CHO THUÊ TÀI CHÍNH

Po: Tổng số tiền thuê S: Số tiền chưa thu hồi hết Pi: : Số tiền thuê phải trả mỗi kỳ

Ii: Phí tiền thuê phải trả mỗi kỳ ai: Tổng số tiền phải trả mỗi kỳ r: Lãi suất cho thuê

Di: Dư nợ đầu kỳ i n: số kỳ trả tiền

Thu hồi hết Không thu hồi hết

Thu nợ đầu kỳ

1 𝑃𝑜 × 𝑟 × (1 + 𝑟)! 1 [𝑃𝑜 × 𝑟 × (1 + 𝑟)! ] − [𝑆 × 𝑟]

𝑎= × 𝑎= ×
1 + 𝑟 (1 + 𝑟)! − 1 1 + 𝑟 (1 + 𝑟)! − 1

Ii = Di×Ni×r Ii = Di×Ni×r

Kỳ Pi = a- Ii Pi = a- Ii
khoản
cố Thu nợ cuối kỳ
định
𝑃𝑜 × 𝑟 × (1 + 𝑟)! [𝑃𝑜 × 𝑟 × (1 + 𝑟)! ] − [𝑆 × 𝑟]
𝑎 = 𝑎 =
(1 + 𝑟)! − 1 (1 + 𝑟)! − 1

Ii = Di×Ni×r Ii = Di×Ni×r

Pi = a- Ii Pi = a- Ii

Thu nợ đầu kỳ
"# "#$%
Pi= !
Pi= !

"# "#$%
Ii = 0𝑃𝑜 − (𝑖 − 1) × !
2 × Ni × 𝑟 Ii= 0𝑃𝑜 − (𝑖 − 1) × !
2 × Ni × 𝑟

Kỳ ai = Pi + Ii ai = Pi + Ii
khoản
giảm Thu nợ cuối kỳ
dần
"# "#$%
Pi = !
Pi= !

"# "#$%
Ii= 0𝑃𝑜 − (𝑖 − 1) × !
2 × Ni × 𝑟 Ii= 0𝑃𝑜 − (𝑖 − 1) × 2 × Ni × 𝑟
!

ai = Pi + Ii ai = Pi + Ii
Cô làm mẫu bài 1 và bài 2 còn các bài 3,4,5,6,7,8 các bạn dựa vào công thức trên để làm, lập bảng excel
cho nhanh các em êi!

Bài 1:
Một hợp đồng cho thuê tài chính có các thông tin sau (đơn vị tính: triệu đồng):
- Giá trị tài sản thiết bị: 1.500
- Thời hạn cho thuê: 5 năm, thu hồi hết
- Kỳ hạn trả nợ: 6 tháng, trả cuối kỳ
- Lãi suất tài trợ: 12%/năm
- Phương thức trả nợ: kỳ khoản cố định
- Khi kết thúc hợp đồng thuê, tài sản sẽ thuộc quyền sở hữu của bên thuê.
Yêu cầu: Lập bảng tính tiền thuê?
Giải
Đơn vị tính: triệu đồng
Số tiền tài trợ : 1.500
Lãi suất mỗi kỳ = 12%/2 = 6%/6 tháng
Tổng số kỳ hạn thanh toán tiền thuê: 10 kỳ
Mức thanh toán định kỳ:
&'.)**∗,%∗('/,%)!" 1
𝑎 = = 203,8 (triệu đồng)
('/,%)!" $'
Làm chẵn mỗi kỳ trả 204 triệu đồng
- Số tiền thanh toán kỳ 1:
+ Phí thuê: 1.500 * 6% = 90
+ Tiền thuê: 204 – 90 = 114
+ Số dư cuối kỳ =1.500 - 114 = 1.386
- Số tiền thanh toán kỳ 2:
+ Số dư đầu kỳ = 1.386
+ Phí thuê: = 1.386 *6% = 83,16;
+ Tiền thuê = 204 – 83,16 = 120,84
+ Số dư cuối kỳ = 1.386 – 120,84 = 1.265,16
- Cách tính tương tự với các kỳ 3,4,5,6,7,8,9
- Nhưng đến kỳ cuối, cần lưu ý rằng số tiền cố định công ty trả hàng hàng kỳ đã được làm tròn lên, nên số
tiền phải trả kỳ cuối sẽ ít hơn các kỳ trước. Ta có số tiền phải trả vào kỳ cuối như sau:
+ Số dư đầu kỳ = 189,99
+ Phí thuê: = 189,99 *6% = 11,4;
+ Tiền thuê = số tiền gốc còn lại = số dư đầu kỳ = 189,99
+ Tổng số tiền thuê = 189,99 + 11,4 = 201,39
+ Số dư cuối kỳ = 189,99 – 189,99 = 0
Bảng tính tiền thuê

