‫سنة ثالثة ليسانس‬ ‫اقتصاد بنكي‬

‫احملور الرابع‪ :‬ميزانية البنك التجاري‬

‫أوال‪ :‬موارد البنك التجاري‬

‫أ‪ -‬املوارد الذاتية (الداخلية)‬
‫‪ ‬رأس املال املدفوع (االجتماعي)‪ :‬يضم رأمسال البنك التجاري جمموع األسهم العادية‪ ،‬واليت يصطلح على تسميتها برأس املال‬
‫االجتماعي‪ ،‬هو املصدر الذي تتدفق منه املوارد للبنك‪ ،‬يرصد نقدا مركزاي يف ميزانية البنك املركزي وبه يتم أتسيسه وإجياد الكيان‬
‫االعتباري له‪ ،‬يلتزم البنك التجاري ابحلدود الدنيا لرأمسال لعدم قدرته على توظيفه؛‬
‫‪ ‬االحتياطات‪ :‬هي عبارة عن املبالغ اليت يتم تشكيلها من أرابح البنك يف شكل احتياطي قانوين أو احتياطات اختيارية خاصة‬
‫وذلك استجابة ألوامر البنك املركزي أو دعم املركز املايل للبنك‪ ،‬وتقوم البنوك بتكوين االحتياطات املختلفة الالزمة لدعم مراكزها‬
‫املالية واحملافظة على سالمة رأس ماهلا؛‬
‫‪ ‬األرابح غري املوزعة (احملتجزة)‪ :‬وتعد مصدرا مهما من مصادر التمويل الذايت‪ ،‬وهي جزء من حقوق امللكية اليت يستمدها البنك‬
‫من ممارسة عملياته املرحبة‪ ،‬وتتمثل يف املتبقي من أرابح السنة املاضية بعد تكوين االحتياطات املختلفة والتوزيعات املقررة‪.‬؛‬
‫‪ ‬املخصصات‪ :‬وهي مبالغ تقتطع من إمجايل األرابح ملواجهة خطر حمتمل احلدوث خالل الفرتة املالية املقبلة‪ ،‬واملخصصات ال‬
‫تعترب حق من حقوق امللكية ألهنا تعترب تكلفة مل تصرف بعد‪ ،‬وتوظف يف جماالت أخرى ال تعود ابلربح على املسامهني وهي‬
‫نوعان‪:‬‬
‫‪ ‬خمصصات األخطار والتكاليف ‪:‬يسجل يف هذا احلساب كافة املؤوانت املخصصة ملواجهة بعض األخطار والتكاليف املفاجئة‪،‬‬
‫اليت ميكن أن يصادفها البنك‪ ،‬كخسائر االستثمارات‪ ،‬بعض التكاليف اإلدارية ومصاريف األحكام القضائية‪.‬‬
‫‪ ‬خمصصات نظامية‪ :‬وهي خمصصات قانونية بسهر البنك على تكوينها احرتاما لتشريعات البنك املركزي يف إطار السياسة‬
‫النقدية‪.‬‬

‫ب‪ -‬املوارد اخلارجية لبنك جتاري‬

‫‪ ‬الودائع‪ :‬متثل الودائع املصدر الرئيسي ملوارد البنك وميكن تصنيفها إىل األنواع التالية‪:‬‬

‫أنواع الودائع‪:‬‬

‫‪ ‬ودائع التوفري‪ :‬هي املبالغ اليت يذخرها صغار املدخرين وتلجأ إليها البنوك لتشجيع ذوي الدخل احملدود على االدخار‪ ،‬ويف‬
‫نفس الوقت تكون مصدرا من مصادر البنك‪ ،‬وإجراءات اإليداع والسحب على هذا النوع من الودائع يكون أسهل ولكن‬
‫معدل الفائدة عليها يكون اقل مقارنة ابلودائع األخرى؛‬
‫‪ ‬الودائع اجلارية‪ :‬وتعرف كذلك بودائع حتت الطلب‪ ،‬حيث ان الزبون يستطيع ان يسحبها يف اية حلظة من الزمن وبدون‬
‫أخطار البنك بذلك‪ ،‬وهي ودائع ال تدفع عليها فوائد؛‬
‫سنة ثالثة ليسانس‬ ‫اقتصاد بنكي‬

