ÜZLETI TERVEZÉS

I. ELŐADÁS

A TERVEZÉS ÁLTALÁNOS ELMÉLETI

KÉRDÉSEI
Dr. Németh Krisztina
nemeth.krisztina2@uni-bge.hu

Számvitel Tanszék
A. Épület 112. iroda
„ENGEM A JÖVŐ ÉRDEKEL,
MERT OTT FOGOM
E LTÖ LT E N I É L E T E M
HÁTRALÉVŐ RÉSZÉT”.

CHARLES FRANKLIN
KETTERING
 Milyen szerepet tölt
Mi fán terem a
be a tervezés a
vállalati tervezés?
vállalatok életében?

MIRŐL LESZ Milyen tervtípusokkal

találkozhatunk a
Milyen módon kerül
sor a tervek
SZÓ? vállalati gyakorlatban? összeállítására?

Milyen
Milyen módszerekkel
követelményeket kell
válik tudományossá a
figyelembe venni a
tervezés?
tervezés során?
A TERVEZÉS, MINT A CONTROLLING
KIINDULÓPONTJA
A controlling hagyományos ellenőrzés

to control irányítani, szabályozni

„ … A C O N T R O L L I N G A V E Z E T É S A L R E N D S Z E R E , A M E LY
A T E R V E Z É S T, A Z E L L E N Ő R Z É S T, V A L A M I N T A Z
I N F O R M Á C I Ó E L L Á T Á S T KO O R D I N Á L J A .”
„ … A C O N T R O L L I N G C É L J A A Z , H O G Y F E N N TA R T S A A
V E Z E T É S KO O R D I N Á L Ó , R E AG Á L Ó É S A DA P T Á C I Ó S
K É P E S S É G É T A V Á L L A L KO Z Á S I C É L O K
M E G VA L Ó S Í T Á S A É R D E K É B E N .”
( H O RV Á T H P É T E R )
A CONTROLLING ÉPÍTŐELEMEI:
1. T E R V E Z É S ( = K E D V E Z Ő , E LV Á R T Á L L A P O T
RÖGZÍTÉSE)
2. E L L E N Ő R Z É S ( = A T E RV T E L J E S Í T É S E L L E N Ő R Z É S E )
3. INFORMÁCIÓELLÁTÁS (= A CONTROLLING
BESZÁMOLÓK ELKÉSZÍTÉSE)
A TERVEZÉS FOGALMA(I)

1. „ A kitűzött célok eléréséhez szükséges feladatok

meghatározása és a feladatok elvégzéséhez szükséges
feltételrendszer biztosítása…” (Körmendi-Tóth)

2. „jövőalakítás – a célok, az intézkedések, az eszközök, illetve a

célok eléréséhez vezető utak szisztematikus és a jövőre
vonatkozó átgondolása és meghatározása” (Wild)

3. A tervezés olyan irányítási folyamat, amely felvázolja a vállalat

jövőbeni működési pályáját, ezen pályát jellemző állapotokat
és pozíciókat, valamint azt az akcióprogramot, amelynek
végrehajtásával a kívánt állapotok és pozíciók elérhetőek.

5
A TERVEZÉS, MINT EGY VEZETÉSI
FUNKCIÓ IFUA, 2017

6
A VÁLLALATI TERVEK
RENDSZERE
Küldetés, jövőkép

7
A TERVEZÉSI SZINTEK
TERVTARTALMAK TERVEZÉSI FOLYAMAT

Stratégia Jövőképalkotás, feltételvizsgálat,

Jövőkép, célok, stratégiai
Mit?
priorizálás, célmegfogalmazás,
keretfeltételek, mérföldkövek,
mutatószámok, stratégiai
irányelvek, sarokszámok Stratégiai terv
cselekvési program
Hosszú távon

Középtávú célok, Középtávú terv – középtávon Középtávú célok,

akciók, feladatok, Projektterv – futamidőre akciók, feladatok,
erőforrások, Éves terv – adott évre erőforrások,
költségvetés Hogyan? költségvetés

Operatív terv
Végre- Végre-
Programozás
hajtási hajtás
ütem Napról napra ütemezés
Mennyire?

Jelen – Mészáros, 2008.

