ÁFA működés egyszerűsített levezetése

I. Belföldön kerül végső felhasználásra (elfogyasztásra) az adott termék

Az értékesítési láncolat az alábbiak szerint néz ki:
ÁFA
Importált alapag-ra kivetik az ÁFÁ-t a számla alapján az Alapanyag megmunkáló cégre. Fizetendő Költségvetésbe fizetendő
Az import számlán lévő nettó összeg az egyéb ÁFA-alapot növelő tételekkel együtt 200, ezért az
utánuk kivetett 27 %-os ÁFA 54. 54 54
Ez az Alapanyag megmunkáló cég beszerzési adata.

ÁFA-alany Beszerzés Hozzáadott Értékesítés ÁFA Költségvetési kapcsolat

Nettó ÁFA Bruttó érték Nettó ÁFA Bruttó Levonható Fizetendő befizetendő (+) v. visszaigénylő (-)
Alapanyag megmunkáló 200 54 254 100 300 81 381 54 81 27
Tovább feldolgozó cég 300 81 381 200 500 135 635 81 135 54
Kisker bolt 500 135 635 100 600 162 762 135 162 27
Végső fogyasztó 600 162 762 0 Nincs Nincs Nincs 0 162 Nincs kapcsolata

A költségvetés végleges bevételi pozíciója 162

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

II. Külföldön kerül végső felhasználásra (elfogyasztásra) az adott termék, mert exportálják vagy Közösségen belül értékesítik
Az értékesítési láncolat az alábbiak szerint néz ki:
ÁFA
Importált alapag-ra kivetik az ÁFÁ-t a számla alapján az Alapanyag megmunkáló cégre. Fizetendő Költségvetésbe fizetendő
Az import számlán lévő nettó összeg az egyéb ÁFA-alapot növelő tételekkel együtt 200, ezért az
utánuk kivetett 27 %-os ÁFA 54. 54 54
Ez az Alapanyag megmunkáló cég beszerzési adata.

Beszerzés Hozzáadott Értékesítés ÁFA Költségvetési kapcsolat

ÁFA-alany
Nettó ÁFA Bruttó érték Nettó ÁFA Bruttó Levonható Fizetendő befizetendő (+) v. visszaigénylő (-)
Alapanyag megmunkáló 200 54 254 100 300 81 381 54 81 27
Tovább feldolgozó cég 300 81 381 200 500 135 635 81 135 54
Exportra értékesítő cég 500 135 635 100 600 0 600 135 0 -135

A költségvetés végleges bevételi pozíciója 0