِش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‪،‬‬
‫وّخ طؼًّ ػٍ‪ ٟ‬طمٍ‪ ً١‬طىٍفش حإلكظفخظ رغـالص حٌّؼخِالص اٌ‪ ٟ‬كذ وز‪١‬ش‪.‬‬
‫‪ٔ -5‬ظشح أل ْ حٌغـالص حٌّظؼٍمش رظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً رحص لذس ػخٌ‪ ِٓ ٟ‬حألِخْ‬
‫‪ٚ‬حٌغش‪٠‬ش ِٓ حٌظؼذ حٔظشخس ظخ٘شس حالكظ‪١‬خي ‪ٚ‬حٌغش ‪ٚ‬حٌظالػذ ف‪ ٟ‬ر‪١‬خٔخط‪ٙ‬خ‪ ،‬ك‪١‬غ‬
‫ال طؼظشف طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً رخٌّؼخٍِش اال ارح طُ لز‪ٌٙٛ‬خ ِٓ ؿّ‪١‬غ أؽشحف‬
‫حٌّشخسو‪ ٓ١‬ف‪ٙ١‬خ‪ ،‬وّخ طظ‪١‬ق سإ‪٠‬ش وخٍِش ٌٍّؼخِالص ‪ٚ‬رزٌه طظّظغ رخٌ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ف‬
‫‪ٚ‬حٌشفخف‪١‬ش ف‪ ٟ‬ؿّ‪١‬غ ِؼٍ‪ِٛ‬خط‪ٙ‬خ ِّخ ‪٠‬غ‪ ًٙ‬ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬

‫وّخ أ‪ٚ‬ػلض دسحعش ( ‪ )bednarova,2019‬أْ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ‬

‫طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ِالثّش ك‪١‬غ طغخػذ ِظخز حٌمشحس ػٍ‪ ٟ‬طم‪ ُ١١‬حٌزذحثً حٌّظخكش‬
‫‪ٚ‬طى‪ ْٛ‬لخدسس ػٍ‪ ٟ‬كذ‪ٚ‬ع حٌفخسق ف‪ ٟ‬حٌمشحس‪ ،‬فمذ طفمذ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّظؤخشس أّ٘‪١‬ظ‪ٙ‬خ‬
‫‪ٚ‬طّٕق عالعً حٌىظً حٌم‪ّ١‬ش حٌظٕزئ‪٠‬ش رخٌٕظخثؾ حٌّغظمزٍ‪١‬ش ‪ٚ‬اِىخٔ‪١‬ظ‪ٙ‬خ رخٌم‪١‬خَ رؼٍّ‪١‬خص‬
‫حٌظلذ‪٠‬غ حٌف‪ٛ‬س‪ٌٍّ ٞ‬ؼٍ‪ِٛ‬خص ِّخ ‪ٛ٠‬فش حإلفظخف حٌغش‪٠‬غ ٌٍز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّظؼٍمش‬
‫‪ٚ‬رحص حٌظٍش ‪٠ٚ‬ؼًّ ػٍ‪ ٟ‬ص‪٠‬خدس ِغظ‪٠ٛ‬خص حٌشفخف‪١‬ش ف‪ ٟ‬حٌظمخس‪٠‬ش حٌظ‪٠ ٟ‬غظخذِ‪ٙ‬خ ِشحلذ‬
‫حٌلغخرخص ِّخ ‪٠‬ئد‪ ٞ‬رٌه ػٍ‪ ٟ‬حعظـخرش حكظ‪١‬خؿخص حٌّشخسو‪ ٓ١‬رطش‪٠‬مش فؼخٌش رّخ ‪٠‬لمك‬
‫ؿ‪ٛ‬دس ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫وّخ أشخسص دسحعش (‪ ) Singh,et al.,2019‬اٌ‪ ٟ‬أْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً طؼًّ‬
‫ػٍ‪ ٟ‬ص‪٠‬خدس عشػش حطخخر حٌمشحس ‪ٚ‬حٌلذ ِٓ ِخخؽش حٌغش ‪ٚ‬حالكظ‪١‬خي ِٓ خالي ط‪ٛ‬ف‪١‬ش‬
‫عـالص طظغُ رخٌذلش ‪ٚ‬حٌّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش ‪ٚ‬طى‪ ْٛ‬أوؼش شفخف‪١‬ش ألٔ‪ٙ‬خ طشطزؾ رخٌـ‪ٛ‬دس حٌؼخٌ‪١‬ش ٌٍز‪١‬خٔخص‬
‫‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّخٌ‪١‬ش‪ٚ ،‬طمذَ عالعً حٌىظً كٍ‪ٛ‬ي ٌظذػ‪ ُ١‬وفخءس ك‪ٛ‬وّش حٌششوخص ف‪ّ١‬خ‬
‫‪٠‬ظؼٍك رخٌؼاللش ر‪ ٓ١‬حٌّغخّ٘‪ٚ ٓ١‬حٌششوش ‪ٚ‬ؿؼً حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ِظخكش ػٍ‪ ٟ‬حٌف‪ٛ‬س ‪ٚ‬ف‪ٟ‬‬
‫حٌ‪ٛ‬لض حٌّٕخعذ‪ ،‬وّخ طغّق طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً رخٌٕظش اٌ‪ِ ٟ‬شخوً ك‪ٛ‬وّش‬
‫حٌششوخص رطش‪٠‬مش ؿذ‪٠‬ذس ألْ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّظ‪ٛ‬فشس ػٍ‪٘ ٟ‬زٖ حٌغالعً طظغُ رخٌالِشوض‪٠‬ش‬
‫‪ٚ‬حٌشفخف‪١‬ش ‪ٚ‬حٌؼزخص ٌٍّؼخِالص ‪ٚ‬اِىخٔ‪١‬ش طظزؼ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬حٌظلمك ِٓ حٌز‪١‬خٔخص حٌظ‪٠ ٟ‬ظُ طخض‪ٕٙ٠‬خ‬
‫رطش‪٠‬مش عٍ‪ّ١‬ش ِّخ ‪٠‬غ‪ ُٙ‬ف‪ ٟ‬ص‪٠‬خدس فؼخٌ‪١‬ش ك‪ٛ‬وّش حٌششوخص ػٓ ؽش‪٠‬ك شفخف‪١‬ش‬
‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬طخف‪١‬غ طىخٌ‪١‬ف حٌ‪ٛ‬وخٌش رّخ ‪ّٕ٠‬غ ظخ٘شس ػذَ طّخػً حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ر‪ ٓ١‬ادحسس‬
‫حٌّٕشؤس ‪ٚ‬حٌّغخّ٘‪.ٓ١‬‬
‫‪ٚ‬سوضص دسحعش (‪ )Brender, et al., 2019‬ػٍ‪ ٟ‬أْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬
‫ٌذ‪ٙ٠‬خ حٌمذسس ػٍ‪ ٟ‬حٌظؤػ‪١‬ش ف‪ ٟ‬ؿّ‪١‬غ حٌّؼخِالص ‪ٚ‬اِغخن حٌذفخطش ‪ٚ‬حٌغـالص حٌّلخعز‪١‬ش‬
‫‪ٚ‬حٌطش‪٠‬مش حٌظ‪٠ ٟ‬ظُ ف‪ٙ١‬خ اؿشحء حٌّؼخِالص ‪ِٚ‬ؼخٌـظ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬طخض‪ٕٙ٠‬خ ‪ٚ‬طغـ‪ٍٙ١‬خ ‪ٚ‬حٌظمش‪٠‬ش‬
‫ػٕ‪ٙ‬خ‪ ،‬رشىً ‪٠‬ئػش ػٍ‪ ٟ‬أٔشطش ‪ِٙٚ‬خَ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ِّ ،‬خ ‪ٛ٠‬ػق أْ طزٕ‪ ٟ‬طمٕ‪١‬ش‬
‫عالعً حٌىظً ‪٠‬ؼًّ ػٍ‪ ٟ‬طط‪٠ٛ‬ش ِ‪ٕٙ‬ش حٌّشحؿؼش رخػظزخس٘خ ػٍّ‪١‬ش ِٕظّش ط‪ٙ‬ظُ رفلض‬
‫‪ٚ‬طم‪ ُ١١‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّخٌ‪١‬ش ‪ٚ‬غ‪١‬ش حٌّخٌ‪١‬ش حٌّشطزطش رخألكذحع ‪ٚ‬حٌظظشفخص حٌّخٌ‪١‬ش‪ِٚ ،‬غ‬

‫حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ط‪ٛ‬حؿٗ أٔشطش ‪ِٕٙٚ‬ش حٌّشحؿؼش طغ‪١١‬شحص ؿذ‪٠‬ذس لذ‬
‫ططشأ ػٍ‪ِٙ ٟ‬خَ ‪ِٚ‬غج‪١ٌٛ‬خص ِشحلذ حٌلغخرخص ألٔٗ ‪٠‬لظخؽ اٌ‪ ٟ‬ف‪ ُٙ‬حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ ‪ِٚ‬لخ‪ٌٚ‬ش‬
‫حٌظى‪١‬ف ‪ٚ‬حٌظؼخًِ ِؼ‪ٙ‬خ‪ٚ ،‬لذ ‪٠‬ظغ‪١‬ش د‪ٚ‬س ِشحلذ حٌلغخرخص كظ‪٠ ٟ‬ظؤلٍُ ِغ حٌؼ‪ٛ‬سس‬
‫حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬كذػض ف‪ِٕٙ ٟ‬ش حٌّلخعزش ‪ٚ‬حٌّشحؿؼش‪ ،‬ك‪١‬غ أْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً‬
‫حٌىظً طغخُ٘ ف‪ ٟ‬كّخ‪٠‬ش ‪ٚ‬عالِش حٌز‪١‬خٔخص‪ٚ ،‬طلم‪١‬ك حٌّشخسوش حٌف‪ٛ‬س‪٠‬ش ٌٍّؼٍ‪ِٛ‬خص‪،‬‬
‫رخإلػخفش اٌ‪ ٟ‬حٌؼ‪ٛ‬حرؾ حٌشلخر‪١‬ش ِّخ ‪٠‬غخُ٘ ف‪ٚ ٟ‬ؿ‪ٛ‬د ٔظخَ ِلخعز‪ ٟ‬كذ‪٠‬غ ‪٠‬ؼًّ ػٍ‪ٟ‬‬
‫طط‪٠ٛ‬ش ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش حالٌىظش‪١ٔٚ‬ش ‪٠ٚ‬ـؼً أعخٌ‪١‬ذ ‪ّٔٚ‬خرؽ حٌّشحؿؼش أوؼش وفخءس‪.‬‬
‫وّخ ح٘ظّض دسحعش(‪ )Mark D scheldon.,2021‬رظغٍ‪١‬ؾ حٌؼ‪ٛ‬ء ػٍ‪ ٟ‬رشحِؾ‬
‫حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬طؼظّذ ػٍ‪ ٟ‬أ‪ٚ‬سحوً ٌظ‪ٛ‬ف‪١‬ش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ِٓ أؿً حٌظٕف‪١‬ز رشىً طل‪١‬ق‬
‫‪ٚ‬و‪١‬ف‪١‬ش طفغ‪١‬ش ِؼخ‪١٠‬ش حٌّشحؿؼش رخػظزخس٘خ ؿضء ِٓ أٔظّش ِؼٍ‪ِٛ‬خص ِغظخذِ‪ ٟ‬حٌؼم‪ٛ‬د‬
‫حٌزو‪١‬ش‪ٚ ،‬حٌـذ‪٠‬ش رخٌزوش أْ طمٕ‪١‬ش ‪ Block chain‬ؽش‪٠‬مش ِزظىشس ٌٍلفخظ ػٍ‪ ٟ‬دفظش‬
‫حألع ظخر حٌّشظشن رل‪١‬غ ‪٠‬ظُ طٕف‪١‬ز حٌّؼخِالص ‪ٚ‬طغـ‪ٍٙ١‬خ رّـشد حٌظلمك ِٓ طلظ‪ٙ‬خ‪ِّ ،‬خ‬
‫‪٠‬ظؼ‪ ٓ١‬ػٍ‪ِ ٟ‬شحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص حعظخذحَ ططز‪١‬مخص طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬طم‪ ُ١١‬حٌّخخؽش‬
‫حٌظ‪ ٟ‬طظ‪ٙ‬ش٘خ حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ ٌّ‪ٛ‬حؿ‪ٙ‬ظ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬ط‪ٛ‬ال ٌّؼٍ‪ِٛ‬خص طظغُ رخٌذلش ‪ٚ‬حٌّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش‬
‫‪ٚ‬أ‪ٚ‬ػلض حٌذسحعش أُ٘ حاللظشحكخص حٌّظّؼٍش ف‪ ٟ‬حال٘ظّخَ رخإلؿشحءحص حٌظ‪ ٟ‬طظُ‬
‫دحخً حٔظّش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌظ‪٠ ٟ‬ظُ ِٓ خالٌ‪ٙ‬خ رذء حٌّؼخِالص ‪ٚ‬طغـ‪ٍٙ١‬خ‬
‫‪ِٚ‬ؼخٌـظ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬طظل‪١‬ل‪ٙ‬خ كغذ حألّ٘‪١‬ش‪ِ ،‬غ ػش‪ٚ‬سس حٔشخء ػ‪ٛ‬حرؾ طخفف ِٓ ِخخؽش‬
‫ِ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش حٌز‪١‬خٔخص ػٓ ؽش‪٠‬ك ِغظخذِ‪ ٟ‬حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش حٌز‪٠ ٓ٠‬طزم‪ ْٛ‬ػ‪ٛ‬حرؾ و‪١‬خْ‬
‫حٌّغظخذَ ٌؼّخْ طمذ‪ ُ٠‬حٌخذِش رشىً ِٕخعذ‪ٚ ،‬أْ ‪٠‬ى‪ِ ْٛ‬غظخذِ‪ ٟ‬حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش‬
‫‪ِٚ‬شحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص ػٍ‪ ٟ‬دسح‪٠‬ش رؤ٘ذحف حٌشلخرش حٌّمظشكش ٌٍظظذ‪ ٞ‬أل‪ ٞ‬حخظشحلخص ِٓ‬
‫ؿّ‪١‬غ حالطـخ٘خص حٌذحخٍ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌخخسؿ‪١‬ش‪. .‬‬
‫‪٠ٚ‬ش‪ ٞ‬حٌزخكغ أْ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً طغخُ٘ ف‪ ٟ‬طخف‪١‬غ‬
‫‪ٚ‬لض ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ك‪١‬غ طغظخذَ دفظش حألعظخر حٌؼخَ حٌز‪٠ ٞ‬ؼًّ ػٍ‪ ٟ‬خفغ ػٍّ‪١‬خص‬
‫حٌّشحؿؼش حٌظ‪ ٟ‬طلظخؽ اٌ‪ ٟ‬حٌّض‪٠‬ذ ِٓ حٌظىٍفش ‪ٚ‬حٌ‪ٛ‬لض ك‪١‬غ ‪ّ٠‬ىٓ حٌظشغ‪ ً١‬حالٌ‪ٌٍ ٟ‬ؼذ‪٠‬ذ ِٓ‬
‫ِ‪ٙ‬خَ ‪ٚٚ‬ظخثف ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ِّ ،‬خ ‪٠‬لغٓ ِٓ ؿ‪ٛ‬دط‪ٙ‬خ ‪٠ٚ‬ـؼٍ‪ٙ‬خ عش‪٠‬ؼش ‪ٚ‬دل‪١‬مش ‪ِٚ‬غظّشس‪،‬‬

‫وّخ ط‪ٛ‬فش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ػذَ حٌمخرٍ‪١‬ش ٌٍظؼذ‪ ً٠‬أ‪ ٚ‬حٌظلش‪٠‬ف ف‪ ٟ‬حٌّؼخِالص‬
‫حٌّ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬دس ػٍ‪ٙ١‬خ ألٔ‪ٙ‬خ طغظخذَ أٔظّش ِشفشس طؼًّ ػٍ‪ ٟ‬ص‪٠‬خدس حٌؼمش ‪ٚ‬حألِخْ ‪ِٕٚ‬غ ػٍّ‪١‬خص‬
‫حالكظ‪١‬خي‪ِّ ،‬خ ‪٠‬لذ ِٓ طىخٌ‪١‬ف حٌ‪ٛ‬وخٌش‪ ،‬وّخ طؼًّ ػٍ‪ ٟ‬حٌظؤوذ ‪ٚ‬حٌظلمك ِٓ شخظ‪١‬ش حٌمخثّ‪ٓ١‬‬
‫رظٕف‪١‬ز حٌّؼخِالص ‪ٚ‬ط‪ٛ‬ل‪١‬ظ‪ٙ‬خ ‪ّ٠ٚ‬ىٓ طظزغ حإلؿشحءحص ػٍ‪ ٟ‬عالعً حٌىظً ِٓ خالي حعظخذحَ‬
‫حألدٌش ِّخ ‪٠‬خفغ ِٓ حكظّخالص طؼّذ ع‪ٛ‬ء عٍ‪ٛ‬ن حٌ‪ٛ‬والء‪.‬‬
‫وّخ طلظ‪ ٜٛ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ػٍ‪ ٟ‬اِىخٔ‪١‬ش حٌظلمك رّـشد اػخفظ‪ٙ‬خ رؼذ أْ‬
‫‪٠‬ظُ حٌظؤوذ ِٓ طلظ‪ٙ‬خ فال ‪٠‬ظُ طؼذ‪ٍٙ٠‬خ ألٔ‪ٙ‬خ ػزخسس ػٓ عـً طخس‪٠‬خ‪ٌ ٟ‬ىخفش حٌز‪١‬خٔخص‬
‫‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّخٌ‪١‬ش ِّخ ‪ٛ٠‬فش حٌظلمك ِٓ وً ػٍّ‪١‬ش‪٠ٚ ،‬ؼّٓ ػذَ كذ‪ٚ‬ع أ‪ِ ٞ‬خخٌفخص‪،‬‬
‫‪٠ٚ‬غّق رذخ‪ٛ‬ي ‪ٚ‬خش‪ٚ‬ؽ حٌّشخسو‪ ٓ١‬ف‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً د‪ ْٚ‬طؼط‪ ،ً١‬رّخ ‪ٛ٠‬فش‬
‫حألِخْ ‪ٚ‬حالػظّخد ػٍ‪٘ ٟ‬زٖ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‪ ،‬رخإلػخفش اٌ‪ ٟ‬أْ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّخٌ‪١‬ش حٌّظخكش‬
‫ػٍ‪ ٟ‬حٌغالعً طى‪ ْٛ‬لخرٍش ٌٍف‪ ِٓ ُٙ‬لزً حٌّشخسو‪ ،ٓ١‬فالرذ أْ ‪٠‬ظ‪ٛ‬حفش ٌذ‪ ٞ‬حٌّشخسو‪ٓ١‬‬
‫حٌّؼشفش حٌىخٍِش ‪ٚ‬حٌ‪ٛ‬ػ‪ ٟ‬حٌظخَ كظ‪٠ ٟ‬ظُ ف‪٘ ُٙ‬زٖ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‪.‬‬
‫‪ 2-2‬أهى يبشساث وإبشاص انؼاللت بٍُ يؼهىياث حكُىنىصُا عالعم انكخم ودوسها فٍ‬
‫حخطُظ ػًهُت انًشاصؼت يٍ يُظىس آساء انضهاث انخُظًُُت وانًهُُت انًشحبطت‪-:‬‬
‫أطذسص ٘‪١‬جش ِؼخ‪١٠‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌظؤو‪١‬ذ (‪ِ )IAASB‬زخدسس ٌّؼشفش سد‪ٚ‬د حٌفؼً‬
‫ك‪ٛ‬ي ططز‪١‬ك طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ف‪ِٕٙ ٟ‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌظشو‪١‬ض ػٍ‪ ٟ‬طلٍ‪ ً١‬حٌز‪١‬خٔخص‪،‬‬
‫‪ٚ‬حال٘ظّخَ رشد‪ٚ‬د ‪ٚ‬آسحء حٌّغظؼّش‪ ٓ٠‬ك‪ٛ‬ي حعظخذحَ حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش ‪ٚ‬حألد‪ٚ‬حص‬
‫‪ٚ‬حألعخٌ‪١‬ذ حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ ف‪ ٟ‬أٔشطش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬وخْ ِٓ أُ٘ حٌّالكظخص أْ طشظًّ‬
‫حٌّؼخ‪١٠‬ش ػٍ‪ِ ٟ‬زخدة ‪ٚ‬آٌ‪١‬خص حٌظل‪ٛ‬ي حٌشلّ‪ٚ ،ٟ‬حال٘ظّخَ رخٌشه حٌّ‪ٚ ،ٟٕٙ‬و‪١‬ف‪١‬ش ططز‪١‬ك‬
‫حٌشه حٌّ‪ ٟٕٙ‬رشىً ِالثُ ‪ِٚ‬ؼشفش طؤػ‪١‬شحص حٌّشحؿغ ػٍ‪ ٟ‬ؽز‪١‬ؼش ‪ٚ‬ط‪ٛ‬ل‪١‬ظخص اؿشحءحص‬
‫حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬طم‪ ُ١١‬أدٌش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حالسطمخء رـ‪ٛ‬دس أكىخَ ِشحلذ حٌلغخرخص ‪ٚ‬أْ طغخ‪٠‬ش‬
‫حٌـ‪ٙ‬خص حٌّ‪١ٕٙ‬ش حٌظط‪ٛ‬سحص حٌغش‪٠‬ؼش ٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬طط‪٠ٛ‬ش حألطّظش ف‪ٟ‬‬
‫ِـخالص حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪ٚ‬رذأ ِـٍظ ِؼخ‪١٠‬ش حٌّشحؿؼش (‪ِ )ASB‬شش‪ٚ‬ع ٌظؼذ‪ ً٠‬حٌمغُ سلُ ‪922‬حٌخخص‬
‫رخٌّؼ‪١‬خس سلُ ‪ِ ِٓ522‬ؼخ‪١٠‬ش حٌّشحؿؼش حٌذ‪١ٌٚ‬ش حٌخخص رؤدٌش حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬رٌه ِٓ أؿً‬

‫حٌظشو‪١‬ض ػٍ‪ ٟ‬حٌّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ػخص حٌخخطش رخٌّشحؿؼش ف‪ ٟ‬ظً طزٕ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬
‫‪ٚ‬حعظخذحَ طلٍ‪١‬الص ر‪١‬خٔخص حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حعظـخرش ٌّظطٍزخص ِ‪ٕٙ‬ش حٌّشحؿؼش ألٔٗ ِٓ‬
‫حٌّلظًّ حْ طخظٍف حؿشحءحص حٌّشحؿؼش ٌٍلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬أدٌش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪٠ٚ‬ظؼق ٌٍزخكغ ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د طط‪ٛ‬س ف‪ِ ٟ‬غج‪١ٌٛ‬ش ِشحلذ حٌلغخرخص ف‪ ٟ‬حٌىشف ػٓ‬
‫حٌظالػذ ‪ٚ‬حالكظ‪١‬خي ف‪ ٟ‬حٌم‪ٛ‬حثُ حٌّخٌ‪١‬ش ‪ٚ‬فك ٌ‪ٙ‬زٖ حٌظش‪ٚ‬ف حٌّل‪١‬طش رّ‪ٕٙ‬ش حٌّشحؿؼش‪،‬‬
‫‪ٚ‬لذ طشطذ ػٍ‪ ٟ‬رٌه اطذحس حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ ِؼخ‪١٠‬ش حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬أطذس حٌّـّغ حألِش‪٠‬ى‪ٟ‬‬
‫ٌٍّلخعز‪ ٓ١‬حٌمخٔ‪ِ ٓ١١ٔٛ‬ـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حٌٕششحص ‪ٚ‬حٌّؼخ‪١٠‬ش ٌظلذ‪٠‬ذ ِغج‪١ٌٛ‬ش ِشحلذ‬
‫حٌلغخرخص ػٓ حوظشخف حٌغش ‪ٚ‬حالكظ‪١‬خي‪ٚ ،‬ط‪ٛ‬ػ‪١‬ق رؼغ حٌّظطٍزخص ‪ٚ‬رٌه ِٓ خالي‬
‫ل‪١‬خَ ِشحلذ حٌلغخرخص رظخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٌٍٚ‬لظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬أْ حٌم‪ٛ‬حثُ حٌّخٌ‪١‬ش‬
‫خخٌ‪١‬ش ِٓ حٌظلش‪٠‬فخص‪ٚ ،‬أْ ػٍ‪ ٗ١‬دسحعش اؿشحءحص حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌّلخفظش ػٍ‪ ٟ‬أعٍ‪ٛ‬د‬
‫حٌشه حٌّ‪ ٟٕٙ‬حػٕخء ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪.‬‬
‫وّخ أوذ ِؼ‪١‬خس حٌّشحؿؼش حٌذ‪ ٌٟٚ‬سلُ (‪ )252‬أْ حٌّغج‪١ٌٛ‬ش ف‪ِٕ ٟ‬غ ‪ٚ‬حوظشخف حألخطخء‬
‫‪ٚ‬حٌّّخسعخص حالكظ‪١‬خٌ‪١‬ش ِٓ حٌّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ػخص حٌشث‪١‬غ‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬ط‪ٛ‬حؿٗ ِ‪ٕٙ‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬طغخُ٘ ف‪ٟ‬‬
‫حٌلذ ِٓ فـ‪ٛ‬س حٌظ‪ٛ‬لؼخص‪ٚ ،‬أْ حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪٠‬ئد‪ ٞ‬اٌ‪ ٟ‬ص‪٠‬خدس ِغج‪١ٌٛ‬خص‬
‫ِشحلذ حٌلغخرخص ٔل‪ ٛ‬ؿّ‪١‬غ حألؽشحف ع‪ٛ‬حء طـخٖ حٌؼّ‪ ً١‬حٌّغظف‪١‬ذ حٌّظ‪ٛ‬لغ أ‪ ٚ‬حألطٍ‪ِٓ ٟ‬‬
‫حٌم‪ٛ‬حثُ حٌّخٌ‪١‬ش‪ٚ ،‬طش‪١‬ش ٘زٖ حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ اٌ‪ ٟ‬ػذس ِ‪ٙ‬خَ اػخف‪١‬ش طظؼّٓ ل‪١‬خَ حٌّشحلذ رخخظزخس‬
‫ػغشحص حٌٕظخَ ‪ٚ‬دسحعش ٔظُ حٌشلخرش حٌذحخٍ‪١‬ش ٌٍلذ ِٓ حٌّخخؽش‪.‬‬
‫‪ٚ‬ح٘ظُ وً ِٓ ِؼ‪ٙ‬ذ حٌّلخعز‪ ٓ١‬حٌمخٔ‪ ٓ١ٔٛ‬حٌىٕذ‪ٚ ٞ‬حألِش‪٠‬ى‪ِٚ ٟ‬شوض عالِش ‪ٚ‬ػّخْ‬
‫ٔظخَ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ف‪ِ ٟ‬ـخي حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌظؤو‪١‬ذ ػٍ‪ ٟ‬ػش‪ٚ‬سس حعظىّخي حٌّٕخلشخص حٌظ‪ٟ‬‬
‫رذأص رخٌفؼً ف‪ّ١‬خ ‪٠‬ظؼٍك رؤػش ‪ٚ‬حٔؼىخط طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ػٍ‪ِٕٙ ٟ‬ش ‪ِٚ‬ؼخ‪١٠‬ش‬
‫حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬أطزلض ِئعغخص حألػّخي ف‪ ٟ‬ؿّ‪١‬غ حٌمطخػخص ‪ٚ‬حألٔشطش ط‪ٛ‬حؿٗ طلذ‪٠‬خص‬
‫‪ِٚ‬ؼ‪ٛ‬لخص وز‪١‬شس فشػض ػٍ‪ٙ١‬خ ػش‪ٚ‬سس حعظخذحَ حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ حٌلذ‪٠‬ؼش ‪ٚ‬حٌظمٕ‪١‬خص‬
‫حٌّظمذِش ف‪ِ ٟ‬ـخالص حٌزوخء حالططٕخػ‪ٚ ٟ‬طلٍ‪١‬الص حٌز‪١‬خٔخص‪ِّ ،‬خ أد‪ ٞ‬اٌ‪ ٟ‬ػش‪ٚ‬سس‬
‫طفؼ‪ِ ً١‬ظطٍق ك‪ٛ‬وّش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌز‪ٙ٠ ٞ‬ظُ رخٌشلخرش ػٍ‪ِ ٟ‬خخؽش‬
‫طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ٌظلم‪١‬ك حٌشلخرش حٌفؼخٌش ‪ٚ‬ادحسس حٌّخخؽش حٌٕخطـش ػٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬

‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‪ ،‬ك‪١‬غ أْ حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش أُ٘ د‪ٚ‬حفغ‬

‫طزٕ‪ ٟ‬حٌظمخس‪٠‬ش حٌّخٌ‪١‬ش حٌذ‪١ٌٚ‬ش‪.‬‬
‫‪ِٚ‬غ طط‪ٛ‬س طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حٌزوخء حالططٕخػ‪ ٟ‬فبْ حٌشلخرش ػٍ‪ ٟ‬حٌٕظُ‬
‫حٌّلخعز‪١‬ش حالٌىظش‪١ٔٚ‬ش طٕمغُ اٌ‪ِ ٟ‬ـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حٌّشحكً ِظّؼٍش ف‪ ٟ‬حٌظؤوذ ِٓ أْ‬
‫حٌز‪١‬خٔخص حٌظ‪ ٟ‬طُ ادخخٌ‪ٙ‬خ اٌ‪ ٟ‬حٌٕظخَ أدخٍض ف‪ ٟ‬حٌظ‪ٛ‬ل‪١‬ض حٌّالثُ ‪ٚ‬ػّخْ خٍ‪٘ٛ‬خ ِٓ أ‪ٞ‬‬
‫أ خطخء‪ ،‬ػُ حٌظلمك ِٓ حٌز‪١‬خٔخص حٌظ‪ ٟ‬طُ طشغ‪ٍٙ١‬خ رظ‪ٛ‬سس ؿ‪١‬ذس ‪ٚ‬دل‪١‬مش ِٓ خالي ططز‪١‬ك‬
‫حخظزخسحص طؼّٓ طلش ػٍّ‪١‬خص حٌظشغ‪ٚ ،ً١‬حعظىّخي ِغخس حٌّشحؿؼش حٌز‪ّ٠ ٞ‬ىٓ ِٓ‬
‫طظزغ عـً ػٍّ‪١‬ش ِٓ ػٍّ‪١‬خص حٌظشغ‪ٚ ،ً١‬طؤط‪ ٟ‬أخش ِشكٍش ‪ ٟ٘ٚ‬حٌظلمك ِٓ ٔظخثؾ‬
‫ِخشؿخص ػٍّ‪١‬ش حٌظشغ‪ ً١‬رؤٔ‪ٙ‬خ وخٍِش ‪ٚ‬طل‪١‬لش‪ٔٚ ،‬ـذ ٕ٘خ أْ ِشحلذ حٌلغخرخص ‪ٛ٠‬حؿٗ‬
‫رؼغ حٌّؼ‪ٛ‬لخص ف‪ ٟ‬حخظفخء حٌغـالص ‪ِٚ‬غظٕذحص حإلػزخص‪ٚ ،‬طؼم‪١‬ذ ف‪ ٟ‬ف‪ ُٙ‬أؿ‪ٙ‬ضس‬
‫حٌلخعذ ح‪)Luca Ferri.,et al 2021(،ٌٟ٢‬‬
‫‪ٚ‬ف‪ ٝ‬ع‪١‬خق حال٘ظّخَ رظمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً ‪ٚ‬أػش٘خ ػٍ‪ٔ ٝ‬ظُ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّلخعز‪١‬ش‬
‫أطذس حٌّؼ‪ٙ‬ذ حالِش‪٠‬ى‪ٌٍّ ٟ‬لخعز‪ ٓ١‬حٌمخٔ‪ِ )AICPA( ٓ١١ٔٛ‬ـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حإلسشخدحص‬
‫ػٓ أػش حٌظشغ‪ ً١‬حإلٌىظش‪ ٟٔٚ‬ػٍ‪ ٟ‬دسحعش ِشحلذ حٌلغخرخص ٌؼٍّ‪١‬ش حٌشلخرش ‪ٚ‬ف‪ ُٙ‬حٌٕظخَ‬
‫رظ‪ٛ‬سس وخف‪١‬ش‪ٚ ،‬أ‪ٚ‬ػق حٌّؼ‪ٙ‬ذ ػذد ِٓ حإلؿشحءحص ‪ٚ‬حٌخط‪ٛ‬حص ‪٠‬ـذ طٕف‪١‬ز٘خ ػٕذ ل‪١‬خَ‬
‫ِشحلذ حٌلغخرخص رؼٍّ‪١‬ش حٌشلخرش ػٍ‪ٔ ٟ‬ظُ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّلخعز‪١‬ش حالٌىظش‪١ٔٚ‬ش‪ٚ ،‬رٌه ِٓ‬
‫خالي طشو‪١‬ضٖ ر‪ٛ‬ػغ ّٔخرؽ ِظّّش ٌىشف حٌظالػذ ‪ٚ‬حٌظلش‪٠‬ف ف‪ ٟ‬حٌز‪١‬خٔخص‪ٚ ،‬كّخ‪٠‬ش‬
‫حٌّخشؿخص ألٔ‪ٙ‬خ طلظخؽ لذس ػخٌ‪ ِٓ ٟ‬حٌخظ‪ٛ‬ط‪١‬ش ‪ٚ‬حٌغش‪٠‬ش ‪.‬‬
‫‪ٚ‬لذ أشخسص دسحعش ( ‪ )Springer.,2021‬اٌ‪ ٟ‬أْ ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص ػٍ‪ ُٙ١‬د‪ٚ‬س‬
‫وز‪١‬ش ف‪ ٟ‬طف‪ ُٙ‬حٌظمٕ‪١‬خص حٌّشطزطش رخٌشلّٕش ‪ٚ‬حٌزوخء حالططٕخػ‪ٚ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً‬
‫حٌىظً ٌٍلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌظ‪ ٟ‬طغخُ٘ ف‪ ٟ‬أظخؽ حٌظمخس‪٠‬ش حٌّخٌ‪١‬ش‪ٔٚ ،‬ـذ أْ ٘‪١‬جخص‬
‫ِؼخ‪١٠‬ش حٌّشحؿؼش (‪ )PCAOB(،)IAASB‬شىٍض ِـّ‪ٛ‬ػخص ػًّ ٌٍظلم‪١‬ك ف‪ٟ‬‬
‫حٌظمٕ‪١‬خص حٌـذ‪٠‬ذس ‪ِٚ‬ذ‪ ٞ‬طؤػ‪١‬ش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌٕخطـش ػٕ‪ٙ‬خ ف‪ ٟ‬اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‬
‫‪ٚ‬حٔـخص٘خ رذلش ك‪١‬غ أٔ‪ٙ‬خ طغّق ف‪ ٟ‬حٌ‪ٛ‬حلغ رظزخدي حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ر‪ ٓ١‬حٌّشخسو‪ٚ ٓ١‬حٌ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي‬
‫ٌٍز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬طلذ‪٠‬ؼ‪ٙ‬خ‪ٚ ،‬ح٘ظّض حٌ‪١ٙ‬جخص حٌظٕظ‪١ّ١‬ش رى‪١‬ف‪١‬ش ِشحؿؼش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬

