KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

a 2020. évi egyszerűsített éves beszámolóhoz

Fordulónap: 2020.12.31.
Beszámolási időszak: 2020.01.01 - 2020.12.31.

„A közzétett adatok könyvvizsgálattal vannak alátámasztva.”

Budapest, 2021. március 24.

______________________
a vállalkozás vezetője
(képviselője)
 Semmelweis Egészségügyi Kft. Kiegészítő melléklet
2020.

Általános rész

1. A Társaság általános bemutatása

A Társaság cégneve: Semmelweis Egészségügyi Szolgáltató és Tanácsadó

A Társaság székhelye:
A Társaság adószáma:
A Társaság számláját vezető
pénzintézet neve:
A Társaság bankszámla száma:
Korlátolt Felelősségű Társaság
1085 Budapest, Üllői út 26.
13916974-2-42
MKB Bank Zrt.
10300002-10325168-49020018

A Semmelweis Egészségügyi Kft. 2007. február 7-én alakult, a Fővárosi Törvényszék Cégbírósága a
Társaságot 2007. április 11-én jegyezte be.

A Társaság tulajdonosai és törzsbetétjeik:

Semmelweis Egyetem 100%

A Társaság jelenlegi ügyvezetője:

Kovács Róbert (1082 Budapest, Kisfaludy u. 40. 1. lakóház 3/17)

A képviselet módja: önálló

A Társaság könyvvizsgálója:

Obrácz Istvánné (2700 Cegléd, Nótás u. 13.)

Nyilvántartási szám: MKVK001294

A Társaság könyvelője, beszámoló készítéséért felelős személy:

Englóner Erzsébet (8086 Felcsút, Szári u. 23.)

Nyilvántartási szám: 130688

A Társaság felügyelő bizottsági tagjai:

Kapin Gabriella FB Elnök (2120 Dunakeszi, Fóti út 43. G. ép.)

Dr. Melczer Zsolt István FB Tag (1142 Budapest, Dorozsmai u. 203-209.)
Vándor Ágnes FB Tag (8258 Badacsonytomaj, Kodály Zoltán u. 10.)

2|Oldal
 Semmelweis Egészségügyi Kft. Kiegészítő melléklet
2020.

2. A vállalkozás fő tevékenységi köre és telephelyei

Főtevékenység: 8622 ’08 Szakorvosi járóbeteg-ellátás

Telephelyek:

1083 Budapest, Bókay János u. 53.

1083 Budapest, Korányi Sándor u. 2/a
1088 Budapest, Szentkirályi u. 47.
1082 Budapest, Üllő út 78/b
1083 Budapest, Üllő út 78.
1083 Budapest, Balassa u. 6.
1085 Budapest, Mária u. 39.
1083 Budapest, Tömő u. 25-29.
1094 Budapest, Tűzoltó u. 7-9.
1125 Budapest, Diósárok u. 1/c
1085 Budapest, Mária u. 41.
1088 Budapest, Szentkirályi u. 46.
1122 Budapest, Városmajor u. 68.
1122 Budapest, Gaál József u. 9.
1122 Budapest, Határőr út 18.
1082 Budapest, Baross u. 23-25.
1094 Budapest, Tompa u. 26/b
1094 Budapest, Márton u. 39.
1082 Budapest, Üllői út 78/a
1091 Budapest, Üllői út 93.
1083 Budapest, Korányi Sándor u. 2.
1085 Budapest, Mária u. 52.
1088 Budapest, Baross u. 27.
1082 Budapest, Futó u. 47-53. 6/1

3. A vállalkozás speciális működési feltételei

A Semmelweis Egészségügyi Kft., melynek 100 százalékban a Semmelweis Egyetem a tulajdonosa, az Egyetem
klinikai hátterét, valamint a klinikákon dolgozó nagy szakértelemmel és tapasztalattal rendelkező orvosait igénybe
véve olyan fizetős szolgáltatásokat nyújt, melyeket a Nemzeti Egészségbiztosítási Alapkezelő nem finanszíroz,
vagy csak nagyon hosszú várakozási idő után lenne elérhető.

