Ch­¬ng 3.

Tµi chÝnh doanh nghiÖp

Nh÷ng néi dung cña ch­¬ng

I . Nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ Tµi chÝnh DN (TCDN)

II . Tæ chøc tµi chÝnh doanh nghiÖp

III. Nh÷ng néi dung chñ yÕu cña ho¹t ®éng TCDN

IV. Qu¶n lý nhµ n­íc ®èi víi ho¹t ®éng TCDN

1
 I. Nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ tµi chÝnh doanh
nghiÖp

1. Kh¸i niÖm TCDN

TCDN lµ hÖ thèng c¸c quan hÖ kinh tÕ trong ph©n

phèi c¸c nguån tµi chÝnh g¾n liÒn víi qu¸ tr×nh t¹o lËp

vµ sö dông c¸c quü tiÒn tÖ trong ho¹t ®éng SX-KD cña

doanh nghiÖp nh»m ®¹t tíi c¸c môc tiªu nhÊt ®Þnh

2
 I. Nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ tµi chÝnh doanh
nghiÖp

2. §Æc ®iÓm

 G¾n liÒn víi c¸c ho¹t ®éng SXKD cña DN

 Vèn kinh doanh lu«n g¾n liÒn víi yÕu tè VT-

L§

 §Òu h­íng ®Õn môc tiªu kinh doanh cña DN

3
 I. Nh÷ng vÊn ®Ò chung vÒ tµi chÝnh doanh
nghiÖp
3. Vai trß
§¶m b¶o huy ®éng ®Çy ®ñ vµ kÞp thêi vèn cho
ho¹t ®éng SX KD cña DN:
Tæ chøc sö dông vèn tiÕt kiÖm, hiÖu qu¶:
§ßn bÈy kÝch thÝch vµ ®iÒu tiÕt kinh doanh:
 Gi¸m s¸t, kiÓm tra chÆt chÏ ho¹t ®éng kinh
doanh cña DN:
4
 II. Tæ chøc Tµi ChÝnh Doanh NghiÖp

1. Kh¸i niÖm

Tæ chøc TCDN lµ viÖc ho¹ch ®Þnh chiÕn l­îc vÒ sö

dông tµi chÝnh vµ hÖ thèng c¸c biÖn ph¸p ®Ó thùc

hiÖn chiÕn l­îc ®ã nh»m ®¹t ®­îc môc tiªu kinh doanh

cña DN trong mét thêi k× nhÊt ®Þnh

5
 II. Tæ chøc Tµi ChÝnh Doanh NghiÖp

2. C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng

 H×nh thøc ph¸p lý tæ chøc DN

 §Æc ®iÓm Kinh tÕ - Kü ThuËt cña ngµnh KD

 M«i tr­êng KD

6
 II. Tæ chøc Tµi ChÝnh Doanh NghiÖp

3. Nguyªn t¾c

 T«n träng luËt ph¸p

 H¹ch to¸n kinh doanh

 Gi÷ ch÷ tÝn

 An toµn, phßng ngõa rñi ro

7
 III. Nh÷ng néi dung chñ yÕu cña ho¹t ®éng TCDN

1. Qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh (VKD)

1.1 Kh¸i niÖm VKD

VKD lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña toµn bé tµi s¶n h÷u h×nh

vµ tµi s¶n v« h×nh ®­îc ®Çu t­ vµo kinh doanh nh»m môc

®Ých sinh lêi

8
 III. Nh÷ng néi dung chñ yÕu cña ho¹t ®éng TCDN

1.2 §Æc tr­ng: lµ mét quü tiÒn tÖ ®Æc biÖt

 Cã tr­íc khi diÔn ra c¸c ho¹t ®éng kinh doanh

 Sö dông cho môc ®Ých tÝch luü

 VËn ®éng v× môc ®Ých sinh lêi

 Tån t¹i d­íi nhiÒu h×nh thøc kh¸c nhau, nh­ng b¾t ®Çu

vµ kÕt thóc vßng tuÇn hoµn th× d­íi d¹ng tiÒn tÖ

9
 III. Nh÷ng néi dung chñ yÕu cña ho¹t ®éng TCDN

1.3. §Çu t­VKD

 Kh¸i niÖm
§Çu t­ VKD lµ ho¹t ®éng chñ quan cã c©n nh¾c, tÝnh to¸n cña
nhµ ®Çu t­ trong viÖc bá vèn vµo mét môc tiªu kinh doanh
nµo ®ã nh»m môc ®Ých sinh lêi
 H­íng ®Çu t­
 Theo ph¹m vi: ®Çu t­bªn trong, ®Çu t­bªn ngoµi
 Theo môc tiªu: ®æi míi quy tr×nh thiÕt bÞ, t×m kiÕm lîi
nhuËn,…
10
 1.4 Nguån vèn kinh doanh