‫‪ ‬ودائع ألجل‪ :‬تكون ألجل حمدد وال ميكن سحبها قبل انتهاء املدة‪ ،‬وتدفع البنوك فوائد ألصحاب هذه الودائع‪.‬‬
‫‪ ‬الودائع إبخطار‪ :‬وهذه الودائع تكون عليها فائدة‪ ،‬ولكن يتعني على صاحبها أن خيرب البنك قبل سحبها بزمن معني والفائدة‬
‫تكون أعلى مقارنة ابلودائع إبخطار‪.‬‬
‫‪ ‬األرصدة الدائنة للبنوك احمللية و املراسلون‪ :‬وتشمل األرصدة الدائنة للبنوك احمللية سواء التجارية أو املتخصصة‪ ،‬وكذلك‬
‫األرصدة الدائنة للبنوك و املراسلني ابخلارج والناجتة عن التعامل املصريف فيما بينهم‪.‬‬
‫‪ ‬موارد من البنك املركزي و البنوك األخرى ‪:‬يعترب البنك املركزي مصدرا أساسيا من مصادر متويل البنوك التجارية‪ ،‬عن طريق‬
‫تقدمي قروض هلا بضمان أصوهلا أو إبعادة خصم ما لديها من أوراق جتارية‪ ،‬وتعترب هذه العملية من الوظائف األساسية للبنك‬
‫املركزي بتمويل نشاطات هذه البنوك‪ ،‬ولكن املقصود من قيامه مبهمة تقدمي العون املايل هلا هو توفري القدر الالزم هلا من األموال‬
‫النقدية السائلة للوفاء ابلتزاماهتا اجتاه املودعني وذلك للحفاظ على النظام املصريف وكذلك توفر العالقات بني البنوك التجارية‬
‫األخرى العاملة معه يف النشاط املصريف ‪.‬‬

‫اثنيا‪ :‬توظيفات البنوك التجارية‬

‫تتمثل توظيفات البنوك التجارية فيما يلي‪:‬‬

‫أ‪ -‬التوظيف النقدي‬

‫‪ ‬األرصدة النقدية اجلاهزة‪ :‬تتمثل يف النقود املوجودة يف صندوق البنك ولدى البنك املركزي والغرض منها مواجهة عملياته‬
‫اليومية‪ ،‬وحيتفظ هبا البنك كاحتياطات أولية وال يرتتب على وجودها أي عائد وإن كانت اعتبارات األمان هي السبب يف‬
‫وجودها؛‬
‫‪ ‬القروض‪ :‬ومتثل القروض أهم استخدامات البنوك التجارية ملواردها وهي تنقسم إىل ما يلي‪:‬‬
‫‪ ‬قروض طويلة األجل‪ :‬والذي تفوق مدته سبع سنوات‪ ،‬وهذا النوع من القروض موجه لتمويل األصول الثابتة‪ ،‬أي‬
‫االستثمارات الثقيلة (مباين‪ ،‬معامل‪ ،‬جتهيزات ضخمة)‪ ،‬وميكن أن يصل يف بعض األحيان إىل عشرون سنة أما الضماانت‬
‫املقدمة هلذا النوع من القروض هو الرهن العقاري‪ ،‬أما الفائدة املقدمة عن هذا النوع من القروض فتحددها السلطات املعينة؛‬
‫‪ ‬قروض متوسطة األجل‪ :‬هذا النوع من القروض تزيد مدته عن سنة وتقل عن مخسة سنوات إىل سبعة‪ ،‬وغالبا ما يتم هذا النوع‬
‫من القروض يف شكل أقساط يتم حتديد مواعيد استحقاقها وقيمتها يف شروط عقد اإلقراض‪ ،‬ويكون سعر الفائدة فيها اعلى‬
‫من سعر الفائدة للقروض قصرية األجل؛‬
‫‪ ‬قروض قصرية األجل‪ :‬هي نوع من أنواع القروض اليت ال يتجاوز مدهتا سنة‪ ،‬ويشكل اجلزء األكرب من أنواع القروض اليت‬
‫تقدمها البنوك التجارية‪ ،‬ويتم الوفاء مع هناية العملية أمهها يف اخلصم‪ ،‬تسهيالت الصندوق‪ ،‬القرض املومسي الذي مينح‬
‫للمؤسسات اليت تقوم بنشاط مومسي‪.‬‬
‫سنة ثالثة ليسانس‬ ‫اقتصاد بنكي‬