‫ٌٍّؼخِالص حٌّخضٔش ‪ٚ‬و‪١‬ف‪١‬ش طم‪ ُ١١‬ر‪١‬جش حٌشلخرش حٌذحخٍ‪١‬ش حعظٕخدح ػٍ‪ِ ٟ‬ـّ‪ٛ‬ػش ِٓ‬
‫حٌّؼخ‪١٠‬ش ٌؼزؾ حٌّخخؽش ‪ٚ‬ػّخْ عالِش حٌّؼخِالص رشىً ػخَ‪٠ٚ ،‬الكع أْ‬
‫)‪ )PCAOB‬لذ شىً فش‪٠‬ك ػًّ العظىشخف حٌز‪١‬خٔخص حٌظ‪ ٟ‬طمذِ‪ٙ‬خ حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش‪،‬‬
‫ٌّؼشفش ً٘ ٕ٘خن كخؿش اٌ‪ ٟ‬اسشخدحص ؿذ‪٠‬ذس أ‪ ٚ‬طغ‪١١‬شحص ف‪ ٟ‬حٌّؼخ‪١٠‬ش ِغ حألخز ف‪ٟ‬‬
‫حالػظزخس حالعظخذحَ حٌّظضح‪٠‬ذ ٌٍظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ رّخ ف‪ ٟ‬رٌه حٌز‪١‬خٔخص حٌؼخّش ‪ٚ‬طلٍ‪١‬الص‬
‫حٌز‪١‬خٔخص ف‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬خص حٌّشحؿؼش‪ ،‬وّخ أٔٗ حػظزخسح ِٓ ٔ‪ٛ‬فّزش‪ 2222‬ال ‪ٛ٠‬ؿذ ش‪ٟ‬ء ‪٠‬ؼ‪١‬ك‬
‫حعظخذحَ ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص ٌألد‪ٚ‬حص حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش ٌٍظلمك ِٓ ِظذحل‪١‬ش حٌز‪١‬خٔخص ‪.‬‬
‫‪ٚ‬أ‪ٚ‬ػلض حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌذسحعخص (‪)Dong,et al.,2018 : Sean Cao.,2019‬‬
‫أُ٘ حٌـ‪ٛٙ‬د حٌّزز‪ٌٚ‬ش ِٓ لزً ششوخص حٌّلخعزش ‪ٚ‬حٌّشحؿؼش (‪ٔ )Big four‬ل‪ ٛ‬حٌظشو‪١‬ض‬
‫‪ٚ‬حال٘ظّخَ رّ‪ٛ‬حوزش حٌظغ‪١١‬شحص ‪ٚ‬حٌظط‪ٛ‬سحص حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش ٌٍّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬حعظخذحَ حٌظمٕ‪١‬خص‬
‫حٌلذ‪٠‬ؼش ‪ٚ‬حالرظىخسحص حٌّخٌ‪١‬ش حٌّظّؼٍش ف‪ ٟ‬رشحِؾ طلٍ‪١‬الص حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬رشحِؾ حٌزوخء‬
‫حالططٕخػ‪ٚ ٟ‬حالطـخٖ ٔل‪ ٛ‬حعظخذحَ ؽشق ‪ٚ‬أعخٌ‪١‬ذ ؿذ‪٠‬ذس ططٍم‪ٙ‬خ ٘زٖ حٌششوخص‪ ،‬فمذ‬
‫لخِض ششوش )‪ )Ernst&yong‬رظـ‪١ٙ‬ض ِـّ‪ٛ‬ػش كغخرخص فشػ‪١‬ش ِظؼذدس ٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫عالعً حٌىظً ٌٍ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي اٌ‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حإلؿّخٌ‪١‬ش ‪ِٚ‬شحؿؼش حٌّؼخِالص ٌألط‪ٛ‬ي‬
‫حٌشلّ‪١‬ش‪ ٟ٘ٚ ،‬أ‪ٚ‬ي ِٓ أؽٍمض لز‪ٛ‬ي حٌؼٍّش حٌشلّ‪١‬ش ‪ Bitcoin‬و‪ٛ‬ع‪ٍ١‬ش ٌٍذفغ ‪ٚ‬شغٍض‬
‫ح٘ظّخِخص حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حألفشحد ‪ٚ‬حٌششوخص ٌظّظؼ‪ٙ‬خ رمذس ِٓ حٌالِشوض‪٠‬ش ‪ِٚ‬ذ‪ِ ٞ‬ظذحل‪١‬ظ‪ٙ‬خ‬
‫ف‪ ٟ‬حٌظؼخًِ ‪٠ٚ‬ظُ حعظخذحِ‪ٙ‬خ ف‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬
‫وّخ لخِض ششوش‪ KPMG‬رظط‪٠ٛ‬ش خذِخص دفخطش حألعظخر حٌشلّ‪ ٟ‬حٌخخص ‪ٚ‬حطـ‪ٙ‬ض‬
‫أ‪٠‬ؼخ ٔل‪ ٛ‬طمذ‪ ُ٠‬حإلعظشخسحص ٌٍؼّالء ك‪ٛ‬ي اِىخٔ‪١‬ش حعظخذحِخص طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬
‫ف‪ ٟ‬طط‪٠ٛ‬ش ‪ٚ‬طلغ‪ ٓ١‬حٌّؼخِالص حٌظ‪ ٟ‬طظُ ِٓ خالٌ‪ٙ‬خ‪ٚ ،‬طلم‪١‬ك ػٕظش حألِخْ ‪ٚ‬ط‪ٛ‬ف‪١‬ش‬
‫ػٍّ‪١‬ش ِشحؿؼش ٌٍّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّخٌ‪١‬ش‪ٚ ،‬لذ لخِض رؼمذ رش‪ٚ‬ط‪ٛ‬و‪ٛ‬ي ِغ ششوش ‪Microsoft‬‬
‫حٌظ‪ ٟ‬طمذَ حرظىخسحص ِظّ‪١‬ضس ف‪ ٟ‬أٔشطش ‪ِٚ‬ـخالص حٌزشِـش ٌألؿ‪ٙ‬ضس ف‪ ٟ‬حٌؼخٌُ ٌظـ‪١ٙ‬ض‬
‫ِـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حٌظط‪ٛ‬سحص ‪ٚ‬حٌظمٕ‪١‬خص ك‪ٛ‬ي أٔظّش ‪ٚ‬ططز‪١‬مخص طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪.‬‬
‫‪ٚ‬وزٌه لخِض ‪ pwc‬رخخظزخس ططز‪١‬مخص طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حٌظ‪ٛ‬ؿٗ ٔل‪ ٛ‬طط‪٠ٛ‬ش‬
‫حألط‪ٛ‬ي حٌشلّ‪١‬ش وـضء ِٓ خذِخص حٌؼّالء ف‪ ٟ‬ؿّ‪١‬غ أٔلخء حٌؼخٌُ ‪ٚ‬طؼًّ ػٍ‪ ٟ‬دِؾ‬

‫عالعً حٌىظً‪ ،‬وّخ أؽٍمض ِئخشح طمش‪٠‬ش ك‪ٛ‬ي حٌّخخؽش ‪ِٚ‬خخ‪ٚ‬ف ططز‪١‬ك طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫عالعً حٌىظً‪ٔٚ ،‬ـذ أٔٗ وخْ ِٓ حٌؼش‪ٚ‬س‪ ٞ‬حعظـخرش ِىخطذ حٌّلخعزش ‪ٚ‬حٌّشحؿؼش ٌ‪ٙ‬زٖ‬
‫حٌظغ‪١١‬شحص ‪ٚ‬حٌظلذ‪٠‬خص ِٓ خالي طؤ٘‪ ً١‬حٌّشحؿؼ‪ٌّٛ ٓ١‬حؿ‪ٙ‬ش طٍه حٌظلذ‪٠‬خص ‪ٚ‬حٌظؼخًِ‬
‫ِؼ‪ٙ‬خ‪ ِٓ ،‬أؿً طض‪٠ٚ‬ذ ؿّ‪١‬غ أؽشحف حٌّشحؿؼش رخٌّغخّ٘ش ف‪ ٟ‬طؼ‪١١‬ك فـ‪ٛ‬س حٌظ‪ٛ‬لؼخص‬
‫‪ٚ‬حإلسطمخء رّ‪ٕٙ‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬طؤو‪١‬ذ حإلٌظضحَ رخٌّؼخ‪١٠‬ش حٌّ‪١ٕٙ‬ش‪ٚ ،‬ف‪ّ١‬خ ‪٠‬ظؼٍك رظؤ٘‪ً١‬‬
‫حٌّشحؿؼ‪ٚ ٓ١‬حٌظشو‪١‬ض ػٍ‪ ٟ‬خزشحط‪ٌٕ ُٙ‬ـخف ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش الرذ ِٓ حٌم‪١‬خَ رخ‪٢‬ط‪:ٟ‬‬
‫‪٠ -5‬ظطٍذ حعظخذحَ حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش ف‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش طغ‪١١‬شحً وز‪١‬شحً ف‪ِٙ ٟ‬خسحص‬
‫‪ِٚ‬ؼخسف ِشحلذ حٌلغخرخص ‪ٚ‬ػش‪ٚ‬سس ط‪ٛ‬حفش ٌذ‪ ٗ٠‬طذس‪٠‬ذ ‪ٚ‬خزشس ف‪ِ ٟ‬ؼخٌـش‬
‫حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬طلٍ‪ٍٙ١‬خ‪.‬‬
‫‪ -2‬طٕ‪ٛ‬ع خزشحص ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص رخإلؽالع ػٍ‪ ٟ‬حألعخٌ‪١‬ذ حٌّظط‪ٛ‬سس ف‪ِٕٙ ٟ‬ش‬
‫حٌّشحؿؼش ِٓ اػذحد طخط‪١‬ؾ إلؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌظط‪٠ٛ‬ش حٌّغظّش ف‪ٟ‬‬
‫اؿشحءحص حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌفلض‪.‬‬
‫‪ -5‬أ ْ ‪٠‬ى‪ِ ْٛ‬شحلذ حٌلغخرخص ػٍ‪ ٟ‬دسح‪٠‬ش ؿ‪١‬ذس رظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ٌ‪١‬ظّىٓ ِٓ‬
‫حٌم‪١‬خَ رؤػّخٌٗ رىفخءس ‪ٚ‬طـٕذ ِخخؽش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪ٚ‬حطـ‪ٙ‬ض ششوش ‪ٔ Deloitte‬ل‪ ٛ‬حٌم‪١‬خَ رؤ‪ٚ‬ي ػٍّ‪١‬ش ِشحؿؼش ِخٌ‪١‬ش ٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً‬
‫حٌىظً‪ٚ ،‬لذ طشف حٌّذ‪٠‬ش حٌظٕف‪١‬ز‪ٌٙ ٞ‬خ أْ حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬طغـ‪ً١‬‬
‫‪ِٚ‬ؼخٌـش حٌز‪١‬خٔخص حٌظ‪٠ ٟ‬ظُ طذح‪ٌٙٚ‬خ ِٓ خالي حٌّؼخِالص حٌّلخعز‪١‬ش ؿؼً ِٓ حٌغ‪ ًٙ‬ػٍ‪ٟ‬‬
‫ِشحلذ حٌلغخرخص حٌم‪١‬خَ رؼٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ِّ ،‬خ ‪٠‬ظؼق أْ حٌّؼخِالص حٌّلخعز‪١‬ش طى‪ْٛ‬‬
‫ِشفشس ‪ٚ‬غ‪١‬ش لخرٍش ٌٍظؼذ‪ٚ ً٠‬حٌظلش‪٠‬ف‪ ،‬وّخ طؼظزش ٘زٖ حٌششوش أ‪ٚ‬ي ِٓ أؽٍمض رشٔخِؾ‬
‫‪Rubix‬ك‪١‬غ أٔٗ ‪٠‬م‪ َٛ‬رزٕخء ِٕظش ٌٍؼّالء ػٍ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ِّخ ‪ٛ٠‬فش‬
‫خذِخص حٌظؤو‪١‬ذ ‪ٚ‬حٌّشحؿؼش حٌف‪ٛ‬س‪٠‬ش ‪ٚ‬طغش‪٠‬غ أػّخي ‪ِٙٚ‬خَ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ٌٍّؼخِالص‬
‫حٌّ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬دس ػٍ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪.‬‬
‫‪ٚ‬سوضص دسحعش(‪ )Cao et al.,2018‬ػٍ‪ ٟ‬حال٘ظّخَ رخعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً‬
‫حٌىظً حٌّخظظش رؼٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌظمخس‪٠‬ش حٌّخٌ‪١‬ش ِٓ خالي طلٍ‪ ً١‬حٌّٕخفغش ر‪ٓ١‬‬
‫حٌّشحؿؼ‪ٚ ٓ١‬ؿ‪ٛ‬دس ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ ،‬وّخ أوذص ػٍ‪ ٟ‬أْ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش حٌّشظشوش‬

‫رخعظخذحَ عالعً حٌىظً طئد‪ ٜ‬اٌ‪ ٟ‬طلغ‪ ٓ١‬وفخءس ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ ِٓ ،‬خالي طمذ‪ّٙ٠‬خ ِٓ‬
‫لزً ششوظ‪ِ ٓ١‬شحؿؼش ‪ Big4‬أ‪ ِٓ ٚ‬لزً ‪ٚ‬حكذس ِٓ ‪ٚ Big4‬حألخش‪Non-Big4 ٜ‬‬
‫ك‪١‬غ طظّ‪١‬ض ششوخص حٌّشحؿؼش حٌىز‪١‬شس رخٔخفخع طىخٌ‪١‬ف طـّ‪١‬غ حألدٌش ِمخسٔش رششوخص‬
‫حٌّشحؿؼش حٌظغ‪١‬شس‪ٔٚ ،‬ـذ أْ حٌششوخص حٌىزش‪ ٜ‬طظلًّ طىخٌ‪١‬ف غش حٌم‪ٛ‬حثُ حٌّخٌ‪١‬ش‬
‫رظ‪ٛ‬سس أوزش ِٓ حٌششوخص حٌظغ‪١‬شس‪ٚ ،‬أْ طىٍفش حٌّشحؿؼش ‪ّ٠‬ىٓ طمغ‪ّٙ١‬خ ر‪ ٓ١‬حٌششوظ‪ٓ١‬‬
‫ٔظ‪١‬ـش حشظشحو‪ّٙ‬خ ف‪ ٟ‬طخط‪١‬ؾ ‪ٚٚ‬ػغ رشحِؾ حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬ػزؾ حٌّخخؽش‪ٚ ،‬ػٍ‪ ٝ‬رٌه‬
‫طظّؼً أّ٘‪١‬ش حٌّشحؿؼش حٌّشظشوش ٌظخط‪١‬ؾ ؿ‪١‬ذ إلؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ف‪ ٟ‬ح‪٢‬ط‪:ٟ‬‬
‫‪ -5‬ص‪٠‬خدس فخػٍ‪١‬ش ِٕخؽك حٌظٕغ‪١‬ك ‪ٚ‬حٌظؼخ‪ٚ ْٚ‬حٌظخط‪١‬ؾ إلؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ِٓ‬
‫خالي ششوخص حٌّشحؿؼش ػٍ‪ ٟ‬أْ ‪٠‬ى‪ ْٛ‬اكذحّ٘خ ‪ِّ Big4‬خ ‪٠‬ظشطذ ػٍ‪ ٗ١‬ص‪٠‬خدس‬
‫فخػٍ‪١‬ش أؿ‪ٙ‬ضس سلخرش حٌـ‪ٛ‬دس حٌّظزخدٌش ‪ٚ‬اطذحس سأ‪ِ ٞ‬شحؿؼش ل‪.ٞٛ‬‬
‫‪ -2‬طؼّ‪١‬ك حٌلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬حٌظؤو‪١‬ذ حٌّؼم‪ٛ‬ي ك‪ٛ‬ي ِخ ارح وخٔض حٌم‪ٛ‬حثُ حٌّخٌ‪١‬ش خخٌ‪١‬ش ِٓ‬
‫حٌظلش‪٠‬فخص حٌـ‪٘ٛ‬ش‪٠‬ش ع‪ٛ‬حء رغزذ حٌظؼٍ‪ ً١‬أ‪ ٚ‬حٌظلش‪٠‬ف ‪٠ٚ‬ى‪٘ ْٛ‬زح حٌظؤو‪١‬ذ أوؼش‬
‫فؼخٌ‪١‬ش ف‪ ٟ‬حٌّشحؿؼش حٌّشظشوش ػٕٗ ف‪ ٟ‬حٌّشحؿؼش حٌؼخد‪٠‬ش‪.‬‬
‫‪ -5‬حعظخذحَ ٔمخؽ حٌم‪ٛ‬س حٌّلذدس ‪ٚ‬خزشس أػؼخء حٌفش‪٠‬ك ِٓ حإلدحسحص حٌّخظٍفش ٌض‪٠‬خدس‬
‫فخػٍ‪١‬ش حٌّشحؿؼش حٌّشظشوش‪.‬‬
‫‪ -5‬طمذ‪ ُ٠‬طمش‪٠‬ش ِشحؿؼش ِشظشن رـ‪ٙ‬ذ ِشظشن ِغ طلًّ ِغج‪١ٌٛ‬ش ؿّخػ‪١‬ش‪ ،‬رخإلػخفش‬
‫اٌ‪ ٟ‬أْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً طغخػذ ف‪ ٟ‬ط‪ٛ‬ف‪١‬ش حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌٕغخ ٌٍظمخس‪٠‬ش حٌّخٌ‪١‬ش‬
‫حٌّظطخرمش ‪ٚ‬حٌّظىخفجش ٌـّ‪١‬غ حٌّشخسو‪ ٓ١‬ف‪ٔ ٟ‬فظ حٌ‪ٛ‬لض ‪ٚ‬رخعظخذحَ س‪ٚ‬حرؾ حٌ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي‬
‫حٌغش‪٠‬ؼش‪ ،‬وّخ طذػُ ع‪ٌٛٙ‬ش حٌؼؼ‪ٛ‬س ػٍ‪ٙ١‬خ‪.‬‬
‫‪ -9‬طؼض‪٠‬ض حعظمالٌ‪١‬ش ِشحلذ حٌلغخرخص ‪ٚ‬طلم‪١‬ك ِغظ‪ِ ٞٛ‬شطفغ ِٓ ؿ‪ٛ‬دس ػٍّ‪١‬ش‬
‫حٌّشحؿؼش ػٓ ؽش‪٠‬ك طلغ‪ ٓ١‬حٌخذِخص حٌّمذِش ٌٍّٕشؤس ِلً حٌّشحؿؼش ‪.‬‬
‫‪ -5‬ططز‪١‬ك أفؼً إلؿشحءحص حٌّشحؿؼش رخإلعظؼخٔش رخزشس ِشظشوش ف‪ ٟ‬حالػظّخد ػٍ‪ٟ‬‬
‫ِؼخ‪١٠‬ش ِشحؿؼش ِمز‪ٌٛ‬ش حٌظطز‪١‬ك‪.‬‬
‫‪٠ٚ‬ش‪ ٞ‬حٌزخكغ أْ ِىخطذ حٌّلخعزش ‪ٚ‬حٌّشحؿؼش طغؼ‪ ٟ‬اٌ‪ ٟ‬طزٕ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً‬
‫حٌىظً ‪ٚ‬ططز‪١‬مخص حٌّشحؿؼش حٌّشطزطش ر‪ٙ‬خ ألٔ‪ٙ‬خ طّؼً أُ٘ حٌظط‪ٛ‬سحص حٌّغظلذػش ف‪ ٟ‬ر‪١‬جش‬

‫حألػّخي حٌشلّ‪١‬ش ك‪١‬غ طمذَ طؤو‪١‬ذ ِؼم‪ٛ‬ي ف‪ ٟ‬أٔشطش ‪ِٚ‬ـخالص ِ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش حٌز‪١‬خٔخص حٌّخٌ‪١‬ش‬
‫‪ٚ‬و‪١‬ف‪١‬ش ِشحؿؼظ‪ٙ‬خ‪ٚ ،‬طٕف‪١‬ز حالطـخ٘خص حٌلذ‪٠‬ؼش ٌّؼخٌـش حٌز‪١‬خٔخص ف‪ ٟ‬ألظش ‪ٚ‬لض ‪ٚ‬رؤلً‬
‫طىٍفش‪ٚ ،‬حالطـخٖ ٔل‪ٚ ٛ‬ػغ ِشش‪ٚ‬ػخص ‪ِٕٚ‬ظخص ‪ٚ‬رشحِؾ ٘ذف‪ٙ‬خ حال٘ظّخَ رظطز‪١‬ك‬
‫طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ف‪ِ ٟ‬ـخالص حٌّلخعزش ‪ٚ‬حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪٠ٚ‬ئوذ حٌزخكغ أْ طزٕ‪ ٟ‬حالػظّخد ػٍ‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫عالعً حٌىظً ‪٠‬ئد‪ ٞ‬اٌ‪ ٟ‬حٌظشحرؾ ‪ٚ‬حٌظغٍغً ف‪ ٟ‬حٌّؼخِالص حٌظ‪٠ ٟ‬ظُ طغـ‪ٍٙ١‬خ‪ِّ ،‬خ ‪٠‬ؼًّ ػٍ‪ٟ‬‬
‫طغ‪ ً١ٙ‬ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬أدٌش اػزخص طظّظغ رمذس وز‪١‬ش ِٓ حٌّظذحل‪١‬ش ‪ٚ‬ص‪٠‬خدس‬
‫حٌىفخءس ف‪ ٟ‬حٌ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي اٌ‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ك‪١‬غ طّىٓ ِشحلذ حٌلغخرخص ِٓ اطزخع حٌّشحؿؼش‬
‫حٌّغظّشس‪ِّ ،‬خ ‪٠‬ئد‪ ٞ‬اٌ‪ ٟ‬طخف‪١‬غ أػّخي حٌّشحؿؼش حٌظ‪ ٟ‬وخٔض طلظخؽ اٌ‪ِ ٟ‬ـ‪ٛٙ‬د ‪ٚٚ‬لض‬
‫وز‪١‬ش‪ٚ ،‬طغش‪٠‬غ طخط‪١‬ؾ ‪ٚ‬طٕف‪١‬ز ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪٠ٚ‬لمك حٌغ‪ٌٛٙ‬ش ف‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬ش أظخؽ ‪ِٚ‬شحؿؼش‬
‫حٌظمخس‪٠‬ش ألْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً طذػُ ع‪ٌٛٙ‬ش أظخؽ حٌظمخس‪٠‬ش حٌّخٌ‪١‬ش ‪ٚ‬كش‪٠‬ش حٌ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي‬
‫حٌ‪ٙ١‬خ ‪ِٚ‬خ طؼّٕظٗ ِٓ ِؼٍ‪ِٛ‬خص ِخٌ‪١‬ش ‪ٚ‬رظٕغ‪١‬ك رغ‪١‬ؾ حالعظخذحَ‪.‬‬
‫‪ٚ‬ف‪ّ١‬خ ‪٠ ٍٟ٠‬ؼشع حٌزخكغ حٌذ‪ٚ‬س حٌّل‪ٛ‬س‪ٌّ ٞ‬شحلذ حٌلغخرخص ف‪ ٟ‬ظً طزٕ‪ٟ‬‬
‫طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ٌظخط‪١‬ؾ اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪:‬‬
‫‪٠‬ظؼق أ ْ د‪ٚ‬س ِشحلذ حٌلغخرخص ‪٠‬ظضح‪٠‬ذ ف‪ ٟ‬ظً طّظؼٗ رخالعظمالٌ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌل‪١‬خد‪٠‬ش‪،‬‬
‫‪ٚ‬حِظالوٗ حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌّ‪ٙ‬خسحص ٌّ‪ٛ‬حوزش حٌؼ‪ٛ‬سس حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌظؼخًِ ِغ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‬
‫حٌٕخطـش ِٓ حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪ ،‬ك‪١‬غ طلظخؽ اٌ‪ ٟ‬ؿّغ حٌخزشحص ‪ٚ‬طظٕغ‬
‫طغ‪١١‬شحص ؿزس‪٠‬ش ف‪ ٟ‬ؽز‪١‬ؼش ػًّ ِشحلذ حٌلغخرخص ‪ٚ‬طـؼٍٗ ٌذ‪ ٗ٠‬حٌمذسس ػٍ‪ ٟ‬اؿشحء‬
‫ػٍّ‪١‬خص حٌّشحؿؼش حٌّغظّشس‪ٚ ،‬عظى‪ِ ْٛ‬غج‪١ٌٛ‬ش ِشحلذ حٌلغخرخص ٘‪ ٟ‬ف‪ ُٙ‬حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش‬
‫حٌلذ‪٠‬ؼش ‪ٚ‬طل‪ ً٠ٛ‬حٌز‪١‬خٔخص اٌ‪ِ ٟ‬ؼٍ‪ِٛ‬خص دل‪١‬مش ‪ٚ‬حٌظشو‪١‬ض ػٍ‪ ٟ‬اؿشحء ِشحؿؼش ِغظمٍش‬
‫ٌٍز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌظؤوذ ِٓ خٍ‪٘ٛ‬خ ِٓ حٌّخخٌفخص ‪ٚ‬حألخطخء حٌـ‪٘ٛ‬ش‪٠‬ش ‪ٚ ،‬لذ ٔخلشض حٌذسحعخص‬
‫(‪)Rosa Lombardi,.2021 : Manita,.et,al2020:balios,.et,al2020‬‬
‫حألد‪ٚ‬حس ‪ٚ‬حٌّ‪ٙ‬خَ حٌّظ‪ٛ‬لؼش ٌّشحلذ حٌلغخرخص ٌظخط‪١‬ؾ اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ِٓ‬
‫ِٕظ‪ٛ‬س حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ عالعً حٌىظً‪-:‬‬
‫‪ -1‬طشو‪١‬ض ِشحلذ حٌلغخرخص ػٍ‪ ٟ‬ر‪١‬جش حٌظشغ‪ ً١‬حإلٌىظش‪ٌٍ ٟٔٚ‬ز‪١‬خٔخص ‪ِٚ‬شحلزش حٌظمٕ‪١‬خص‬

‫حٌلذ‪٠‬ؼش حٌّظؼٍمش رّؼٍ‪ِٛ‬خص طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪ٚ ،‬رخٌظخٌ‪ ٟ‬الرذ ِٓ ل‪١‬خَ ِشحلذ‬
‫حٌلغخرخص رخإلٌّخَ رؤعخٌ‪١‬ذ ‪ٚ‬رشحِؾ حٌّشحؿؼش حٌّؼظّذس ػٍ‪ ٟ‬حٌلخعزخص حالٌىظش‪١ٔٚ‬ش‬
‫العظخذحِ‪ٙ‬خ ف‪ ٟ‬طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬رٌه رذال ِٓ حاللظظخس ػٍ‪ٟ‬‬
‫فلض أعخٌ‪١‬ذ حٌشلخرش حإلٌىظش‪١ٔٚ‬ش حٌظ‪ ٟ‬طظؼّٕ‪ٙ‬خ رشحِؾ حٌلخعذ حألٌ‪ٌّ ٟ‬ؼخٌـش‬
‫حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّخٌ‪١‬ش‪.‬‬
‫‪ -2‬طظؼّٓ ِ‪ٙ‬خَ ِشحلذ حٌلغخرخص ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬ء ططز‪١‬ك طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ؿّ‪١‬غ‬
‫حٌـ‪ٛ‬حٔذ حٌّشطزطش رّؼخٌـش حٌز‪١‬خٔخص‪ٚ ،‬حٌظؤوذ ِٓ أِٓ ‪ٚ‬عالِش حٌز‪١‬خٔخص‬
‫‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬دس ػٍ‪ ٟ‬شزىش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حخظزخس ٔظُ ِؼخٌـش‬
‫حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌظلمك ِٓ طلش اػذحد٘خ ‪ٚ‬ادخخٌ‪ٙ‬خ رطش‪٠‬مش طل‪١‬لش‪ٚ ،‬حٌظؤوذ ِٓ طلش‬
‫حٌّؼخِالص حٌّخٌ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌّغظٕذحص حٌّلخعز‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬طُ طخض‪ٕٙ٠‬خ ‪ٚ‬حإلؽّجٕخْ ِٓ خٍ‪٘ٛ‬خ‬
‫ِٓ حٌظلش‪٠‬ف ‪ٚ‬حٌظؼٍ‪ٚ ً١‬حألخطخء حٌـ‪٘ٛ‬ش‪٠‬ش‪ ،‬وّخ ط‪ٛ‬فش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬
‫كٍ‪ٛ‬ي ِٕطم‪١‬ش ٌٍشلخرش ػٍ‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّظ‪ٛ‬فشس ػٍ‪ ٟ‬دفخطش حألعظخر ‪،‬ػٓ ؽش‪٠‬ك‬
‫اػخفش وً عـً ؿذ‪٠‬ذ اٌ‪ ٟ‬حٌىظً حٌّ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬دس ٌؼًّ عالعً ِظشحرطش رشِ‪ٛ‬ص ِشفشس‬
‫ال ‪ّ٠‬ىٓ حخظشحل‪ٙ‬خ أ‪ ٚ‬حٌظالػذ ف‪ٙ١‬خ‪ِّ ،‬خ ‪٠‬ؼًّ رٌه ػٍ‪ ٟ‬طلم‪١‬ك حٌشفخف‪١‬ش ‪ٚ‬حٌمخرٍ‪١‬ش‬
‫ٌٍّشحؿؼش (‪) Liu etal.,2019.‬‬
‫‪ّ٠ -3‬ىٓ ٌّشحلذ حٌلغخرخص حإلػظّخد ػٍ‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّظؼٍمش رظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً‬
‫حٌىظً ف‪ ٟ‬ؿّغ أدٌش حإلػزخص حٌىخف‪١‬ش إلؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬فمخ ً ٌٍّشحؿؼش‬
‫حٌذ‪ٚ‬س‪٠‬ش ٌض‪٠‬خدس حٌؼمش ‪ٚ‬حٌّظذحل‪١‬ش ِٓ خالي طشو‪١‬ض ِشحلذ حٌلغخرخص ػٍ‪ ٟ‬أٔظّش‬
‫سلخر‪١‬ش فؼخٌش ٌٍز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬طؤوذٖ ِٓ عالِش ‪ٚ‬كّخ‪٠‬ش حٌزٕ‪١‬ش حٌظلظ‪١‬ش حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش‬
‫‪ٚ‬حٌظظذ‪ٌّ ٞ‬خخؽش حالخظشحق ‪ٚ‬حٌشزىخص حٌ‪١ّ٘ٛ‬ش‪ ،‬ك‪١‬غ طغخػذ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً‬
‫حٌىظً ِشحلذ حٌلغخرخص ف‪ ٟ‬اؿشحء ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش رذلش ‪ٚ‬ف‪ٚ ٟ‬لض ِٕخعذ‪،‬‬
‫‪ٛ٠ٚ‬حؿٗ ِشحلذ حٌلغخرخص ِؼ‪ٛ‬لخص ف‪ ٟ‬ؿّغ أدٌش حإلػزخص ف‪ ٟ‬ظً حٌز‪١‬جش حإلٌىظش‪١ٔٚ‬ش‬
‫ٌٍز‪١‬خٔخص ف‪١‬م‪ َٛ‬رّ‪ٙ‬خَ ؿذ‪٠‬ذس ٌـّغ حألدٌش حالٌىظش‪١ٔٚ‬ش حٌّظّؼٍش ف‪ ٟ‬فلض حٌغـالص‬
‫حٌّلخعز‪١‬ش ‪ٚ‬حخظزخس حٌؼٍّ‪١‬خص حٌلغخر‪١‬ش ٌٍ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي اٌ‪ ٟ‬اؿشحءحص ِٕظّش ٌؼٍّ‪١‬ش‬
‫حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬طلم‪١‬ك ِ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬ص‪٠‬خدس وفخءس أدٌش حالػزخص‪.‬‬