 Nguån vèn chñ së h÷u:  C¸c kho¶n nî ph¶i tr¶:

• Nî ng¾n h¹n
• Tõ NSNN cÊp
• Nî dµi h¹n
• Do chñ DN bá ra
• Nî kh¸c
• Tõ ph¸t hµnh cæ phiÕu,
gãp vèn liªn doanh
• Bæ sung tõ kÕt qu¶ KD

11
1.5 Sö dông vµ b¶o toµn VKD

Vèn cè ®Þnh
Vèn Kinh

doanh Vèn l­u ®éng

12
 A. Vèn Cè §Þnh(VC§)

 Kh¸i niÖm: VC§ lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña toµn bé

tµi s¶n cè ®Þnh (TSC§)

 H×nh thøc biÓu hiÖn: lµ c¸c TSC§

- TSC§HH: m¸y mãc, nhµ x­ëng, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i

- TSC§ v« h×nh: nh·n hiÖu th­¬ng m¹i, kiÓu d¸ng, b¶n

quyÒn, kinh nghiÖm kinh doanh

- C¸c kho¶n ®Çu t­dµi h¹n, gãp vèn liªn doanh

13
 §Æc ®iÓm chu chuyÓn
VÒ mÆt hiÖn vËt:

• Tham gia vµo nhiÒu chu k× SX nh­ng kh«ng thay

®æi h×nh th¸i hiÖn vËt ban ®Çu

• N¨ng lùc SX vµ gi¸ trÞ cña TSC§ bÞ gi¶m dÇn do

bÞ hao mßn

14
 §Æc ®iÓm chu chuyÓn
VÒ mÆt gi¸ trÞ:
• VC§ tham gia vµo nhiÒu chu k× SX vµ chuyÓn dÇn
tõng phÇn vµo gi¸ thµnh t­¬ng øng víi phÇn hao mßn
cña TSC§
• VC§ ®­îc thu håi dÇn tõng phÇn b»ng biÖn ph¸p khÊu
hao, khi gi¸ trÞ thu håi ®ñ th× VC§ kÕt thóc vßng
lu©n chuyÓn
15
 BiÖn ph¸p qu¶n lý VC§
Qu¶n lý vÒ mÆt gi¸ trÞ:
 H×nh thµnh quü khÊu hao
 X¸c ®Þnh møc khÊu hao hîp lý
 Lùa chän ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao thÝch hîp
 Sö dông quü KH vµo ®Çu t­
 Mua b¶o hiÓm tµi s¶n
 Th­êng xuyªn ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông VC§
16
 BiÖn ph¸p qu¶n lý VC§
Qu¶n lý vÒ mÆt hiÖn vËt:

 Ph©n lo¹i TSC§ theo c¸c tiªu thøc kh¸c nhau ®Ó

qu¶n lý

 Duy tr×, b¶o d­ìng, n©ng cao n¨ng lùc cña TSC§

17
 B. Vèn l­u ®éng
 Kh¸i niÖm
VL§ lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña toµn bé tµi s¶n l­u ®éng
(TSL§)
 H×nh thøc biÓu hiÖn: lµ c¸c TSL§
- TSL§ s¶n xuÊt: NLVL, phô tïng thay thÕ, CCDCLĐ,b¸n
thµnh phÈm, SP dë dang
- TSL§ l­u th«ng: thµnh phÈm chê tiªu thô, c¸c lo¹i vèn b»ng
tiÒn, vèn trong thanh to¸n
- TSL§ t­¬ng ®­¬ng víi tiÒn: c¸c chøng kho¸n ng¾n h¹n, c¸c
18
kho¶n ®Çu t­tµi chÝnh ng¾n h¹n
 §Æc ®iÓm chu chuyÓn
VÒ mÆt hiÖn vËt:
• TSL§ tham gia vµo tõng chu k× SX
• TSL§ bÞ tiªu dïng hoµn toµn vµ bÞ thay ®æi h×nh th¸i biÓu hiÖn
trong qu¸ tr×nh t¹o ra SP