‫‪ ‬املستحقات على البنوك‪ :‬وتتمثل هذه املستحقات يف السندات احلكومية املضمونة بواسطة احلكومة‪ ،‬وكذلك األوراق املالية‬
‫األخرى مثل ‪ :‬األسهم اليت تصدرها املشروعات واملؤسسات غري احلكومية املختلفة حيث أن استثمار البنك التجاري جلزء من‬
‫موارده يف مثل هذا النوع يعطيه عائد مرتفع نسبيا‪ ،‬إال أن هذا النوع من األصول املالية تتوقف درجة سيولته على مدى منو‬
‫واتساع و تطور السوق املايل‪.‬‬
‫ب‪ -‬التوظيف الشبه نقدي‬
‫‪ ‬أصول اثبتة‪ :‬على الرغم من أمهية الدور الذي تلعبه هذه األصول يف أعمال البنوك التجارية‪ ،‬إال أن دورها يعترب اثنواي يف أنشطة‬
‫البنوك التجارية ابملقارنة مع دورها يف مشروعات أخرى؛‬
‫‪ ‬أوراق حكومية قصرية األجل‪ :‬وتكون عادة يف شكل اذوانت خزينة‪ ،‬وهي عبارة عن سندات تصدرها احلكومة وتقدمها إىل‬
‫البنك التجاري مقابل حصوهلا على القرض من هذا األخري تتميز بتوافر الضمان يف اسرتداد قيمتها مع حتقيقها لعائد مقبول‪،‬‬
‫ويكون البنك املركزي على استعداد دائم لتحويل قيمتها لنقود حاضرة؛‬
‫‪ ‬األوراق التجارية القابلة للخصم‪ :‬يعترب خصم األوراق التجارية من أهم اجملاالت اليت يستثمر فيها البنك التجاري‪ ،‬وذلك‬
‫للحصول على نقود حاضرة مقابل التنازل عن جزء من قيمة الورقة التجارية اليت مل حين اتريخ استحقاقها بعد‪ ،‬إذ يقوم البنك‬
‫التجاري بتقدمي قيمة الورقة إىل الزبون مقابل حصوله على عمولة تتمثل يف سعر اخلصم‪ ،‬وحيتفظ ابلورقة التجارية حىت موعد‬
‫استحقاقها‪ ،‬كما يستطيع إذا ما احتاج إىل سيولة أن يقوم إبعادة خصم بعضها لدى البنك املركزي مقابل سعر إعادة اخلصم‬
‫اقل من سعر اخلصم الذي حصل عليه من العمالء‪.‬‬

‫تعريف األوراق التجارية‪ :‬مستندات كتابية ذات طابع نظامي تستخدم كدليل اثبات دين نشأ عن صفقة جتارية‪.‬‬

‫أنواع األوراق التجارية‪ :‬هناك العديد من أنواع األوراق التجارية ونذكر منها‪:‬‬

‫الشيك‪ :‬حمرر مكتوب وفق أوضاع شكلية استقر عليها العرف التجاري‪ ،‬يتكون من ثالث أطرف‪ ،‬أي هو أمر صادر من صاحب الشيك‬
‫وهو الساحب إىل املسحوب عليه وهو البنك وذلك أبن يدفع إىل املستفيد ويسمى أيضا حامله‬

‫الكمبيالة‪ :‬عبارة عن أمر كتايب من الساحب إىل املسحوب عليه أيمره بدفع مبلغ معني يف اتريخ معني لصاحله أو لصاحل شخص آخر‪.‬‬