A Társaság a szolgáltatásait az Egyetem klinikáin kialakított rendelőiben, vagy változó telephelyeken

(sportrendezvények) érvényes működési engedély és felelősségbiztosítás birtokában végzi.

3|Oldal
 Semmelweis Egészségügyi Kft. Kiegészítő melléklet
2020.

4. A számviteli politika alapján alkalmazott eljárások

4.1. A számviteli politika fő vonásai

A Társaság számviteli politikája a Számviteli Törvény előírásainak gyakorlati végrehajtásához szükséges

módszerek és eljárások összessége, amely megalapozza a Társaság adottságainak leginkább megfelelő
számviteli rendszer kialakítását. A számviteli politika előírásokat tartalmaz a beszámolókészítés és a
könyvvezetés rendjére vonatkozólag a törvényi kötelezettségek és a működés sajátosságainak
figyelembevételével.

4.2. Beszámolókészítés

A Számviteli Törvény alapján a Társaság egyszerűsített éves beszámoló készítésére kötelezett, melynek részei a
Számviteli Törvény előírásaival egyezőek.
A Kft. „A” típusú mérleget készít, az eredménykimutatás tagolása összköltség eljárással készített kimutatás.
A Társaság az üzleti évről december 31-ei fordulónappal beszámolót köteles készíteni, a számviteli politikában
foglaltak alapján a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31.

4.3. Könyvvezetés

A könyvvezetés tartalmazza a bizonylati rendhez és a könyvvezetéshez szükséges értékelési előírásokra

vonatkozó szabályokat.
Az értékelési szabályok külön kerülnek megfogalmazásra a befektetett eszközök, forgóeszközök és a források
vonatkozásában.
A Társaság költségeit elsődlegesen az 5-ös számlaosztályban könyveli.

4.4. Befektetett eszközök és az amortizációs politika

A számviteli politika tartalmazza az értékelési és nyilvántartási előírásokat, illetve az üzembehelyezési és

amortizációs politika fő szabályait. A befektetett eszközöket a Számviteli Törvény 47. §-a alapján képzett
bekerülési (beszerzési) értéken kell nyilvántartásba venni.
Az eszköz bekerülési (beszerzési, előállítási) értéke az eszköz megszerzése, létesítése, üzembe helyezése
érdekében az üzembe helyezésig, a raktárba történő beszállításig felmerült, az eszközhöz egyedileg
hozzákapcsolható tételek együttes összege. A bekerülési (beszerzési) érték az engedményekkel csökkentett,
felárakkal növelt vételárat, továbbá az eszköz beszerzésével, üzembe helyezésével, raktárba történt
beszállításával kapcsolatban felmerült szállítási és rakodási, alapozási, szerelési, üzembe helyezési, közvetítői
tevékenység ellenértékét, díjait, ezen tevékenységeknek saját vállalkozásban történt végzése esetén a közvetlen
önköltség aktivált értékét, a bizományi díjat, a beszerzéshez kapcsolódó adókat és adójellegű tételeket,
vámterhet foglalja magába.

Az immateriális javakat és a tárgyi eszközöket a mérlegben nettó értéken kell kimutatni, azaz az eszköz bruttó
értékét csökkenteni kell az elszámolt értékcsökkenés összegével, kivéve a beruházásokat és a beruházási
előlegeket.

A részesedések beszerzési áron kerülnek állományba, melyeket a mérlegkészítéskor egyedileg értékelni kell és
ha szükséges, értékvesztést kell elszámolni, melynek összegét a pénzügyi ráfordítások között mutatjuk ki.

A Társaság amortizációs politikájának célja, hogy az elszámolás törvény által kínált lehetőségei közül kiválasztva
a legkedvezőbb módszer alkalmazását csökkentse az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó értékét, és az
elszámolt értékcsökkenés összegét költségei között szerepeltesse.