Kỳ hạn Số tiền thanh toán Giá trị cuối kỳ

 Giá trị đầu kỳ Tiền thuê TC Phí thuê TC Tổng cộng (5)=(1)-(2)
(1) (2) = (4)-(3) (3)
(4)=a

1 1.500 114,00 90,00 204 1.386,00

2 1.386 120,84 83,16 204 1.265,16

3 1.265,16 128,09 75,91 204 1.137,07

4 1.137,07 135,78 68,22 204 1.001,29

5 1.001,29 143,92 60,08 204 857,37

6 857,37 152,56 51,44 204 704,81

7 704,81 161,71 42,29 204 543,10

8 543,10 171,41 32,59 204 371,69

9 371,69 181,70 22,30 204 189,99

10 189,99 189.99 11,40 201,39 0

Bài 2: Thông tin tương tự bài 1, nhưng thu nợ đầu kỳ theo kỳ khoản giảm dần, số tiền gốc còn lại sau khi
thanh toán kỳ cuối cùng là 40.

Giải

Đơn vị tính: triệu đồng

Số tiền tài trợ : 1.500
Lãi suất mỗi kỳ = 12%/2 = 6%/6 tháng
Tổng số kỳ hạn thanh toán tiền thuê: 10 kỳ

Tiền thuê trả mỗi kỳ

'.)**$2*
Pi= '*
= 146 ( triệu đồng)

Vì là thu nợ đầu kỳ nên kỳ 1 khách hàng trả tiền gốc mỗi kỳ ngay khi bắt đầu thuê, lúc này chưa phát sinh
lãi, lãi chỉ phát sinh từ kỳ 2 trở đi

Bảng tính tiền thuê

 Số tiền thanh toán Giá trị cuối kỳ

Kỳ hạn Giá trị đầu kỳ (1)

Tiền thuê TC Phí thuê TC Tổng cộng (5)=(1)-(2)
(2) = Pi (3)=(1)*r
(4)=(2)+(3)
1 1500 146 0 146.00 1354
2 1354 146 81.24 227.24 1208
3 1208 146 72.48 218.48 1062
4 1062 146 63.72 209.72 916
5 916 146 54.96 200.96 770
6 770 146 46.20 192.20 624
7 624 146 37.44 183.44 478
8 478 146 28.68 174.68 332
9 332 146 19.92 165.92 186
10 186 146 11.16 157.16 40

Bài 3: Thông tin tương tự bài 1, lập bảng tính tiền thuê biết rằng thu nợ cuối kỳ, kỳ khoản cố định, số tiền
gốc còn lại sau khi thanh toán kỳ cuối cùng là 40

Bài 4: Thông tin tương tự bài 1, lập bảng tính tiền thuê biết rằng thu nợ cuối kỳ, kỳ khoản giảm dần, số
tiền gốc còn lại sau khi thanh toán kỳ cuối cùng là 40

Bài 5: Thông tin tương tự bài 1, lập bảng tính tiền thuê biết rằng thu nợ cuối kỳ, kỳ khoản giảm dần, thu
hồi hết

Bài 6: Thông tin tương tự bài 1, lập bảng tính tiền thuê biết rằng thu nợ đầu kỳ, kỳ khoản cố định, số tiền
gốc còn lại sau khi thanh toán kỳ cuối cùng là 40

Bài 7: Thông tin tương tự bài 1, lập bảng tính tiền thuê biết rằng thu nợ đầu kỳ, kỳ khoản cố định, thu hồi
hết

Bài 8: Thông tin tương tự bài 1, lập bảng tính tiền thuê biết rằng thu nợ đầu kỳ, kỳ khoản giảm dần, thu
hồi hết.