‫السند ألمر‪ :‬تعهد كتايب من املسحوب عليه (املشرتي) بدفع مبلغ معني يف اتريخ معني (اتريخ االستحقاق) لصاحل شخص معني‬
‫(املستفيد)‪.‬‬

‫اجلدول رقم (‪ :)01‬مقارنة بني الشيك‪ ،‬الكمبيالة والسند ألمر‬

‫السند ألمر‬ ‫الكمبيالة‬ ‫الشيك‬ ‫وحدة املقارنة‬

‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪3-2‬‬ ‫األطراف‬

‫سنة ثالثة ليسانس‬ ‫اقتصاد بنكي‬

‫ال حتتاج لعرضها على املسحوب عليه ألهنا تعهد كتايب منه‬ ‫جيب عرضها على املسحوب عليه‬ ‫جيب عرضها على املسحوب‬
‫القبول‬
‫ابلقبول‪.‬‬ ‫لقبوهلا‬ ‫عليه لقبوهلا‬

‫تعهد كتايب من املسحوب عليه‬ ‫أمر كتايب من الساحب‬ ‫أمر كتايب من الساحب‬ ‫مصدر التحرير‬

‫أداة وفاء وائتمان‬ ‫أداة وفاء وائتمان‬ ‫أداة وفاء فقط‬ ‫نوع األداة‬

‫خصاص األوراق التجارية‬

‫‪ ‬أدوات ائتمان قصرية األجل؛‬

‫‪ ‬توسع يف نطاق التجارة؛‬
‫‪ ‬قابلة للتداول ابلطرق التجارية؛‬
‫‪ ‬قابلة للخصم على مستوى البنوك التجارية؛‬
‫‪ ‬متثل قدرة تسييل كبرية من خالل وإعادة اخلصم على مستوى البنوك املركزية‪.‬‬

‫ج‪ -‬التوظيف غري النقدي‬

‫‪-1‬متويل عمليات التجارة اخلارجية (االعتماد املستندي)‬

‫‪ ‬تعريف االعتماد املستندي‪ :‬يعترب من أهم وسائل الدفع يف التجارة اخلارجية يفتحها البنك بناء على طلب شخص يسمى‬
‫اآلمر أي كانت طريقة تنفيذه (كمبيالة‪ ،‬قرض) لصاحل عميل أخر‬
‫‪ ‬أطراف االعتماد املستندي‪:‬‬
‫‪ ‬املصدر‪ :‬هو صاحب البضاعة املرسل وهو املستفيد من فتح االعتماد يلجأ إليه لعدم معرفته للمستورد وابلتايل غياب الثقة‬
‫بينهما‬
‫‪ ‬املستورد‪ :‬هو الذي سيدفع قيمة البضاعة‪ ،‬ملن بعد التأكد من وصوهلا الفعلي ومطابقتها للمواصفات املتفق عليها‬
‫‪ ‬بنك املستورد‪ :‬هو البنك الذي يتعامل معه املشرتي فهو الذي يقوم بفتح االعتماد املستندي لصاحل املصدر أبمر من املستورد‪،‬‬
‫وكذا يقوم بسداد قيمة البضاعة‪.‬‬
‫‪ ‬بنك املصدر‪ :‬وهو البنك الذي يتعامل معه املصدر فيقوم بسداد قيمة البضاعة من املستورد بعد استالم الواثئق بعدها يسلمها‬
‫لبنك املستورد‪.‬‬
‫شروط االعتماد املستندي‬ ‫‪‬‬
‫على كل فاتح اعتماد أن يقوم بفتح حساب لدى البنك؛‬ ‫‪‬‬
‫جيب توقيع فاتح االعتماد على الشروط العامة لالعتمادات املستندية؛‬ ‫‪‬‬
‫توقيع املتعاملني على منوذج فتح االعتماد وعلى كل شطب أو تعديل داخل النموذج؛‬ ‫‪‬‬
‫أن يكون الدفع من قبل البنك فاتح االعتماد مباشرة أو بواسطة مصرف أخر؛‬ ‫‪‬‬
‫سنة ثالثة ليسانس‬ ‫اقتصاد بنكي‬

