Chương 4: Tài sản và quản lý Tài

sản trong ngân hàng

— MỤC TIÊU: Nội dung của chương đề cập đến
i) Các khoản mục tài sản, đặc điểm và các
nhân tố ảnh hưởng của từng khoản mục tài
sản;
ii) (ii) Quản lý tài sản.

1
Chương 4: Tài sản và quản lý Tài
sản trong ngân hàng

4.1 Tài sản của ngân hàng thương mại

4.2. Quản lý tài sản

2
4.1 Tài sản của ngân hàng
thương mại
4.1.1 Ngân quỹ

4.1.2 Chứng khoán

4.1.3 Tín dụng

4.1.4 Các tài sản nội bảng khác

4.1.5 Các tài sản ngoại bảng
3
4.1.1 Ngân quỹ

•Tiền tại quỹ

•Tiền gửi tại NH TW
•Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác

4
4.1.1 Ngân quỹ

Tỷ trọng trong tổng tài sản

thường thấp, khác nhau tại các
NH.

Tỷ lệ này có xu hướng tăng trong

giai đoạn kinh tế suy thoái, khi
NH tìm kiếm được nhiều cơ hội
cho vay và đầu tư.
5
4.1.2 Chứng khoán
Ngân hàng nắm giữ chứng khoán vì 2 mục tiêu:
Chứng khoán là TS đệm cho ngân quỹ
Chứng khoán mang lại thu nhập cao hơn ngân quỹ

NH nắm giữ các loại chứng khoán:

Chứng khoán kinh doanh
Chứng khoán đầu tư
Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn
Chứng khoán sẵn sàng để bán
6
4.1.3 Tín dụng
Tín dụng là quan hệ vay mượn
giữa các chủ thể dựa trên nguyên
tắc hoàn trả và chữ tín

Khi gắn tín dụng với một chủ thể

nhất định (TD ngân hàng), TD
chỉ có một chiều là NH cấp TD
cho khách hàng chứ không bao
gồm việc NH huy động vốn của
khách hàng
7
4.1.3 Tín dụng

Luật các TCTD 2010: Cấp Tín dụng là

việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng
một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử
dụng một khoản tiền theo nguyên tắc cú
hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết
khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán,
bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp
tín dụng khác

8
 4.1.3 Tín dụng

Là tài sản mang lại tổng thu lãi cao nhất cho
NH

Tính thanh khoản thấp, phụ thuộc vào kế

ĐẶC hoạch hoàn trả nợ vay, khả năng trả nợ của
ĐIỂM khách hàng và sự phát triển của thị trường
mua bán nợ

Tỷ trọng thường lớn nhất trong tổng tài sản

của NH

9
 4.1.3 Tín dụng
Theo thời gian

Theo hình thức tài trợ

Theo đảm bảo

PHÂN
Theo mức độ an toàn
LOẠI
Theo ngành kinh tế (công nghiệp – nông
nghiệp – dịch vụ)
Theo loại khách hàng (cá nhân, doanh nghiệp…)

Theo mục đích vay

10
4.1.3 Tín dụng

Tại sao cần phân loại TD theo các

tiêu thức khác nhau?

Các cách phân loại này cho thấy tính đa dạng

hoặc chuyên môn hoá trong cấp tín dụng

Cho phép theo dõi rủi ro và sinh lợi gắn liền

với những lĩnh vực tài trợ để có chính sách lãi
suất, bảo đảm, hạn mức và chính sách mở
rộng phù hợp
11
 4.1.4 Các tài sản nội bảng khác
— Tài sản ủy thác
Tài sản được hình thành theo sự uỷ thác của
khách hàng mà NH cùng chia sẻ rủi ro

NH làm dịch vụ uỷ thác cho vay cho các NH

khác, các tổ chức chính phủ hoặc phi chính phủ.

Tài sản uỷ thác bao gồm chứng khoán uỷ thác,

đầu tư uỷ thác,…

Tuy chiếm tỷ trọng không lớn, song tài sản uỷ

thác ít rủi ro và mang lại thu nhập đáng kể.
12
 4.1.4 Các tài sản nội bảng khác
Ø Phần hùn vốn (liên kết)
— NH có thể tham gia góp vốn với các tổ chức khác
Ø Tài sản cố định hữu hình và vô hình
— TSCĐ hữu hình: nhà cửa và trang thiết bị phục vụ cho
quá trình kinh doanh của NH và cho thuê. Toà nhà NH
là tài sản cố định lớn nhất.
— TSCĐ vô hình: bản quyền phát minh sáng chế, lợi thế
thương mại
— Bất động sản đầu tư

13
4.1.4 Các tài sản nội bảng khác

Chiếm tỷ trọng nhỏ song ảnh

hưởng tới vị thế, kết quả kinh
doanh của NH

Ngoài ra còn có các khoản lãi dự

thu, tài sản thuế thu nhập hoãn lại
và dự phòng rủi ro

14
4.1.5 Tài sản ngoại bảng

• Là các tài sản • Có thể gây

1

2
không/chưa hình thành rủi ro, đồng
bằng vốn của NH: thời mang
lại thu nhập,
• cam kết bảo lãnh nên cần
• cam kết tín dụng được theo
• hợp đồng tương lai dõi trên tài
• hợp đồng kỳ hạn khoản ngoại
• hợp đồng quyền chọn bảng
• tài sản ủy thác,…
15
4.2. Quản lý tài sản