‫‪ -4‬أ‪ٚ‬ػلض دسحعش ( ‪ )Rosa Lombardi ,2021‬أْ خط‪ٛ‬س ِشحؿؼش حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش ِٓ‬
‫حٌخط‪ٛ‬حص حٌ‪ٙ‬خِش ألٔ‪ٙ‬خ طّؼً ِـّ‪ٛ‬ػش وز‪١‬شس ِٓ حٌظؼٍ‪ّ١‬خص حٌّزشِـش ٌٍظشغ‪ ً١‬ح‪،ٌٟ٢‬‬
‫ف‪ّ١‬ىٓ ٌّشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص حٌظؤوذ ِٓ حٌؼاللش ر‪ ٓ١‬حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش ‪ِٚ‬ظخدس حٌز‪١‬خٔخص‬
‫حٌخخسؿ‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬طؼ‪١‬ش ِخخؽش حألػّخي ‪ٛ٠ٚ‬حؿٗ ِغظخذِ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬
‫ِخخؽش كذ‪ٚ‬ع حٌّخخٌفخص ‪ٚ‬حألخطخء حٌـ‪٘ٛ‬ش‪٠‬ش‪ٚ ،‬كظ‪٠ ٟ‬ظّىٓ ِشحلذ حٌلغخرخص ِٓ‬
‫حٌم‪١‬خَ رخٌذ‪ٚ‬س حٌـذ‪٠‬ذ لذ ‪٠‬لظخؽ اٌ‪ ٟ‬حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌّ‪ٙ‬خسحص حٌـذ‪٠‬ذس ٌف‪ٌ ُٙ‬غخص حٌزشِـش‬
‫‪ٚ‬حٌّؼشفش ‪ٚ‬حٌخزشس رٕظُ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪ٚ ،‬و‪١‬ف‪١‬ش حٌظؼخًِ ‪ٚ‬حٌظؤلٍُ ِغ ٔظُ‬
‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش حٌّظؼٍمش رظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪.‬‬
‫٘زح ‪ٚ‬لذ سوضص دسحعش ‪ Liu etal.,2019‬ػٍ‪ ٟ‬طغ‪ ً١ٙ‬طٕف‪١‬ز ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‬
‫ِٓ خالي أطّظٗ اؿشحءحص طغ‪٠ٛ‬ش حٌّؼخِالص ِغ ط‪ٛ‬ف‪١‬ش حٌشفخف‪١‬ش ‪ٚ‬حٌؼمش ف‪ٟ‬‬
‫حإلؿشحءحص حٌشلّ‪١‬ش‪ٚ ،‬أْ حٌؼ‪ٛ‬سس حٌشلّ‪١‬ش طؼًّ ػٍ‪ ٟ‬طغ‪١١‬ش حٌّّخسعخص‬
‫‪ٚ‬حإلؿشحءحص حٌظ‪٠ ٟ‬ظُ حطخخر٘خ ِٓ لزً حألوخد‪ٚ ٓ١١ّ٠‬حٌّٕظّ‪ٚٚ ٓ١‬حػؼ‪ ٟ‬حٌّؼخ‪١٠‬ش‪،‬‬
‫‪ٚ‬طٕخ‪ٌٚ‬ض ػٍّ‪١‬خص حٌّشحؿؼش لؼخ‪٠‬خ حٌل‪ٛ‬وّش ِٓ خالي ططز‪١‬مخص حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش‬
‫‪ٚ‬حٌظل‪ٛ‬ي حٌّٕ‪ٛ‬رؿ‪ ٟ‬ف‪ ٟ‬أد‪ٚ‬حس حٌّشحؿؼ‪ ِٓ ٓ١‬خالي طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ك‪١‬غ‬
‫أٔ‪ٙ‬خ طض‪٠‬ذ ِٓ وفخءس ػٍّ‪١‬ش طغـ‪ ً١‬حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬طغ‪٠ٛ‬ظ‪ٙ‬خ ‪ِٚ‬شحؿؼظ‪ٙ‬خ‪ِّ ،‬خ ؿؼً ِٓ‬
‫حٌؼش‪ٚ‬س‪ ٞ‬ل‪١‬خَ حٌّلخعز‪ٚ ٓ١‬حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬رظ‪ٛ‬ع‪١‬غ ِـّ‪ٛ‬ػش ِ‪ٙ‬خسط‪ٚ ُٙ‬ط‪ٛ‬ؿ‪ ُٙٙ‬اٌ‪ٟ‬‬
‫أشخء ِشحؿؼش ‪ٚ‬طٕف‪١‬ز ‪ِٚ‬شحلزش حٌؼم‪ٛ‬د حٌزو‪١‬ش‪ٚ ،‬طّؼً د‪ٚ‬سُ٘ حٌّل‪ٛ‬س‪ ٞ‬ف‪ ٟ‬حٌظؤوذ‬
‫ِٓ طلش ‪ٚ‬عالِش حٌز‪١‬خٔخص حٌّخٌ‪١‬ش حٌّغظّذس ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪.‬‬
‫‪٠ٚ‬ظفك حٌزخكغ ِغ ِخ طٕخ‪ٌٚ‬ض حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌذسحعخص (‪:Mark D scheldon.,2021‬‬
‫‪: Luca Ferri.,2020: Rozario and Vasarhelyi., 2018::Kaal.,2019‬‬
‫‪ ) Bonson Enrique,et al.,2019::Manlu liu.,2019‬ف‪ ٟ‬أْ‪:‬‬
‫‪ِ -5‬شحلذ حٌلغخرخص ‪٠‬لظخؽ اٌ‪ ٟ‬سلخرش حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش حٌّشطزطش رظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً‬
‫حٌىظً ألٔ‪ٙ‬خ طئػش ػٍ‪ٔ ٟ‬ظُ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّشطزطش رخٌؼّالء‪ٚ ،‬أْ ‪٠‬ى‪ ْٛ‬ػٍ‪ ٟ‬دسح‪٠‬ش‬
‫وخٍِش رؤعخع‪١‬خص طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حٌظ‪ ٟ‬طؼًّ ػٍ‪ ٝ‬طلغ‪ ٓ١‬ػٍّ‪١‬ش ؿّغ‬
‫حٌز‪١‬خٔخص أ ػٕخء ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬طلم‪١‬ك حٌّش‪ٔٚ‬ش ف‪ ٟ‬طظّ‪ٔ ُ١‬ظُ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‬

‫حٌّلخعز‪١‬ش ِٓ خالي طخض‪ ٓ٠‬حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حعظشؿخػ‪ٙ‬خ ف‪ ٟ‬حٌ‪ٛ‬لض حٌّالثُ ‪ٚ‬حٌذلش ف‪ٟ‬‬

‫حعظخشحؽ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪.‬‬
‫رخإلػخفش اٌ‪ ٟ‬ل‪١‬خَ ِشحلذ حٌلغخرخص رظم‪١٘ ُ١١‬ىً حٌشلخرش حٌذحخٍ‪١‬ش ‪ٚ‬حإلؽالع ػٍ‪ٟ‬‬ ‫‪-2‬‬
‫حٌؼ‪ٛ‬حرؾ حٌشلخر‪١‬ش ٌٍّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪ٚ ،‬طلذ‪٠‬ذ‬
‫حٌؼغشحص ‪ٚ‬حٌؼٍّ‪١‬خص غ‪١‬ش حٌّشش‪ٚ‬ػش حٌظ‪٠ ٟ‬غظخذِ‪ٙ‬خ حألشخخص ف‪ ٟ‬حٌظالػذ‬
‫‪ٚ‬حٌغش ‪ٚ‬ل‪١‬خِ‪ ُٙ‬رؤفؼخي طؼش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّلخعز‪١‬ش حإلٌىظش‪١ٔٚ‬ش‪ٌ ،‬زٌه ‪٠‬ظطٍذ ػٍ‪ٟ‬‬
‫حٌّشحلذ ِ‪ٛ‬حوزش حٌظط‪ٛ‬سحص ‪ٚ‬عشػش حٌظى‪١١‬ف ِغ حألٔظّش حٌلذ‪٠‬ؼش ٌشفغ وفخءس‬
‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬عشػش ٔشش٘خ رذلش ‪.‬‬
‫ِٓ حٌّ‪ٙ‬خَ حإلعظشحط‪١‬ـ‪١‬ش ٌّشحلذ حٌلغخرخص ف‪ ٟ‬ظً طزٕ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‬ ‫‪-5‬‬
‫طظّ‪ ُ١‬ػٕخطش عالعً حٌىظً‪ٚ ،‬رٌه ِٓ خالي حٌظلمك ِٓ ٘‪٠ٛ‬ش ِغظخذِ‪ٟ‬‬
‫طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬ادحسس ِفخط‪١‬ق حٌظشف‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬طظؼّٓ طمٕ‪١‬خص ؿذ‪٠‬ذس ط‪ٛ‬فش‬
‫كّخ‪٠‬ش د‪ٚ‬س‪٠‬ش ٌٍّؼخِالص حٌّ‪ّٙ‬ش حٌظ‪ ٟ‬طظُ ػٍ‪ ٟ‬حٌشزىش‪.‬‬
‫ل‪١‬خَ ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص حٌّ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬د‪ ٓ٠‬ف‪ِ ٟ‬ىخطذ حٌّشحؿؼش حألسرؼش (‪)BIG.4‬‬ ‫‪-5‬‬
‫ربظ‪ٙ‬خس حٔؼىخعخص ططز‪١‬ك طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ػٍ‪ ٟ‬أٔشطش ‪ِٕٙٚ‬ش ػٍّ‪١‬ش‬
‫حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌظ‪ٛ‬ؿٗ ٔل‪ ٛ‬طٕف‪١‬ز رشحِؾ ‪ٚ‬خطؾ طذس‪٠‬ز‪١‬ش ٌٍظض‪٠ٚ‬ذ رخٌّؼخسف ‪ٚ‬حٌخزشحص‬
‫‪ٚ‬و‪١‬ف‪١‬ش حٌظؼخًِ ِغ ٔظُ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّلخعز‪١‬ش حٌّظط‪ٛ‬سس حٌظ‪ ٟ‬طؼظّذ ػٍ‪ ٟ‬طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫عالعً حٌىظً‪ِّ ،‬خ ‪٠‬ؼضص ِٓ وفخءس ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص ‪٠ٚ‬ـؼٍ‪ ُٙ‬ػٍ‪ ٟ‬دسح‪٠‬ش طخِش‬
‫ر‪ٙ‬زٖ حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ ‪ٚ‬طمذ‪ ُ٠‬حإلعظشخسحص ٌؼّالث‪ِٛٚ ُٙ‬حؿ‪ٙ‬ش حٌؼ‪ٛ‬سس حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش‬
‫حٌلذ‪٠‬ؼش ‪ٚ‬طلغ‪ ٓ١‬ؿ‪ٛ‬دس ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪٠‬مغ ػٍ‪ ٟ‬ػخطك ِشحلذ حٌلغخرخص طط‪٠ٛ‬ش اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ٌٍلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ٟ‬‬ ‫‪-9‬‬
‫أدٌش حٌّشحؿؼش رخعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪ ،‬ألٔٗ ف‪ ٟ‬رؼغ حألك‪١‬خْ طى‪ْٛ‬‬
‫حٌّؼخِالص حٌّ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬دس ػٍ‪ ٟ‬عالعً حٌىظً حكظ‪١‬خٌ‪١‬ش ‪ٚ‬غ‪١‬ش لخٔ‪١ٔٛ‬ش‪ِ ،‬غ اػخفش‬
‫ػٍّ‪١‬خص غ‪١‬ش ِظشف ر‪ٙ‬خ‪ٚ ،‬ػذَ اػزخص ٌزؼغ حٌؼٍّ‪١‬خص ػٓ ؽش‪٠‬ك اطذحس أ‪ٚ‬حِش‬
‫آٌ‪١‬ش ربّ٘خي رؼغ حٌّؼخِالص‪ِّ ،‬خ ‪٠‬ظ‪١‬ق ِؼٍ‪ِٛ‬خص غ‪١‬ش دل‪١‬مش‪ٌ ،‬زٌه ِٓ حٌؼش‪ٚ‬س‪ٞ‬‬
‫أْ ‪٠‬ى‪ِ ْٛ‬شحلذ حٌلغخرخص ر‪ ٚ‬خزشس رؼٍّ‪١‬خص حٌلخعذ ح‪ٚ ٌٟ٢‬ف‪ ّٗٙ‬ألٔظّش‬

‫حٌظشغ‪ ً١‬حالٌىظش‪ٌٍ ٟٔٚ‬ز‪١‬خٔخص ‪ِٚ‬ظطٍزخص حٌشلخرش حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش‪ٚ ،‬لذسطٗ ػٍ‪ ٟ‬طط‪٠ٛ‬ش‬

‫حٌىفخءس حٌّ‪١ٕٙ‬ش ‪ٚ‬حعظخذحَ رشحِؾ حٌّشحؿؼش حإلٌىظش‪١ٔٚ‬ش ٌٍم‪ٛ‬حثُ حٌّخٌ‪١‬ش ٌظلغ‪ ٓ١‬ؿ‪ٛ‬دس‬
‫ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪ -5‬ط‪ٛ‬حؿٗ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌّخخؽش ‪ٚ‬حٌظ‪ٙ‬ذ‪٠‬ذحص حٌظ‪ ٟ‬لذ طئػش عٍز‪١‬خ ً‬
‫ػٍ‪ ٟ‬ؿ‪ٛ‬دس حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّلخعز‪١‬ش ع‪ٛ‬حء وخٔض ِخخؽش ِٓ ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د خطؤ أ‪ ٚ‬طالػذ‬
‫اٌىظش‪ ٟٔٚ‬لذ ‪٠‬ى‪ٔ ْٛ‬خطؾ ِٓ حٌظط‪ٛ‬س حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪ ٟ‬ف‪ ٟ‬حألؿ‪ٙ‬ضس ‪ٚ‬حٌزشحِؾ‪ ،‬رخإلػخفش اٌ‪ٟ‬‬
‫اخظشحق حألٔظّش حإلٌىظش‪١ٔٚ‬ش حٌظ‪ ٟ‬طؼظزش ِٓ حٌؼ‪ٛ‬حًِ حٌ‪ٛ‬حؿذ أخز٘خ ف‪ ٟ‬حإلػظزخس‬
‫رخٌٕغزش ٌم‪ٛ‬حػذ حٌز‪١‬خٔخص ػٍ‪ ٟ‬حٌشغُ ِٓ طؼ‪ٛ‬رش حٌ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي أ‪ ٚ‬حخظشحق حٌغـالص‪ ،‬اال‬
‫أٔٗ ِٓ حٌّّىٓ كذ‪ٚ‬ع أ‪ ٞ‬خطؤ أ‪ٚ ٚ‬ؿ‪ٛ‬د ػؼف ‪ٚ‬لظ‪ٛ‬س ف‪ ٟ‬حٌظؼٍ‪ّ١‬خص‪ٚ ،‬لذ ‪ٛ٠‬حؿٗ‬
‫ِشحلذ حٌلغخرخص رؼغ حٌّؼ‪ٛ‬لخص حٌظ‪ ٟ‬طظّؼً ف‪ ٟ‬ػذَ ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د عٍطش ِشوض‪٠‬ش ‪ٚ‬ال‬
‫‪ّ٠‬ىٓ سؿ‪ٛ‬ع حٌز‪١‬خٔخص أ‪ ٚ‬حعظزذحي حٌّؼخِالص حٌظ‪ ٟ‬طلظ‪ ٞٛ‬ػٍ‪ ٟ‬أخطخء‬
‫‪٠ -7‬ظطٍذ طط‪٠ٛ‬ش أعخٌ‪١‬ذ حٌّشحؿؼش حإلٌىظش‪١ٔٚ‬ش ‪ٚ‬خذِخص حٌظؤو‪١‬ذ ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬ء ِظطٍزخص‬
‫طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ِٓ خالي ط‪ٛ‬ف‪١‬ش حألِخْ ‪ٚ‬حٌخظ‪ٛ‬ط‪١‬ش ٌٍز‪١‬خٔخص‪ٚ ،‬ػش‪ٚ‬سس‬
‫ل‪١‬خَ ِشحلذ حٌلغخرخص رّّخسعش حٌشه حٌّ‪ ٟٕٙ‬ػٕذ طم‪ ُ١١‬أدٌش حٌّشحؿؼش ‪ِٚ‬الثّظ‪ٙ‬خ‬
‫ٌظذػ‪ ُ١‬سأ‪ ٗ٠‬حٌز‪٠ ٞ‬م‪ َٛ‬رظطز‪١‬ك حٌلىُ حٌّ‪ ٟٕٙ‬ػٕذ طلٍ‪١‬الص حٌظمذ‪٠‬شحص ‪ٚ‬حٌّؼخٌـخص‬
‫حٌّلخعز‪١‬ش ‪ٚ‬الرذ ِٓ رزي ِشحلذ حٌلغخرخص حٌؼٕخ‪٠‬ش حٌّ‪١ٕٙ‬ش حٌىخف‪١‬ش ػٕذ اطذحس‬
‫أكىخِٗ ‪ِٚ‬شحؿؼش حٌمشحسحص‪.‬‬
‫‪ -8‬طط‪٠ٛ‬ش حإلؿشحءحص حٌظ‪ ٟ‬طظخز٘خ حإلدحسس ػٕذ حٌم‪١‬خَ ربػذحد حٌظمذ‪٠‬شحص حٌّلخعز‪١‬ش‬
‫ٌظلذ‪٠‬ذ ِخخؽش حٌظلش‪٠‬فخص حٌـ‪٘ٛ‬ش‪٠‬ش ف‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‪ِّ ،‬خ ‪٠‬ـؼً ِشحلذ حٌلغخرخص‬
‫‪٠‬لذ ِٓ طل‪١‬ض حإلدحسس ػٕذ ِشحؿؼش حٌظمذ‪٠‬شحص حٌّلخعز‪١‬ش‪ ،‬حألِش حٌز‪٠ ٜ‬ـؼً‬
‫حالػظّخد ػٍ‪ ٟ‬حعظخذحَ حٌّشحؿؼش حٌّغظّشس ِٓ حألِ‪ٛ‬س حٌشث‪١‬غ‪١‬ش ألٔ‪ٙ‬خ طؼظّذ ػٍ‪ٟ‬‬
‫ؿّغ حألدٌش حإلٌىظش‪١ٔٚ‬ش ‪ٚ‬طلذد ِٕخؽك حٌخطش ‪ٚ‬طغخُ٘ ف‪ ٟ‬طمذ‪ ُ٠‬حٌز‪١‬خٔخص‬
‫‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ٌٍظمش‪٠‬ش ػٕ‪ٙ‬خ‪ٚ ،‬ارذحء ِذ‪ ٞ‬طلش ‪ٚ‬طذق حٌظمخس‪٠‬ش ‪ٚ‬اكظ‪ٛ‬حث‪ٙ‬خ‬
‫ٌٍّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬ط‪ٛ‬فش ػٍ‪ِ ٟ‬شحلذ حٌلغخرخص‬
‫حٌىؼ‪١‬ش ِٓ حألػّخي ف‪ ٟ‬طخط‪١‬ؾ ‪ٚ‬طٕف‪١‬ز ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ٌٍلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬طؤو‪١‬ذ ِؼم‪ٛ‬ي‬

‫رؤْ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص خخٌ‪١‬ش ِٓ حٌظلش‪٠‬فخص حٌـ‪٘ٛ‬ش‪٠‬ش ‪٠ٚ‬غّق ربػذحد طمخس‪٠‬ش ف‪ٛ‬س‪٠‬ش‬

‫طؼىظ ِذ‪ِٛ ٞ‬ػ‪ٛ‬ل‪١‬ش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّخٌ‪١‬ش حٌّفظق ػٕ‪ٙ‬خ‪.‬‬
‫‪ٕ٠ٚ‬ظ‪ ٟٙ‬حٌزخكغ ف‪ ٟ‬ظً ٘زٖ حٌذسحعخص اٌ‪ ٟ‬ػش‪ٚ‬سس طشو‪١‬ض ِشحلذ حٌلغخرخص ػٍ‪ٟ‬‬
‫حٌظ‪ٛ‬ؿٗ اٌ‪ ٟ‬ططز‪١‬ك حٌّشحؿؼش حٌّغظّشس ٌٍ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي حٌف‪ٛ‬س‪ ٞ‬اٌ‪ ٟ‬عـالص حٌّؼخِالص‬
‫‪ٚ‬طط‪٠ٛ‬ش حٌّ‪ٙ‬خَ حإلعظشخس‪٠‬ش ‪ٚ‬ط‪ٛ‬ع‪١‬غ ٔطخل‪ٙ‬خ ِؼً طظّ‪ ُ١‬حٌشلخرش ‪ٚ‬ادحسس حٌّخخؽش‬
‫‪ٚ‬حٌظلمك ِٓ حٌغ‪١‬خعخص حٌظ‪ ٟ‬ط‪ٙ‬ذف اٌ‪ ٟ‬حإلٌظضحَ رخٌشلخرش حٌّلذدس ‪ٚ‬حٌظؤوذ ِٓ ‪ٚ‬ػغ‬
‫حٌؼ‪ٛ‬حرؾ حٌالصِش ٌّٕغ حٌظلش‪٠‬ف أ‪ ٚ‬حٌظالػذ ف‪ ٟ‬حٌز‪١‬خٔخص ِّخ ‪٠‬ـؼً ِشحلذ حٌلغخرخص‬
‫لخدس ػٍ‪ ٟ‬طم‪١٘ ُ١١‬ىً حٌشلخرش حٌذحخٍ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌظلمك ِٓ طلش ‪ٚ‬عالِش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌظ‪ٟ‬‬
‫ط‪ٛ‬فش٘خ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪.‬‬
‫‪ٚ‬أْ حٌظ‪ٛ‬ؿٗ اٌ‪ ٟ‬ططز‪١‬ك طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪٠‬ـؼً ِشحلذ حٌلغخرخص رلخؿش اٌ‪ٟ‬‬
‫حٌظخط‪١‬ؾ حٌغٍ‪ٌ ُ١‬ؼٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ٌٍلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬حٌىؼ‪١‬ش ِٓ أدٌش حالػزخص ٌظذػ‪ ُ١‬حٌؼمش ف‪ٟ‬‬
‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌٕخطـش ِٓ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ ،‬ألٔ‪ٙ‬خ طؼًّ ػٍ‪ ٟ‬طم‪ ُ١١‬حٌّؼخِالص حٌّغـٍش ػٍ‪ٟ‬‬
‫عالعً حٌىظً رؤدٌش ِ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ػ‪١‬ش طذػُ حٌ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي اٌ‪ٙ١‬خ ‪ٚ‬حٌظؤوذ ِٕ‪ٙ‬خ‪ٚ ،‬رٌه ألْ لز‪ٛ‬ي‬
‫حٌّؼخٍِش ف‪ ٟ‬عالعً حٌىظً دٌ‪ ً١‬لخؽغ ػٍ‪ ٟ‬حٌم‪١‬خَ رؼٍّ‪١‬خص ِشحؿؼش طظغُ رخٌىفخءس‪ِّ ،‬خ‬
‫‪٠‬ـؼً ِٓ حٌؼش‪ٚ‬س‪ ٞ‬ل‪١‬خَ ِشحلذ حٌلغخرخص رظط‪٠ٛ‬ش اؿشحءحص حٌلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ ٟ‬أدٌش‬
‫‪ٚ‬لشحثٓ حإلػزخص ِٓ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪.‬‬
‫انمغى انزانذ‪ :‬حصًُى انذساعت انخطبُمُت واخخباس انفشوض انبغزُت‬

‫ط‪ٙ‬ذف حٌذسحعش حٌلخٌ‪١‬ش اٌ‪ ٟ‬طلٍ‪ ً١‬أػش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ ططز‪١‬ك عالعً حٌىظً‬
‫ػٍ‪ ٝ‬طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬رٌه ِٓ خالي حٌظطز‪١‬ك ػٍ‪ ٝ‬حٌششوخص‬
‫حٌّم‪١‬ذس ف‪ ٟ‬ع‪ٛ‬ق حأل‪ٚ‬سحق حٌّخٌ‪١‬ش حٌّظش‪ٔٚ .ٞ‬ظشحً ٌلذحػش حٌّظغ‪١‬شحص حٌشلّ‪١‬ش رخٌز‪١‬جش‬
‫حٌّظش‪٠‬ش ‪ٚ‬حػظزخس ِظغ‪١‬ش طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص حٌّشحؿؼش ٌٍم‪١‬خط ِظغ‪١‬شحً عٍ‪ٛ‬و‪١‬خ ً ‪ٕ٠‬ط‪ٞٛ‬‬
‫ػٍ‪ ٝ‬حٌظظشف حٌشخظ‪ٌٍّ ٟ‬شحؿغ حٌخخسؿ‪ ،ٟ‬فبٔٗ ‪ّ٠‬ىٓ ٌٍزخكغ طمغ‪ ُ١‬حٌذسحعش‬
‫حٌظطز‪١‬م‪١‬ش حٌلخٌ‪١‬ش اٌ‪ ٝ‬دسحعظ‪ :ٓ١‬طظؼٍك األونً ِٕ‪ٙ‬خ رخٌّمخ‪١٠‬ظ حٌىّ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌظطز‪١‬ك ػٍ‪ٝ‬‬
‫حٌ‪ٛ‬حلغ حٌشلّ‪ٌٍ ٟ‬ششوخص حٌّم‪١‬ذس ف‪ ٟ‬ع‪ٛ‬ق حأل‪ٚ‬سحق حٌّخٌ‪١‬ش حٌّظش‪( ٞ‬ر‪١‬خٔخص ػخٔ‪٠ٛ‬ش)‪.‬‬
‫‪٠ٚ‬ظُ ِٓ خالٌ‪ٙ‬خ حخظزخس حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش حأل‪ٚ‬ي ‪ٚ‬حٌؼخٔ‪ ، ٟ‬ف‪ّ١‬خ طظؼٍك انزاَُت‬
‫رخٌّمخ‪١٠‬ظ حٌغٍ‪ٛ‬و‪١‬ش حٌّظؼٍمش رذالٌش ػٍّ‪١‬ش طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص حٌّشحؿؼش (ر‪١‬خٔخص أ‪١ٌٚ‬ش)‬
‫‪٠ٚ‬ظُ ِٓ خالٌ‪ٙ‬خ حخظزخس حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش حٌؼخٌغ ‪ٚ‬حٌشحرغ‪ ِٓٚ .‬ػُ ‪ّ٠‬ىٓ ٌٍزخكغ‬
‫ػشع حٌذسحعش حٌظطز‪١‬م‪١‬ش ِٓ خالي حٌٕمخؽ حٌظخٌ‪١‬ش‪:‬‬
‫‪ :1-3‬انذساعت األونً (بُاَاث راَىَت)‪:‬‬
‫‪ّ٠‬ىٓ ٌٍزخكغ ػشع حٌذسحعش حٌلخٌ‪١‬ش ِٓ خالي طلذ‪٠‬ذ ِـظّغ ‪ٚ‬ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش‬
‫حٌظطز‪١‬م‪١‬ش ‪ٚ‬ؿّغ حٌز‪١‬خٔخص حٌالصِش ِٓ ِظخدس٘خ حٌؼخٔ‪٠ٛ‬ش حعظٕخدحً اٌ‪ ٝ‬حٌّمخ‪١٠‬ظ حٌىّ‪١‬ش‬
‫حٌّطش‪ٚ‬كش ر‪ٙ‬خ‪ ،‬ف‪ ٟ‬اؽخس طلذ‪٠‬ذ حٌؼ‪ٕ١‬ش ِٓ حٌششوخص حٌّم‪١‬ذس ف‪ ٟ‬ع‪ٛ‬ق حأل‪ٚ‬سحق حٌّخٌ‪١‬ش‬
‫حٌّظش‪ٚ ٞ‬ر‪١‬خٔخط‪ٙ‬خ‪ٚ ،‬رٌه ػٍ‪ ٝ‬حٌٕل‪ ٛ‬حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫‪ :1-1-3‬يضخًغ وػُُت انذساعت‪:‬‬
‫‪٠‬شؿغ رذح‪٠‬خص ظ‪ٛٙ‬س حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش ف‪ ٟ‬ع‪ٛ‬ق حأل‪ٚ‬سحق حٌّخٌ‪١‬ش حٌّظش‪ ٞ‬اٌ‪ ٝ‬ػخَ‬
‫‪ 2252‬ػٕذ ظ‪ٛٙ‬س حألٔظّش حٌّخظٍفش ٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ طخط‪١‬ؾ ِ‪ٛ‬حسد حٌّٕشؤس‪ ،‬ػُ رذأص ٘زٖ‬
‫حألٔظّش ف‪ ٟ‬حٌظط‪ٛ‬س طزخػخ ً اٌ‪ ٝ‬أْ لخِض حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌششوخص حٌّم‪١‬ذس ف‪ ٟ‬ع‪ٛ‬ق حأل‪ٚ‬سحق‬
‫حٌّخٌ‪١‬ش حٌّظش‪ ٞ‬رخٌظل‪ٛ‬ي طذس‪٠‬ـ‪١‬خ ٔل‪ ٛ‬ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش رّخظٍف أٔ‪ٛ‬حػ‪ٙ‬خ‪ٚ .‬ف‪ ٟ‬اؽخس‬
‫ػٍّ‪١‬ش حٌلظش حٌشخًِ ٌ‪ٙ‬زٖ حٌششوخص حٌّظل‪ٌٛ‬ش اٌ‪ ٝ‬حٌٕظُ حٌشلّ‪١‬ش ف‪ ٟ‬ح‪ٔٚ٢‬ش حألخ‪١‬شس‬
‫‪ٚ‬خخطش طٍه حٌّغـٍش ف‪ ٟ‬ع‪ٛ‬ق حأل‪ٚ‬سحق حٌّخٌ‪١‬ش حٌّظش‪ ِٓٚ ،ٞ‬خالي طلٍ‪ ً١‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‬
‫حٌّظؼٍمش رخٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌششوخص حٌظٕخػ‪١‬ش حٌّغـٍش ف‪ ٟ‬ع‪ٛ‬ق حأل‪ٚ‬سحق حٌّخٌ‪١‬ش حٌّظش‪ ،ٞ‬طز‪ٓ١‬‬
‫ٌٍزخكغ طل‪ٛ‬ي حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌششوخص اٌ‪ ٝ‬ططز‪١‬ك حٌٕظُ حٌشلّ‪١‬ش ‪ِ ٟ٘ٚ‬ز‪ٕ١‬ش رخٌـذ‪ٚ‬ي حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫حاسَخ انخغىل انً انُظى انشلًُت‬ ‫إعى انششكت‬ ‫و‬
‫‪2018‬‬ ‫ِظش إلٔظخؽ حألعّذس ‪ِٛ -‬رى‪ٛ‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪2019‬‬ ‫ششوش ع‪١‬ذ وش‪٠‬ش ٌٍزظش‪ٚ‬و‪ّ١‬خ‪٠ٚ‬خص ( ع‪١‬ذ ره)‬ ‫‪2‬‬
‫‪2017‬‬ ‫ِظش ٌألعّٕض ‪ -‬لٕخ‬ ‫‪3‬‬
‫‪2017‬‬ ‫ؿٕ‪ٛ‬د حٌ‪ٛ‬حد‪ٌ ٞ‬العّٕض‬ ‫‪4‬‬
‫‪2020‬‬ ‫ششوش حٌغ‪٠ٛ‬ذ‪ ٞ‬اٌىظش‪٠‬ه‬ ‫‪5‬‬
‫‪2017‬‬ ‫ششوش ؿ‪ . ٝ‬ر‪ ٝ‬أ‪ٚ‬ط‪ ٛ‬غز‪ٛ‬س‬ ‫‪6‬‬
‫‪2020‬‬ ‫ششوش ِـّ‪ٛ‬ػش ػخِش حٌمخرؼش ( ػخِش ؿش‪ٚ‬د)‬ ‫‪7‬‬
‫‪2011‬‬ ‫حٌششوش حٌّظش‪٠‬ش ٌخذِخص حٌٕمً ‪ٚ‬حٌظـخسس ( ح‪٠‬ـ‪١‬زظشحٔظ)‬ ‫‪8‬‬