‫‪ ‬أن يكون الدفع معلقا على شرط تقدمي املستندات املعينة يف كتاب االعتماد؛‬
‫‪ ‬حيق للمصرف أن حيتفظ ابملستندات املمثلة للبضائع وميارس عليها احلبس لغاية استفاءه للشروط‪.‬‬

‫الواثئق والشروط الالزمة لفتح االعتماد املستندي وتتضمن ما يلي‪:‬‬

‫‪ ‬مستند السحب‪ :‬السحب هو عبارة عن أمر غري مشروط مكتوب ويوقع من قبل أحد األفراد ويسمى الساحب والذي ميثل‬
‫البائع يف االعتماد املستندي أيمر فيه أحد األشخاص ويسمى املسحوب عليه وهو الطرف املدين‪ ،‬ويف االعتماد قد يقوم‬
‫املشرتي يدفع مبلغ نقدي حمدد عند الطلب مستقبال لشخص آخر يسمى املستفيد‪ ،‬ويتضمن مستند السحب البياانت التالية‪:‬‬
‫اسم اجلهة املصدرة‪ ،‬اتريخ اإلصدار‪ ،‬اسم الساحب وتوقيعه‪ ،‬اسم املسحوب عليه‪ ،‬اسم املستفيد‪ ،‬املبلغ الذي يتضمنه السحب‪،‬‬
‫اتريخ االستحقاق‪ ،‬رقم االعتماد املستندي؛‬
‫‪ ‬الفاتورة التجارية ‪ :‬هي مستند حماسيب مبقتضاه يستحق للبائع مبلغ حمدد من النقود مقابل بضائع أو خدمة حصل عليها البائع‪،‬‬
‫وتتضمن اسم وعنوان البائع‪ ،‬اتريخ اإلصدار‪ ،‬اسم وعنوان املشرتي‪ ،‬رقم الفاتورة الكمية‪ ،‬مواصفات البضاعة‪ ،‬السعر‪ ،‬رمز ورقم‬
‫الشحن؛‬
‫‪ ‬شهادة املنشأ‪ :‬عبارة عن مستند موقع ومعتمد من إحدى اجلهات املختصة وفقا ملا هو مطلوب يف شروط االعتماد‪ ،‬تبني‬
‫منشأة السلعة وعادة ما يقوم املصدر أو وكيله إبصدارها‪ ،‬ويتم اعتمادها وتوثيقها من قبل منظمة مستقلة‪ ،‬ولتكن غرفة التجارة‬
‫ابلدولة حمل التعاقد حىت تكسب الصفة الرمسية يف بلد املستورد‪ ،‬تتضمن اسم وعنوان املرسل‪ ،‬عنوان واسم املرسل إليه‪ ،‬طريقة‬
‫النقل والشحن وتوصيف البضاعة من حيث العدد والنوع والتغليف‪ ،‬كمية الصفقة واتريخ إصدار الشهادة وأية مالحظات‬
‫أخرى؛‬
‫‪ ‬شهادة التأمني‪ :‬هي تلك املستندات اليت تؤمن على البضاعة املرسلة ضد كل األخطار احملتملة اليت ميكن أن تتعرض هلا أثناء‬
‫النقل؛‬
‫‪ ‬شهادة الفحص‪ :‬هي عبارة عن وثيقة تصدرها وتوقعها سلطة خمتصة يتم االتفاق عليها بني البائع واملشرتي أو اجلهات احلكومية‬
‫أو الشركات الفحص‪ ،‬توضع أمام البضاعة حمل التعامل وفقا للقواعد والقوانني املتبعة يف هذا اجملال؛‬
‫‪ ‬مستندات النقل (الشحن)‪ :‬هي عبارة عن مستندات يعرتف فيها قائد الباخرة أبنه شحن البضاعة من أجل نقلها وتسليمها إىل‬
‫صاحبها‪ ،‬ويف حالة ما إذا كانت وسيلة النقل املستعملة غري الباخرة فإنه يتطلب إصدار وثيقة حسب وسيلة النقل املستعملة‪،‬‬
‫مثل‪ :‬بوليصة التأمني البحري‪ ،‬بوليصة الشحن اجلوي‪ ،‬بوليصة الشحن ابلسيارات أو السكك احلديدية‪ ،‬مستند النقل املشرتك‪.‬‬

