Câu 2: Sutherland đã xây dựng “Lý thuyết phân chia xã hội”.

Hãy cho biết nội

dung chính của lý thuyết này?
 Edwin H.Sutherland là nhà nghiên cứu về tội phạm học của Indiana University ở
Mỹ.
+ Tập trung vào nhóm cổ cồn (white collar). Khi thì nó xuất hiện, xuất hiện thì có
những hình nào,... để ngăn ngừa.
+ Xây dựng lý thuyết về phân loại xã hội. Kết luận chính tập trung trên hai lĩnh vực:
 Người phạm tội không thể thực hiện nếu không có sự tác động của yếu tố bên
ngoài do đó ông cho rằng quá trình phạm tội thường thông qua một quá trình
giao tiếp xã hội (so với tư tưởng hiện tại thì chưa được hoàn chỉnh vì có thể
không xuất phát từ yếu tố bên ngoài mà họ gian lận vì bản chất họ đã là người
xấu, thực hiện gian lận để nhằm thu lại lợi ích cá nhân) => Để hiểu rõ bản chất
và nhận diện tội phạm gian lận, cần nghiên cứu thái độ cũng như hành động
thúc đẩy hành vi xấu này.
 “Tội phạm học cũng cần phải nghiên cứu bài bản, giống như toán học, lịch sử
hay ngoại ngữ.”
 “Một tổ chức mà các nhân viên không lương thiện sẽ ảnh hưởng ngay đến các
nhân viên lương thiện” – chính họ trở thành tác nhân khác ảnh hưởng xấu đến
những người lương thiện khác.
Câu 9: Hãy cho biết phương pháp thực hiện gian lận trên báo cáo tài chính?
+ Che giấu nợ phải trả và chi phí: không ghi nhận nợ phải trả và chi phí; vốn hóa các
khoản chi phí không được phép vốn hóa; không lập dự phòng nợ phải trả.
+ Ghi nhận doanh thu không có thật: thủ thuật thường sử dụng là tạo ra các khách
hàng ma và lập chứng từ giả mạo hoặc cố ý ghi sai hóa đơn nhưng hàng hóa không
được giao và đầu niên độ sau sẽ lập bút toán hàng bán bị trả lại. Ngoài ra, khai cao
doanh thu còn được thực hiện thông qua việc cố ý ghi tăng các yếu tố trên hóa đơn: số
lượng, giá bán,... hoặc ghi nhận doanh thu khi điều kiện giao hàng chưa hoàn tất, chưa
chuyển quyền sở hữu và rủi ro đối với hàng hóa (dịch vụ) hay không ghi nhận hàng
bán bị trả lại vào các khoản giảm trừ doanh thu.
+ Định giá sai tài sản: không ghi giảm giá trị hàng tồn kho khi hàng đã hư hỏng,
không còn sử dụng được hay không lập đầy đủ các khoảng dự phòng khó đòi,...Các tài
sản khác cũng thường bị đánh giá sai là các TS mua qua hợp nhất kinh doanh, TSCĐ
hữu hình, hoặc không vốn hóa đầy đủ các chi phí vô hình, phân loại không đúng tài
sản,...
+ Ghi sai niên độ: doanh thu hay chi phí được ghi nhận không đúng kỳ, chẳng hạn DT
hay CP kỳ này có thể chuyển sang kỳ kế tiếp để làm tăng hoặc giảm thu nhập, chi phí.
+ Không khai báo đầy đủ thông tin: nhằm hạn chế khả năng phân tích của người sử
dụng báo cáo tài chính.