‫حاسَخ انخغىل انً انُظى انشلًُت‬ ‫إعى انششكت‬ ‫و‬

‫‪2020‬‬ ‫ششوش حٌمٕخس ٌٍظ‪ٛ‬و‪١‬الص حٌّالك‪١‬ش‬ ‫‪9‬‬
‫‪2019‬‬ ‫ششوش حٌٕظش ٌٍّالرظ ‪ٚ‬حٌّٕغ‪ٛ‬ؿخص (وخر‪)ٛ‬‬ ‫‪10‬‬
‫‪2018‬‬ ‫ششوش حٌٕغخؿ‪ ْٛ‬حٌششل‪ْٛ١‬‬ ‫‪11‬‬
‫‪2018‬‬ ‫ح‪٠‬ذ‪٠‬ظخ ٌٍظٕخػخص حٌغزحث‪١‬ش‬ ‫‪12‬‬
‫‪2019‬‬ ‫ؿ‪ٕ١ٙ‬ش ٌٍظٕخػخص حٌغزحث‪١‬ش‬ ‫‪13‬‬
‫‪2015‬‬ ‫حع‪١‬ه ٌٍظؼذ‪ - ٓ٠‬حعى‪َٛ‬‬ ‫‪14‬‬
‫‪2014‬‬ ‫حٌؼض حٌذخ‪ٍ١‬ش ٌٍظٍذ ‪ -‬حالعىٕذس‪٠‬ش‬ ‫‪15‬‬
‫‪2016‬‬ ‫ِغظشف‪ ٝ‬حٌٕض٘ش حٌذ‪ٌٟٚ‬‬ ‫‪16‬‬
‫‪2016‬‬ ‫ِ‪ٕ١‬خ فخسَ ٌألد‪٠ٚ‬ش ‪ ٚ‬حٌظٕخػخص حٌى‪ّ١‬خ‪٠ٚ‬ش‬ ‫‪17‬‬
‫‪2016‬‬ ‫ششوش حٌظٕخػخص حٌ‪ٕٙ‬ذع‪١‬ش حٌّؼّخس‪٠‬ش ٌإلٔشخء ‪ٚ‬حٌظؼّ‪١‬ش( ا‪٠‬ى‪)ْٛ‬‬ ‫‪18‬‬
‫‪2017‬‬ ‫ششوش أوش‪ِ ٚ‬ظش ٌٍشذحص ‪ٚ‬حٌغمخالص حٌّؼٕ‪١‬ش‬ ‫‪19‬‬
‫‪2016‬‬ ‫ششوش حٌغخدط ِٓ أوظ‪ٛ‬رش ٌٍظّٕ‪١‬ش ‪ٚ‬حالعظؼّخس( ع‪ٛ‬د‪٠‬ه)‬ ‫‪20‬‬
‫‪2017‬‬ ‫حٌششوش حٌّظش‪٠‬ش ٌّذ‪ٕ٠‬ش حإلٔظخؽ حإلػالِ‪ٟ‬‬ ‫‪21‬‬
‫‪2014‬‬ ‫حٌششوش حٌّظش‪٠‬ش ٌإلطظخالص‬ ‫‪22‬‬
‫‪2017‬‬ ‫أ‪ٚ‬سحعى‪ٌ َٛ‬إلعظؼّخس حٌمخرؼش‬ ‫‪23‬‬
‫‪2019‬‬ ‫ششوش سح‪٠‬ش ٌإلعظؼّخسحص حٌّخٌ‪١‬ش‬ ‫‪24‬‬
‫‪2020‬‬ ‫حٌششوش حٌششل‪١‬ش ٌٍذخخْ‬ ‫‪25‬‬
‫‪ٚ‬طؤع‪١‬غخ ً ػٍ‪ ٝ‬رٌه‪٠ ،‬ش‪ ٜ‬حٌزخكغ أْ حٌغٍغش حٌضِٕ‪١‬ش ٌؼ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش ‪ٕ٠‬زغ‪ ٟ‬أْ طى‪ْٛ‬‬
‫خالي حٌفظشس حٌضِٕ‪١‬ش ِٓ ػخَ ‪ 2255‬اٌ‪ ٝ‬ػخَ ‪ٚ 2225‬رٌه رخٌظطز‪١‬ك ػٍ‪ ٝ‬ػ‪ٕ١‬ش‬
‫حٌششوخص حٌّظل‪ٌٛ‬ش سلّ‪١‬خ ً ‪ٚ‬حٌّزو‪ٛ‬سس عخرمخ ً رخٌـذ‪ٚ‬ي حٌغخرك‪ٚ ،‬لذ عـٍض طٍه حٌششوخص‬
‫ػذد ‪ِ 229‬شخ٘ذس خالي حٌغٍغٍش حٌضِٕ‪١‬ش ٌ‪ٙ‬خ‪.‬‬
‫‪ :2-1-3‬أدواث انمُاط وًَىرس انذساعت‪:‬‬
‫حٔطاللخ ً ِٓ حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش عخٌفش حٌؼشع ف‪ ٟ‬حٌذسحعش حٌٕظش‪٠‬ش ٌ‪ٙ‬زح حٌزلغ‬
‫فبٔٗ ‪٠‬ظزق ِٓ حألّ٘‪١‬ش رّىخْ طلذ‪٠‬ذ ِظغ‪١‬شحص حٌذسحعش ‪ٚ‬ط‪١‬خغش ّٔ‪ٛ‬رؽ حٌذسحعش‪،‬‬
‫‪ٚ‬رٌه ػٍ‪ ٝ‬حٌٕل‪ ٛ‬حٌظخٌ‪:ٟ‬‬

‫انًخغُش انًغخمم نهذساعت‪:‬‬

‫‪٠‬ظّؼً حٌّظغ‪١‬ش حٌّغظمً ٌٍذسحعش حٌلخٌ‪١‬ش ف‪ ٟ‬ططز‪١‬ك عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش ف‪ ٟ‬حٌز‪١‬جش‬
‫حٌّظش‪٠‬ش‪ٚ ،‬طؼذ حٌٕظُ حٌشلّ‪١‬ش أكذ حألعخٌ‪١‬ذ كذ‪٠‬ؼش حٌؼ‪ٙ‬ذ رخٌز‪١‬جش حٌظٕخػ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌظل‪ٛ‬ي‬
‫اٌ‪ٙ١‬خ أطزق أِشحً كظّ‪١‬خ ً ف‪ ٟ‬ظً ِغظـذحص حٌز‪١‬جش حٌؼخٌّ‪١‬ش‪ِّٚ ،‬خ ال شه ف‪ ٗ١‬أْ حٌز‪١‬جش‬
‫حٌّظش‪٠‬ش ٌ‪١‬غض رّؼضي ػٓ حٌّغظـذحص حٌؼخٌّ‪١‬ش ِّخ أد‪ ٜ‬اٌ‪ ٝ‬طل‪ٛ‬ي رؼغ حٌششوخص‬
‫حٌّظش‪٠‬ش اٌ‪ ٝ‬ططز‪١‬ك ٘زٖ حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‪ٚ .‬ف‪٘ ٟ‬زح حٌغ‪١‬خق ‪ّ٠‬ىٓ ل‪١‬خط حٌّظغ‪١‬ش‬
‫حٌّغظمً ٌٍذسحعش حعظٕخدحً اٌ‪ِ ٝ‬ظغ‪١‬ش ‪٠ ّٟ٘ٚ‬ؤخز حٌم‪ّ١‬ش ‪ٌ 5‬غٕ‪ٛ‬حص ِخ رؼذ حٌظل‪ٛ‬ي‬
‫‪ٚ‬حٌم‪ّ١‬ش طفش ف‪ّ١‬خ ػذح رٌه‪.‬‬
‫انًخغُش انخابغ نهذساعت‪:‬‬
‫‪٠‬ظّؼً حٌّظغ‪١‬ش حٌظخرغ ٌٍذسحعش ف‪ ٟ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬حٌـذ‪٠‬ش رخٌزوش أْ‬
‫٘زح حٌّظغ‪١‬ش طلذ‪٠‬ذحً ٘‪ ٛ‬ػزخسس ػٓ ِظغ‪١‬ش ‪٠‬ؼظّذ ػٍ‪ِ ٝ‬ـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حٌخط‪ٛ‬حص حإلؿشحث‪١‬ش حٌظ‪ٟ‬‬
‫‪٠‬م‪ َٛ‬ر‪ٙ‬خ حٌّشحؿغ ر‪ٙ‬ذف طلم‪١‬ك أػٍ‪ِ ٝ‬غظ‪٠ٛ‬خص حٌـ‪ٛ‬دس حٌّّىٕش ف‪ِ ٟ‬شحؿؼش حٌم‪ٛ‬حثُ حٌّخٌ‪١‬ش‪.‬‬
‫‪ٚ‬ف‪ ٟ‬اؽخس حٌذسحعش حٌلخٌ‪١‬ش‪ٙ٠ ،‬ذف حٌزخكغ اٌ‪ ٝ‬حٌٍـ‪ٛ‬ء اٌ‪ ٝ‬حٌّمخ‪١٠‬ظ حٌىّ‪١‬ش ‪ٚ‬حإلػظّخد ػٍ‪ٝ‬‬
‫ر‪١‬خٔخط‪ٙ‬خ حٌؼخٔ‪٠ٛ‬ش ٌٍ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي حٌ‪ ٝ‬ر‪١‬خٔخص وّ‪١‬ش ٌٍذسحعش حٌلخٌ‪١‬ش‪.‬‬
‫‪ٚ‬طؤع‪١‬غخ ً ػٍ‪ ٝ‬رٌه ال ‪ّ٠‬ىٓ ل‪١‬خط اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش اال رذالٌش‬
‫ٔظخثـ‪ٙ‬خ ‪ٚ‬حٌّظّؼٍش ف‪ ٟ‬طلم‪١‬ك حٌظ‪ٛ‬و‪١‬ذ حٌّ‪ ٟٕٙ‬حٌّؼم‪ٛ‬ي حٌز‪٠ ٞ‬غّق ٌألؽشحف ر‪ٞٚ‬‬
‫حٌّظٍلش رخالعظـخرش ٌزٌه ‪ٚ‬حٌظفخػً ِغ أع‪ّٙٙ‬خ ف‪ ٟ‬ع‪ٛ‬ق حأل‪ٚ‬سحق حٌّخٌ‪١‬ش‪ ِٓٚ ،‬ػُ‬
‫وً ِٓ ِؼخًِ حعظـخرش حألسرخف‪ٚ ،‬سأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ حٌّؼذي ٌٍؼاللش ّ٘خ حٌّم‪١‬خعخْ‬ ‫‪٠‬ظزق ٍ‬
‫حألوؼش أّ٘‪١‬ش ٌٕخطؾ اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪ٚ‬ف‪ّ١‬خ ‪٠‬ظؼٍك رّم‪١‬خط ِؼخًِ اعظـخرش حألسرخف‪ ،‬فبْ اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش طؼٕ‪ٟ‬‬
‫أْ حٌّشحؿغ لذ لخَ رّخ ‪٠‬ىف‪ِ ِٓ ٟ‬ظطٍزخص حٌؼًّ حٌّ‪١ٕٙ‬ش حٌظ‪ ٟ‬طغّق ٌٗ ربرذحء حٌشأ‪ٞ‬‬
‫حٌفٕ‪ ٟ‬حٌّلخ‪٠‬ذ‪ٚ ،‬حعظـخرش ٌزٌه حٌشأ‪ ٞ‬حٌفٕ‪٠ ٟ‬ظـخ‪ٚ‬د حألؽشحف ر‪ ٞٚ‬حٌّظٍلش ا‪٠‬ـخرخ ً أ‪ٚ‬‬
‫عٍزخ ً ‪ٚ‬رخٌظخٌ‪ّ٠ ٟ‬ىٓ حإلػظّخد ػٍ‪ ٗ١‬وّم‪١‬خط ٌظخط‪١‬ؾ اؿشحءحص حٌّشحؿؼش‪ ،‬ك‪١‬غ ‪٠‬ؼزش‬
‫ِؼخًِ حعظـخرش حألسرخف ػٓ ِؼذي حٌظغ‪١‬ش ف‪ ٟ‬حٌم‪ّ١‬ش حٌغ‪ٛ‬ل‪١‬ش ٌٍششوش حٌٕخطؾ ػٓ حٌظغ‪١‬ش‬
‫ف‪ ٟ‬حألسرخف حٌّلخعز‪١‬ش ٌ‪ٙ‬زٖ حٌششوش‪ ،‬أ‪ ٚ‬رّؼٕ‪ ٝ‬آخش ٘‪ٔ ٛ‬خطؾ لغّش ػخثذ حٌٍّى‪١‬ش ػٍ‪ٝ‬‬

‫حألسرخف حٌّؼٍٕش‪ٚ .‬رزٌه ‪٠‬ؼزش ِؼخًِ حعظـخرش حألسرخف ػٓ لذسس حألسرخف ػٍ‪ٚ ٝ‬طف‬
‫حٌظغ‪١‬شحص ف‪ ٟ‬أعؼخس ‪ٚ‬ػ‪ٛ‬حثذ حألع‪ ،ُٙ‬ك‪١‬غ أٔٗ ِٓ حٌّفظشع رمذس حسطفخع ِؼخًِ‬
‫حعظـخرش حألسرخف أْ طشطفغ لذسس حألسرخف ػٍ‪ ٝ‬ط‪ٛ‬ػ‪١‬ق حٌظغ‪١‬شحص ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬حثذ حألع‪ُٙ‬‬
‫‪ٚ‬رخٌظخٌ‪ ٟ‬اسطفخع ِغظ‪ِ ٜٛ‬الءِش اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش حٌظ‪ ٟ‬عخّ٘ض ف‪ ٟ‬حٌظؼز‪١‬ش‬
‫ػٓ حألسرخف رشىً ؿ‪١‬ذ‪.‬‬
‫‪ٚ‬ف‪ّ١‬خ ‪٠‬ظؼٍك رشأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ حٌّؼذي‪ ،‬فٕغظٕذ اٌ‪ ٝ‬طمش‪٠‬ش حٌّشحؿغ ك‪١‬غ ‪٠‬م‪ َٛ‬حٌّشحؿغ‬
‫ف‪ ٟ‬اكذ‪ ٜ‬فمشحص حٌظمش‪٠‬ش رخٌظٕ‪ ٗ٠ٛ‬ػٓ أٔٗ لخَ رززي حٌؼٕخ‪٠‬ش حٌّ‪١ٕٙ‬ش حٌىخف‪١‬ش ِٓ حطزخع‬
‫إلؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ ِٓٚ ،‬ػُ فبْ حٌشأ‪ ٞ‬حٌفٕ‪ ٟ‬حٌّلخ‪٠‬ذ رشىً ِؼذي ‪٠‬ؼٕ‪ٟ‬‬
‫أٔٗ ٔخرؼخ ً ِٓ حإلطزخع حٌغٍ‪ٌ ُ١‬إلؿشحءحص حٌّ‪١ٕٙ‬ش حٌالصِش‪ٌٚ ،‬زٌه ‪ّ٠‬ىٓ حإلعظٕخد اٌ‪ِ ٟ‬ظغ‪١‬ش‬
‫‪٠ ّٟ٘ٚ‬ؤخز حٌم‪ّ١‬ش ‪ 5‬ف‪ ٟ‬كخٌش طٕ‪ ٗ٠ٛ‬حٌّشحؿغ ػٓ ل‪١‬خِٗ رخإلؿشحءحص حٌغٍ‪ّ١‬ش ٌظخط‪١‬ؾ‬
‫ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬اٌ‪ ٟ‬سأ‪ِ ٞ‬ؼذي رٕخء ػٍ‪ ٝ‬رٌه‪ٚ ،‬طؤخز حٌم‪ّ١‬ش طفش ف‪ّ١‬خ ػذح رٌه‪.‬‬
‫انًخغُشاث انضابطت نهؼاللت‪:‬‬
‫‪ّ٠‬ىٓ ٌٍزخكغ حخظ‪١‬خس حٌّظغ‪١‬شحص حٌؼخرطش حألوؼش حسطزخؽخ ً رخٌّظغ‪١‬ش حٌظخرغ ٌٍذسحعش‪،‬‬
‫‪ٌٚ‬زح ع‪١‬لخ‪ٚ‬ي حٌزخكغ ف‪٘ ٟ‬زح حٌـضء ِٓ حٌذسحعش حٌظلىُ ف‪ ٟ‬رؼغ حٌؼ‪ٛ‬حًِ ػٍ‪ٝ‬‬
‫ِغظ‪ ٜٛ‬حٌششوش‪ٚ ،‬حٌظ‪ ٟ‬لذ طئػش ػٍ‪ ٝ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش رذالٌش ِؼخًِ‬
‫حعظـخرش حألسرخف ‪ٚ‬سأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ حٌّؼذي‪ٌٚ ،‬ؼً أُ٘ ٘زٖ حٌّظغ‪١‬شحص حٌؼخرطش ِٓ ‪ٚ‬ؿ‪ٙ‬ش‬
‫ٔظش حٌزخكغ ِٓ خالي رؼغ حٌذسحعخص حٌغخرمش ف‪:ٟ‬‬
‫حٌّظغ‪١‬شحص حٌؼخرطش‬
‫كـُ حٌششوش‪ِ ،‬م‪١‬غًخ رخٌٍ‪ٛ‬غخس‪٠‬ظُ حٌطز‪١‬ؼ‪ ٟ‬إلؿّخٌ‪ ٟ‬حألط‪ٛ‬ي‪.‬‬
‫حٌؼخثذ ػٍ‪ ٝ‬حألط‪ٛ‬ي‪ِ ،‬م‪١‬غٗ رظخف‪ ٟ‬حٌشرق ِمغ‪ َٛ‬ػٍ‪ ٝ‬اؿّخٌ‪ ٟ‬حألط‪ٛ‬ي‪.‬‬
‫حٌشحفؼش حٌّخٌ‪١‬ش ٌٍششوش‪ِ ،‬م‪١‬غٗ ربؿّخٌ‪ ٟ‬حالٌظضحِخص ِمغ‪ِٛ‬ش ػٍ‪ ٝ‬اؿّخٌ‪ ٟ‬كم‪ٛ‬ق حٌٍّى‪١‬ش‪.‬‬
‫ِئشش حٌؼغش حٌّخٌ‪ٚ Zmijewski ٟ‬حٌز‪٠ ٞ‬مخط رخٌّؼخدٌش حٌظخٌ‪١‬ش‪:‬‬
‫‪( 53955-53555-‬طاااااااخف‪ ٟ‬حٌاااااااشرق اؿّاااااااخٌ‪ ٝ‬حألطااااااا‪ٛ‬ي) ‪( 93579‬اؿّااااااااخٌ‪ٝ‬‬
‫حالٌظضحِااخص اؿّااخٌ‪ ٝ‬حألطاا‪ٛ‬ي) ‪( 23225‬حألطاا‪ٛ‬ي حٌّظذح‪ٌٚ‬ااش حالٌظضحِااخص حٌّظذح‪ٌٚ‬ااش)‬
‫(‪.)Sayari et al., 2017, p. 48‬‬
‫ِئشش حٌم‪ّ١‬ش حٌغ‪ٛ‬ل‪١‬ش اٌ‪ ٝ‬حٌم‪ّ١‬ش حٌذفظش‪٠‬ش‪ ٟ٘ٚ ،‬حٌم‪ّ١‬ش حٌغ‪ٛ‬ل‪١‬ش ٌألع‪ِ ُٙ‬مغ‪ِٛ‬ش ػٍ‪ٝ‬‬
‫‪MTB‬‬
‫ل‪ّ١‬ظ‪ٙ‬خ حٌذفظش‪٠‬ش‬

‫حغذَذ ًَىرس انذساعت‪:‬‬

‫ط‪ٙ‬ذف حٌذسحعش حٌلخٌ‪١‬ش اٌ‪ ٟ‬حخظزخس فشػ‪ ٓ١‬سث‪١‬غ‪ٌ ٓ١١‬ظلٍ‪ ً١‬حٌؼاللش ر‪ ٓ١‬حٌّظغ‪١‬ش‬
‫وً ِٓ‬
‫حٌّغظمً حٌخخص رغالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش ‪ٚ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش رذالٌش ٍ‬
‫ِؼخًِ حعظـخرش حألسرخف ‪ٚ‬سأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ حٌّؼذي‪ ِٓٚ ،‬ػُ ‪ّ٠‬ىٓ ٌٍزخكغ ػشع ّٔ‪ٛ‬رؽ‬
‫حخظزخس حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش ػٍ‪ ٝ‬حٌٕل‪ ٛ‬حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫‪ًَ ‬ىرس اخخباس انفشض اإلعصائٍ األول نهذساعت‪:‬‬
‫‪٠‬ظٕزؤ حٌفشع حإلكظخث‪ ٟ‬حأل‪ٚ‬ي ٌٍذسحعش رطز‪١‬ؼش حٌؼاللش ر‪ ٓ١‬ططز‪١‬ك عالعً حٌىظً‬
‫حٌشلّ‪١‬ش ‪ٚ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش رذالٌش ِؼخًِ اعظـخرش حألسرخف‪ٚ .‬رٕخء ػٍ‪ ٝ‬رٌه‪،‬‬
‫‪ّ٠‬ىٓ ٌٍزخكغ ط‪١‬خغش ّٔ‪ٛ‬رؽ حخظزخس حٌفشع حإلكظخث‪ ٟ‬حأل‪ٚ‬ي ٌٍذسحعش ػٍ‪ ٝ‬حٌشىً‬
‫حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫‪EC = β0 + β1 BC + β3 SIZE + β4 MTB + β5 ROA + β6 LEV +‬‬
‫)‪β7 z-score + ɛ………………………………….……(1‬‬
‫عُذ أٌ‪:‬‬
‫‪ = EC‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش رذالٌش ِؼخًِ حعظـخرش حألسرخف؛‬
‫‪ = BC‬ططز‪١‬ك طمٕ‪١‬ش عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش ػٍ‪ ٝ‬حٌششوخص ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش‪ٟ٘ٚ ،‬‬
‫ػزخسس ػٓ ِظغ‪١‬ش ‪٠ ّٟ٘ٚ‬ؤخز حٌم‪ّ١‬ش ‪ 5‬ف‪ ٟ‬عٕ‪ٛ‬حص ِخ رؼذ حٌظل‪ٛ‬ي ‪ٚ‬حٌم‪ّ١‬ش‬
‫طفش ف‪ّ١‬خ ػذح رٌه؛‬
‫‪ًَ ‬ىرس اخخباس انفشض اإلعصائٍ انزاٍَ نهذساعت‪:‬‬
‫‪٠‬ظٕزؤ حٌفشع حإلكظخث‪ ٟ‬حٌؼخٔ‪ٌٍ ٟ‬ذسحعش رطز‪١‬ؼش حٌؼاللش ر‪ ٓ١‬ططز‪١‬ك عالعً‬
‫حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش ‪ٚ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش رذالٌش سأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ حٌّؼذي‪ٚ .‬رٕخء‬
‫ػٍ‪ ٝ‬رٌه‪ّ٠ ،‬ىٓ ٌٍزخكغ ط‪١‬خغش ّٔ‪ٛ‬رؽ حخظزخس حٌفشع حإلكظخث‪ ٟ‬حأل‪ٚ‬ي‬
‫ٌٍذسحعش ػٍ‪ ٝ‬حٌشىً حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫‪MAO = β0 + β1 BC + β3 SIZE + β4 MTB + β5 ROA + β6 LEV‬‬
‫)‪+ β7 z-score + ɛ……………………….……(2‬‬

‫عُذ أٌ‪:‬‬
‫‪ = MAO‬سأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ حٌّؼذي‪ِ ،‬ظغ‪١‬ش ‪٠ ّٟ٘ٚ‬ؤخز حٌم‪ّ١‬ش ‪ 5‬ف‪ ٟ‬كخٌش طٕ‪ ٗ٠ٛ‬حٌّشحؿغ‬
‫ػٓ ل‪١‬خِٗ رخإلؿشحءحص حٌغٍ‪ّ١‬ش ٌظخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬اٌ‪ ٟ‬سأ‪ِ ٞ‬ؼذي رٕخء ػٍ‪ٝ‬‬
‫رٌه‪ٚ ،‬طؤخز حٌم‪ّ١‬ش طفش ف‪ّ١‬خ ػذح رٌه‪.‬‬
‫‪َ :3-1-3‬خائش حغهُم انبُاَاث واخخباساث انفشوض‪:‬‬
‫حعظٕخدح اٌ‪ ٟ‬فش‪ٚ‬ع حٌذسحعش حٌّغظ‪ٙ‬ذف اخظزخس٘خ فبٔٗ ‪٠‬ظزق ِٓ حألّ٘‪١‬ش رّىخْ‬
‫ػشع ٔظخثؾ حٌظلٍ‪ ً١‬حإلكظخث‪ ٟ‬ػٍ‪ ٝ‬ػالػش ِشحكً أعخع‪١‬ش طظّؼً ف‪ ٟ‬ح‪٢‬ط‪:ٟ‬‬
‫‪ ‬اإلعصاء انىصفٍ‪:‬‬
‫حإلكظخءحص حٌ‪ٛ‬طف‪١‬ش ٘‪ ٟ‬حإلكظخءحص حٌّؼزشس ػٓ شىً ط‪ٛ‬ص‪٠‬غ ِظغ‪١‬شحص حٌذسحعش‬
‫ػٍ‪ ٝ‬حٌؼ‪ٕ١‬ش ‪ِٚ‬ذ‪ ٜ‬ططخرك ٘زٖ حٌؼ‪ٕ١‬ش ِغ حٌؼ‪ٕ١‬خص حٌّ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬دس رخٌذسحعخص حٌّٕخظشس ‪ّ٠ٚ‬ىٓ‬
‫حالعظفخدس ِٕ‪ٙ‬خ ِٓ خالي طلٍ‪ ً١‬شىً ِفشدحص ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش ‪ٚ‬حٌظؼشف ػٍ‪ِ ٝ‬ذ‪ ٜ‬لذسس‬
‫٘زٖ حٌؼ‪ٕ١‬ش ٌٍظؼز‪١‬ش ػٓ حٌظخ٘شس رشىً طل‪١‬ق‪ٚ .‬ف‪٘ ٟ‬زح حٌغ‪١‬خق طُ اؿشحء حإلكظخءحص‬
‫حٌ‪ٛ‬طف‪١‬ش رخعظخذحَ حٌزشٔخِؾ حإلكظخث‪ SPSS ٟ‬حإلطذحس حٌغخدط ‪ٚ‬حٌؼشش‪ٚ ،ٓ٠‬لذ‬
‫أعفشص ٔظخثؾ حٌظلٍ‪ ً١‬حإلكظخث‪ ٟ‬ػٓ حٌـذ‪ٚ‬ي حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫صذول سلى (‪ :)1-3‬اإلعصاءاث انىصفُت نًخغُشاث انذساعت‬
‫‪Std.‬‬
‫‪Variables‬‬ ‫‪N‬‬ ‫‪Mean‬‬ ‫‪Minimum‬‬ ‫‪Maximum‬‬
‫‪Deviation‬‬
‫‪EC‬‬ ‫‪225‬‬ ‫‪15.119‬‬ ‫‪18.075‬‬ ‫‪0.085‬‬ ‫‪60.479‬‬
‫‪MAO‬‬ ‫‪225‬‬ ‫‪0.291‬‬ ‫‪0.389‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪BC‬‬ ‫‪225‬‬ ‫‪0.761‬‬ ‫‪0.277‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪Size‬‬ ‫‪225‬‬ ‫‪20.363‬‬ ‫‪2.265‬‬ ‫‪13.256‬‬ ‫‪25.015‬‬
‫‪Roa‬‬ ‫‪225‬‬ ‫‪0.053‬‬ ‫‪0.105‬‬ ‫‪-0.69‬‬ ‫‪0.399‬‬
‫‪Lev‬‬ ‫‪225‬‬ ‫‪0.496‬‬ ‫‪0.251‬‬ ‫‪0.013‬‬ ‫‪1.566‬‬
‫‪Z-Score‬‬ ‫‪225‬‬ ‫‪-1.748‬‬ ‫‪1.6‬‬ ‫‪-5.153‬‬ ‫‪6.083‬‬
‫‪MTB‬‬ ‫‪225‬‬ ‫‪0.454‬‬ ‫‪0.258‬‬ ‫‪0.005‬‬ ‫‪0.98‬‬
‫حٔطاللخ ً ِٓ حٌؼشع حٌغخرك ٌـذ‪ٚ‬ي حإلكظخءحص حٌ‪ٛ‬طف‪١‬ش سلُ (‪ّ٠ )5-5‬ىٓ ٌٍزخكغ‬
‫ط‪ٛ‬ػ‪١‬ق رؼغ حٌّالكظخص حٌ‪ٙ‬خِش حٌّظّؼٍش ف‪ّ١‬خ ‪:ٍٟ٠‬‬

‫‪٠ -‬ظز‪ ٓ١‬أْ حٌ‪ٛ‬عؾ حٌلغخر‪ٌٍّ ٟ‬ظغ‪١‬ش حٌّغظمً حٌخخص رظطز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش )‪(BC‬‬
‫‪٠‬زٍغ ‪ ِٓٚ %75.5‬ػُ ‪٠‬ظز‪ ٓ١‬أْ غخٌز‪١‬ش ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش ِطزك ٌٍظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‪،‬‬
‫‪٠ٚ‬شؿغ رٌه اٌ‪ ٟ‬طشو‪١‬ض حٌزخكغ ػٍ‪ ٝ‬حٌششوخص حٌّظل‪ٌٛ‬ش سلّ‪١‬خ ً فمؾ‪ ِٓٚ ،‬ػُ ‪٠‬ظزق‬
‫حٌّشخ٘ذحص حٌظفش‪٠‬ش ِظؼٍمش فمؾ رخٌّشخ٘ذحص حٌخخطش رغٕ‪ٛ‬حص ِخ لزً حٌظل‪ٛ‬ي فؼٍ‪١‬خً‪.‬‬
‫‪٠ -‬ظز‪ ٓ١‬أْ حٌ‪ٛ‬عؾ حٌلغخر‪ٌٍّ ٟ‬ظغ‪١‬ش حٌظخرغ حٌخخص ربؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش‬
‫رذالٌش ِؼخًِ حعظـخرش حألسرخف )‪٠ (EC‬زٍغ ‪٠ ٛ٘ٚ 59.52‬مظشد ِٓ حٌلذ‪ٚ‬د حٌذٔ‪١‬خ‬
‫ٌٍؼ‪ٕ١‬ش‪ ِٓٚ ،‬ػُ فبٔٗ طشوض ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش ‪٠‬ظشوض ٔل‪ ٛ‬حٌلذ‪ٚ‬د حٌذٔ‪١‬خ ٌٍؼ‪ٕ١‬ش‪.‬‬
‫‪٠ -‬ظز‪ ٓ١‬أْ حٌ‪ٛ‬عؾ حٌلغخر‪ٌٍّ ٟ‬ظغ‪١‬ش حٌظخرغ حٌخخص ربؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش‬
‫رذالٌش سأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ حٌّؼذي )‪٠ (MAO‬زٍغ ‪ٔ ٟ٘ٚ 29.5‬غزش ِٕخفؼش ٔغز‪١‬خً‪ٛ٘ٚ ،‬‬
‫ِخ ‪٠‬ش‪١‬ش اٌ‪ ٟ‬أْ غخٌز‪١‬ش حٌششوخص ِخ رؼذ حٌظل‪ٛ‬ي ٌُ ‪٠‬مُ ف‪ٙ١‬خ حٌّشحؿغ ربرذحء سأ‪ٞ‬‬
‫ِؼذي ػٓ اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش حٌّظشطزش ػٍ‪ٚ ٝ‬ؿ‪ٛ‬د حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‪.‬‬
‫وً ِٓ‪ :‬حٌلـُ‪ِ ،‬ؼذي حٌؼخثذ‬ ‫‪ -‬ف‪ّ١‬خ ‪٠‬ظؼٍك رخٌّظغ‪١‬شحص حٌؼخرطش ٌٍؼاللش حٌّظّؼٍش ف‪ٍ ٟ‬‬
‫ػٍ‪ ٝ‬حألط‪ٛ‬ي‪ ،‬حٌشحفؼش حٌّخٌ‪١‬ش‪ِ ،‬ئشش حٌؼغش حٌّخٌ‪ٔٚ ،ٟ‬غزش حٌم‪ّ١‬ش حٌغ‪ٛ‬ل‪١‬ش اٌ‪ٟ‬‬
‫حٌم‪ّ١‬ش حٌذفظش‪٠‬ش‪٠ ،‬ظز‪ ٓ١‬أْ حٌ‪ٛ‬عؾ حٌلغخر‪ِ ٌٗ ٟ‬ؼظذي ر‪ ٓ١‬حٌلذ‪ٚ‬د حٌذٔ‪١‬خ ‪ٚ‬حٌمظ‪ٜٛ‬‬
‫‪ ِٓٚ‬ػُ حػظذحٌ‪١‬ش حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬ػذَ طشظظ‪ٙ‬خ‪.‬‬
‫طؤع‪١‬غخ ً ػٍ‪ ٝ‬حٌؼشع حٌغخرك ٌزؼغ ٔظخثؾ حإلكظخءحص حٌ‪ٛ‬طف‪١‬ش حٌّظؼٍمش‬
‫رخٌّظغ‪١‬شحص ِلً حال٘ظّخَ رخٌذسحعش ‪٠‬ظؼق ٌذ‪ ٜ‬حٌزخكغ أْ ٔظخثؾ حٌذسحعش حٌلخٌ‪١‬ش لخرٍش‬
‫ٌٍّمخسٔش رٕظخثؾ حٌذسحعخص حألخش‪ ٜ‬حٌغخرمش ‪ٚ‬رحص حٌظٍش رّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ع حٌذسحعش‪.‬‬
‫‪ ‬يصفىفت االسحباط‪:‬‬
‫‪٠‬لخ‪ٚ‬ي حٌزخكغ ف‪٘ ٟ‬زح حٌـضء ِٓ حٌذسحعش طلٍ‪ ً١‬أػش ططز‪١‬ك عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش‬
‫وً ِٓ‪ِ :‬ؼخًِ حعظـخرش حألسرخف‪ٚ ،‬سأ‪ٞ‬‬ ‫ػٍ‪ ٝ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش رذالٌش ٍ‬
‫حٌّشحؿغ حٌّؼذي‪ٚ .‬رخٌظخٌ‪ٙ٠ ،ٟ‬ذف حٌزخكغ ف‪٘ ٟ‬زح حٌـضء ِٓ حٌذسحعش اٌ‪ ٝ‬ػشع‬
‫ِظف‪ٛ‬فش حسطزخؽ ر‪١‬شع‪ ْٛ‬ر‪ ٓ١‬حٌّظغ‪١‬شحص حٌّذسؿش رّٕخرؽ حخظزخس حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش‪،‬‬
‫ِٓ خالي حٌـذ‪ٚ‬ي سلُ (‪ٌٍ )2-5‬ظؼشف ػٍ‪ ٝ‬ؽز‪١‬ؼش حٌؼاللش ر‪ ٓ١‬حٌّظغ‪١‬شحص حٌّغظمٍش‬