‫‪ -2‬متويل الصفقات العمومية (مناقصات‪ ،‬مزايدات)‬

‫تعريف خطاب الضمان‪ :‬تعهد يصدر من بنك على طلب عميل له (اآلمر) بدفع مبلغ معني أو قابل للتعيني لشخص آخر (املستفيد)‬

‫دون قيد أو شرط إذا طلب منه ذلك خالل املدة املعينة يف اخلطاب‪ ،‬ويوضح يف خطاب الضمان الغرض الذي صدر من أجه‪.‬‬

‫أطرف اخلطاب‪ :‬يقوم خطاب اضمان على عالقة ثالثية تربط األطراف املتعاقدة كما يلي‬
‫سنة ثالثة ليسانس‬ ‫اقتصاد بنكي‬

‫الطرف األول‪ :‬العميل (اآلمر) وهو اجلهة أو الشخص الذي يطلب من البنك إصدار خطاب الضمان‪ ،‬وتربطه ابملستفيد عالقة تعاقدية‬
‫حملها العقد املربم بينهما إلجناز‪ ،‬تفيد أو توريد عمل ن خدمة أو سلعة معينة والعالقة بني العميل واملستفيد مستقلة متاما عن عالقة كل‬
‫مها جتاه البنك مبوجب خطاب الضمان‪ ،‬وإن كانت وإن كانت تلك العالقة هي األساس الذي تقوم عليه عملية خطاب الضمان وسوف‬
‫يلتزم هذا الطرف مبا يلي‪:‬‬

‫‪-‬دفع قيمة خطاب الضمان للبنك إذا طلب املستفيد مصادرة قيمته‬

‫‪-‬تقدمي الغطاء املقرر للبنك مقابل إصدار خطاب الضمان سواء كان الغطاء كليا أو جزئيا‬

‫‪-‬دفع عموالت البنك واملصاريف املرتتبة على إصدار خطاب الضمان املطلوب‬

‫‪ -‬عدم االعرتاض على قيام البنك ابلوفاء بقيمة اخلطاب للمستفيد أو متديد صالحيته طاملا قام البنك بذلك طبقا لشروط الضمان‬

‫الطرف الثاين‪ :‬البنك (الضامن) هو اجلهة اليت تقوم إبصدار خطاب الضمان بناء على طلب العميل ووفقا لتعليماته‪ ،‬ويتطلب ذلك أن‬
‫يقوم البنك مبا يلي‪:‬‬

‫‪ -‬االلتزام بدفع قيمة خطاب الضمان للمستفيد مىت طلب منه ذلك‪ ،‬وهو التزام حمدد مببلغ معني أو قابل للتعيني وقائم حىت اتريخ حمدد‬
‫وفقا لشروط خطاب الضمان‪ ،‬وعلى البنك أن يويف به دون النظر إىل اعرتاض العميل وفقا لشروط خطاب الضمان؛‬

‫‪-‬االلتزام ابلدفع ويكون عند أول طلب من املستفيد ( وفقا لنصوص خطاب الضمان) حبيث قد يرتتب على أي أتخري حتمل فوائد أو أعباء‬
‫مادية إضافية؛‬

‫‪ -‬إذا دفع البنك للمستفيد جزءا من قيمة خطاب الضمان فإن حق املستفيد يف ابقي قيمة الضمان يضل اثبتا طاملا كان خطاب الضمان‬
‫ساري املفعول‪ ،‬ويتعني ختفيض قيمة خطاب الضمان بقيمة اجلزء املدفوع للمستفيد؛‬

