‫مراحل بناء إدارة المراجعة الداخلية‬

‫سلطان‬
‫االنطالق‬ ‫الغمالس‬
‫إيجاد قرار تشكيل إدارة المراجعة الداخلية‪.‬‬
‫إيجاد قرار تعيين رئيس إدارة المراجعة الداخلية‪.‬‬
‫فهم المنظمة بكافة مكوناتها وبناء مجلد خاص بوثائقها األساسية والهامة والسارية (تنظيم الجهة‪ ،‬اللوائح‬
‫المالية واإلدارية‪ ،‬اللوائح والسياسات العامة بالمنظمة‪ ،‬الهيكل التنظيمي والدليل التنظيمي بشكل عام بما يتضمنه‬
‫من مهام ومسؤوليات الوحدات اإلدارية‪ ،‬استراتيجية المنظمة‪ ،‬االستراتيجية القطاعية‪ ،‬معرفة أعداد الموظفين‬
‫وتوزيعهم‪ ،‬القوائم المالية‪ ،‬وغيرها ذلك من الوثائق)‪.‬‬
‫إيجاد فريق العمل ذو الكفاء والمهارة وفقًا لألوصاف الوظيفية‪.‬‬
‫إيجاد أدارك وفهم ألخالقيات المهنة ومعايير المراجعة الداخلية ولوائحها من قبل فريق المراجعة الداخلية‪.‬‬
‫عقد لقاءت ودية مع قيادات الجهة (المسؤول المباشر‪ ،‬الرئيس التنفيذي للمنظمة‪ ،‬مسؤولي القطاعات‪ ،‬مسؤولين‬
‫أخرين) حسب حدود الصالحية‪ ،‬وبث رسائل حول دور إلدارة المراجعة الداخلية كقيمة مضافة ما تقدمه من خدمات‬
‫استشارية‪ ،‬وأن إدارة المراجعة الداخلية جزء من المنظمة تسعى مع بقية اإلدارات نحو تحقيق المستهدفات والقيام‬
‫بالمهام والمسؤوليات‪ ،‬ومعرفة توقعاتهم وتطلعاتهم‪ ،‬والعمل على إزالة أي انطباعات غير صحيحة عن الممارسات‬
‫غير السليمة ألعمال المراجعة الداخلية‪.‬‬
‫عقد لقاءات على وجه التحديد مع إدارات الخط الثاني (نموذج الخطوط الثالثة) بالمنظمة واالطالع على مستوى‬
‫األعمال القائمة والتقييم العام للمنظمة‪.‬‬
‫تقييم الوضع العام وتحليل الفجوات أو أوجه القصور وفق المعطيات القائمة‪.‬‬
‫بناء خطة عمل محددة المهام والمدة لبناء اإلدارة وتعزيز مستوى الوعي بأنشطة المراجعة الداخلية ودوارها‪،‬‬
‫وتقديم الدعم الالزم لتعزيز الدور الفاعل إلدارات الخط الثاني‪ ،‬ومشاركة ذلك مع المسؤول المباشر والرئيس‬
‫التنفيذي‪.‬‬

‫النمذجة‬
‫إيجاد ميثاق للمراجعة الداخلية معتمد من أصحاب الصالحية‪ ،‬ونشره على الشبكة الداخلية للمنظمة‪.‬‬
‫إيجاد دليل إجراءات إلدارة المراجعة الداخلية معتمد من صاحب الصالحية‪.‬‬
‫إيجاد أوصاف وظيفية لفريق العمل‪.‬‬
‫إيجاد نماذج العمل الالزمة لممارسة أعمال المراجعة الداخلية‪.‬‬
‫معرفة مدى وجود سجل مخاطر بالمنظمة مبنى بشكل احترافي لالستفادة منه‪.‬‬
‫بناء سجل المخاطر إلدارة المراجعة الداخلية‪.‬‬
‫العمل على بناء نموذج تكاملي(خارطة تأكيد)مع إدارات الخط الثاني‪ ،‬والنظر في مدى إمكانية اإلعتماد على أعماله‪.‬‬
‫بناء مكتبة من األدلة والوثائق والقرارات واألنظمة والمهام والمسؤوليات المرتبطة بكل إدارة مرتبة حسب إدارات‬
‫المنظمة للرجوع لها عند تحضير المهام‪ ،‬وأعمال اإلدارة األخرى‪.‬‬
‫بناء خطة استراتيجية لعمليات المراجعة وتحديثها بشكل سنوي‪.‬‬
‫تحديد األولويات حسب درجة المخاطر لتنفيذ مهام المراجعة لكل سنة‪.‬‬
‫اعتماد الخطة االستراتيجية لعمليات المراجعة‪.‬‬
‫تحديد مدى كفاية الموارد البشرية إلدارة المراجعة الداخلية أو طلب الدعم سوأ بالقيام بالتوظيف المباشر أو الحصول‬
‫على خدمات مستشار خارجي‪.‬‬
‫إقرار فريق العمل بعدم وجود تعارض مصالح بخصوص المهام المقرة بالخطة‪.‬‬
‫أهمية التنسيق مع اإلدارات محل المراجعة لتحديد أوقات التنفيذ‪.‬‬
‫توزيع مهام المراجعة بشكل ربع سنوي‪.‬‬
‫توزيع فرق العمل على المهام المقررة‪.‬‬