• Mục tiêu quản lý

4.2.1

• Nội dung quản lý (đối với từng loại

4.2.2 tài sản trong 4.1)

16
4.2.1 Mục tiêu quản lý
• là hoạt động chuyển hoá nguồn vốn
Khái thành các loại tài sản như ngân quỹ, tín
dụng, chứng khoán, tài sản khác theo
niệm một phương thức thích hợp, nhằm thoả
mãn các mục tiêu đặt ra.

Mục • tối đa hoá giá trị vốn chủ sở hữu trên cơ

tiêu sở đảm bảo an toàn

17
 4.2.2 Nội dung quản lý tài sản

Quản 3.2.2.1
lý Quản

3.1.2.2
ngân lý
quỹ Quản

3.1.2.3
chứng
lý tín
khoán Quản

3.1.2.4
dụng
lý tài
Quản

3.1.2.5
sản
lý tài
nội
sản
bảng
ngoại
khác
bảng
18
4.2.2.1. Quản lý tiền và ngân quỹ

Tiền tại quỹ và tiền gửi là tài sản có tính thanh khoản
cao nhất, được thiết lập nhằm duy trì khả năng chi
trả, và các yêu cầu khác

TG tại NHTW nhằm đảm bảo dù trữ bắt buộc theo

yêu cầu chính sách tiền tệ
19
 4.2.2.1. Quản lý tiền và ngân quỹ

— Dự trữ theo yêu cầu thanh toán: Thông tư

36/2014/TT-NHNN
ü Tỷ lệ dự trữ thanh khoản
ü Tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày

— Do yêu cầu này à xuất hiện “cho vay qua đêm”

- Lãi suất cao
- Thời hạn rất ngắn (qua đêm)
- Hầu như không rủi ro
20
4.2.2.1. Quản lý tiền và ngân quỹ

Ø Tỷ lệ dự trữ thanh khoản nhằm đáp ứng các

nhu cầu chi trả đến hạn và phát sinh ngoài dự
kiến.
Tỷ lệ dự trữ thanh khoản = TS có tính thanh
khoản cao/Tổng Nợ phải trả

21
 4.2.2.2. Quản lý chứng khoán
— thường xuyên theo dõi, phân tích, đánh giá tình
hình tài chính chủ thể phát hành, biến động tỷ giá,
lãi suất thị trường, giá bất động sản, tình hình
chính trị... của mỗi quốc gia, khu vực và toàn cầu.
— Xem xét chỉ tiêu liên quan đến danh mục chứng
khoán như rủi ro, lãi suất, xu hướng của giá chứng
khoán và các nhân tố ảnh hưởng khác
— Chứng khoán được phân tích với giá thị trường
— Tuân thủ nguyên tắc "không bỏ trứng vào một
giỏ"
22
4.2.2.3. Quản lý tín dụng

Mục tiêu an toàn và sinh lợi

Khoản mục tín dụng thường chiếm khoảng 70% trong

tổng tài sản

Hoạt động tín dụng mang lại thu nhập lớn nhất. Thu dự
tính từ hoạt động tín dụng phụ thuộc vào quy mô, thời
gian và lãi suất.
23
4.2.2.4. Quản lý tài sản nội bảng khác

Quản lý các tài sản uỷ thác

Tài sản uỷ thác của khách hàng có rất nhiều

loại. NH phải bảo quản, theo dõi và (có
thể) tăng thu nhập cho khách hàng.

NH lớn đã phát triển phòng uỷ thác cung

cấp cho khách hàng các dịch vụ uỷ thác
kèm theo tư vấn... với mục tiêu mở rộng thị
trường uỷ thác trên cơ sở nâng cao chất
lượng dịch vụ. 24
 4.2.2.5 Quản lý tài sản nội bảng khác

Ø Quản lý trang thiết bị, nhà cửa

Nhà cửa đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của NH.
Ngoài việc phải tốn kém mua sắm, xây dựng lại, lòng tin
của dân chúng và các đối tác vào NH sẽ giảm.

25
4.2.2.4. Quản lý tài sản ngoại bảng
Tài sản ngoại bảng mang lại thu nhập đồng thời
gắn với rủi ro. Quản lý tài sản ngoại bảng là quản
lý rủi ro.

NH phân loại tài sản ngoại bảng theo thời gian,

chủ thể, tính chất rủi ro.

Nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến tài sản

ngoại bảng... à xếp loại tài sản ngoại bảng và
hoạch định chính sách cung cấp các hợp đồng tài
chính tương lai. 26
TÓM TẮT CHƯƠNG 4
Các nội dung cập trong chương:
i) Các khoản mục tài sản
ii) Đặc điểm và các nhân tố ảnh hưởng của
từng khoản mục tài sản
iii) Quản lý tài sản.

27