ٓ‫ ػ‬ٟ‫ ِزذث‬ٞ‫ٓ سأ‬٠ٛ‫طى‬ٚ ،‫ش ٌٍذسحعش‬١‫ع حإلكظخث‬ٚ‫خ حٌزؼغ رّٕخرؽ حخظزخس حٌفش‬ٙ‫رؼؼ‬ٚ
ًِ‫خط ِؼخ‬١‫خَ حٌزخكغ رم‬١‫ ل‬ٌٝ‫ رخإلػخفش ا‬.‫شحص‬١‫ٓ طٍه حٌّظغ‬١‫ ر‬ٟ‫حؽ حٌخط‬ٚ‫ِشىٍش حإلصد‬
.ٟ‫حؽ حٌخط‬ٚ‫خ ً ِٓ ِشخوً حالصد‬٠‫حؿذ أ‬ٛ‫ ػذَ ط‬ٍٝ‫ذ ػ‬١‫) ٌٍظؤو‬VIF)
ٌ‫ يصفىفت اسحباط بُشعى‬:)2-3( ‫صذول سلى‬
Variables EC MAO BC Size Roa Lev Z-Score MTB
Pearson
1 .419** .367** -0.006 .337** .252* -0.035866 -0.231462
Correlation
EC
Sig. (2-tailed) 0 0.002 0.959 0.005 0.039 0.773 0.059
N 225 225 225 225 225 225 225 225
Pearson
.419** 1 -0.054 -0.08604 .298* 0.048 .734** -0.175
Correlation
MAO
Sig. (2-tailed) 0 0.665 0.489 0.014 0.7 0 0.157
N 225 225 225 225 225 225 225 225
Pearson
.367** -0.054 1 -0.003641 -0.225292 0.038 0.185 -0.194
Correlation
BC
Sig. (2-tailed) 0.002 0.665 0.977 0.067 0.762 0.135 0.115
N 225 225 225 225 225 225 225 225
Pearson
-0.006 -0.08604 -0.003641 1 0.1619746 -0.148 0.044 0.0699349
Correlation
Size
Sig. (2-tailed) 0.959 0.489 0.977 0.19 0.233 0.721 0.574
N 225 225 225 225 225 225 225 225
Pearson
.337** .298* -0.225292 0.1619746 1 0.062 0.214 -0.042177
Correlation
Roa
Sig. (2-tailed) 0.005 0.014 0.067 0.19 0.618 0.082 0.735
N 225 225 225 225 225 225 225 225
Pearson
.252* 0.048 0.038 -0.148 0.062 1 -0.23198 -.415**
Correlation
Lev
Sig. (2-tailed) 0.039 0.7 0.762 0.233 0.618 0.059 0
N 225 225 225 225 225 225 225 225
Pearson
-0.035866 .734** 0.185 0.044 0.214 -0.23198 1 0.025
Z- Correlation
Score Sig. (2-tailed) 0.773 0 0.135 0.721 0.082 0.059 0.842
N 225 225 225 225 225 225 225 225
Pearson
-0.231462 -0.175 -0.194 0.0699349 -0.042177 -.415** 0.025 1
Correlation
MTB
Sig. (2-tailed) 0.059 0.157 0.115 0.574 0.735 0 0.842
N 225 225 225 225 225 225 225 225

‫‪٠‬ظؼق ٌذ‪ ٜ‬حٌزخكغ ِٓ ِؼخِالص حالسطزخؽ حٌّذسؿش رخٌـذ‪ٚ‬ي حٌغخرك أٔ‪ٙ‬خ ؿّ‪١‬ؼخ ً ألً‬
‫ِٓ ‪ ِٓٚ 2.8‬ػُ ‪٠‬ظز‪ ٓ١‬ػذَ ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د أ‪ِ ٞ‬شىٍش ِٓ ِشخوً حالصد‪ٚ‬حؽ حٌخط‪ِّ ٟ‬خ ‪٠‬ش‪١‬ش‬
‫اٌ‪ ٟ‬طلش ّٔخرؽ حخظزخس حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش ٌٍذسحعش‪ .‬رخإلػخفش اٌ‪ ٟ‬رٌه‪٠ ،‬ظز‪ٓ١‬‬
‫ٌٍزخكغ ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د ػاللش ؽشد‪٠‬ش ر‪ ٓ١‬ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش)‬
‫‪ٚ‬طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص حٌّشحؿؼش رذالٌش ِؼخًِ حعظـخرش حألسرخف‪ ،‬أ‪ ٞ‬أْ ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص‬
‫حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) عخُ٘ ف‪ ٟ‬ص‪٠‬خدس فؼخٌ‪١‬ش اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش‪ .‬وّخ‬
‫‪٠‬ظز‪ٌٍ ٓ١‬زخكغ ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د ػاللش ػىغ‪١‬ش ر‪ ٓ١‬ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش)‬
‫‪ٚ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش رذالٌش سأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ حٌّؼذي‪ ،‬أ‪ ٞ‬أْ ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص‬
‫حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪٠‬غخُ٘ ف‪ ٟ‬طذٔ‪١‬ش ِغظ‪ ٜٛ‬حٌشأ‪ ٞ‬حٌّؼذي ٌٍّشحؿغ ‪ ِٓٚ‬ػُ‬
‫ص‪٠‬خدس فؼخٌ‪١‬ش طخط‪١‬ؾ حؿشحءحص حٌّشحؿؼش‪ٌٚ .‬ىٓ ال ‪ّ٠‬ىٓ ٌٍزخكغ حٌـضَ رظلش ٘زٖ‬
‫حٌٕظخثؾ اال رؼذ حٌظلمك ِٓ طلش ٘زٖ حٌٕظخثؾ ِٓ خالي طشغ‪ّٔ ً١‬خرؽ اخظزخسحص‬
‫حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش ٌٍذسحعش‪.‬‬
‫َخائش اخخباساث انفشوض اإلعصائُت‪:‬‬
‫َخُضت اخخباس انفشوض اإلعصائُت األول وانزاٍَ (إصشاءاث حخطُظ انًشاصؼت‬
‫بذالنت يؼايم اعخضابت األسباط وسأٌ انًشاصغ انًؼذل)‪:‬‬
‫‪٠‬ظٕزؤ والً ِٓ حٌفشع حإلكظخث‪ ٟ‬حأل‪ٚ‬ي ‪ٚ‬حٌؼخٔ‪ٌٍ ٟ‬ذسحعش رخٌؼاللش ر‪ ٓ١‬ططز‪١‬ك‬
‫حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) وّظغ‪١‬ش ِغظمً ‪ٚ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش‬
‫وً ِٓ‪ِ :‬ؼخًِ حعظـخرش حألسرخف‪ٚ ،‬سأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ حٌّؼذي وّظغ‪١‬ش طخرغ‪ٚ .‬رخٌظخٌ‪ٟ‬‬ ‫رذالٌش ٍ‬
‫ٌظلٍ‪٘ ً١‬زٖ حٌؼاللش لخَ حٌزخكغ رظشغ‪ّٛٔ ً١‬رؽ حخظزخس حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش سلُ‬
‫(‪ٚ ،)2&5‬حػظّخدحً ػٍ‪ ٝ‬طلذ‪٠‬ذ ؽز‪١‬ؼش حٌؼاللش ِٓ خالي ِغظ‪ِ ٜٛ‬ؼٕ‪٠ٛ‬ش حٌؼاللش‬
‫‪ٚ‬حطـخ٘خص ‪ٚ‬ل‪ِ ُ١‬ؼخِالص حٌّظغ‪١‬شحص حٌّذسؿش رّٕ‪ٛ‬رؽ حخظزخس حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش سلُ‬
‫(‪ )2&5‬طُ حٌظ‪ٛ‬طً اٌ‪ ٝ‬حٌٕظخثؾ حٌّؼش‪ٚ‬ػش رخٌـذ‪ٚ‬ي سلُ (‪ )5-5‬ػٍ‪ ٝ‬حٌٕل‪ ٛ‬حٌظخٌ‪:ٟ‬‬

‫صذول سلى (‪َ :)3-3‬خائش حغهُم اإلَغذاس انًخؼذد‬

‫انًخغُش انخابغ‪ :‬اصشاءاث حخطُظ انًشاصؼت‬ ‫انًخغُش انخابغ‪ :‬إصشاءاث حخطُظ انًشاصؼت‬
‫‪Variables‬‬ ‫بذالنت يؼايم اعخضابت األسباط‬ ‫بذالنت سأٌ انًشاصغ انًؼذل‬
‫‪Coef.‬‬ ‫‪T-stat.‬‬ ‫‪P-value‬‬ ‫‪Coef.‬‬ ‫‪T-stat.‬‬ ‫‪P-value‬‬
‫‪Constant‬‬ ‫‪0.23‬‬ ‫‪1.973‬‬ ‫‪0.506‬‬ ‫‪0.336‬‬ ‫‪1.817‬‬ ‫‪0.126‬‬

‫‪BC‬‬ ‫‪0.246‬‬ ‫‪2.195‬‬ ‫‪0.002‬‬ ‫‪-0.221‬‬ ‫‪-2.422‬‬ ‫‪0.001‬‬
‫‪Size‬‬ ‫‪-0.173‬‬ ‫‪-1.713‬‬ ‫‪0.446‬‬ ‫‪-0.329‬‬ ‫‪-1.641‬‬ ‫‪0.262‬‬
‫‪Roa‬‬ ‫‪0.251‬‬ ‫‪1.797‬‬ ‫‪0.541‬‬ ‫‪0.283‬‬ ‫‪1.735‬‬ ‫‪0.458‬‬
‫‪Lev‬‬ ‫‪0.247‬‬ ‫‪2.467‬‬ ‫‪0.022‬‬ ‫‪0.414‬‬ ‫‪1.778‬‬ ‫‪0.314‬‬
‫‪Z-Score‬‬ ‫‪-0.161‬‬ ‫‪-1.866‬‬ ‫‪0.106‬‬ ‫‪0.415‬‬ ‫‪1.632‬‬ ‫‪0.264‬‬
‫‪MTB‬‬ ‫‪-0.181‬‬ ‫‪-1.835‬‬ ‫‪0.734‬‬ ‫‪-0.253‬‬ ‫‪-1.658‬‬ ‫‪0.149‬‬
‫‪Dummies (Industry‬‬
‫‪Included‬‬ ‫‪Included‬‬
‫)‪& Time‬‬
‫‪N‬‬ ‫‪225‬‬ ‫‪225‬‬
‫)‪VIF (Max‬‬ ‫‪2.157‬‬ ‫‪2.321‬‬
‫‪F-Value‬‬ ‫***‪25.460‬‬ ‫***‪18.632‬‬
‫‪R2‬‬ ‫‪67.50%‬‬ ‫‪42.16%‬‬
‫‪٠‬ظز‪ٌٍ ٓ١‬زخكغ ِٓ خالي حٌٕظخثؾ حٌّؼش‪ٚ‬ػش رخٌـذ‪ٚ‬ي حٌغخرك سلُ (‪ )5-5‬حسطفخع‬

‫حٌم‪ٛ‬س حٌظفغ‪١‬ش‪٠‬ش ٌّٕخرؽ حخظزخس حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش ٌٍذسحعش سلُ (‪ )2&5‬ك‪١‬غ طزٍغ‬
‫‪ %57.9 ،%52.55‬ػٍ‪ ٝ‬حٌظ‪ٛ‬حٌ‪ِ ٛ٘ٚ ،ٟ‬خ ‪٠‬ش‪١‬ش اٌ‪ ٟ‬أْ حٌّظغ‪١‬ش حٌّغظمً ططز‪١‬ك‬
‫حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪ٚ‬رؼغ حٌّظغ‪١‬شحص حٌلخوّش ‪٠‬فغش ٔغزش‬
‫‪ ِٓ %57.9 ،%52.55‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش رذالٌش و ًٍ ِٓ‪ِ :‬ؼخًِ حعظـخرش‬
‫حألسرخف ‪ٚ‬سأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ حٌّؼذي ػٍ‪ ٝ‬حٌظ‪ٛ‬حٌ‪.ٟ‬‬
‫‪ٚ‬ف‪ّ١‬خ ‪٠‬ظؼٍك رخٌّظغ‪١‬ش حٌّغظمً حٌخخص رظطز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً‬
‫حٌشلّ‪١‬ش) ‪٠‬ظز‪ِ ٓ١‬ؼٕ‪٠ٛ‬ظٗ ف‪ ٟ‬وال حٌـخٔز‪ ِٓ ٓ١‬ل‪١‬خط اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪،‬‬
‫ر‪ّٕ١‬خ طلًّ اشخسس ِ‪ٛ‬ؿزش ِغ ِؼخًِ حعظـخرش حألسرخف‪ٚ ،‬عخٌزش ِغ سأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ‬

‫حٌّؼذي‪ٚ .‬ف‪ ٟ‬رٌه دالٌش ػٍ‪ ٝ‬أْ ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪٠‬غخُ٘‬
‫ف‪ ٟ‬ص‪٠‬خدس فؼخٌ‪١‬ش اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش رذالٌش ِؼخًِ حعظـخرش حألسرخف‪ .‬وّخ ‪٠‬ذي‬
‫ػٍ‪ ٝ‬أْ ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪٠‬غخُ٘ ف‪ ٟ‬طذٔ‪١‬ش سأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ‬
‫حٌّؼذي ِّخ ‪٠‬ش‪١‬ش اٌ‪ ٟ‬أْ ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪٠‬ئد‪ ٞ‬اٌ‪ٟ‬‬
‫ص‪٠‬خدس فؼخٌ‪١‬ش اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌظمٍ‪ِ ِٓ ً١‬غظ‪ ٜٛ‬ح‪٢‬سحء حٌّؼذٌش‪.‬‬
‫‪ٚ‬ػٍ‪ِ ٝ‬غظ‪ ٜٛ‬حٌّظغ‪١‬شحص حٌؼخرطش ٌٍؼاللش ‪٠‬ظز‪ ٓ١‬ػذَ ِؼٕ‪٠ٛ‬ش أ‪ِ ٞ‬ظغ‪١‬ش ِٓ‬
‫حٌّظغ‪١‬شحص حٌؼخرطش ٌٍؼاللش ربعظؼٕخء حٌّظغ‪١‬ش حٌخخص رخٌشحفؼش حٌّخٌ‪١‬ش ِغ ِؼخًِ‬
‫ا عظـخرش حألسرخف فمؾ‪ ،‬وّخ ‪٠‬ظز‪ٌٍ ٓ١‬زخكغ ػذَ ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د أ‪ِ ٞ‬شخوً طظؼٍك رخإلصد‪ٚ‬حؽ‬
‫حٌخط‪ ٟ‬ك‪١‬غ أْ ل‪ِ ُ١‬ؼخًِ )‪ (VIF = 2.321, 2.157‬ػٍ‪ ٝ‬حٌظ‪ٛ‬حٌ‪ ٟ٘ٚ ٟ‬ألً ِٓ ‪.52‬‬
‫‪٘ ِٓٚ‬زح حٌّٕطٍك‪ّ٠ ،‬ىٓ ٌٍزخكغ لز‪ٛ‬ي حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش ٌٍذسحعش ػٍ‪ ٝ‬حٌشىً حٌزذ‪ً٠‬‬
‫حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫حٌفشع حأل‪ٚ‬ي‪َ :‬ىصذ حأرُش طشدٌ رو دالنت نخطبُك عالعم انكخم انشلًُت ػهً فؼانُت‬
‫إصشاءاث حخطُظ انًشاصؼت بذالنت يؼايم اعخضابت األسباط‪.‬‬
‫حٌفشع حٌؼخٔ‪َ :ٟ‬ىصذ حأرُش طشدٌ رو دالنت نخطبُك عالعم انكخم انشلًُت ػهً فؼانُت‬
‫إصشاءاث حخطُظ انًشاصؼت بذالنت سأٌ انًشاصغ انًؼذل‪.‬‬
‫‪ :2-3‬انذساعت انزاَُت (بُاَاث أونُت)‪:‬‬
‫‪ّ٠‬ىٓ ٌٍزخكغ ػشع حٌذسحعش حٌلخٌ‪١‬ش ِٓ خالي طلذ‪٠‬ذ ِـظّغ ‪ٚ‬ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش حٌّ‪١‬ذحٔ‪١‬ش‬
‫‪ِٚ‬ظغ‪١‬شحص حٌذسحعش ‪ٚ‬أد‪ٚ‬حص حٌم‪١‬خط‪ٚ ،‬حإلكظخءحص حٌ‪ٛ‬طف‪١‬ش‪ٚ ،‬حٌظلٍ‪ ً١‬حٌؼخٍِ‪ٟ‬‬
‫حالعظىشخف‪ٔٚ ،ٟ‬ظ‪١‬ـش حخظزخس حٌفش‪ٚ‬ع حإلكظخث‪١‬ش ٌٍذسحعش‪ٚ ،‬رٌه ػٍ‪ ٝ‬حٌٕل‪ ٛ‬حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫‪ِ :5-2-5‬ـظّغ ‪ٚ‬ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش‪:‬‬
‫أ‪ -‬انًضخًغ وانؼُُت‪:‬‬
‫‪ّ٠‬ىٓ طؼش‪٠‬ف حٌّـظّغ رؤٔٗ ِـّ‪ٛ‬ػش ِٓ حٌّفشدحص أ‪ ٚ‬حٌؼٕخطش حٌظ‪٠ ٟ‬ظ‪ٛ‬حفش ف‪ٙ١‬خ‬
‫خظخثض ظخ٘شس ِؼ‪ٕ١‬ش‪ٔٚ ،‬ظشحً ٌظؼ‪ٛ‬رش طـّ‪١‬غ حٌز‪١‬خٔخص ِٓ ؿّ‪١‬غ أفشحد حٌّـظّغ‬
‫‪ّ٠‬ىٓ حخظ‪١‬خس ػ‪ٕ١‬ش ِّؼٍش ٌٗ )‪٠ٚ .(Saunders, et al., 2009‬ظّؼً ِـظّغ ٘زٖ‬
‫حٌذسحعش ف‪ ٟ‬وخفش حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌخخسؿ‪ ٓ١١‬ر‪ ٞٚ‬حٌظٍش رّ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ع حٌذسحعش‪.‬‬

‫ب‪ -‬وعذة انًؼاَُت‪:‬‬

‫‪ٚ‬كذس حٌّؼخ‪ٕ٠‬ش ػزخسس ػٓ ػٕظش ‪ٚ‬حكذ ِٓ أػؼخء حٌؼ‪ٕ١‬ش‪ ،‬وّخ أْ حٌؼٕظش ػزخسس‬
‫ػٓ فشد ِٓ أفشحد حٌّـظّغ )‪ٚ .(Adams, et al., 2007‬رخٌظخٌ‪ ٟ‬ف‪٘ ٟ‬زٖ حٌذسحعش‬
‫طظّؼً ‪ٚ‬كذس حٌّؼخ‪ٕ٠‬ش ف‪ ٟ‬وً فشد ِٓ حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌخخسؿ‪ٌٍ ٓ١١‬ششوخص‪.‬‬
‫س‪ -‬عضى انؼُُت‪:‬‬
‫ٔظشحً ٌؼذَ ط‪ٛ‬حفش اؽخس ِلذد ٌّفشدحص ِـظّغ حٌزلغ حٌز‪٠ ٓ٠‬م‪ ِْٛٛ‬رّشحؿؼش‬
‫حٌم‪ٛ‬حثُ حٌّخٌ‪١‬ش ٌٍششوخص حٌّطزمش ٌٍظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش ‪ٚ‬غ‪١‬ش حٌّطزمش ٌٍظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‪،‬‬
‫‪ٚ‬حٔظشخس ِفشدحطٗ رشىً ِغظّش فبْ حٌّـظّغ ‪٠‬ض‪٠‬ذ ػٓ ‪ِ 522222‬فشدس‪ ِٓٚ ،‬ػُ ‪٠‬ظزق‬
‫حٌلذ حألدٔ‪ٌ ٝ‬ؼ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش ‪ِ 585‬فشدس‪ٚ ،‬لذ لخَ حٌزخكغ رخالػظّخد ػٍ‪ ٝ‬حٌظ‪ٛ‬حطً‬
‫حٌ‪ٙ‬خطف‪ٚ ٟ‬حٌّمخرالص حٌشخظ‪١‬ش ػشع رٕ‪ٛ‬د ِمخ‪١٠‬ظ اكظّخالص حٌغش ‪ٚ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ‬
‫حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌظؼشف ػٍ‪ِ ٝ‬ذ‪ ٜ‬طؤػش٘خ رخٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش ‪ٚ‬رّخ ‪٠‬طخرك حٌشش‪ٚ‬ؽ حٌّظفك‬
‫ػٍ‪ٙ١‬خ ف‪ ٟ‬دسحعش )‪ .(Saunders, et al., 2009‬ك‪١‬غ أٔٗ ٌظطز‪١‬ك ؿّ‪١‬غ حٌز‪١‬خٔخص‬
‫حأل‪١ٌٚ‬ش ِٓ خالي رٕ‪ٛ‬د حعظمظخث‪١‬ش الرذ أْ طى‪ِ ْٛ‬فشدحص ِـظّغ حٌزلغ لخدسس ػٍ‪ٝ‬‬
‫حٌظؼخًِ ِغ ٘زٖ حٌزٕ‪ٛ‬د إلدسحن ِذ‪ ٜ‬طؤػش٘خ رخٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‪٠ٚ ،‬ـذ أْ طى‪ ْٛ‬حألعجٍش‬
‫ِغٍمش ‪ٚ‬لظ‪١‬شس لذس حإلِىخْ‪ ،‬وّخ أٔٗ ِٓ حألفؼً اػطخء ِ‪ٍٙ‬ش ٌإلؿخرش ِٓ أعز‪ٛ‬ػ‪ٓ١‬‬
‫اٌ‪ ٟ‬عظش أعخر‪١‬غ‪ٚ ،‬وخٔض حالعظـخرش ر‪ٛ‬حلغ ‪ 522‬لخثّش طخٌلش ٌٍظلٍ‪.ً١‬‬
‫د‪ -‬أعهىب صًغ انبُاَاث يٍ انؼُُت‪:‬‬
‫حػظّذ حٌزخكغ ف‪ ٟ‬طـّ‪١‬غ ر‪١‬خٔخص حٌذسحعش حٌّ‪١‬ذحٔ‪١‬ش ِٓ ِظخدس٘خ حأل‪١ٌٚ‬ش ػٍ‪ ٝ‬لخثّش‬
‫ط‪ٛ‬ػق رٕ‪ٛ‬د حٌغش ‪ٚ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش حٌّظفك ػٍ‪ٙ١‬خ ف‪ ٟ‬حالطذحسحص حٌّ‪١ٕٙ‬ش ‪ٚ‬فمخ ً‬
‫ٌذسحعش )‪ٚ (Harding & Trotman, 2017‬حٌظؼشف ػٍ‪ِ ٝ‬ذ‪ ٜ‬حٌظغ‪١‬ش ف‪٘ ٟ‬زٖ حٌزٕ‪ٛ‬د ِٓ‬
‫‪ٚ‬ؿ‪ٙ‬ش ٔظش حٌّشحؿغ حٌخخسؿ‪ٚ ٟ‬خخطش ف‪ ٟ‬ظً ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً‬
‫حٌشلّ‪١‬ش) ‪ٚ‬لذ طُ ط‪ٛ‬ص‪٠‬ؼ‪ٙ‬خ ػٍ‪ ٝ‬ػذد ِٓ حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌخخسؿ‪ ٓ١١‬ر‪ ٞٚ‬حٌظٍش رخٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‬
‫ف‪ ٟ‬حٌششوخص حٌّخظٍفش (حٌز‪ ٓ٠‬طّىٓ حٌزخكغ ِٓ ِمخرٍظ‪ ُٙ‬أ‪ ٚ‬حعظـخر‪ٛ‬ح ػزش حٌ‪ٙ‬خطف) ػٍ‪ ٝ‬أْ‬
‫طظُ حإلؿخرش خالي فظشس صِٕ‪١‬ش ِؼ‪ٕ١‬ش (أسرؼش أعخر‪١‬غ) رخٌشش‪ٚ‬ؽ حٌّطٍ‪ٛ‬رش ف‪ ٟ‬ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش‪،‬‬
‫رخإلػظّخد ػٍ‪ ٝ‬ػ‪ٕ١‬ش ػش‪ٛ‬حث‪١‬ش ِٕظظّش (وً خّغش طّض ِمخرٍش فشد ‪ٚ‬حكذ)‪.‬‬

‫‪ :2-2-3‬يماَُظ يخغُشاث انذساعت‪:‬‬

‫ط‪ٙ‬ذف حٌذسحعش حٌلخٌ‪١‬ش اٌ‪ ٟ‬حٌظؼشف ػٍ‪ ٝ‬أػش ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً‬
‫حٌشلّ‪١‬ش) ػٍ‪ ٝ‬طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص حٌّشحؿؼش ِٓ ‪ٚ‬ؿ‪ٙ‬ش ٔظش حٌّشحؿغ حٌخخسؿ‪ٌٚ ،ٟ‬زٌه‬
‫‪ّ٠‬ىٓ ٌٍزخكغ طلذ‪٠‬ذ ِظغ‪١‬شحص حٌذسحعش ف‪ ٟ‬ػالػش ِظغ‪١‬شحص سث‪١‬غ‪١‬ش طظّؼً ف‪:ٟ‬‬
‫‪ ‬حٌّظغ‪١‬ش حأل‪ٚ‬ي ‪٠‬ظّؼً ف‪ ٟ‬ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪ٛ٘ٚ‬‬
‫حٌّظغ‪١‬ش حٌّغظمً ٌٍذسحعش ‪ّ٠ٚ‬ىٓ ل‪١‬خعٗ ِٓ خالي ِذ‪ ٜ‬حخظالف ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش ِٓ‬
‫حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬ر‪ِ ٓ١‬شحؿغ ِظّشط ػٍ‪ ٝ‬حٌّشحؿؼش ف‪ ٟ‬ظً حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش ‪ٚ‬آخش ٌُ‬
‫‪٠‬مُ رؼٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ف‪ ٟ‬ظً حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‪.‬‬
‫‪ ‬أِخ حٌّظغ‪١‬ش حٌؼخٔ‪ ٟ‬ف‪ ٛٙ‬حٌغش حٌّلظًّ ‪٠ٚ‬ؼذ رّؼخرش حٌّظغ‪١‬ش حٌظخرغ حأل‪ٚ‬ي ٌٍذسحعش‬
‫‪ّ٠ٚ‬ىٓ ل‪١‬خعٗ ِٓ خالي رٕ‪ٛ‬د حٌغش حٌّلظًّ حٌظخدسس ‪ٚ‬فمخ ً ٌإلطذحسحص حٌّ‪١ٕٙ‬ش‬
‫حٌّخظٍفش ‪ٚ‬حٌّزو‪ٛ‬سس ف‪ ٟ‬دسحعش )‪ّ٠ٚ .(Harding & Trotman, 2017‬ىٓ ر‪١‬خْ‬
‫طٍه حٌزٕ‪ٛ‬د ػٍ‪ ٝ‬حٌٕل‪ ٛ‬حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫انًصذس‬ ‫بُىد انغش انًغخًم‬ ‫و‬
‫سرّخ لخِض حإلدحسس رّز‪١‬ؼخص ‪١ّ٘ٚ‬ش‬ ‫‪1‬‬
‫ٌُ طظلًّ حٌّٕشؤس طىخٌ‪١‬ف فؼٍ‪١‬ش ٌششحء ِٕظـخص ؿذ‪٠‬ذس ‪ٚ‬أّخ طُ سعٍّظ‪ٙ‬خ رشىً غ‪١‬ش طل‪١‬ق‬ ‫‪2‬‬
‫حٌظىخٌ‪١‬ف حٌّظىزذس ال طظؼٍك رمشع ؿذ‪٠‬ذ ‪ٚ‬سرّخ طُ سعٍّظ‪ٙ‬خ رشىً غ‪١‬ش طل‪١‬ق‬ ‫‪3‬‬
‫سرّخ حٔظ‪ٙ‬ىض حإلدحسس حٌم‪ٛ‬حػذ حٌّظؼخسف ػٍ‪ٙ١‬خ ف‪ ٟ‬ػٍّ‪١‬خص حٌفخلذ ‪ٚ‬طـخً٘ حٌظؼٍ‪ّ١‬خص ‪ٌٚ‬ىٕ‪ٙ‬خ‬
‫‪4‬‬
‫‪(Harding‬‬ ‫ال طؼظشف رخٌظضحِخص حٌّظؼٍمش ر‪ٙ‬خ‬
‫&‬ ‫سرّخ طؼظشف حإلدحسس رّخض‪ ْٚ‬غ‪١‬ش ِ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬د ِّخ ‪٠‬ئد‪ ٞ‬اٌ‪ ٟ‬طذٔ‪١‬ش طىٍفش حٌزؼخػش حٌّزخػش‬ ‫‪5‬‬
‫‪Trotman,‬‬
‫سرّخ ‪٠‬ظُ طذٔ‪ ٗ١‬رٕ‪ٛ‬د حٌّز‪١‬ؼخص ٌى ًٍ ِٓ ػّالء حٌـٍّش ‪ٚ‬حٌظـضثش ِٓ لزً حإلدحسس‬ ‫‪6‬‬
‫)‪2017‬‬
‫حٌؼّش حالفظشحػ‪ٌٍ ٟ‬ظشو‪١‬زخص ‪ٚ‬حٌظ‪ٛ‬ط‪١‬الص سرّخ طّض ص‪٠‬خدطٗ رشىً غ‪١‬ش طل‪١‬ق ٌظذٔ‪١‬ش‬
‫‪7‬‬
‫ِظش‪ٚ‬ف حال٘الن‬
‫سرّخ لخِض حإلدحسس رظذٔ‪١‬ش ِخظض حٌذ‪ ْٛ٠‬حٌّشى‪ٛ‬ن ف‪ ٟ‬طلظ‪ٍٙ١‬خ‬ ‫‪8‬‬
‫سرّخ لخِض حإلدحسس رشفغ حٌم‪ّ١‬ش حٌغ‪ٛ‬ل‪١‬ش ٌٍّخض‪ٌ ْٚ‬ظـٕذ حٌلخؿش اٌ‪ ٟ‬طغـ‪ ً١‬حٌّخض‪ْٚ‬‬
‫‪9‬‬
‫رؤلً ِٓ حٌظىٍفش‬

‫سرّخ طؼظشف حإلدحسس رب‪٠‬شحدحص غ‪١‬ش ِلممش ِٓ كك حِظ‪١‬خص ِىظغذ‬ ‫‪10‬‬

‫سرّخ طم‪ َٛ‬حإلدحسس رظؤؿ‪ ً١‬حالػظشحف رخٌّظش‪ٚ‬فخص حٌلخٌ‪١‬ش رظؼظ‪ ُ١‬ل‪ّ١‬ش حٌّظش‪ٚ‬فخص‬
‫‪11‬‬
‫حٌّمذِش‬
‫سرّخ طم‪ َٛ‬حإلدحسس رخالػظشحف حٌخخؽت رخٌّز‪١‬ؼخص غ‪١‬ش حٌٕمذ‪٠‬ش حٌظ‪ ٟ‬سرّخ ٌُ طلذع ‪ٚ‬لذ‬
‫‪12‬‬
‫حٔؼىغض رؼذ ٔ‪ٙ‬خ‪٠‬ش حٌغٕش ِؼً حإل‪٠‬شحدحص حٌّؼظشف ٌٍّز‪١‬ؼخص حٌّشطـؼش حٌّؼ‪١‬زش‬
‫‪ ‬أِخ حٌّظغ‪١‬ش حٌؼخٌغ ف‪ ٛٙ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪٠ ٛ٘ٚ‬ؼذ رّؼخرش حٌّظغ‪١‬ش‬
‫حٌظخرغ حٌؼخٔ‪ٌٍ ٟ‬ذسحعش ‪ّ٠ٚ‬ىٓ ل‪١‬خعٗ ِٓ خالي رٕ‪ٛ‬د اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش‬
‫حٌّشحؿؼش حٌظخدسس ‪ٚ‬فمخ ً ٌإلطذحسحص حٌّ‪١ٕٙ‬ش حٌّخظٍفش ‪ٚ‬حٌّزو‪ٛ‬سس ف‪ ٟ‬دسحعش‬
‫)‪ّ٠ٚ .(Harding & Trotman, 2017‬ىٓ ر‪١‬خْ طٍه حٌزٕ‪ٛ‬د ػٍ‪ ٝ‬حٌٕل‪ ٛ‬حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫إصشاءاث حخطُظ ػًهُت انًشاصؼت‬
‫انًصذس‬ ‫انبؼذ األول‪ :‬انخغمك يٍ يذي اسحباط انخمُُاث انشلًُت باسحفاع أعؼاس انبُغ‬ ‫انبؼذ‬
‫فلض ف‪ٛ‬حط‪١‬ش حٌّز‪١‬ؼخص ِمخسٔش رغؼش حٌز‪١‬غ لزً ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش ٌخط‪ٛ‬ؽ‬
‫‪5‬‬
‫حإلٔظخؽ حٌّ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬دس (دحخٍ‪)ٟ‬‬
‫ِشحؿؼش ا‪٠‬شحد حٌّز‪١‬ؼخص ٔغزش اٌ‪ ٟ‬حٌلـُ ش‪ٙ‬شح رش‪ٙ‬ش كظ‪ ٝ‬آخش ػخِ‪( ٓ١‬دحخٍ‪)ٟ‬‬ ‫‪2‬‬
‫ص‪٠‬خسس ِٕخفز حٌز‪١‬غ ‪ٚ‬فلض أعؼخس حٌز‪١‬غ ف‪ ٟ‬ظً حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش ٔغزش اٌ‪ ٟ‬أعؼخس‬
‫‪5‬‬
‫حٌز‪١‬غ ػٍ‪ ٝ‬حٌخط‪ٛ‬ؽ حالٔظخؿ‪١‬ش حٌمذ‪ّ٠‬ش (خخسؿ‪)ٟ‬‬
‫‪(Hardin‬‬ ‫ِشحؿؼش أ‪٠ٌٛٚ‬خص حٌظظّ‪ٌٍ ُ١‬ظؼشف ػٍ‪ ٝ‬أعظ حٌظغؼ‪١‬ش حٌـذ‪٠‬ذس ٌٍّٕظـخص (خخسؿ‪)ٟ‬‬ ‫‪5‬‬
‫&‪g‬‬ ‫انبؼذ انزاٍَ‪ :‬انخغمك يٍ صَادة عضى أوايش انبُغ بؼذ انخصًًُاث انًبُُت ػهً‬
‫انبؼذ‬
‫‪Trotman,‬‬ ‫انُظى انشلًُت‬
‫)‪2017‬‬ ‫ِمخسٔش كـُ أ‪ٚ‬حِش حٌز‪١‬غ حٌّٕظشفش اٌ‪ ٟ‬حٌؼّالء ِغ ِمخسٔظ‪ٙ‬خ رخٌفظشس حٌغخرمش‬
‫‪5‬‬
‫(دحخٍ‪)ٟ‬‬
‫ِمخسٔش كـُ حٌّز‪١‬ؼخص حٌفؼٍ‪١‬ش ِغ حٌز‪١‬خٔخص حٌظٕزئ‪٠‬ش ف‪ٙٔ ٟ‬خ‪٠‬ش حٌفظشس (دحخٍ‪)ٟ‬‬ ‫‪2‬‬
‫حٌظؤو‪١‬ذ ِغ حٌؼّالء رشؤْ أ‪ٚ‬حِش حٌز‪١‬غ رحص حٌلـُ حٌىز‪١‬ش (خخسؿ‪)ٟ‬‬ ‫‪5‬‬
‫حٌظلمك ِٓ ر‪١‬خٔخص حٌظٕخػش ف‪ّ١‬خ ‪٠‬ظؼٍك رّٕخفز حٌز‪١‬غ ػٍ‪ِ ٝ‬غظ‪ ٜٛ‬حٌمطخع (خخسؿ‪)ٟ‬‬ ‫‪5‬‬