‫التنفيذ‬
‫البدء بتحضير عمليات المراجعة وبرنامج العمل والمتطلبات األولية واالجتماع االفتتاحي وغيرها من نماذج العمل‬
‫الالزمة‪.‬‬
‫عقد اجتماع افتتاحي مع اإلدارة محل المراجعة والتعريف بفريق المراجعة وتحديد ضابط اتصال من الفريق واإلدارة‬
‫محل المراجعة وتوضيح أهداف إدارة المراجعة وإهداف المهمة وتبين مسار تنفيذ المهمة وما ستنتهي إلية من‬
‫مناقشات واعتماد التوصيات وتواريخ التصحيح الالزمة بشكل تشاركي مع اإلدارة محل المراجعة وإصدار التقرير‬
‫وتوزيعه ألصحاب المصلحة‪.‬‬
‫نشر التوعية حول المراجعة الداخلية ودورها‪.‬‬
‫تقييم نظام الرقابة الداخلي للمنظمة وإصدار تقرير التوصيات الالزمة ألصحاب الصالحية‪.‬‬
‫القيام بأي أعمال أخرى تسند لإلدارة في حدود صالحياتها‪.‬‬
‫العمل على تمكين المنظمة من المحافظة على مستوى عالقة متميز مع األجهزة الرقابية‪.‬‬

‫المراقبة‬
‫األشراف والتحسين المستمر على أعمال إدارة المراجعة الداخلية‪.‬‬
‫متابعة االلتزام بتنفيذ التوصيات المقرة بتقارير المراجعة وفق خطة دورية‪.‬‬
‫تقديم تقارير دورية عن مستوى إنجاز الخطط واألعمال ألصحاب الصالحية‪.‬‬
‫تقديم تقرير سنوي عن تنفيذ الخطط واألعمال ألصحاب الصالحية‪.‬‬

‫التحسين‬
‫االستفادة من التقنيات في تعزيز قدرات إدارة المراجعة الداخلية‪.‬‬
‫إيجاد نظام إلكتروني ألعمال إدارة المراجعة الداخلية‪.‬‬
‫العمل المستمر على التعلم والتدريب ألعضاء إدارة المراجعة الداخلية‪.‬‬
‫السعي دومًا على استقصاء التغذية الراجعة من كافة األطراف المتعاملة مع إدارة المراجعة الداخلية لتحقيق التحسين‬
‫المستمر وتوضيح األعمال‪.‬‬
‫العمل على التقييم الذاتي الداخلي السنوي‪.‬‬
‫معالجة أوجه القصور في نتائج التقييم الذاتي‪.‬‬
‫العمل على التقييم الخارجي ألعمال المراجعة الداخلية‪.‬‬
‫نقاط هامة‬
‫تتباين المنظمات في إحجامها وقدراتها ومواردها وهيكلية ارتباطها‪ ،‬إال انه هناك محطات رئيسية لبناء إدارة مراجعة داخلية فاعلة‪.‬‬
‫وال يعني هذا التسلسل االلتزام المطلق بتسلسل المراحل‪ ،‬حيث قد تتداخل بعض المراحل خالل مرحلة البناء بشكل كلي أو جزء وقد تأخذ‬
‫بعض المراحل عملية مستمرة‪ ،‬إال أنه هذا التسلسل يعكس نموذج استرشادي لبناء إدارة المراجعة الداخلية‪.‬‬
‫سلطان الغمالس‬