 A TERVEZÉS SZEREPKÖREI
o Optimalizálás - min - max!
"Tervezek, minden nap tervezek
o Folyamatjelleg: „mi mindig tervezünk” És megtervezem a holnapi
tervemet
o Környezethez való adaptív alkalmazkodás És holnapután majd a
tegnapelőttől
Egy tervet kérek kölcsön és
o Vezetési, szervezési funkció
kezdem elölről"
Heaven Street Seven: Klassz
o Alkotó tevékenység:
o cél – fix elem,
o akciók – rugalmasság tényezői

o Többlépcsős iteratív, visszatérő feladat

o Információmenedzselés eszköze: terv (output)

9
AZ EGYSÉGES TERVEZÉSI
RENDSZER
→Egyetlenegy tervezési folyamat biztosítja a vállalkozás számára szükséges összes
tervet (tartalmuktól, formájuktól és részletezettségüktől függetlenül).

→Közös nyelv a vezetési szintek között.

→Legfontosabb jellemzői:
Integrált
Folyamatos
Differenciáló
Szabályozott – „metatervezés”

10
 A TERVEZÉSI MUNKA ELEMEI

• METATERVEZÉS
• RÉSZTERVEK ÖSSZEÁLLÍTÁSA
• TERVFEJEZETEK ÖSSZEHANGOLÁSA
• TERVEZÉSI RENDSZER FEJLESZTÉSE
Fogalma
Szükségessége
Eszközei:
Tervezési naptár
Tervezési kézikönyv

11
EGY NAGYVÁLLALAT
TERVEZÉSI NAPTÁRA

12
EGY MÁSIK PÉLDA A TERVEZÉSI FOLYAMAT
ÖSSZETETTSÉGÉRE (IFUA, 2019)
 A TERVEKKEL, TERVEZÉSSEL
SZEMBENI FŐBB KÖVETELMÉNYEK
o Komplexitás – teljeskörűség (ugyanakkor pl. ABC-
elemzés: 80-20-as szabály – szakmai szükségesség,
fontosság; időbeli, tartalmi és szervezeti tervezési
mélység)
o Realitás – ösztönző, azonban elérhető célok –
célkijelölés fontossága
o Konzisztencia – ellentmondásmentesség (stratégia –
Tervezési objektumok száma
operatív tervezés elválása – középtávú tervezés;
módszertani ellentmondások feloldása – metatervezés) Forrás: IFUA, 2019
o Rugalmasság – fix/relatív cél – tervváltozatok; speciális
módszerek

14
A TERVEZÉS FAJTÁI
1. A tervek írásba foglaltsága
szerint:
2. A tervezés jellege szerint:
3. A tervezés időtávja alapján:
4. A tervezés tárgya szerint:
5. A tervezett változások
mértéke szerint:
6. Gyakoriság szerint:
7. A tervezőrészleg
hierarchiában elfoglalt helye
szerint:
• Informális tervezés
• Formális tervezés
• Metatervezés
• Tényleges tervezés
• Rövid távú tervezés
• Közép távú tervezés
• Hosszú távú tervezés
• Funkcionális tervezés
• Projekttervezés
• Stratégiai tervezés
• Akció (taktikai) tervezés
• Operatív tervezés
• Folyamatos tervezés
• Eseti tervezés
• Törzskari tervezés
• Vonalbeli tervezés
15
 A TERVEZÉS FORMÁI I. AVAGY HOGYAN
TERVEZZÜNK?
Felülről lefelé történő tervezés
(top-down, retrográd tervezés)
A folyamat lényege:
Top-down tervezés esetén a hierarchia felsőbb szintjeiről
vezetik le a célokat, és az alsóbb vezetési szinteken egyre
részletesebben lebontva konkretizálják a terveket. Sikeres ➢

megvalósíthatósága feltételezi a meglévő erőteljes ➢ 1 ➢ 1

költségtudatosságot és a KPI-okalapján történő vezetést.

Előnye:
 a tervezés időigénye viszonylag alacsony
 a tervszámok egymással való összhangja
 stratégia-alapú célkijelölés ➢
➢ 2 ➢ 2 ➢ 2 ➢

 ambíciózus célok

Hátránya:
 túlzott centralizáció
„tervlebontás”
 alacsony rugalmasság
 irreális tervek

16
16
 A TERVEZÉS FORMÁI II.