‫انبؼذ انزانذ‪ :‬انخغمك يٍ يذي يغاهًت انخصًًُاث انضذَذة فٍ حغمُك سضا‬

‫انبؼذ‬
‫انؼًالء‬
‫حٌظلمك ِٓ ِذ‪٠‬ش حٌظغ‪٠ٛ‬ك ِغ حٌظذٌ‪ ً١‬رخدسحن ؽٍذ حٌّغظ‪ٍٙ‬ه ػٓ حٌظظّ‪ّ١‬خص‬
‫‪5‬‬
‫حٌـذ‪٠‬ذس (دحخٍ‪)ٟ‬‬
‫ِشحؿؼش رطخلش حٌم‪١‬خط حٌّظ‪ٛ‬حصْ ٌألدحء ػٓ ٔظخثؾ سػخ حٌؼّالء (دحخٍ‪)ٟ‬‬ ‫‪2‬‬
‫حٌظلمك ِٓ حٌؼخٍِ‪ ٓ١‬رّٕخفز حٌز‪١‬غ ِغ حٌظذٌ‪ ً١‬ربدسحن ؽٍذ حٌّغظ‪ٍٙ‬ه ػٓ‬
‫‪5‬‬
‫حٌظظّ‪ّ١‬خص حٌـذ‪٠‬ذس (خخسؿ‪)ٟ‬‬
‫دسحعش حٌٕظخثؾ حٌلذ‪٠‬ؼش ٌشػخ حٌؼّالء ‪ٚ‬حٌظ‪ ٟ‬طُ ؿّؼ‪ٙ‬خ ِٓ رل‪ٛ‬ع حٌظغ‪٠ٛ‬ك ف‪ ٟ‬ع‪ٛ‬ق‬
‫‪5‬‬
‫حٌظٕخػش (خخسؿ‪)ٟ‬‬
‫انبؼذ انشابغ‪ :‬يظاهش أخشي نهغش ال حشحبظ بشكم يباشش بانخفغُشاث اإلداسَت‬ ‫انبؼذ‬
‫حٌض‪٠‬خدس ف‪ ٟ‬حٌّز‪١‬ؼخص حٌ‪١ّ٘ٛ‬ش‪ :‬طظزغ حٌّز‪١‬ؼخص ٌٍظظّ‪ّ١‬خص حٌـذ‪٠‬ذس ف‪ٙٔ ٟ‬خ‪٠‬ش حٌفظشس‬
‫‪5‬‬
‫ٌٍظؤوذ ِٓ أْ حٌظظّ‪ّ١‬خص لذ طُ شلٕ‪ٙ‬خ‪( .‬دحخٍ‪)ٟ‬‬
‫حٌّز‪١‬ؼخص طخدلش ‪ٌٚ‬ىٓ طىٍفش حٌزؼخػش حٌّزخػش طُ طخف‪١‬ؼ‪ٙ‬خ ‪ ِٓٚ‬ػُ حسطفخع ِـًّ‬
‫حٌشرق‪ِ .‬شحؿؼش ِؼذي د‪ٚ‬سحْ (طىٍفش حٌزؼخػش حٌّزخػش ‪ /‬حٌّخض‪ٌ )ْٚ‬ىً ِٕظؾ ش‪ٙ‬شحً‬ ‫‪2‬‬
‫رش‪ٙ‬ش كظ‪ ٝ‬آخش حٌغٕش‪( .‬دحخٍ‪)ٟ‬‬
‫ل‪١‬خَ حإلدحسس رظذٔ‪١‬ش رٕذ ػخثذ حٌّز‪١‬ؼخص‪ِ .‬مخسٔش ػخثذ حٌّز‪١‬ؼخص ٔغزش اٌ‪ ٟ‬حٌّز‪١‬ؼخص ف‪ٟ‬‬
‫‪5‬‬
‫حٌش‪ٙ‬ش حأل‪ٚ‬ي ٌٍؼخَ حٌـذ‪٠‬ذ ٌفظشس ِّخػٍش ف‪ ٟ‬حٌؼخَ حٌّخػ‪( .ٟ‬دحخٍ‪)ٟ‬‬
‫‪ :3-2-3‬اإلعصاءاث انىصفُت‪:‬‬
‫طشًّ حإلكظخءحص حٌ‪ٛ‬طف‪١‬ش ٌٍذسحعش حٌّ‪١‬ذحٔ‪١‬ش و ًٍ ِٓ‪ :‬ط‪ٛ‬ط‪١‬ف ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش‪،‬‬
‫‪ٚ‬حإلكظخءحص حٌ‪ٛ‬طف‪١‬ش ‪ّ٠ٚ‬ىٓ ػشػ‪ّٙ‬خ ػٍ‪ ٝ‬حٌٕل‪ ٛ‬حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫‪ ‬حىصُف ػُُت انذساعت‪:‬‬
‫ِٓ خالي حعظخذحَ حإلكظخء حٌ‪ٛ‬طف‪ّ٠ ٟ‬ىٓ ‪ٚ‬طف خظخثض ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش ‪ٚ‬رٌه‬
‫ػٍ‪ ٝ‬حٌٕل‪ ٛ‬حٌظخٌ‪ ٟ‬وّخ ٘‪ِٛ ٛ‬ػق رخٌـذ‪ٚ‬ي سلُ (‪ )5-5‬ػٍ‪ ٝ‬حٌٕل‪ ٛ‬حٌظخٌ‪:ٟ‬‬

‫صذول سلى (‪ :)4-3‬انخصائص انذًَىغشافُت نؼُُت انذساعت‬

‫انُغبت‬ ‫ػذد انًفشداث‬ ‫انخصائص انذًَىغشافُت‬
‫‪%92‬‬ ‫‪225‬‬ ‫ِظّشط ػٍ‪ ٝ‬حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‬
‫‪%92‬‬ ‫‪225‬‬ ‫حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌخخسؿ‪ ٓ١١‬غ‪١‬ش ِّخسط ٌٍّشحؿؼش ف‪ ٟ‬ظً حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‬
‫‪%522‬‬ ‫‪522‬‬ ‫حالؿّخٌ‪ٟ‬‬
‫انًصذس‪ :‬اػذاد انباعذ اػخًاداً ػهً َخائش انخغهُم اإلعصائٍ‬
‫‪٠‬ظؼق ٌذ‪ ٜ‬حٌزخكغ ِٓ حٌـذ‪ٚ‬ي حٌغخرك ٌؼ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش طغخ‪ ٞٚ‬ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش ر‪ٓ١‬‬
‫ِشحؿؼ‪ ٓ١‬خخسؿ‪ِ ٓ١١‬ظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ط‪ٙ‬خ ف‪ ٟ‬ظً حٌظمٕ‪١‬خص‬
‫حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش)‪ِٚ ،‬شحؿؼ‪ ٓ١‬خخسؿ‪ ٓ١١‬غ‪١‬ش ِظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬ػٍّ‪١‬ش‬
‫حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ط‪ٙ‬خ ف‪ ٟ‬ظً حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش)‪.‬‬
‫‪ ‬اإلعصاءاث انىصفُت ألبؼاد انذساعت فٍ ظم اخخالف انؼُُت‪:‬‬
‫‪٠‬غخػذ حٌظلٍ‪ ً١‬حٌ‪ٛ‬طف‪ٌ ٟ‬ز‪١‬خٔخص حٌذسحعش ف‪ ٟ‬ر‪١‬خْ حألّ٘‪١‬ش حٌٕغز‪١‬ش ٌّظغ‪١‬شحص ‪ٚ‬أرؼخد‬
‫حٌذسحعش وزٌه اٌ‪ ٟ‬ػزخسحص وً ِظغ‪١‬ش‪ٚ ،‬رٌه ف‪ ٟ‬ػ‪ٛ‬ء ِـّ‪ٛ‬ػش ِٓ أعخٌ‪١‬ذ حٌظلٍ‪ً١‬‬
‫حٌ‪ٛ‬طف‪ ،ٟ‬ك‪١‬غ طظّؼً ِظغ‪١‬شحص حٌذسحعش ف‪ ٟ‬ػالػش ِظغ‪١‬شحص سث‪١‬غ‪١‬ش طظّؼً ف‪ ٟ‬حٌظمٕ‪١‬خص‬
‫حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش)‪ٚ ،‬رٕ‪ٛ‬د حٌغش حٌّلظًّ‪ٚ ،‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش‬
‫حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬لذ أعفشص ٔظخثؾ حٌظلٍ‪ ً١‬حٌ‪ٛ‬طف‪ٌٙ ٟ‬زٖ حٌّظغ‪١‬شحص ‪ٚ‬حألرؼخد ػّخ ‪:ٍٟ٠‬‬
‫صذول سلى (‪ :)5-3‬اإلعصاءاث انىصفُت انخٍ حغهم انؼاللت بٍُ انخمُُاث انشلًُت‬
‫ػهً اصشاءاث حخطُظ ػًهُت انًشاصؼت بٍُ انًشاصؼٍُ‬
‫انًشاصؼٍُ انًخًشعٍُ ػهً انًشاصؼت فٍ ظم‬ ‫انًشاصؼٍُ غُش انًخًشعٍُ ػهً انًشاصؼت فٍ‬
‫انخمُُاث انشلًُت‬ ‫ظم انخمُُاث انشلًُت‬
‫انبؼذ‬
‫اإلَغشاف انًؼُاسٌ‬ ‫انىعظ انغغابٍ‬ ‫اإلَغشاف انًؼُاسٌ‬ ‫انىعظ انغغابٍ‬
‫األول‬
‫‪0.452‬‬ ‫‪4.39‬‬ ‫‪0.53‬‬ ‫‪4.44‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪0.553‬‬ ‫‪1.17‬‬ ‫‪0.568‬‬ ‫‪4.5‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪0.596‬‬ ‫‪4.52‬‬ ‫‪0.584‬‬ ‫‪4.07‬‬ ‫‪3‬‬
‫‪0.535‬‬ ‫‪4.06‬‬ ‫‪0.612‬‬ ‫‪4.29‬‬ ‫‪4‬‬

‫انبؼذ‬
‫انزاٍَ‬
‫‪0.637‬‬ ‫‪1.13‬‬ ‫‪0.594‬‬ ‫‪4.25‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪0.557‬‬ ‫‪4.48‬‬ ‫‪0.489‬‬ ‫‪4.55‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪0.656‬‬ ‫‪4.54‬‬ ‫‪0.51‬‬ ‫‪4.36‬‬ ‫‪3‬‬
‫‪0.613‬‬ ‫‪1.13‬‬ ‫‪0.625‬‬ ‫‪4.37‬‬ ‫‪4‬‬
‫انبؼذ‬
‫انزانذ‬
‫‪0.625‬‬ ‫‪4.41‬‬ ‫‪0.605‬‬ ‫‪4.42‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪0.614‬‬ ‫‪4.32‬‬ ‫‪0.521‬‬ ‫‪4.12‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪0.652‬‬ ‫‪4.11‬‬ ‫‪0.637‬‬ ‫‪4.5‬‬ ‫‪3‬‬
‫‪0.581‬‬ ‫‪4.44‬‬ ‫‪0.55‬‬ ‫‪4.25‬‬ ‫‪4‬‬
‫انبؼذ‬
‫انشابغ‬
‫‪0.463‬‬ ‫‪1.15‬‬ ‫‪0.518‬‬ ‫‪4.19‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪0.572‬‬ ‫‪1.16‬‬ ‫‪0.543‬‬ ‫‪4.5‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪0.498‬‬ ‫‪1.21‬‬ ‫‪0.52‬‬ ‫‪4.11‬‬ ‫‪3‬‬
‫‪٠‬ظز‪ٌٍ ٓ١‬زخكغ ِٓ خالي حٌؼشع حٌغخرك العظـخرخص ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش ‪ٚ‬فمخ ً ٌّم‪١‬خط‬
‫ٌ‪١‬ىشص حٌخّخع‪ ٟ‬حٔخفخع ِغظ‪ ٜٛ‬حٌشد‪ٚ‬د ٌؼ‪ٕ١‬ش حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌّظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬حٌّشحؿؼش‬
‫ف‪ ٟ‬ظً حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش رشؤْ اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ ،‬ك‪١‬غ لخَ ٘ئالء‬
‫حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬رخعظزؼخد رؼغ حألرؼخد ِٓ اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬حٌظ‪ٟ‬‬
‫‪٠‬ؼظزشٔ‪ٙ‬خ غ‪١‬ش ٘خِش ف‪ ٟ‬ظً حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‪.‬‬

‫صذول سلى (‪ :)6-3‬اإلعصاءاث انىصفُت انخٍ حغهم انؼاللت بٍُ انخمُُاث انشلًُت‬
‫ػهً انغش انًغخًم بٍُ انًشاصؼٍُ‬
‫بُىد انغش انًغخًم‬
‫انًشاصؼٍُ انًخًشعٍُ ػهً انًشاصؼت فٍ ظم‬ ‫انًشاصؼٍُ انًخًشعٍُ ػهً انًشاصؼت فٍ ظم‬
‫انخمُُاث انشلًُت‬ ‫انخمُُاث انشلًُت‬
‫االَغشاف انًؼُاسٌ‬ ‫انىعظ انغغابٍ‬ ‫االَغشاف انًؼُاسٌ‬ ‫انىعظ انغغابٍ‬ ‫و‬
‫‪0.473‬‬ ‫‪1.18‬‬ ‫‪0.594‬‬ ‫‪4.28‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪0.424‬‬ ‫‪4.06‬‬ ‫‪0.42‬‬ ‫‪4.47‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪0.454‬‬ ‫‪1.25‬‬ ‫‪0.433‬‬ ‫‪4.11‬‬ ‫‪3‬‬
‫‪0.455‬‬ ‫‪1.27‬‬ ‫‪0.422‬‬ ‫‪4.5‬‬ ‫‪4‬‬
‫‪0.454‬‬ ‫‪4.53‬‬ ‫‪0.427‬‬ ‫‪4.31‬‬ ‫‪5‬‬
‫‪0.453‬‬ ‫‪1.66‬‬ ‫‪0.441‬‬ ‫‪4.08‬‬ ‫‪6‬‬
‫‪0.452‬‬ ‫‪4.34‬‬ ‫‪0.445‬‬ ‫‪4.12‬‬ ‫‪7‬‬
‫‪0.416‬‬ ‫‪1.39‬‬ ‫‪0.444‬‬ ‫‪4.09‬‬ ‫‪8‬‬
‫‪0.442‬‬ ‫‪4.48‬‬ ‫‪0.447‬‬ ‫‪4.45‬‬ ‫‪9‬‬
‫‪0.451‬‬ ‫‪1.41‬‬ ‫‪0.444‬‬ ‫‪4.22‬‬ ‫‪10‬‬
‫‪0.437‬‬ ‫‪4.13‬‬ ‫‪0.447‬‬ ‫‪4.43‬‬ ‫‪11‬‬
‫‪0.443‬‬ ‫‪4.23‬‬ ‫‪0.41‬‬ ‫‪4.23‬‬ ‫‪12‬‬
‫‪٠‬ظز‪ٌٍ ٓ١‬زخكغ ِٓ خالي حٌؼشع حٌغخرك إلعظـخرخص ػ‪ٕ١‬ش حٌذسحعش ‪ٚ‬فمخ ً ٌّم‪١‬خط‬
‫ٌ‪١‬ىشص حٌخّخع‪ ٟ‬حٔخفخع ِغظ‪ ٜٛ‬حٌشد‪ٚ‬د ٌؼ‪ٕ١‬ش حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌّظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬حٌّشحؿؼش‬
‫ف‪ ٟ‬ظً حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش رشؤْ رؼغ رٕ‪ٛ‬د حٌغش حٌّلظًّ‪ ،‬ك‪١‬غ لخَ ٘ئالء حٌّشحؿؼ‪ٓ١‬‬
‫رخعظزؼخد رؼغ حٌزٕ‪ٛ‬د ‪ٚ‬حٌظ‪٠ ٟ‬ؼظزشٔ‪ٙ‬خ غ‪١‬ش ٘خِش ف‪ ٟ‬ظً حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‪.‬‬
‫‪ :4-2-3‬انخغهُم انؼايهٍ‪:‬‬
‫‪٠‬غظخذَ حٌظلٍ‪ ً١‬حٌؼخٍِ‪ ٟ‬حإلعظىشخف‪٠ٚ ٟ‬ظُ ططز‪١‬ك ٔ‪ٙ‬ـٗ حإلكظخث‪ ٟ‬ػٍ‪ٔ ٝ‬طخق‬
‫‪ٚ‬حعغ ف‪ ٟ‬حٌؼذ‪٠‬ذ ِٓ حٌظخظظخص ِؼً أٔظّش حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬حٌؼٍ‪ َٛ‬حالؿظّخػ‪١‬ش ‪ٚ‬حٌؼٍ‪َٛ‬‬
‫حٌظشر‪٠ٛ‬ش ‪ٚ‬حٌٕفغ‪١‬ش‪ٙ٠ٚ ،‬ذف اٌ‪ ٟ‬حخظضحي ػذد حٌؼ‪ٛ‬حًِ‪ٚ ،‬طم‪ ُ١١‬خط‪ِ ٟ‬ظؼذد حٌؼ‪ٛ‬حًِ حٌظ‪ٟ‬‬
‫‪ٛ٠‬ؿذ ر‪ٕٙ١‬خ حسطزخؽ‪ٚ ،‬طم‪ٚ ُ١١‬فلض حٌّٕخرؽ حألكخد‪٠‬ش‪ٚ ،‬وزٌه دسحعش ػاللش حٌؼ‪ٛ‬حًِ أ‪ٚ‬‬

‫فلض ّٔ‪ٛ‬رؽ حٌذسحعش‪ ،‬رخإلػخفش اٌ‪ ٟ‬طط‪٠ٛ‬ش حٌّفخ٘‪ ُ١‬حٌٕظش‪٠‬ش‪ٚ ،‬اػزخص حٌٕظش‪٠‬ش‬
‫حٌّمظشكش )‪ٚ .(Taherdoost, et al., 2014‬رخٌظخٌ‪٠ ،ٟ‬ظُ حعظخذحَ حٌظلٍ‪ ً١‬حٌؼخٍِ‪ٟ‬‬
‫حالعظىشخف‪ٌ ٟ‬ظمٍ‪ ً١‬ػذد حٌؼ‪ٛ‬حًِ حٌظ‪ ٟ‬طزٕ‪ ٟ‬حٌّٕ‪ٛ‬رؽ ‪ٌٚ‬ظـّ‪١‬غ حٌؼ‪ٛ‬حًِ حٌظ‪ٌٙ ٟ‬خ ٔفظ‬
‫حٌخظخثض ِؼخ ً ِٓ أؿً طلذ‪٠‬ذ حٌؼ‪ٛ‬حًِ حٌظ‪ٌٙ ٟ‬خ أوزش حألػش ‪ٚ‬طزم‪ ٝ‬ف‪ ٟ‬حٌّٕ‪ٛ‬رؽ‪ٚ ،‬أ‪ٞ‬‬
‫حٌؼ‪ٛ‬حًِ ٌ‪ٙ‬خ طؤػ‪١‬ش ػج‪ ً١‬أ‪١ٌ ٚ‬ظ ٌ‪ٙ‬خ طؤػ‪١‬ش‪ٚ ،‬رخٌظخٌ‪٠ ٟ‬ظُ حعظزؼخد٘خ ِٓ حٌّٕ‪ٛ‬رؽ‪ ِٓٚ ،‬ػُ‬
‫حٌلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ّٛٔ ٝ‬رؽ ٌٍؼ‪ٛ‬حًِ حألوؼش فؼخٌ‪١‬ش )‪.(Henson and Roberts, 2006‬‬
‫‪ٚ‬لذ طُ حعظخذحَ حٌظلٍ‪ ً١‬حٌؼخٍِ‪ ٟ‬حإلعظىشخف‪ ٟ‬ف‪ ٟ‬اؽخس حٌذسحعش حٌلخٌ‪١‬ش ٌظلذ‪٠‬ذ‬
‫حٌؼ‪ٛ‬حًِ حٌشث‪١‬غ‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬كذدص ِظغ‪١‬شحص حٌذسحعش ‪ٚ‬حٌظزخ‪ ٓ٠‬حٌز‪ ٞ‬طفغشٖ حٌؼ‪ٛ‬حًِ حٌّلذدس‪،‬‬
‫‪ٚ‬رٌه رخالػظّخد ػٍ‪ ٝ‬طلٍ‪ ً١‬حٌّى‪ٔٛ‬خص حألعخع‪١‬ش ‪ٚ‬حٌز‪٠ ٞ‬ؼظّذ ػٍ‪ ٝ‬رٕخء ّٔ‪ٛ‬رؽ طغظٕذ ف‪ٗ١‬‬
‫حٌؼ‪ٛ‬حًِ اٌ‪ ٟ‬حٌظزخ‪ ٓ٠‬حٌىٍ‪ِٚ ٟ‬م‪١‬خط ‪ٚ Kaiser-Meyer-Olkin KMO‬حٌز‪٠ ٞ‬غؼ‪ٝ‬‬
‫اٌ‪ ٟ‬ل‪١‬خط وفخ‪٠‬ش حٌؼ‪ٕ١‬ش ‪ِٚ‬الءِظ‪ٙ‬خ‪ٚ ،‬كظ‪ ٝ‬طى‪ ْٛ‬حٌز‪١‬خٔخص طخٌلش ٌإلعظخذحَ ‪٠‬ـذ أال طمً‬
‫ل‪ّ١‬ظٗ ػٓ ‪ٚ 2.9‬رخعظخذحَ حٌظلٍ‪ ً١‬حٌؼخٍِ‪ ٟ‬حإلعظىشخف‪ ٟ‬رزشٔخِؾ ‪ٌ SPSS V.26‬ؼ‪ٕ١‬ش‬
‫ل‪ٛ‬حِ‪ٙ‬خ (‪ِ 225‬فشدس حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌّظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش فمؾ) ‪ّ٠‬ىٓ حٌ‪ٛ‬ط‪ٛ‬ي‬
‫اٌ‪ ٟ‬حٌؼ‪ٛ‬حًِ حٌٕ‪ ٙ‬خث‪١‬ش حٌظ‪ ٟ‬طلذد حٌشىً حٌّفظشع أْ طى‪ ْٛ‬ػٍ‪ ٗ١‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ‬
‫حٌّشحؿؼش ف‪ ٟ‬ظً حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‪ٚ ،‬وخٔض ٔظخثؾ حٌظلٍ‪ ً١‬حٌؼخٍِ‪ ٟ‬ػٍ‪ ٝ‬حٌٕل‪ ٛ‬حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫صذول سلى (‪َ :)7-3‬خائش يمُاط ‪ KMO & Bartlett's Test‬نًخغُشاث انذساعت‬
‫‪Bartlett's Test‬‬
‫ِؼخًِ ‪KMO‬‬ ‫حألرؼخد‬ ‫حٌّظغ‪١‬ش‬
‫ِغظ‪ ٜٛ‬حٌّؼٕ‪٠ٛ‬ش‬ ‫ِشرغ وخ‪ٞ‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪220.27‬‬ ‫‪0.676‬‬ ‫حٌزؼذ حأل‪ٚ‬ي‬
‫اؿشحءحص‬
‫‪0‬‬ ‫‪234.72‬‬ ‫‪0.722‬‬ ‫حٌزؼذ حٌؼخٔ‪ٟ‬‬
‫طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش‬
‫‪0‬‬ ‫‪277.44‬‬ ‫‪0.726‬‬ ‫حٌزؼذ حٌؼخٌغ‬
‫حٌّشحؿؼش‬
‫‪0.071‬‬ ‫‪10.957‬‬ ‫‪0.321‬‬ ‫حٌزؼذ حٌشحرغ‬
‫‪0‬‬ ‫‪523.94‬‬ ‫‪0.815‬‬ ‫ِظخ٘ش حٌغش‬
‫‪ٛ٠‬ػق حٌـذ‪ٚ‬ي حٌغخرك أْ ِم‪١‬خط ‪ٌ KMO‬ىخفش حٌّظغ‪١‬شحص حٌّذسؿش رخٌذسحعش أوزش‬

‫ِٓ ‪ 2.9‬رخإلػخفش اٌ‪ ٟ‬أْ ٔظخثؾ حخظزخس ‪ٌ Bartlett's Test‬ىخفش أرؼخد حؿشحءحص طخط‪١‬ؾ‬

‫ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش رخعظؼٕخء حٌزؼذ حٌشحرغ ‪ِٚ‬ظخ٘ش حٌغش‪ٚ ،‬رخٌظخٌ‪ ٟ‬فبْ أرؼخد حؿشحءحص‬
‫طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش رؼذ حٌظل‪ٛ‬ي حٌشلّ‪ ٟ‬لذ حٔخفؼض اٌ‪ ٟ‬ػالػش أرؼخد فمؾ‪ ِٓٚ ،‬ػُ‬
‫طظؼق أّ٘‪١‬ش كزف حٌزؼذ حٌشحرغ‪.‬‬
‫‪ٚ‬ف‪ّ١‬خ ‪٠‬ظؼٍك رظذ‪٠ٚ‬ش حٌؼ‪ٛ‬حًِ ٌظلغ‪ ٓ١‬طفغ‪١‬ش٘خ ٌظ‪ٛ‬ػ‪١‬ق طلّ‪ ً١‬وً ػخًِ ‪ٚ‬ػىظ‬
‫حٌؼاللش ر‪ ٓ١‬وً ِظغ‪١‬ش ‪ٚ‬وً ػخًِ‪ .‬فبْ حٌـذ‪ٚ‬ي سلُ (‪٠ )8-5‬لظ‪ ٞٛ‬ػٍ‪ ٝ‬طلّ‪ ً١‬وً‬
‫ػخًِ طُ طذ‪٠ٚ‬شٖ ٌىً ِظغ‪١‬ش ػٍ‪ ٝ‬وً ػخًِ طُ حخظ‪١‬خسٖ‪ٚ .‬ط‪ٛ‬ػق أْ وً ػخًِ طُ طلّ‪ٍٗ١‬‬
‫٘‪ِ ٛ‬ؼٕ‪٠ٚ ٞٛ‬ظـخ‪ٚ‬ص ‪ 2.9‬وّخ ‪ٛ٠‬ػق حٌظلٍ‪ ً١‬أّ٘‪١‬ش كزف رؼغ حٌؼ‪ٛ‬حًِ ٔظ‪١‬ـش ػذَ‬
‫‪ٚ‬ػ‪ٛ‬ف أّ٘ظ‪ٙ‬خ ف‪ ٟ‬ظً ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش)‪ٚ .‬لذ أعفشص‬
‫ٔظخثؾ حٌظلٍ‪ ً١‬حإلكظخث‪ ٟ‬ػٓ حٌـذ‪ٚ‬ي حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫صذول سلى (‪ :)8-3‬يصفىفت انًكىَاث بؼذ حذوَشها إلصشاءاث حخطُظ ػًهُت انًشاصؼت‬
‫حٌؼخًِ حٌؼخٌغ‬ ‫حٌؼخًِ حٌؼخٔ‪ٟ‬‬ ‫حٌؼخًِ حأل‪ٚ‬ي‬ ‫حٌؼزخسحص‬ ‫حٌزؼذ‬
‫‪0.688‬‬ ‫‪Q1‬‬
‫‪0.684‬‬ ‫‪Q3‬‬ ‫حٌزؼذ حأل‪ٚ‬ي‬
‫‪0.686‬‬ ‫‪Q4‬‬
‫‪0.713‬‬ ‫‪Q2‬‬
‫حٌزؼذ حٌؼخٔ‪ٟ‬‬
‫‪0.812‬‬ ‫‪Q3‬‬
‫‪0.746‬‬ ‫‪Q1‬‬
‫‪0.692‬‬ ‫‪Q2‬‬
‫حٌزؼذ حٌؼخٌغ‬
‫‪0.726‬‬ ‫‪Q3‬‬
‫‪0.848‬‬ ‫‪Q4‬‬
‫رٕخء ػٍ‪ٔ ٝ‬ظخثؾ حٌـذ‪ٚ‬ي حٌغخرك‪ ،‬أٔٗ ٔظ‪١‬ـش ططز‪١‬ك طمٕ‪١‬خص عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش طُ طخف‪١‬غ‬
‫اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ػٍ‪ِ ٝ‬غظ‪ ٜٛ‬حألرؼخد حألسرؼش ‪ٚ‬كزف حٌزؼذ حٌشحرغ رخٌىخًِ‪.‬‬
‫‪ٚ‬ػٍ‪ِ ٝ‬غظ‪ِ ٜٛ‬ظخ٘ش حٌغش رؼذ ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) فمذ ر‪ٕ١‬ض‬
‫ِظف‪ٛ‬فش ِى‪ٔٛ‬خص طذ‪٠ٚ‬ش حٌؼ‪ٛ‬حًِ حٌٕظخثؾ حٌّذسؿش رخٌـذ‪ٚ‬ي سلُ (‪ )9-5‬حٌظخٌ‪:ٟ‬‬

‫صذول سلى (‪:)9-3‬‬

‫يصفىفت انًكىَاث بؼذ حذوَشها نًظاهش انغش‬
‫حٌؼخًِ حأل‪ٚ‬ي‬ ‫حٌؼزخسحص‬ ‫حٌزؼذ‬
‫‪0.624‬‬ ‫‪Q2‬‬
‫‪0.636‬‬ ‫‪Q5‬‬
‫‪0.713‬‬ ‫‪Q7‬‬
‫ِظخ٘ش حٌغش‬
‫‪0.563‬‬ ‫‪Q9‬‬
‫‪0.702‬‬ ‫‪Q11‬‬
‫‪0.674‬‬ ‫‪Q12‬‬
‫‪٠‬ظز‪ٌٍ ٓ١‬زخكغ ِٓ خالي حٌـذ‪ٚ‬ي حٌغخرك أْ ِظخ٘ش حٌغش حٌّلظًّ كذ‪ٚ‬ػ‪ٙ‬خ لذ‬
‫حٔخفؼض ِٓ ‪ 52‬ػخًِ اٌ‪ 5 ٟ‬ػ‪ٛ‬حًِ ٔظ‪١‬ـش حٌظل‪ٛ‬ي اٌ‪ ٟ‬ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‬
‫(عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش)‪.‬‬
‫‪ٚ‬رٕخء ػٍ‪ ٝ‬حٌؼشع حٌغخرك‪ّ٠ ،‬ىٓ ٌٍزخكغ اؿشحء حٌظلٍ‪ ً١‬حٌؼخٍِ‪ ٟ‬حٌظ‪ٛ‬و‪١‬ذ‪ ٞ‬ك‪١‬غ‬
‫‪ٛ٠‬ػق حٌظلٍ‪ ً١‬حٌؼخٍِ‪ ٟ‬حالعظىشخف‪ ٟ‬أْ ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) لذ‬
‫أدص اٌ‪ ٟ‬طخف‪١‬غ اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬وزٌه طخف‪١‬غ ِظخ٘ش حٌغش‬
‫حٌّلظٍّش‪ٚ .‬غخٌزخ ً ِخ ‪٠‬ظُ حعظخذحَ حٌظلٍ‪ ً١‬حٌؼخٍِ‪ ٟ‬حٌظ‪ٛ‬و‪١‬ذ‪ ٞ‬ف‪ ٟ‬كخٌش ارح وخٔض ٕ٘خن ِؼشفش‬
‫ٌذ‪ ٜ‬حٌزخكغ ر‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬د ػاللش ر‪ ٓ١‬حٌّظغ‪١‬شحص‪ٚٚ ،‬فمخ ً ٌٍذسحعخص حٌغخرمش فبٔٗ ‪٠‬فظشع ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د‬
‫ػاللش ر‪ ٓ١‬حٌّظغ‪١‬شحص حٌّمخعش ‪ٚ‬حٌّظغ‪١‬شحص حٌىخِٕش ػُ ‪٠‬ئوذ ٘زٖ حٌؼاللش ِٓ خالي ٘زح‬
‫حٌظلٍ‪ ،ً١‬فؼالً ػٓ حعظخذحِٗ ٌٍظؤوذ ِٓ حٌظذق حٌزٕخث‪ٌّ ٟ‬م‪١‬خط حٌذسحعش ‪ ِٓٚ‬طلش‬
‫حٌّٕ‪ٛ‬رؽ ‪ٚ‬طالك‪١‬ظٗ‪ٚ ،‬حٌظؤوذ ِٓ ِطخرمظٗ ٌز‪١‬خٔخص حٌذسحعش لزً اؿشحء حخظزخس حٌفش‪ٚ‬ع‬
‫)‪ ِٓٚ .(Byrne, 2010‬ػُ ‪ّ٠‬ىٓ ٌٍزخكغ رٕخء حٌّٕ‪ٛ‬رؽ إلؿشحءحص طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‬
‫‪ِٚ‬ظخ٘ش حٌغش رؼذ ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ػٍ‪ ٝ‬حٌشىً حٌظخٌ‪:ٟ‬‬