Az immateriális javak és tárgyi eszközök leírási kulcsai a következők:

4|Oldal
 Semmelweis Egészségügyi Kft. Kiegészítő melléklet
2020.

- immateriális javak
o vagyoni értékű jogok évi 16,6%
o szellemi termékek évi 33%

- tárgyi eszközök
o igazgatási és egyéb eszközök évi 14,5%
o számítástechnikai eszközök évi 33-50%
o gépjárművek évi 20%
o ingatlanok évi 6%

A Vállalkozás a 200 ezer forint egyedi beszerzési, előállítási érték alatti vagyoni értékű jogok, szellemi termékek,
tárgyi eszközök bekerülési értékét a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolja.

Az eszköz maradványértékét – az egyedi értékelés elve alapján – a hasznos élettartam végére számított eszköz,
üzembe helyezésének időpontjában fellelhető hasonló korú eszköz piaci értéke alapján határozzuk meg.
Ha az eszköznek a hasznos élettartam végén várhatóan realizált értéke nem jelentős, akkor a maradványértéket
nullának tekintjük.

Nem jelentős a maradványérték, ha annak összege a beszerzési érték 10%-át, de legfeljebb a 500 eFt-ot nem éri
el. Nem jelentős akkor sem, ha az eszköz csak eredeti rendeltetésétől megfosztva (szétszedve), vagy
hulladékként értékesíthető, továbbá, ha az eszköz várhatóan nem lesz értékesíthető.
Szoftverek és számítástechnikai eszközök esetében a maradványérték minden esetben nulla forint.

Terv szerinti értékcsökkenést a már rendeltetésszerűen használatba vett, üzembe helyezett immateriális javak,
tárgyi eszközök után kell elszámolni addig, amíg azokat rendeltetésüknek megfelelően használják.
Amennyiben az eszköz mérlegkészítéskori piaci értéke alacsonyabb a könyv szerinti (bekerülési) értékénél,
immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó
értékénél, az adott eszköz elszámolt értékhelyesbítést meghaladó különbözettel a könyv szerinti (bekerülési)
értéket kell terven felüli értékcsökkenés, értékvesztés elszámolásával csökkenteni.

4.5. Forgóeszköz értékelése

Az értékelés a Számviteli Törvény előírásai szerint történik, azaz a

- készletek értékelése beszerzési áron, előállítási költségen tételes leltár felvétellel,
- a belföldi követelések értékelése bekerülési áron, egyenlegközlő levelekkel,
- a külföldi követelések értékelése a teljesítés napján érvényes deviza középárfolyamon számított
forintértéken, amennyiben az év utolsó napján érvényes árfolyam nem változott, egyenlegközlő
levelekkel
- forgatási célból vásárolt értékpapírok értékelése bekerülési értéken,
- pénzeszközök értékelése pénztárzáró jegyzőkönyv, és banki egyeztető levelek alapján történik.

A valutapénztárba bekerülő valutát, a devizaszámlára kerülő devizát a bekerülés napjára vonatkozó MNB által
meghirdetett középárfolyamon számítjuk át forintra.
A mérlegkészítéskor a valuta-, és devizakészletet mérlegfordulónapi árfolyamon kell kimutatni, mely megegyezik
az év közben is alkalmazott MNB által közzétett, hivatalos devizaárfolyamával.
A vevő, az adós minősítése alapján az üzleti év mérlegfordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig
pénzügyileg nem rendezett követelésnél értékvesztést kell elszámolni a követelés könyv szerinti értéke és a
követelés várhatóan megtérülő összege közötti veszteség jellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet
tartósnak mutatkozik és jelentős összegű.
 tartós veszteség: a mérlegkészítés időpontjától számított egy év után a veszteség jellegű tendencia még
érvényesnek tekinthető,
 jelentős összegű veszteség: veszteségjellegű különbözet összeg egy éven túli és meghaladja a 100eFt-
ot, kisösszegű követelések esetén a nyilvántartásba vételi érték 50 százaléka
 kis összegű követelés: 100 ezer forint alatti összeg.