Alulról felfelé történő tervezés:

(bottom-up, progresszív tervezés)
Előnye:
 Demokratikus
Központ
Hátránya:
 A bottom-up kialakuló tervek legtöbbször inkább az
előrejelzésekből és nem a stratégiából indulnak ki. 2 2
 A tárgyalási körök során a stratégiai tartalmak integrálása 1. divízió 2. divízió
sokszor legfeljebb csak részben valósul meg.
 A bottom-up szcenáriók gyakran kockázatkerülő 1 1 1 1
javaslatokhoz vezetnek
 Számítva a tárgyalási és jóváhagyási körökre a bottom-up 1. SÜE 2. SÜE 3. SÜE 4. SÜE
javaslatok rendszeresen az előzetes tervértékek nagysága
alatt maradnak. A tárgyalások során tovább „vágnak
vissza”, így a tervértékek inkább „realisták“, mint
ambiciózusak maradnak.

17
 A TERVEZÉS FORMÁI III.
Ellenáramlatú tervezés
 Ellenáramú tervezés esetében „felülről” történik az elérendő célok
definiálása, különbség a tervezési folyamat megindításának
sorrendjében, illetve a koordinációs szintek megválasztásában és a
felelősségek megosztásában van.
 Szükség van a hierarchiaszintek közötti tervegyeztetésekre.
 A tervelvárások kitűzése történhet közvetlenül az operatív
tevékenységet végző szervezeti egységek számára is
 A tervezés indulhat például a vállalatvezetés által az üzletágak /
divíziók számára kitűzött célok meghatározásával, de kezdődhet az
alsóbb hierarchiaszinteken is.
 Előző kettő ötvözete - ütköztető tervezés
 Ráfordítások jelentősek
 Többkörös egyeztetési folyamat

18
 A TERVEZÉSI FOLYAMAT
EGYÉB SZERVEZETI
MEGOLDÁSAI
• Állandó Tervezőcsoporttal történő tervezés
• Ad hoc tervezőcsoporttal történő tervezés

• Centralizált – decentralizált tervezőcsoporttal történő tervezés

➢ 1 ➢ 1 ➢

➢ 1 ➢ 1

➢ ➢ 2 ➢ 2 ➢ 2 ➢ 2
➢ ➢ 2 ➢ 2 ➢ 2 ➢ 2

19
A TERVEZÉS SZAKASZAI
Célmeghatározás

Problémafeltárás (helyzetelemzés)

A jövőbeli keretfeltételek prognózisa

Cselekvési alternatívák keresése TERVEZÉS

Cselekvési alternatívák megítélése

Döntés (Tervelőirányzat)

Megvalósítás IRÁNYÍTÁS

Ellenőrzés (terv/tény összehasonlítás) és

eltéréselemzés ELLENŐRZÉS
20
 A TERVEZÉS MÓDSZEREI, ESZKÖZEI
▪ Elemző eszközök – Helyzetelemzés fázis
(pl.: SWOT, portfoliómátrixok, pénzügyi és nem pénzügyi mutatószámok, makro-
és mikrokörnyezet-elemzési módszerek, ABC-elemzés, XYZ-elemzés)

▪ Prognosztikus eszközök – Keretfeltételek prognózisa

(pl.: Delphi-módszer, trendszámítás, extrapoláció)

▪ Heurisztikus eszközök – cselekvési alternatívák keresése

(kreatív alkotótechnikák: brainstorming, brainwriting, 635-ös módszer, stb.)

▪ Értékelési és döntési eszközök – alternatívák értékelése

(pl.: optimum-számítások, forgatókönyvírás, beruházás-gazdaságossági
vizsgálatok)

21
A TERVEZÉS
KORSZERŰSÖDÉSÉNEK IRÁNYAI

IFUA,
22 2017.
 ZÁRÓ-
GONDOL ATOK
☺ Az angol professzor viccel kezd, mi azzal zárunk …

Bölcs sámánjukhoz fordulnak az indiánok, hogy vajon milyen lesz-e az

eljövendő tél. A sámán, bár fogalma sincsen róla, hogy milyen idő lesz -,
hogy ne veszítse el tekintélyét, azt hazudja nekik, hogy kemény, fagyos
télre lehet számítani. Hallva a rossz hírt, az indiánok pánikszerűen
rohannak fát gyűjteni.
Másnap lelkiismeretfurdalás kezdi gyötörni a sámánt. Beutazik a városban
lévő a meteorológiai intézetbe, hogy megérdeklődje, milyen idő várható a
télen. “Kemény, fagyos telünk lesz” – érkezik azonnal a válasz – “az
indiánok már gyűjtik is a fát”.
KÖSZÖNÖM
SZÉPEN A
FIGYELMET!
F O LY TAT J U K … .