‫شكم سلى (‪ :)1‬انشكم انًُىرصٍ إلصشاءاث حخطُظ ػًهُت انًشاصؼت ويظاهش انغش انًغخًهت بؼذ‬
‫حطبُك انخمُُاث انشلًُت (عالعم انكخم انشلًُت)‬
‫‪ٚ‬رٕخء ػٍ‪ ٝ‬حٌٕظخثؾ حٌغخرمش ٌٍظلٍ‪ ً١‬حٌؼخٍِ‪٠ ،ٟ‬ظزق ِٓ حألّ٘‪١‬ش رّىخْ ل‪١‬خَ حٌزخكغ حٌظؤوذ‬
‫ِٓ ؿ‪ٛ‬دس ططخرك حٌّٕ‪ٛ‬رؽ‪ ،‬ك‪١‬غ طؼظزش ػٍّ‪١‬ش ططخرك حٌّٕ‪ٛ‬رؽ ِٓ حٌؼ‪ٛ‬حًِ حٌ‪ٙ‬خِش ف‪ ٟ‬رٕخء‬
‫‪ٚ‬طم‪ ُ١١‬حٌّٕ‪ٛ‬رؽ حٌ‪١ٙ‬ىٍ‪ٚ ٟ‬رٌه ألٔٗ ِٓ خالٌ‪ٙ‬خ ‪ّ٠‬ىٓ حٌظؼشف ػٍ‪ِ ٝ‬ذ‪ ٜ‬ططخرك حٌّٕ‪ٛ‬رؽ‬
‫حٌٕظش‪ٌٍ ٞ‬ذسحعش ِغ حٌٕظخثؾ حٌّ‪١‬ذحٔ‪١‬ش‪ّ٠ٚ .‬ىٓ ٌٍظؤوذ ِٓ طلش ّٔ‪ٛ‬رؽ حٌم‪١‬خط أكخد‪ٞ‬‬
‫حٌّغظ‪ ِٓ ٜٛ‬خالي ِئششحص حٌـ‪ٛ‬دس وّخ ٘‪ِٛ ٛ‬ػق ف‪ ٟ‬حٌـذ‪ٚ‬ي حٌظخٌ‪ ٟ‬سلُ (‪:)52-5‬‬
‫صذول سلى (‪ :)11-3‬يؤششاث صىدة انًُىرس‬
‫يذي‬ ‫انشيض‬
‫يؼُاس انمبىل‬ ‫انمًُت‬ ‫انًؤشش‬
‫انمبىل‬ ‫اإلعصائٍ‬
‫وٍّخ حلظشد ِٓ حٌ‪ٛ‬حكذ حٌظل‪١‬ق‬ ‫ِمز‪ٛ‬ي‬ ‫‪0.956‬‬ ‫‪GFI‬‬ ‫ؿ‪ٛ‬دس حٌّطخرمش‬
‫وٍّخ حلظشد ِٓ حٌظفش‬ ‫ِمز‪ٛ‬ي‬ ‫‪0.042‬‬ ‫‪RMR‬‬ ‫ؿزس ِظ‪ٛ‬عؾ ِشرؼخص حٌز‪ٛ‬حل‪ٟ‬‬
‫وٍّخ حلظشد ِٓ حٌ‪ٛ‬حكذ حٌظل‪١‬ق‬ ‫ِمز‪ٛ‬ي‬ ‫‪0.968‬‬ ‫‪CFI‬‬ ‫حٌّطخرمش حٌّمخسٔش‬
‫وٍّخ حلظشد ِٓ حٌ‪ٛ‬حكذ حٌظل‪١‬ق‬ ‫ِمز‪ٛ‬ي‬ ‫‪0.971‬‬ ‫‪TLI‬‬ ‫طخوش ٌ‪٠ٛ‬ظ‬
‫حٌـزس حٌظشر‪١‬ؼ‪ٌّ ٟ‬ظ‪ٛ‬عؾ ِشرغ حٌخطؤ‬
‫ألً ِٓ ‪2.28‬‬ ‫ِمز‪ٛ‬ي‬ ‫‪0.055‬‬ ‫‪RMSEA‬‬
‫حٌظمش‪٠‬ز‪ٟ‬‬

‫‪ٚ‬ف‪ ٟ‬اؽخس حسطفخع ؿ‪ٛ‬دس حٌّٕ‪ٛ‬رؽ رؼذ كزف رؼغ حإلؿشحءحص ِٓ طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش‬
‫حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬رؼغ ِظخ٘ش حٌغش حٌّلظٍّش‪ّ٠ ،‬ىٓ ٌٍزخكغ حٌظ‪١‬خغش حٌٕ‪ٙ‬خث‪١‬ش ٌشىً‬
‫اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش ‪ِٚ‬ظخ٘ش حٌغش حٌّلظٍّش ػٍ‪ ٝ‬حٌ‪ٛ‬ػغ حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫انبؼذ األول‪ :‬انخغمك يٍ يذي اسحباط انخمُُاث انشلًُت باسحفاع أعؼاس انبُغ‬ ‫انبؼذ‬
‫فلض ف‪ٛ‬حط‪١‬ش حٌّز‪١‬ؼخص ِمخسٔش رغؼش حٌز‪١‬غ لزً ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش ٌخط‪ٛ‬ؽ حالٔظخؽ حٌّ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬دس (دحخٍ‪)ٟ‬‬ ‫‪5‬‬
‫ص‪٠‬خسس ِٕخفز حٌز‪١‬غ ‪ٚ‬فلض أعؼخس حٌز‪١‬غ ف‪ ٟ‬ظً حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش ٔغزش اٌ‪ ٟ‬أعؼخس حٌز‪١‬غ ػٍ‪ ٝ‬حٌخط‪ٛ‬ؽ حإلٔظخؿ‪١‬ش‬
‫‪5‬‬
‫حٌمذ‪ّ٠‬ش (خخسؿ‪)ٟ‬‬
‫ِشحؿؼش أ‪٠ٌٛٚ‬خص حٌظظّ‪ٌٍ ُ١‬ظؼشف ػٍ‪ ٝ‬أعظ حٌظغؼ‪١‬ش حٌـذ‪٠‬ذس ٌٍّٕظـخص (خخسؿ‪)ٟ‬‬ ‫‪5‬‬
‫انبؼذ انزاٍَ‪ :‬انخغمك يٍ صَادة عضى أوايش انبُغ بؼذ انخصًًُاث انًبُُت ػهً انُظى انشلًُت‬ ‫انبؼذ‬
‫ِمخسٔش كـُ حٌّز‪١‬ؼخص حٌفؼٍ‪١‬ش ِغ حٌز‪١‬خٔخص حٌظٕزئ‪٠‬ش ف‪ٙٔ ٟ‬خ‪٠‬ش حٌفظشس (دحخٍ‪)ٟ‬‬ ‫‪2‬‬
‫حٌظؤو‪١‬ذ ِغ حٌؼّالء رشؤْ أ‪ٚ‬حِش حٌز‪١‬غ رحص حٌلـُ حٌىز‪١‬ش (خخسؿ‪)ٟ‬‬ ‫‪5‬‬
‫انبؼذ انزانذ‪ :‬انخغمك يٍ يذي يغاهًت انخصًًُاث انضذَذة فٍ حغمُك سضا انؼًالء‬ ‫انبؼذ‬
‫حٌظلمك ِٓ ِذ‪٠‬ش حٌظغ‪٠ٛ‬ك ِغ حٌظذٌ‪ ً١‬رخدسحن ؽٍذ حٌّغظ‪ٍٙ‬ه ػٓ حٌظظّ‪ّ١‬خص حٌـذ‪٠‬ذس (دحخٍ‪)ٟ‬‬ ‫‪5‬‬
‫ِشحؿؼش رطخلش حٌم‪١‬خط حٌّظ‪ٛ‬حصْ ٌألدحء ػٓ ٔظخثؾ سػخ حٌؼّالء (دحخٍ‪)ٟ‬‬ ‫‪2‬‬
‫حٌظلمك ِٓ حٌؼخٍِ‪ ٓ١‬رّٕخفز حٌز‪١‬غ ِغ حٌظذٌ‪ ً١‬رخدسحن ؽٍذ حٌّغظ‪ٍٙ‬ه ػٓ حٌظظّ‪ّ١‬خص حٌـذ‪٠‬ذس (خخسؿ‪)ٟ‬‬ ‫‪5‬‬
‫دسحعش حٌٕظخثؾ حٌلذ‪٠‬ؼش ٌشػخ حٌؼّالء ‪ٚ‬حٌظ‪ ٟ‬طُ ؿّؼ‪ٙ‬خ ِٓ رل‪ٛ‬ع حٌظغ‪٠ٛ‬ك ف‪ ٟ‬ع‪ٛ‬ق حٌظٕخػش (خخسؿ‪)ٟ‬‬ ‫‪5‬‬
‫بُىد انغش انًغخًم‬ ‫و‬

‫حٌظىخٌ‪١‬ف ٌُ ‪٠‬ظُ طىزذ٘خ فؼٍ‪١‬خ ً ف‪ ٟ‬ششحء ِٕظـخص ؿذ‪٠‬ذس ‪ٚ‬حّٔخ طُ سعٍّظ‪ٙ‬خ رشىً غ‪١‬ش طل‪١‬ق‬ ‫‪2‬‬
‫سرّخ طؼظشف حإلدحسس رّخض‪ ْٚ‬غ‪١‬ش ِ‪ٛ‬ؿ‪ٛ‬د ِّخ ‪٠‬ئد‪ ٞ‬اٌ‪ ٟ‬طذٔ‪١‬ش طىٍفش حٌزؼخػش حٌّزخػش‬ ‫‪9‬‬
‫حٌؼّش حالفظشحػ‪ٌٍ ٟ‬ظشو‪١‬زخص ‪ٚ‬حٌظ‪ٛ‬ط‪١‬الص سرّخ طّض ص‪٠‬خدطٗ رشىً غ‪١‬ش طل‪١‬ق ٌظذٔ‪١‬ش ِظش‪ٚ‬ف‬
‫‪7‬‬
‫حإل٘الن‬
‫سرّخ لخِض حإلدحسس رشفغ حٌم‪ّ١‬ش حٌغ‪ٛ‬ل‪١‬ش ٌٍّخض‪ٌ ْٚ‬ظـٕذ حٌلخؿش اٌ‪ ٟ‬طغـ‪ ً١‬حٌّخض‪ ْٚ‬رؤلً ِٓ حٌظىٍفش‬ ‫‪9‬‬
‫سرّخ طم‪ َٛ‬حالدحسس رظؤؿ‪ ً١‬حالػظشحف رخٌّظش‪ٚ‬فخص حٌلخٌ‪١‬ش رظؼظ‪ ُ١‬ل‪ّ١‬ش حٌّظش‪ٚ‬فخص حٌّمذِش‬ ‫‪55‬‬
‫سرّخ طم‪ َٛ‬حالدحسس رخالػظشحف حٌخخؽت رخٌّز‪١‬ؼخص غ‪١‬ش حٌٕمذ‪٠‬ش حٌظ‪ ٟ‬سرّخ ٌُ طلذع ‪ٚ‬لذ حٔؼىغض رؼذ ٔ‪ٙ‬خ‪٠‬ش‬
‫‪52‬‬
‫حٌغٕش ِؼً حال‪٠‬شحدحص حٌّؼظشف ٌٍّز‪١‬ؼخص حٌّشطـؼش حٌّؼ‪١‬زش‬
‫‪َ :5-2-3‬خائش اخخباساث انفشوض اإلعصائُت‪:‬‬
‫‪٠‬ؼشع حٌزخكغ ف‪٘ ٟ‬زح حٌـضء ِٓ حٌذسحعاش ٔظ‪١‬ـاش حٌظلٍ‪١‬اً حإلكظاخث‪ٌ ٟ‬ز‪١‬خٔاخص حٌذسحعاش‬
‫حٌّ‪١‬ذحٔ‪١‬ش ر‪ٙ‬ذف حٌظؼاشف ػٍا‪ِ ٝ‬اذ‪ ٜ‬حٌظ‪ٛ‬حفاك ػٍا‪ ٝ‬حألػاش حإل‪٠‬ـاخر‪ٌ ٟ‬ظطز‪١‬اك حٌظمٕ‪١‬اخص حٌشلّ‪١‬اش‬
‫واً ِآ اؿاشحءحص طخطا‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬اش حٌّشحؿؼاش ‪ِٚ‬ظاخ٘ش حٌغاش‬ ‫(عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬اش) ػٍا‪ٍ ٝ‬‬
‫حٌّلظٍّش‪ٚ ،‬ع‪ٛ‬ف ‪٠‬ظُ حعظؼشحع ٔظخثؾ حٌظلٍ‪ ً١‬حإلكظخث‪ٌ ٟ‬ىً ِل‪ٛ‬س ِٓ ِل‪ٛ‬س‪ ٞ‬حٌذسحعاش‬
‫حٌّ‪١‬ذحٔ‪١‬ش رحص حالسطزخؽ رفش‪ٚ‬ع حٌزلغ‪ٚ ،‬رٌه ػٍ‪ ٝ‬حٌٕل‪ ٛ‬حٌظخٌ‪.ٟ‬‬
‫‪َ ‬خُضت اخخباس انفشض اإلعصائٍ انزانذ نهذساعت‪:‬‬
‫‪ٙ٠ٚ‬ااذف حٌزخكااغ ِاآ خااالي طلٍ‪١‬ااً اؿخرااخص حٌّااشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌخااخسؿ‪ ٓ١١‬ػاآ حٌّلاا‪ٛ‬س حأل‪ٚ‬ي‬
‫حٌخخص رّذ‪ ٜ‬طاؤػش اؿاشحءحص طخطا‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬اش حٌّشحؿؼاش رظطز‪١‬اك حٌظمٕ‪١‬اخص حٌشلّ‪١‬اش (عالعاً‬
‫حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ِٓ خالي (‪ )59‬ػخًِ طُ حٌظؼشع ٌ‪ٙ‬خ فا‪ِ ٟ‬م‪١‬اخط اؿاشحءحص طخطا‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬اش‬
‫حٌّشحؿؼااش‪٠ٚ ،‬ؼااشع حٌـااذ‪ٚ‬ي سلااُ (‪ٔ )55-5‬ظااخثؾ حٌظلٍ‪١‬ااً حإلكظااخث‪ٌٍ ٟ‬ز‪١‬خٔااخص حٌظاا‪ ٟ‬طااُ‬
‫حٌلظ‪ٛ‬ي ػٍ‪ٙ١‬خ ِٓ ػ‪ٕ١‬ظ‪ ٟ‬حٌذسحعش‪ٚ ،‬رٌه ربعظخذحَ أعخٌ‪١‬ذ حٌظلٍ‪ ً١‬حإلكظخث‪ ٟ‬حٌّٕخعزش‪.‬‬
‫صذول سلى (‪:)11-3‬‬
‫َخائش اخخباس ياٌ وَخٍُ وفشَذياٌ نهًغىس األول‪ :‬انخؼشف ػهً دوس حطبُك انخمُُاث انشلًُت‬
‫(عالعم انكخم انشلًُت) ػهً إصشاءاث حخطُظ ػًهُت انًشاصؼت‬
‫حخظزخس ‪ٌٍ Mann-Whitney Test‬فش‪ٚ‬ق ر‪ ٓ١‬ػ‪ٕ١‬ظ‪ٟ‬‬
‫حٌّظ‪ٛ‬عؾ حٌلغخر‪ٟ‬‬
‫حٌذسحعش‬
‫حٌؼ‪ٕ١‬ش (ِشحؿغ‬ ‫حٌؼ‪ٕ١‬ش (ِشحؿغ‬
‫حٌّظغ‪١‬ش‬
‫‪Asymp.Sig.‬‬ ‫غ‪١‬ش ِظّشط‬ ‫ِظّشط ػٍ‪ٝ‬‬
‫ِؼٕ‪٠ٛ‬ش حالخظالف‬ ‫ل‪ّ١‬ش ‪Z‬‬
‫)‪(2-Tailed‬‬ ‫ػٍ‪ ٝ‬حٌظمٕ‪١‬خص‬ ‫حٌظمٕ‪١‬خص‬
‫حٌشلّ‪١‬ش)‬ ‫حٌشلّ‪١‬ش)‬
‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.272‬‬ ‫‪5.798-‬‬ ‫‪5.555‬‬ ‫‪5.955‬‬ ‫‪X1/1‬‬
‫ِؼٕ‪( ٞٛ‬حخظالف)‬ ‫‪2.259‬‬ ‫‪2.525-‬‬ ‫‪5.592‬‬ ‫‪5.955‬‬ ‫‪X1/2‬‬
‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.958‬‬ ‫‪2.972-‬‬ ‫‪5.555‬‬ ‫‪5.599‬‬ ‫‪X1/3‬‬
‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.595‬‬ ‫‪5.295-‬‬ ‫‪5.255‬‬ ‫‪5.595‬‬ ‫‪X1/4‬‬
‫ِؼٕ‪( ٞٛ‬حخظالف)‬ ‫‪2.255‬‬ ‫‪2.528-‬‬ ‫‪5.598‬‬ ‫‪5.992‬‬ ‫‪X2/1‬‬
‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.525‬‬ ‫‪5.558-‬‬ ‫‪5.525‬‬ ‫‪5.977‬‬ ‫‪X2/2‬‬
‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.259‬‬ ‫‪5.252-‬‬ ‫‪5.579‬‬ ‫‪5.992‬‬ ‫‪X2/3‬‬
‫ِؼٕ‪( ٞٛ‬حخظالف)‬ ‫‪2.229‬‬ ‫‪2.252-‬‬ ‫‪5.292‬‬ ‫‪5.552‬‬ ‫‪X2/4‬‬
‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.255‬‬ ‫‪5.558-‬‬ ‫‪5.559‬‬ ‫‪5.559‬‬ ‫‪X3/1‬‬

‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.297‬‬ ‫‪5.922-‬‬ ‫‪5.285‬‬ ‫‪5.529‬‬ ‫‪X3/2‬‬

‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.575‬‬ ‫‪5.552-‬‬ ‫‪5.295‬‬ ‫‪5.225‬‬ ‫‪X3/3‬‬
‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.585‬‬ ‫‪2.528-‬‬ ‫‪5.575‬‬ ‫‪5.599‬‬ ‫‪X3/4‬‬
‫ِؼٕ‪( ٞٛ‬حخظالف)‬ ‫‪2.255‬‬ ‫‪2.597-‬‬ ‫‪5.257‬‬ ‫‪5.258‬‬ ‫‪X4/1‬‬
‫ِؼٕ‪( ٞٛ‬حخظالف)‬ ‫‪2.258‬‬ ‫‪2.572-‬‬ ‫‪5.829‬‬ ‫‪5.255‬‬ ‫‪X4/2‬‬
‫ِؼٕ‪( ٞٛ‬حخظالف)‬ ‫‪2.255‬‬ ‫‪2.555-‬‬ ‫‪5.955‬‬ ‫‪5.592‬‬ ‫‪X4/3‬‬
‫‪552.529‬‬ ‫‪552.559‬‬ ‫ل‪ّ١‬ش كا‪Chi-Square 2‬‬
‫ِغظ‪ ٜٛ‬حٌذالٌش ٌٍّل‪ٛ‬س حأل‪ٚ‬ي وىً‬

‫‪2.222‬‬ ‫‪2.222‬‬
‫‪.Asymp.Sig‬‬
‫طش‪١‬ش ٔظخثؾ حٌظلٍ‪ ً١‬حٌ‪ٛ‬طف‪ٌّ ٟ‬ظغ‪١‬شحص حٌّل‪ٛ‬س حأل‪ٚ‬ي حٌّشخس اٌ‪ٙ١‬خ ف‪ ٟ‬حٌـذ‪ٚ‬ي سلُ‬
‫(‪ )55-5‬اٌ‪ ٟ‬أْ ألً ِظ‪ٛ‬عؾ كغخر‪ ٟ‬إلعظـخرش حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌّظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬حٌظمٕ‪١‬خص‬
‫حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪ 5.977‬ر‪ّٕ١‬خ ألً ِظ‪ٛ‬عؾ كغخر‪ ٟ‬إلعظـخرش حٌّشحؿؼ‪ٓ١‬‬
‫غ‪١‬ش حٌّظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪٠‬زٍغ ‪٘ٚ 5.829‬زح ‪٠‬ؼٕ‪ٝ‬‬
‫لز‪ٛ‬ي حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬ف‪ ٟ‬وال ِٓ حٌؼ‪ٕ١‬ظ‪ٌّ ٓ١‬خ ط‪ٛ‬طٍض اٌ‪ ٗ١‬حٌذسحعش حٌٕظش‪٠‬ش ػٓ حٌذ‪ٚ‬س‬
‫حٌفؼخي ٌظطز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ف‪ ٟ‬دػُ فؼخٌ‪١‬ش اؿشحءحص‬
‫طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪ٚ‬طش‪١‬ش ٔظخثؾ حخظزخس ‪ Friedman Test‬ػٍ‪ِ ٝ‬غظ‪ ٜٛ‬وً ػ‪ٕ١‬ش ػٍ‪ ٝ‬كذٖ اٌ‪ ٟ‬أْ‬
‫ل‪ّ١‬ش وخ‪ Chi-Square 2‬حٌّلغ‪ٛ‬رش ٌؼ‪ٕ١‬ش حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌّظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‬
‫‪2‬‬
‫(عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) طزٍغ ‪ 552.559‬رّغظ‪ِ ٜٛ‬ؼٕ‪٠ٛ‬ش ‪ 2.222‬ف‪ ٟ‬ك‪ ٓ١‬أْ ل‪ّ١‬ش وخ‬
‫‪ Chi-Square‬حٌّلغ‪ٛ‬رش ٌؼ‪ٕ١‬ش حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬غ‪١‬ش حٌّظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً‬
‫حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) طزٍغ ‪ 552.529‬رّغظ‪ِ ٜٛ‬ؼٕ‪٠ٛ‬ش ‪ٚ ، 2.222‬ك‪١‬غ أْ ِغظ‪ ٜٛ‬حٌّؼٕ‪٠ٛ‬ش حلً‬
‫ِٓ ‪ 2.29‬ف‪ٙ‬زح ‪٠‬ؼٕ‪ِ ٝ‬ؼٕ‪٠ٛ‬ش طؤػ‪١‬ش حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ػٍ‪ ٝ‬اؿشحءحص‬
‫طخط‪١‬ؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬رٌه ػٍ‪ِ ٝ‬غظ‪ ٜٛ‬وً ػ‪ٕ١‬ش ػٍ‪ ٝ‬كذٖ‪.‬‬
‫‪ٌٍٚ‬ظلمك ِٓ ِذ‪ ٜ‬حٌظ‪ٛ‬حفك ر‪ ٓ١‬آسحء حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬ف‪ ٟ‬ػ‪ٕ١‬ظ‪ ٟ‬حٌذسحعش طش‪١‬ش ٔظخثؾ‬
‫حخظزخس ‪ Mann-Whitney Test‬اٌ‪ ٟ‬ػذَ ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د حخظالف ِؼٕ‪ ٞٛ‬ر‪ ٓ١‬آسحء‬

‫حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬ف‪ ٟ‬ػ‪ٕ١‬ظ‪ ٟ‬حٌذسحعش ف‪ّ١‬خ ‪٠‬ظؼٍك رغخٌز‪١‬ش ِظغ‪١‬شحص حٌّل‪ٛ‬س حأل‪ٚ‬ي رخعظؼٕخء‬
‫حٌؼ‪ٛ‬حًِ )‪ ، (X1/2, X2/1, X2/4, X4/1, X4/2, X4/3‬اال أْ ٘زٖ حٌّظغ‪١‬شحص لذ‬
‫كظٍض ػٍ‪ ٝ‬طم‪ِ ُ١١‬شطفغ ػٍ‪ِ ٝ‬غظ‪ ٜٛ‬وً ػ‪ٕ١‬ش ػٍ‪ ٝ‬كذٖ‪٘ ِٓٚ .‬زح حٌّٕطٍك‪ّ٠ ،‬ىٓ‬
‫ٌٍزخكغ لز‪ٛ‬ي حٌفشع حإلكظخث‪ ٟ‬حٌؼخٌغ ٌٍذسحعش ػٍ‪ ٝ‬حٌشىً حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫انفشض انزانذ‪َ :‬ىصذ حأرُش يؼُىٌ نخطبُك انخمُُاث انشلًُت (عالعم انكخم انشلًُت)‬
‫ػهً إصشاءاث حخطُظ ػًهُت انًشاصؼت‪.‬‬
‫‪َ ‬خُضت اخخباس انفشض اإلعصائٍ انشابغ نهذساعت‪:‬‬
‫‪ٙ٠‬ذف حٌزخكغ ِٓ خالي طلٍ‪ ً١‬اؿخرخص حٌّاشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌخاخسؿ‪ ٓ١١‬ػآ حٌّلا‪ٛ‬س حٌؼاخٔ‪ٟ‬‬
‫حٌخااخص رّااذ‪ ٜ‬طااؤػش ِظااخ٘ش حٌغااش حٌّلظّااً رظطز‪١‬ااك حٌظمٕ‪١‬ااخص حٌشلّ‪١‬ااش (عالعااً حٌىظااً‬
‫حٌشلّ‪١‬ش) ِٓ خاالي (‪ )52‬ػخِاً طاُ حٌظؼاشع ٌ‪ٙ‬اخ فا‪ِ ٟ‬م‪١‬اخط ِظاخ٘ش حٌغاش حٌّلظّاً‪،‬‬
‫‪٠ٚ‬ؼااشع حٌـااذ‪ٚ‬ي سلااُ (‪ٔ )52-5‬ظااخثؾ حٌظلٍ‪١‬ااً حإلكظااخث‪ٌٍ ٟ‬ز‪١‬خٔااخص حٌظاا‪ ٟ‬طااُ حٌلظاا‪ٛ‬ي‬
‫ػٍ‪ٙ١‬خ ِٓ ػ‪ٕ١‬ظ‪ ٟ‬حٌذسحعش‪ٚ ،‬رٌه رخعظخذحَ أعخٌ‪١‬ذ حٌظلٍ‪ ً١‬حإلكظخث‪ ٟ‬حٌّٕخعزش‪.‬‬
‫صذول سلى (‪:)12-3‬‬
‫َخائش اخخباس ياٌ وَخٍُ وفشَذياٌ نهًغىس انزاٍَ‪ :‬انخؼشف ػهً دوس حطبُك انخمُُاث انشلًُت‬
‫(عالعم انكخم انشلًُت) ػهً يظاهش انغش انًغخًم‬
‫حخظزخس ‪ٌٍ Mann-Whitney Test‬فش‪ٚ‬ق ر‪ ٓ١‬ػ‪ٕ١‬ظ‪ٟ‬‬
‫حٌّظ‪ٛ‬عؾ حٌلغخر‪ٟ‬‬
‫حٌذسحعش‬
‫حٌؼ‪ٕ١‬ش (ِشحؿغ‬ ‫حٌؼ‪ٕ١‬ش (ِشحؿغ‬
‫حٌّظغ‪١‬ش‬
‫‪Asymp.Sig.‬‬ ‫غ‪١‬ش ِظّشط‬ ‫ِظّشط ػٍ‪ٝ‬‬
‫ِؼٕ‪٠ٛ‬ش حالخظالف‬ ‫ل‪ّ١‬ش ‪Z‬‬
‫)‪(2-Tailed‬‬ ‫ػٍ‪ ٝ‬حٌظمٕ‪١‬خص‬ ‫حٌظمٕ‪١‬خص‬
‫حٌشلّ‪١‬ش)‬ ‫حٌشلّ‪١‬ش)‬
‫ِؼٕ‪( ٞٛ‬حخظالف)‬ ‫‪2.225‬‬ ‫‪5.527-‬‬ ‫‪5.585‬‬ ‫‪5.992‬‬ ‫‪X5/1‬‬
‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.592‬‬ ‫‪2.955-‬‬ ‫‪5.552‬‬ ‫‪5.955‬‬ ‫‪X5/2‬‬
‫ِؼٕ‪( ٞٛ‬حخظالف)‬ ‫‪2.225‬‬ ‫‪2.295-‬‬ ‫‪5.525‬‬ ‫‪5.957‬‬ ‫‪X5/3‬‬
‫ِؼٕ‪( ٞٛ‬حخظالف)‬ ‫‪2.222‬‬ ‫‪9.555-‬‬ ‫‪5.299‬‬ ‫‪5.577‬‬ ‫‪X5/4‬‬
‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.987‬‬ ‫‪2.955-‬‬ ‫‪5.279‬‬ ‫‪5.555‬‬ ‫‪X5/5‬‬
‫ِؼٕ‪( ٞٛ‬حخظالف)‬ ‫‪2.259‬‬ ‫‪2.559-‬‬ ‫‪5.279‬‬ ‫‪5.285‬‬ ‫‪X5/6‬‬

‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.777‬‬ ‫‪2.285-‬‬ ‫‪5.229‬‬ ‫‪5.257‬‬ ‫‪X5/7‬‬