5|Oldal
 Semmelweis Egészségügyi Kft. Kiegészítő melléklet
2020.

4.6. Források értékelése

Az értékelés alapja a Számviteli Törvény 57-67. §-a, melynek alapján

 a saját tőke összetevőinek értékét a könyvekben szereplő nyilvántartási értéken mutatjuk ki,
 a hosszú lejáratú kötelezettségeket a szerződés szerinti értékben kell a könyveinkben felvenni. Hosszú
lejáratú kötelezettségként azokat a tartozásokat tartjuk nyilván, mely a mérleg fordulónapját követően
egy éven túl esedékesek,
 a rövid lejáratú kötelezettségek között szerepeltetjük azokat a tartozásokat, amelyek a mérleg
fordulónapját követően egy éven belül esedékesek. Elengedett, kifogásolt tartozást a mérlegben nem
szabad kimutatni,
 a külföldi pénzértékre szóló kötelezettségeket az MNB által meghirdetett középárfolyamon átszámítva
mutatjuk ki.

4.7. Kivételes nagyságú és előfordulású tételek

Társaságunk kivételes nagyságúnak és előfordulásúnak minősíti azon bevételek, költségek és ráfordítások

értékét, amelyek egyedi főkönyvi számlán kimutatott összesített tárgyévi értéke a bázis időszakhoz képest
legalább 50%-os, de minimum 10mFt eltérést mutat, bázisadat hiányában összegük meghaladja az 50mFt-ot.

5. Fordulónap utáni események

2021. I. negyedéve ott folytatódott, ahol az extrém sikeres 2020-as IV. negyedév befejeződött.

 A Covid hullám tetőzött, így a PCR tesztelésből befolyó társasági bevételek továbbra is stabilan, havi
25-30 millió Ft nagyságrendjében érkeznek.

 A 2020-ban elhalasztott Olimpiai Játékok 2021-ben várhatóan megrendezésre kerülnek, melyhez a

kvalifikációs versenyeket a legtöbb sportágban 2021 kora-nyaráig le kell bonyolítani. Ezen versenyek
kizárólag „covid buborékban” működnek, mely buborék protokolljának kidolgozásában, és annak
végrehajtásában a Kft dolgozói és külső szakértői 2020 őszétől hatalmas mennyiségű tudást és
tapasztalatot halmoztak fel. Mindezek miatt 2021 I. negyedévében extrém mennyiségű megrendelés
érkezett, melyből már a mérlegzárásig közel 200 millió Ft bevétele származott a Társaságnak. Május
végéig – a sportversenyekből származó – bevétel várhatóan meg fogja közelíteni a 800 millió Ft-ot

 A Budapesti Felsőoktatási Intézmények külföldi diákjainak ellátása szintén elérte az eddigi csúcsot,
immár az ELTE diákjait is mi látjuk el, összességében közel 5.000 - 5.500 diák tartozik hozzánk, az I.
féléves bevételeink ugyancsak csúcsot fognak dönteni.

 Egyedül a fizetős eü. szolgáltatások időarányos bevétele lesz kevesebb a vártnál, annak következtében,
hogy a Klinikákon a tervezhető, nem sürgős műtétek leálltak, több klinika is covid ellátóhely lett. Az
Ortopédián, a Sebészeten, a Nőgyógyászaton és az Urológián betegek százai várják az covid helyzet
jobbra fordulását, csak ezen a három klinikán legalább 150-200 millió Ft-nyi műtétet halasztottunk el,
melyek az újrainduláskor azonnal jelentős bevételt generálnak majd. Természetesen továbbra is
stabilan működnek az ambuláns ellátások, a labor-, és képalkotó diagnosztika, valamint az egynapos
sebészeti ellátások a Szemészeten és az Érsebészeten is.