VÒ mÆt gi¸ trÞ:

• VL§ chuyÓn 1 lÇn toµn bé vµo gi¸ thµnh SP míi
• VL§ ®­îc thu håi 1 lÇn toµn bé

19
 BiÖn ph¸p qu¶n lý VL§
Qu¶n lý vÒ mÆt hiÖn vËt :
• Ph©n lo¹i VL§ theo c¸c tiªu thøc kh¸c nhau ®Ó qu¶n lý
Qu¶n lý vÒ mÆt gi¸ trÞ:
• X¸c ®Þnh ®óng nhu cÇu VL§ cÇn thiÕt
• Th­êng xuyªn ®¸nh gi¸ l¹i gi¸ trÞ TSL§ hiÖn cã
• §Èy nhanh tèc ®é lu©n chuyÓn VL§ ë tÊt c¶ c¸c kh©u cña
qu¸ tr×nh SXKD
20
 III. Nh÷ng néi dung chñ yÕu cña ho¹t ®éng TCDN

2. Chi phÝ SXKD vµ gi¸ thµnh SP

2.1 Chi phÝ SXKD
 Kh¸i niÖm
Lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn toµn bé c¸c hao phÝ vÒ vËt chÊt vµ lao
®éng mµ DN ®· bá ra ®Ó SXKD trong mét thêi k× nhÊt ®Þnh
 Néi dung
 Chi phÝ s¶n xuÊt
 Chi phÝ tiªu thô SP
 ThuÕ gi¸n thu
21
2.2 Gi¸ thµnh SP
 Kh¸i niÖm
Lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña toµn bé chi phÝ mµ DN
®· bá ra ®Ó hoµn thµnh viÖc SX vµ tiªu thô mét lo¹i
SP nhÊt ®Þnh (hoÆc mét khèi l­îng SP nhÊt ®Þnh)

 Ph©n biÖt CFSXKD vµ GTSP

 Ph¹m vi
 Néi dung
22
3. Doanh thu vµ lîi nhuËn
3.1 Doanh thu
 Kh¸i niÖm
Lµ toµn bé sè tiÒn DN thu ®­îc nhê ®Çu t­kinh doanh trong
mét thêi k× nhÊt ®Þnh
Néi dung
DT tõ ho¹t ®éng SXKD
DT tõ ho¹t ®éng ®Çu t­
DT bÊt th­êng
23
3.2 Lîi nhuËn

 Kh¸i niÖm
Lµ kho¶n tiÒn chªnh lÖch gi÷a DT vµ chi phÝ mµ DN ®· bá
ra ®Ó ®¹t ®­îc DT ®ã

Néi dung
LN tõ ho¹t ®éng SXKD
LN tõ ho¹t ®éng ®Çu t­
LN bÊt th­êng
24
 Tr×nh tù ph©n phèi lîi nhuËn: ®­îc thùc hiÖn theo quy ®Þnh t¹i c¸c v¨n
b¶n ph¸p luËt sau:

1- TT 64/BTC/1999 ngµy 7/6/1999

2- TT 30/BTC/2002 ngµy 27/3/2002
3- TT 58/BTC/2002 ngµy 28/6/2002
4- TT 82/BTC/2003 ngµy 14/8/2003

25
• Nép thuÕ TNDN

• Trõ c¸c chi phÝ kh«ng ®­îc tÝnh vµo chi phÝ hîp lý hîp lÖ

• Chia l·i liªn doanh

• TrÝch lËp quü dù phßng tµi chÝnh (10%), quü ®Çu t­ph¸t triÓn

(50%)

• Chia l·i cæ phÇn

• TrÝch lËp quü phóc lîi, quü khen th­ëng

26
§èi víi C«ng ty TNHH 1 thµnh viªn thuéc së h÷u NN vµ c¸c TCXH
•Nép thuÕ TNDN
•Bï c¸c kho¶n lç n¨m tr­íc
•TrÝch lËp quü dù phßng tµi chÝnh
•Bæ sung vèn cho c«ng ty
•TrÝch lËp quü khen th­ëng (10%), quü phóc lîi (10%)
•PhÇn cßn l¹i do chñ c«ng ty toµn quyÒn quyÕt ®Þnh

27