‫ِؼٕ‪( ٞٛ‬حخظالف)‬ ‫‪2.259‬‬ ‫‪2.552-‬‬ ‫‪5.595‬‬ ‫‪5.952‬‬ ‫‪X5/8‬‬
‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.589‬‬ ‫‪5.555-‬‬ ‫‪5.555‬‬ ‫‪5.287‬‬ ‫‪X5/9‬‬
‫ِؼٕ‪( ٞٛ‬حخظالف)‬ ‫‪2.252‬‬ ‫‪5.259-‬‬ ‫‪5.255‬‬ ‫‪5.559‬‬ ‫‪X5/10‬‬
‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.859‬‬ ‫‪2.572-‬‬ ‫‪5.529‬‬ ‫‪5.559‬‬ ‫‪X5/11‬‬
‫غ‪١‬ش ِؼٕ‪( ٞٛ‬حطفخق)‬ ‫‪2.527‬‬ ‫‪5.225-‬‬ ‫‪5.592‬‬ ‫‪5.555‬‬ ‫‪X5/12‬‬
‫‪2‬‬
‫‪529.225‬‬ ‫‪252.557‬‬ ‫ل‪ّ١‬ش كا ‪Chi-Square‬‬
‫ِغظ‪ ٜٛ‬حٌذالٌش ٌٍّل‪ٛ‬س حأل‪ٚ‬ي وىً‬
‫‪2.222‬‬ ‫‪2.222‬‬
‫‪.Asymp.Sig‬‬
‫طش‪١‬ش ٔظخثؾ حٌظلٍ‪ ً١‬حٌ‪ٛ‬طف‪ٌّ ٟ‬ظغ‪١‬شحص حٌّل‪ٛ‬س حٌؼخٔ‪ ٟ‬حٌّشخس حٌ‪ٙ١‬خ ف‪ ٟ‬حٌـذ‪ٚ‬ي سلُ‬
‫(‪ )52-5‬اٌ‪ ٟ‬أْ ألً ِظ‪ٛ‬عؾ كغخر‪ ٟ‬العظـخرش حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌّظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‬
‫(عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪ 5.285‬ر‪ّٕ١‬خ ألً ِظ‪ٛ‬عؾ كغخر‪ ٟ‬إلعظـخرش حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬غ‪١‬ش‬
‫حٌّظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪٠‬زٍغ ‪٘ٚ 5.299‬زح ‪٠‬ؼٕ‪ ٝ‬لز‪ٛ‬ي‬
‫حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬ف‪ ٟ‬وال ِٓ حٌؼ‪ٕ١‬ظ‪ٌّ ٓ١‬خ ط‪ٛ‬طٍض حٌ‪ ٗ١‬حٌذسحعش حٌٕظش‪٠‬ش ػٓ حٌذ‪ٚ‬س حٌفؼخي ٌظطز‪١‬ك‬
‫حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ف‪ ٟ‬طؼ‪١١‬ك فـ‪ٛ‬س ِظخ٘ش حٌغش حٌّلظٍّش‪.‬‬
‫‪ٚ‬طش‪١‬ش ٔظخثؾ حخظزخس ‪ Friedman Test‬ػٍ‪ِ ٝ‬غظ‪ ٜٛ‬وً ػ‪ٕ١‬ش ػٍ‪ ٝ‬كذٖ اٌ‪ ٟ‬أْ‬
‫ل‪ّ١‬ش وخ‪ Chi-Square 2‬حٌّلغ‪ٛ‬رش ٌؼ‪ٕ١‬ش حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌّظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‬
‫(عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) طزٍغ ‪ 252.557‬رّغظ‪ِ ٜٛ‬ؼٕ‪٠ٛ‬ش ‪ 2.222‬ف‪ ٟ‬ك‪ ٓ١‬أْ‬
‫ل‪ّ١‬ش وخ‪ Chi-Square 2‬حٌّلغ‪ٛ‬رش ٌؼ‪ٕ١‬ش حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬غ‪١‬ش حٌّظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬حٌظمٕ‪١‬خص‬
‫حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) طزٍغ ‪ 529.225‬رّغظ‪ِ ٜٛ‬ؼٕ‪٠ٛ‬ش ‪ٚ ، 2.222‬ك‪١‬غ أْ‬
‫ِغظ‪ ٜٛ‬حٌّؼٕ‪٠ٛ‬ش ألً ِٓ ‪ 2.29‬ف‪ٙ‬زح ‪٠‬ؼٕ‪ِ ٝ‬ؼٕ‪٠ٛ‬ش طؤػ‪١‬ش حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً‬
‫حٌشلّ‪١‬ش) ػٍ‪ِ ٝ‬ظخ٘ش حٌغش حٌّلظٍّش ‪ٚ‬رٌه ػٍ‪ِ ٝ‬غظ‪ ٜٛ‬وً ػ‪ٕ١‬ش ػٍ‪ ٝ‬كذٖ‪.‬‬
‫‪ٌٍٚ‬ظلمك ِٓ ِذ‪ ٜ‬حٌظ‪ٛ‬حفك ر‪ ٓ١‬آسحء حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬ف‪ ٟ‬ػ‪ٕ١‬ظ‪ ٟ‬حٌذسحعش طش‪١‬ش ٔظخثؾ‬
‫حخظزخس ‪ Mann-Whitney Test‬اٌ‪ ٟ‬ػذَ ‪ٚ‬ؿ‪ٛ‬د حخظالف ِؼٕ‪ ٞٛ‬ر‪ ٓ١‬آسحء‬
‫حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬ف‪ ٟ‬ػ‪ٕ١‬ظ‪ ٟ‬حٌذسحعش ف‪ّ١‬خ ‪٠‬ظؼٍك رغخٌز‪١‬ش ِظغ‪١‬شحص حٌّل‪ٛ‬س حٌؼخٔ‪ ٟ‬رخعظؼٕخء‬
‫حٌؼ‪ٛ‬حًِ )‪ ،(X5/1, X5/3, X5/4, X5/6, X5/8, X5/10‬اال أْ ٘زٖ حٌّظغ‪١‬شحص لذ‬
‫كظٍض ػٍ‪ ٝ‬طم‪ِ ُ١١‬شطفغ ػٍ‪ِ ٝ‬غظ‪ ٜٛ‬وً ػ‪ٕ١‬ش ػٍ‪ ٝ‬كذٖ‪٘ ِٓٚ .‬زح حٌّٕطٍك‪ّ٠ ،‬ىٓ‬
‫ٌٍزخكغ لز‪ٛ‬ي حٌفشع حإلكظخث‪ ٟ‬حٌشحرغ ٌٍذسحعش ػٍ‪ ٝ‬حٌشىً حٌظخٌ‪:ٟ‬‬
‫انفشض انشابغ‪َ :‬ىصذ حأرُش يؼُىٌ نخطبُك انخمُُاث انشلًُت (عالعم انكخم انشلًُت)‬
‫ػهً حضُُك فضىة يظاهش انغش انًغخًهت‪.‬‬
‫انمغى انشابغ ‪:‬انُخائش وانخىصُاث واألبغاد انًغخمبهُت‬

‫أوالً‪ :‬انُخائش‬
‫فٍ ضىء يا حىصهج إنً انذساعت انُظشَت واإلعصائُت‪َ ،‬غخؼشض انباعذ أهى‬
‫انُخائش انخٍ حىصم إنُها ػهً انُغى انخانٍ‪:‬‬
‫‪ -5‬ط‪ٛ‬فش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً حٌؼمش ‪ٚ‬حألِخْ ف‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٕ‪ٙ‬خ‪ ،‬ك‪١‬غ‬
‫أْ ؿّ‪١‬غ حٌؼٍّ‪١‬خص حٌّغـٍش ف‪٘ ٟ‬زٖ حٌغالعً ال ‪ّ٠‬ىٓ طلش‪٠‬ف‪ٙ‬خ أ‪ ٚ‬طؼذ‪ٍٙ٠‬خ اال ف‪ٟ‬‬
‫كخالص حعظؼٕخث‪١‬ش ِّخ ‪٠‬ؼ‪١‬ك أ‪ ٞ‬اؿشحء ٌؼٍّ‪١‬خص حكظ‪١‬خٌ‪١‬ش أ‪ ٚ‬طلش‪٠‬فخص ٌٍز‪١‬خٔخص‬
‫‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّظخكش ػٍ‪ ٟ‬عالعً حٌىظً‪.‬‬
‫‪ -2‬طغخُ٘ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ف‪ ٟ‬حطخكش حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌذل‪١‬مش ‪ّ٠ٚ‬ىٓ‬
‫حٌظلمك ِٕ‪ٙ‬خ رطش‪٠‬مش أعشع ألْ ٕ٘خن عـً ٌىخفش حٌّؼخِالص ِّخ ‪ّ٠‬ىٓ ِشحلذ‬
‫حٌلغخرخص حٌظلمك ‪ٚ‬حٌظؤوذ ِٓ ؿضء وز‪١‬ش ِٓ حٌز‪١‬خٔخص حٌّخٌ‪١‬ش طٍمخث‪١‬خ‪.‬‬
‫‪٠ -5‬ؼًّ حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌٕخطـش ػٕ‪ٙ‬خ ف‪ ٟ‬طخط‪١‬ؾ‬
‫ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ػٍ‪ ٟ‬طلغ‪ ٓ١‬ؿ‪ٛ‬دس أدٌش حٌّشحؿؼش ‪ٚ‬طط‪٠ٛ‬ش وفخءس ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‬
‫‪ٚ‬حٌمؼخء ػٍ‪ ٟ‬حٌىؼ‪١‬ش ِٓ حإلؿشحءحص حٌش‪ٚ‬ط‪١ٕ١‬ش ‪ٚ‬حٌّظىشسس‪.‬‬
‫‪٠ -5‬ظّىٓ ِشحلذ حٌلغخرخص ِٓ خالي حإلؽالع ػٍ‪ ٟ‬أعخٌ‪١‬ذ حٌّشحؿؼش حٌّظط‪ٛ‬سس‬
‫‪ٚ‬حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ِٓ اػذحد خطش ‪ٚ‬رشٔخِؾ ِشحؿؼش ػٍ‪ ٟ‬أوًّ‬
‫‪ٚ‬ؿٗ‪ِّ ،‬خ ‪٠‬ظطٍذ طّظغ حٌّشحلذ رخٌّ‪ٙ‬خسحص ‪ٚ‬حٌخزشحص حٌالصِش ٌٍظؤلٍُ ِغ‬
‫حٌظط‪ٛ‬سحص حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش ف‪ ٟ‬ر‪١‬جش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪٠ -9‬غظط‪١‬غ ِشحلذ حٌلغخرخص حٌظمش‪٠‬ش ػٓ ٔظخثؾ ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ِٓ خالي حالػظّخد‬
‫ػٍ‪ ٟ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ عالعً حٌىظً ك‪١‬غ طّىٕٗ ِٓ أظخؽ طمش‪٠‬ش رطش‪٠‬مش‬

‫ِ‪ٛ‬ػ‪ٛ‬ػ‪١‬ش رخعظخذحَ رشحِؾ حٌّشحؿؼش حٌّؼظّذس ػٍ‪ ٟ‬حٌلخعذ حألٌ‪.ٟ‬‬

‫‪ -5‬أ‪ٚ‬ػلض حٌذسحعش حإلكظخث‪١‬ش أْ حٌ‪ٛ‬عؾ حٌلغخر‪ٌٍّ ٟ‬ظغ‪١‬ش حٌظخرغ حٌخخص‬
‫ربؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش رذالٌش سأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ حٌّؼذي )‪٠ (MAO‬زٍغ ‪29.5‬‬
‫‪ٔ ٟ٘ٚ‬غزش ِٕخفؼش ٔغز‪١‬خً‪ِ ٛ٘ٚ ،‬خ ‪٠‬ش‪١‬ش اٌ‪ ٟ‬أْ غخٌز‪١‬ش حٌششوخص ِخ رؼذ حٌظل‪ٛ‬ي‬
‫ٌُ ‪٠‬مُ ف‪ٙ١‬خ حٌّشحؿغ ربرذحء سأ‪ِ ٞ‬ؼذي ػٓ اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش حٌّظشطزش‬
‫ػٍ‪ٚ ٝ‬ؿ‪ٛ‬د حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش‪.‬‬
‫‪ -7‬أشخسص ٔظخثؾ حٌذسحعش حإلكظخث‪١‬ش اٌ‪ٚ ٝ‬ؿ‪ٛ‬د ػاللش ؽشد‪٠‬ش ر‪ ٓ١‬ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص‬
‫حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪ٚ‬طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص حٌّشحؿؼش رذالٌش ِؼخًِ‬
‫حعظـخرش حألسرخف‪ ،‬أ‪ ٞ‬أْ ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) عخُ٘ ف‪ٟ‬‬
‫ص‪٠‬خدس فؼخٌ‪١‬ش اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪ -8‬وّخ أشخسص حٌٕظخثؾ اٌ‪ٚ ٟ‬ؿ‪ٛ‬د ػاللش ػىغ‪١‬ش ر‪ ٓ١‬ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً‬
‫حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪ٚ‬اؿشحءحص طخط‪١‬ؾ حٌّشحؿؼش رذالٌش سأ‪ ٞ‬حٌّشحؿغ حٌّؼذي‪ ،‬أ‪ ٞ‬أْ‬
‫ططز‪١‬ك حٌظمٕ‪١‬خص حٌشلّ‪١‬ش (عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪٠‬غخُ٘ ف‪ ٟ‬طذٔ‪١‬ش ِغظ‪ ٜٛ‬حٌشأ‪ٞ‬‬
‫حٌّؼذي ٌٍّشحؿغ ‪ ِٓٚ‬ػُ ص‪٠‬خدس فؼخٌ‪١‬ش طخط‪١‬ؾ اؿشحءحص حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪ -9‬أ‪ٚ‬ػلض ٔظخثؾ حٌظلٍ‪ ً١‬حإلكظخث‪ ٝ‬أْ ألً ِظ‪ٛ‬عؾ كغخر‪ ٟ‬إلعظـخرش حٌّشحؿؼ‪ٓ١‬‬
‫حٌّظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪ ٝ‬عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش رٍغ ‪٘ٚ ،5.285‬زح ‪٠‬ؼٕ‪ ٝ‬لز‪ٛ‬ي حٌّشحؿؼ‪ٓ١‬‬
‫ٌّخ ط‪ٛ‬طٍض اٌ‪ ٗ١‬حٌذسحعش حٌٕظش‪٠‬ش ػٓ حٌذ‪ٚ‬س حٌفؼخي ٌظطز‪١‬ك (عالعً حٌىظً‬
‫حٌشلّ‪١‬ش) ف‪ ٟ‬طؼ‪١١‬ك فـ‪ٛ‬س ِظخ٘ش حٌغش حٌّلظٍّش‪.‬‬
‫‪ -52‬وّخ أشخسص حٌٕظخثؾ اٌ‪ ٝ‬أْ ألً ِظ‪ٛ‬عؾ كغخر‪ ٟ‬إلعظـخرش حٌّشحؿؼ‪ ٓ١‬غ‪١‬ش‬
‫حٌّظّشع‪ ٓ١‬ػٍ‪( ٝ‬عالعً حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ‪٠‬زٍغ ‪٘ٚ ،5.299‬زح ‪٠‬ؼٕ‪ ٝ‬لز‪ٛ‬ي‬
‫حٌّشحؿؼ‪ٌّ ٓ١‬خ ط‪ٛ‬طٍض اٌ‪ ٗ١‬حٌذسحعش حٌٕظش‪٠‬ش ػٓ حٌذ‪ٚ‬س حٌفؼخي ٌظطز‪١‬ك (عالعً‬
‫حٌىظً حٌشلّ‪١‬ش) ف‪ ٟ‬طؼ‪١١‬ك فـ‪ٛ‬س ِظخ٘ش حٌغش حٌّلظٍّش‪.‬‬
‫راَُا ً ‪ :‬انخىصُاث واالبغاد انًغخمبهُت‪:‬‬
‫فٍ ضىء يا حىصم إنُه انبغذ يٍ َخائش َىصً انباعذ بًا َهٍ‪:‬‬
‫‪ -5‬ػش‪ٚ‬سس حعظخذحَ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٕ‪ٙ‬خ رخػظزخس٘خ‬

‫أكذ حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش ‪ٚ‬حٌظط‪ٛ‬سحص حٌ‪ٙ‬خثٍش ف‪ِٕٙ ٟ‬ش حٌّشحؿؼش ٌؼّخْ طط‪٠ٛ‬ش وفخءس‬
‫‪ٚ‬فؼخٌ‪١‬ش حؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪٠ -2‬ـذ اطذحس ِؼ‪١‬خس ِلخعز‪ِ ٟ‬ظش‪ ٞ‬أ‪ ٚ‬د‪ٍ٠ ٌٟٚ‬ضَ ِشحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص رظزٕ‪ٟ‬‬
‫طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪ِٛٚ‬حوزش حٌظط‪ٛ‬سحص حٌلذ‪٠‬ؼش ‪ٚ‬حإلرظىخسحص حٌـذ‪٠‬ذس ف‪ ٟ‬ر‪١‬جش‬
‫‪ٚ‬أٔشطش حٌّشحؿؼش‪ٚ ،‬طٕظُ ِٕ‪ٙ‬ـ‪١‬ش ػًّ ِشحلذ حٌلغخرخص ف‪ ٟ‬ظً حٌظزٕ‪ ٟ‬حإلٌضحِ‪ٟ‬‬
‫ٌ‪ٙ‬زٖ حٌظمٕ‪١‬ش ‪.‬‬
‫‪ -5‬حإلٌظضحَ رظطز‪١‬ك آٌ‪١‬خص حٌشلخرش حٌذحخٍ‪١‬ش ٌّ‪ٛ‬حؿ‪ٙ‬ش ِخخؽش حالخظشحق ‪ٚ‬حٌزشحِؾ‬
‫حٌخز‪١‬ؼش ‪ٚ‬حٌـشحثُ حٌّظخكزش ٌٍظطز‪١‬مخص حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش حٌّظؼٍمش رؼٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪٠ -5‬ـذ ػٍ‪ِ ٟ‬شحلز‪ ٟ‬حٌلغخرخص حٌظ‪ٛ‬ؿٗ ٔل‪ ٛ‬طلغ‪ِٙ ٓ١‬خسط‪ٚ ُٙ‬خزشحط‪ٚ ُٙ‬حإلؽالع‬
‫ػٍ‪ ٟ‬أعخٌ‪١‬ذ حٌّشحؿؼش حٌّظط‪ٛ‬سس ػٓ ؽش‪٠‬ك حٌظذس‪٠‬ذ ‪ٚ‬حٌظؼٍ‪ ُ١‬ػٍ‪ ٟ‬رشحِؾ‬
‫حٌّشحؿؼش حإلٌىظش‪١ٔٚ‬ش ٌؼّخْ ؿ‪ٛ‬دس ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪ -9‬طط‪٠ٛ‬ش أؽش ك‪ٛ‬وّش طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ٌظ‪ٛ‬حوذ حٌّظغ‪١‬شحص حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ حٌلذ‪٠‬ؼش‪.‬‬
‫‪ -5‬اؿشحء ِض‪٠‬ذ ِٓ حألرلخع حٌؼٍّ‪١‬ش حٌّغظمزٍ‪١‬ش حٌّشطزطش رّـخي حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش‬
‫‪ٚ‬حٌزوخء حالططٕخػ‪ٚ ٟ‬عالعً حٌىظً ٌظط‪٠ٛ‬ش ِ‪ٕٙ‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬
‫‪ -7‬اؿشحء حٌّض‪٠‬ذ ِٓ حألرلخع ك‪ٛ‬ي حٌـخٔذ حألخش ( حٌغٍز‪ٌٍ )ٝ‬ظمٕ‪١‬خص حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬
‫‪ِٕٙٚ‬خ عالعً حٌىظً ػٍ‪ِٕٙ ٝ‬ـ‪١‬ش ػًّ حٌّلخعز‪ٚ ٓ١‬حٌّشحؿؼ‪.ٓ١‬‬
‫‪ -8‬اؿشحء حٌّض‪٠‬ذ ِٓ حألرلخع ‪ٚ‬حٌذسحعخص حٌّغظمزٍ‪١‬ش ك‪ٛ‬ي خذِخص حٌظؤو‪١‬ذ حٌّغظلذػش‬
‫(حٌخذِخص حألخش‪ ٜ‬رخالف حٌّشحؿؼش) ف‪ ٟ‬ظً ططز‪١‬ك طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً ‪.‬‬
‫‪ -9‬اؿشحء حٌّض‪٠‬ذ ِٓ حٌذسحعخص إللظشحف أؽش ‪ِٕٙٚ‬ـ‪١‬خص ؿذ‪٠‬ذس ٌٍل‪ٛ‬وّش حٌفؼخٌش‬
‫ٌظ‪ٛ‬حوذ ؿ‪ٙ‬ذ حٌّشحؿغ ف‪ ٟ‬ظً طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ عالعً حٌىظً‪.‬‬
‫‪ -52‬اؿشحء حٌّض‪٠‬ذ ِٓ حٌذسحعخص ‪ٚ‬حٌظ‪ٛ‬عغ ف‪ ٟ‬ارشحص أػش ططز‪١‬ك عالعً حٌىظً ػٍ‪ٟ‬‬
‫حٌّظغ‪١‬شحص حٌّ‪١ٕٙ‬ش حٌّشطزطش ربدحسس ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش‪.‬‬

‫لائًت انًشاصغ‬
‫ انًشاصغ بانهغت انؼشبُت‬:‫أوال‬
‫ حٌّشحؿؼش‬ٍٟ‫" أػش حعظخذحَ عالعً حٌىظً ػ‬،)2222( ٍٟ‫د ػ‬ّٛ‫ذ ِل‬١‫د حٌغ‬ّٛ‫ ِل‬، ٓ‫ كغ‬-
،25 ‫حٌّـٍذ‬، ‫ذ‬١‫سعؼ‬ٛ‫ ؿخِؼش ر‬، ‫ش حٌظـخسس‬١ٍ‫ و‬،‫ يضهت انبغىد انًانُت و انخضاسَت‬، "‫ش‬١‫حٌخخسؿ‬
. 5 ‫حٌؼذد‬
ً‫خ عالعً حٌىظ‬١‫ؿ‬ٌٕٛٛ‫ك طى‬١‫ ططز‬ٛ‫ ٔل‬ّٟ‫ي حٌشل‬ٛ‫"أػش حٌظل‬، )2222( ‫ ِلّذ ػضص‬،‫حد‬ٛ‫ ػزذ حٌظ‬-
،"‫وّش حٌششوخص‬ٛ‫ش ك‬١ٌ‫ض فؼخ‬٠‫طؼض‬ٚ ‫ش‬١‫ِخص حٌّلخعز‬ٍٛ‫دس حٌّؼ‬ٛ‫ٓ ؿ‬١‫ طلغ‬ٍٝ‫ ِٕشآص حألػّخي ػ‬ٟ‫ف‬
.5 ‫ حٌؼذد‬،5‫ حٌّـٍذ‬، ‫ش‬٠‫ ؿخِؼش حإلعىٕذس‬، ‫ش حٌظـخسس‬١ٍ‫ و‬، ‫يضهت اإلعكُذسَت نهبغىد انًغاعبُت‬
‫ن‬ٍٛ‫ش (حٌز‬١ّ‫خ عالعً حٌىظً حٌشل‬١‫ؿ‬ٌٕٛٛ‫ "أػش حعظخذحَ طى‬،)2222( ٞ‫ّٓ طزش‬٠‫ أ‬،‫ ٔخخي‬-
ٓ١‫ ؿخِؼش ػ‬، ‫ش حٌظـخسس‬١ٍ‫ و‬،ٍ‫ يضهت انفكش انًغاعب‬، "‫خص ِشحؿغ حٌلغخرخص‬١ٌٛ‫ ِغج‬ٍٟ‫ٓ)ػ‬١‫ش‬
.5 ‫ حٌؼذد‬،25‫ حٌّـٍذ‬،‫شّظ‬
‫ انًشاصغ بانهغت االَضهُضَت‬:‫راَُا‬
- Acharya, B. (2010). Questionnaire design. In A paper prepared for a
training Workshop, June in Research Methodology organised by Centre
for Post Graduate Studies Nepal Engineering College in collaboration
with University Grant Commission Nepal, Pulchok.
- Adams, J., Khan, H. T., Raeside, R., & White, D. I. (2007). Research
methods for graduate business and social science students. SAGE
publications India.
- Ayerbe, C., Dubouloz, S., Mignon, S., & Robert, M. (2020).
Management innovation and open innovation: for and towards
dialogue. Journal of Innovation Economics Management, (2), 13-41.
- Brender, N.; G. Marion; M. Jean-Henryand S. Arbër, (2019), "The
Potential Impact of Blockchain Technology on Audit Practice", Journal
of Strategic Innovation and Sustainability, 14(2): 35-59.
- Bonson, E., & Bednárová, M. (2019). Blockchain and its implications
for accounting and auditing. Meditari Accountancy Research, 27(5),
725-740.
- Balios, D., Kotsilaras, P., Eriotis, N., & Vasiliou, D. (2020). Big data,
data analytics and external auditing. Journal of Modern Accounting
and Auditing, 16(5), 211-219.
- Cetinoglu, T. (2021). Reflections of Developments in Information
Technologies to Internal Audit: Blockchain Technology and
Continuous Auditing. In Auditing Ecosystem and Strategic
Accounting in the Digital Era (pp. 339-359). Springer, Cham.
- Creswell, J. W. (2014). Research design: Qualitative, quantitative, and
mixed methods approaches (4th ed.). United States of America Library
of Congress Cataloging. SAGE Publications, Inc.
- Cooper, D.R. & Schindler, P.S. (2013). Business research methods (12th
edition). New York: McGraw-Hill/Irwin.
- Castonguay, J. (2021). Auditing and Examining Blockchain
Information. The Emerald Handbook of Blockchain for Business,
Emerald Publishing Limited, 359-372.
- Dyball, M. C., & Seethamraju, R. (2021). The impact of client use of
blockchain technology on audit risk and audit approach—An
exploratory study. International Journal of Auditing, 25(2), 602-615.
- Dawson, C. (2009). Introduction to research methods: A practical guide

for anyone undertaking a research project (4 th), How to books.
- DeVon, H. A., Block, M. E., Moyle‐ Wright, P., Ernst, D. M., Hayden,
S. J., Lazzara, D. J., and Kostas‐ Polston, E. (2007). A psychometric
toolbox for testing validity and reliability. Journal of Nursing
scholarship, 39(2), 155-164.
- Dupont, L. (2019), Agile Innovation: Creating Value in Uncertain
Environments, Journal of Innovation Economics Management, 1, 1-5.

- Dong, G., Wang, X., Cheng, H., Xiang, Z., Li, D., & Liu, B. (2018).
Dynamic Secure Sharing of Cloud Audit Data Based on Blockchain
Technology. In International Conference on Computational Science
and Engineering (pp. 202-207).
- Embark,2019" A simplified look at block chain in accounting and
finance" available at: https://www.biziournals.com
- Elommal, N., & Manita, R. (2022). How Blockchain Innovation could
affect the Audit Profession: A Qualitative Study. Journal of
Innovation Economics Management, 37(1), 37-63.
- Ferri, L., Spanò, R., Ginesti, G., & Theodosopoulos, G. (2020).
Ascertaining auditors’ intentions to use blockchain technology:
evidence from the Big 4 accountancy firms in Italy. Meditari
Accountancy Research.
- Gauthier, M. P., & Brender, N. (2021). How do the current auditing
standards fit the emergent use of blockchain?. Managerial Auditing
Journal.
- Holen, D., A. Daluz, C. Antonovici, and W. Brug , (2019)," Is there a
role for blockchain in responsible supply chains?", OECD, PP.1-28.
- Hair, Jr J. F., Black, W.C., Babin, J. B. and A. (2014). Multivariate data
analysis (7th ed.). Pearson Prentice Hall.
- Henson, R. K. and J. K. Roberts (2006). "Use of exploratory factor
analysis in published research common errors and some comment on
improved practice." Educational and Psychological measurement 66(3):
393-416.
- Inghirami, I. E. (2019). Accounting Information Systems İn The Time
Of Blockchain. In Conference: İtaıs 2018 Conference (S. 1-16).
Pavia: Researchgate. Net.

- Liu, M., Wu, K., Xu, J. J. (2019), How Will Blockchain Technology
Impact Auditing and Accounting: Permissionless versus Permissioned
Blockchain, Current Issues in Auditing, 13(2), 19-29.
- Lombardi, R., de Villiers, C., Moscariello, N., & Pizzo, M. (2021). The
disruption of blockchain in auditing–a systematic literature review and
an agenda for future research. Accounting, Auditing & Accountability
Journal.
- Manita, R., Elommal, N., Baudier, P., & Hikkerova, L. (2020). The
digital transformation of external audit and its impact on corporate
governance. Technological Forecasting and Social Change, 150,
119751.
- Moll, J., & Yigitbasioglu, O. (2019). The role of internet-related
technologies in shaping the work of accountants: New directions for
accounting research. The British Accounting Review, 51(6), 100833.
- Penkin, I. (2019). Future of Financial Audit: Impact of Blockchain
Technology. Bachelor's Thesis, European Business Administration,
Metropolia University of Applied Sciences.
- Rogerson, M., & Parry, G. C. (2020). Blockchain: case studies in food
supply chain visibility. Supply Chain Management: An International
Journal.601-614.
- Robson, C. (2002). Real World Research: A Resource for Social
Scientists and Practitioner-Researchers (2nd ed.). Oxford: Blackwell
Publishers Ltd.
- Secinaro, S., Dal Mas, F., Brescia, V., & Calandra, D. (2021).
Blockchain in the accounting, auditing and accountability fields: a
bibliometric and coding analysis. Accounting, Auditing &
Accountability Journal.
- Sheldon, M. D. (2021). Preparing Auditors for the Blockchain Oracle
Problem. Current Issues in Auditing, 15(2), P27-P39.
- Silva, T. B. D., Morais, E. S. D., Almeida, L. F. F. D., Rosa Righi, R.

D., & Alberti, A. M. (2020). Blockchain and industry 4.0: overview,
convergence, and analysis. Blockchain Technology for Industry 4.0,
27-58.
- Sinha, S. (2020). Blockchain—Opportunities and challenges for
accounting professionals. Journal of Corporate Accounting &
Finance, 31(2), 65-67.
- Smiyh , S. S. (2018), Blockchain Augmented Audit – Benefits and
Challenges for Accounting Professionals, Journal of Theoretical
Accounting Research, 14(1).
- Saunders, M., Thornhill, A. & Lewis, P. (2009). Research methods for
business students. London: Financial Times Prentice Hall.
- Sekaran, U. &Bougie, R., (2016). Research methods for business: A
skill building (7) ed. Wily, United Kingdom.
- Taherdoost, H., Sahibuddin, S., & Jalaliyoon, N. (2014). Exploratory
factor analysis; concepts and theory. Advances in Applied and Pure
Mathematics.
- Zikmund, W. G., Babin, B. J., Carr, J. C., & Griffith, M. (2010).
Business Research Methods (8th edit.). Canada, South-Western
Cengage.
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)

2083 004 002 012

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

2083 004 002 012

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

‫تحليل وتقييم دور المعلومات المستمدة من تكنولوجيا سالسل الكتل في تخطيط اجراءات عملية المراجعة‪...

‫حغهُم وحمُُى دوس انًؼهىياث انًغخًذة يٍ حكُىنىصُا عالعم انكخم فٍ‬

‫حغهُم وحمُُى دوس انًؼهىياث انًغخًذة يٍ حكُىنىصُا عالعم انكخم فٍ‬

‫حغهُم وحمُُى دوس انًؼهىياث انًغخًذة يٍ حكُىنىصُا عالعم انكخم فٍ‬

‫د‪ .‬يصطفٍ صكٍ عغٍُ يخىنٍ‬

‫ش‬١ٌ‫خٔخص حٌّخ‬١‫ش ِٓ حٌز‬١‫ّىٓ ِشحلذ حٌلغخرخص ِٓ حٌظؤوذ ِٓ ؿضء وز‬٠ ‫ ِّخ‬،‫حٌّؼخِالص‬

982 2222 ً٠‫ – ارش‬ٟٔ‫حٌؼذد حٌؼخ‬

studies: the first study related to quantitative measures and

985 2222 ً٠‫ – ارش‬ٟٔ‫حٌؼذد حٌؼخ‬

‫‪982‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪985‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪985‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬د‪ٚ‬س٘خ ف‪ ٟ‬طط‪٠ٛ‬ش اؿشحءحص ػٍّ‪١‬ش حٌّشحؿؼش ِٓ خالي حطزخع ِشحلذ‬

‫‪989‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫سابؼا‪ :‬فشوض انبغذ‪:‬‬

‫‪985‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫انمغى األول ‪ :‬ػشض وحغهُم األدبُاث انًغاعبُت راث انصهت‬

‫‪987‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪988‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪ٚ‬أٔشطش حٌّّخسع‪ٚ ٓ١‬ادحسس حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص ‪ٚ‬حٌز‪١‬خٔخص فؼالً ػٓ حٌشفخف‪١‬ش ‪ٚ‬حٌؼمش ف‪ٟ‬‬

‫‪989‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪992‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪ٚ‬حعظ‪ٙ‬ذفض دسحعش(‪ (Silvana Secinaro.,2021‬حالػظزخسحص حٌلم‪١‬م‪١‬ش ٌٍّؼٍ‪ِٛ‬خص‬

‫‪995‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫ؿّ‪١‬غ حٌّؼخِالص ‪ٚ‬طظّظغ رخخط‪١‬ش حٌظشف‪١‬ش ٌٍلّخ‪٠‬ش ِٓ حالكظ‪١‬خي ‪ٚ‬حٌظالػذ ف‪ ٟ‬حٌز‪١‬خٔخص‪،‬‬

‫‪992‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪995‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫انمغى انزاٍَ‪ :‬انذساعت انُظشَت‬

‫‪999‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪995‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪ٚ‬أشخس وال ِٓ (‪ ) Tholen et al.,2019& parry.,2020‬اٌ‪ ٟ‬أْ طىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬خ‬

‫‪997‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪998‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪999‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫عالعً حٌىظً ٌٍّشحؿؼ‪ ٓ١‬حٌذحخٍ‪ٚ ٓ١١‬حٌخخسؿ‪ٚ ،ٓ١١‬حخظظّض حٌذسحعش رّـّ‪ٛ‬ػش ِٓ‬

‫‪522‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫حٌىظً ‪٠ٚ ،) Bolios, et al.,2020(،‬ـذ أْ ‪٠‬ى‪ِ ْٛ‬شحلذ حٌلغخرخص لخدس ػٍ‪ٟ‬‬

‫‪525‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫وّخ أ‪ٚ‬ػلض دسحعش ( ‪ )bednarova,2019‬أْ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ‬

‫‪522‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪525‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪525‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪529‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص‪ ،‬ك‪١‬غ أْ حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص حٌّغظّذس ِٓ حٌظمٕ‪١‬خص حٌلذ‪٠‬ؼش أُ٘ د‪ٚ‬حفغ‬

‫‪525‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪527‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪528‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪529‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪552‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪555‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪552‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫حٌّلخعز‪١‬ش ِٓ خالي طخض‪ ٓ٠‬حٌز‪١‬خٔخص ‪ٚ‬حعظشؿخػ‪ٙ‬خ ف‪ ٟ‬حٌ‪ٛ‬لض حٌّالثُ ‪ٚ‬حٌذلش ف‪ٟ‬‬

‫‪555‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫حٌظشغ‪ ً١‬حالٌىظش‪ٌٍ ٟٔٚ‬ز‪١‬خٔخص ‪ِٚ‬ظطٍزخص حٌشلخرش حٌظىٕ‪ٌٛٛ‬ؿ‪١‬ش‪ٚ ،‬لذسطٗ ػٍ‪ ٟ‬طط‪٠ٛ‬ش‬

‫‪555‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫رؤْ حٌّؼٍ‪ِٛ‬خص خخٌ‪١‬ش ِٓ حٌظلش‪٠‬فخص حٌـ‪٘ٛ‬ش‪٠‬ش ‪٠ٚ‬غّق ربػذحد طمخس‪٠‬ش ف‪ٛ‬س‪٠‬ش‬

‫انمغى انزانذ‪ :‬حصًُى انذساعت انخطبُمُت واخخباس انفشوض انبغزُت‬

‫‪555‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫حاسَخ انخغىل انً انُظى انشلًُت‬ ‫إعى انششكت‬ ‫و‬

‫‪557‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫انًخغُش انًغخمم نهذساعت‪:‬‬

‫‪558‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪559‬‬ ‫حٌؼذد حٌؼخٔ‪ – ٟ‬ارش‪2222 ً٠‬‬

‫‪F-Value‬‬ ‫‪25.460‬‬ ‫‪18.632‬‬