6|Oldal
 Semmelweis Egészségügyi Kft. Kiegészítő melléklet
2020.

A mérleg bemutatása

1. Eszközök és források összetételének alakulása

2019. év 2020. év
Megnevezés Változás %-ban
adatok eFt-ban megoszlás %-ban adatok eFt-ban megoszlás %-ban
Befektetett eszközök 33 793 21,7 45 801 6,2 135,5
Forgóeszközök 115 601 74,3 201 848 27,3 174,6
Aktív időbeli elhatárolások 6 175 4,0 490 819 66,5 7.948,5
Eszközök összesen 155 569 100,0 738 468 100,0 474,7
Saját tőke -4 073 -2,6 113 213 15,3 -2 779,6
Céltartalékok 0 0 0 0 0
Kötelezettségek 111 279 71,5 561 595 76,1 504,7
Passzív időbeli elhatárolások 48 363 31,1 63 660 8,6 131,6
Források összesen 155 569 100,0 738 468 100,0 474,7

2. A befektetett eszközök részletes bemutatása

2.1. Az immateriális javak állományváltozása 2020. évben

adatok eFt-ban
VAGYONI ÉRTÉKŰ JOGOK ÜZLETI SZELLEMI TERMÉKEK IMMATERIÁLIS
MEGNEVEZÉS 100 eFt 100 eFt VAGY 100 eFt 100 eFt JAVAK
Összesen CÉGÉRTÉK Összesen ÖSSZESEN
alatt felett alatt felett
NYITÓ BRUTTÓ ÉRTÉK 51 5 736 5 787 13 761 13 761 19 548
Vásárlás 16 384 16 384 16 384
Apportálás
Előállítás
Átsorolás
Egyéb növekedés
Növekedés összesen 16 384 16 384 16 384
Átsorolás
Selejtezés
Eladás
Apportba átadás
Egyéb csökkenés
Csökkenés összesen
ZÁRÓ BRUTTÓ ÉRTÉK 51 22 120 22 171 13 761 13 761 35 932
Nyitó é.cs. 51 1 838 1 889 10 759 10 759 12 648
Növekedés 2 894 2 894 2 726 2 726 5 620
Csökkenés
Záró é.cs. 51 4 732 4 783 13 485 13 485 18 268
NYITÓ NETTÓ ÉRTÉK 0 3 898 3 898 3 002 3 002 6 900
ZÁRÓ NETTÓ ÉRTÉK 0 17 388 17 388 276 276 17 664

7|Oldal
 Semmelweis Egészségügyi Kft. Kiegészítő melléklet
2020.

2.2. A tárgyi eszközök állományváltozása 2020. évben

adatok eFt-ban
BEF-LEN
MŰSZAKI BERENDEZÉS EGYÉB BERENDEZÉS
BERU- TÁRGYI
MEGNEVEZÉS Ingatlan HÁZÁS ESZKÖZÖK
100 eFt 100 eFt 100 eFt 100 eFt és ÖSSZESEN
Összesen Összesen
alatt felett alatt felett ELŐLEG

NYITÓ BRUTTÓ 110 440 33 844 34 284 9 695 24 485 34 180 6 310 74 884

Vásárlás 531 10 069 10 600 3 018 3 494 6 512 241 17 353

Apportálás
Előállítás
Egyéb növekedés
Átsorolás 689 2 551 3 240 342 342 3 582
Beflen ber. (előleg)
növekedés
Növekedés összesen 1 220 12 620 13 840 3 360 3 494 6 854 241 20 935

Átsorolás
Selejtezés
Eladás
Apportba átadás
Egyéb csökkenés 6 310 6 310
Beflen ber. (előleg)
csökkenés
Csökkenés összesen 6 310 6 310

ZÁRÓ BRUTTÓ 110 1 660 46 464 48 124 13 055 27 979 41 034 241 89 509

Nyitó é.cs. 27 440 24645 25 085 9 695 13 184 22 879 0 47 991

Növekedés 6 1 220 4 995 6 215 3 360 3 800 7 160 13 381

Csökkenés
Záró é.cs. 33 1 660 29 640 31 300 13 055 16 984 30 039 0 61 372

NYITÓ NETTÓ 137 0 9 199 9 199 0 11 301 11 301 6 310 26 893

ZÁRÓ NETTÓ 77 0 16 824 16 824 0 10 995 10 995 241 28 137

A Társaság 2020. évben befejezetlen beruházásként, illetve beruházásra adott előlegként az alábbiakat tartja
nyilván könyveiben:

Beruházásra adott előleg Összeg (eFt)

Tech-Medical Hungary Kft. – éjjeli szekrény 241
Összesen 241

Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése – az adott eszköz várható használata, ebből adódó
élettartama, fizikai és erkölcsi avulása, az egyéb körülmények és a tervezett maradványérték
figyelembevételével, az eszköz bekerülési értékének arányában történt. Az értékcsökkenési leírás elszámolása
lineáris módszerrel történt. Az értékcsökkenési leírás havonta kerül elszámolásra.

2020. évben az elszámolt értékcsökkenés összege összesen 18.895 eFt volt. Terven felüli értékcsökkenésként
számoltuk el 1.854 eFt összegben, a II. Nőgyógyászaton 2017-ben tervezett, majd később meghiúsult
felújításhoz elkészített kivitelezési tervek költségét, mely eddig befejezetlen beruházásként volt nyilvántartva.

A 200 ezer forint alatti egyedi bekerülési értékű – kis értékű – vagyoni értékű jogok, szellemi termékek és tárgyi
eszközök bekerülési értéke a használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben leírásra került.

8|Oldal
 Semmelweis Egészségügyi Kft. Kiegészítő melléklet
2020.

3. Forgóeszközök bemutatása
3.1. Készletek

A Társaság 2020. december 31-én 577 eFt készletet tart nyilván könyveiben.

Könyv szerinti
Megnevezés
érték (eFt)
FINA eszközök 360
Semmelweis 250 érme + díszdoboz 217
Összesen 577

FINA eszközök
A FINA 2017 VB-re vásárolt egészségügyi és egyéb eszközökből 2020. december 31-én 360eFt értékű eszközt
leltározott a Társaság.

2020. évben a Társaságnál nyilvántartott FINA készletállomány az alábbiak szerint alakult:

Könyv szerinti
Megnevezés
érték (eFt)
Nyitó eszközérték 31.545
Értékesített eszközök 22.932
Selejtezett eszközök 1.291
Versenyekre felhasznált fogyóeszközök 1.030
Használatba vett, aktivált eszközök 3.510
Kováts Ferenc Alapítványnak átadott eszközök 2.422
Összesen 360

Semmelweis érme
„Semmelweis Egyetem 250” megnevezéssel 10 000 Ft névértékű ezüst emlékpénzérmét bocsátott ki a Magyar
Nemzeti Bank 2019. szeptember 6-án. Az emlékérmékkel az MNB a szervezett orvosképzés magyarországi
kezdetének 250. évfordulója előtt tisztelgett. Az emlékérmekből a Kft. 25 darabot vásárolt a hozzá való
díszdobozzal, melyből 2020. december 31-én 20 darabot leltározott. 2020. évben nem értékesített a Társaság
érmét.

3.2. Követelések részletes bemutatása

3.2.1. Vevő követelések

A Társaság 2020. december 31-én 110.629 eFt belföldi vevő követelést tart nyilván könyveiben, melyre 2021.
évben 150 eFt értékvesztést számoltunk el, továbbá a korábbi években értékvesztett vevőköveteléseket 1.351eFt
összegben behajthatatlan követelésnek minősítettük, a könyveinkből kivezetésre kerültek, így a vevő
követelések 2020. évi beszámolóban szerepeltetett összege 110.479 eFt. A tulajdonossal szemben nincs
nyilvántartott vevő követelésünk.

9|Oldal