‫‪-‬يتحدد التزام البنك ابلدفع مبدة سراين خطاب الضمان؛‬

‫‪-‬يقوم البنك ابالستفسار من العميل عن سبب مصادرة خطاب الضمان مبعرفة املستفيد للوقوف على مدى التزاماته جتاه املستفيد‬
‫وأسباب ذلك؛‬

‫‪ -‬االلتزام برد الغطاء اجلزئي أو الكلي للعميل‪ ،‬والذي سبق احتجازه عند إصدار خطاب الضمان وذلك فور انتهاء فرتة سراين خطاب‬
‫الضمان وانقضاء التزام البنك مبوجبه؛‬

‫‪-‬ال يضمن البك قانونيا حسن تنفيذ هذا العقد أو االشراف عليه‪ ،‬وينحصر دوره فقط يف دفع املبلغ احملدد يف خطاب الضمان‪ ،‬وذلك‬
‫وفقا للكيفية اليت وردت فيه وهذا االلتزام من جانب البنك غري مرتبط بكيفية تنفيذ العميل لاللتزام مع املستفيد‪.‬‬
‫سنة ثالثة ليسانس‬ ‫اقتصاد بنكي‬

‫الطرف الثالث‪ :‬املستفيد من اخلطاب هو اجلهة اليت يصدر خطاب الضمان لصاحلها وحيق هلا االستفادة مه‪ ،‬وتربز أمهية خطاب الضمان‬
‫للمستفيد كالتايل‪:‬‬

‫‪ -‬إن تسلمه خلطاب الضمان واحتفاظه به يعين ضماان حلسن سري العقد وتنفيذه على الوجه املطلوب ويف حالة الفشل حيق للمستفيد‬
‫املطالبة ابملبلغ املذكور يف اخلطاب‪ ،‬وعلى البنك دفع املبلغ له من دون قيد أو شرط ومن دون الرجوع إىل العميل؛‬

‫‪ -‬جيوز للمستفيد بعد تسلمه خلطاب الضمان املطالبة بتعديله أو االعرتاض على ما ورد فيه وابلطبع فإن هذا احلق يعترب ساقطا إذا مل ميارسه‬
‫املستفيد يف حينه؛‬

‫‪-‬عدم جواز تنازل املستفيد عن حقه الناشئ عن خطاب الضمان ملصلحة شخص آخر إال مبوافقة البنك‪ ،‬ويف هذه احلالة يالحظ‬
‫االختالف الواضح بني خطاب الضمان واألوراق التجارية مثل الشيكات والكمبياالت اليت جيوز التنازل عنها لآلخرين بعد تظهريها‬
‫وجعلها قابلة للتداول وفقا لذلك التظهري‪.‬‬

‫أنواع خطاب الضمان‪ :‬يوجد عدة أنواع من خطاابت الضمان تتحدد وفقا للغرض الذي تصدر من أجله واملعامالت اليت تستلزمها سواء‬
‫كانت حملية أو دولية‪ ،‬وسوف تناول فيما يلي أهم أنواع هذه اخلطاابت ابلرغم من صعوبة حصرها‬

‫خطاب الضمان االبتدائي للمزايدات‪ :‬تبدو أمهية هذا النوع ( ضمان الصفقات) واضحة فيما يتعلق بعمليات املناقصات واليت تطرحها‬
‫احلكومة ‪ ،‬واليت تشرتط على من يتقدم للصفقة والدخول يف املنافسة ‪ /‬مزايدة أن يقدم ضمن عرضه خطاب ضمان بنسبة معينة من قيمة‬
‫أسعار الصفقة املطروحة أو حتديد مبلغ معني يرفق مع الصفقة املقدمة‪ ،‬والغرض األساسي من هذا الضمان جدية املتقدم ابلصفقة ومدى‬
‫إلتزامه بتوقيع عقد التنفيذ مىت رسىت عليه الصفقة‪ ،‬وهذا النوع هو أكثر أنواع خطاابت الضمان شيوعا‪ ،‬وتنتهي صالحيته مبجرد رسو‬
‫الصفقة على أحد املتقدمني؛‬

‫خطاب ضمان حسن التنفيذ ( االجناز) للمناقصات‪ :‬يقوم العميل ابستبدال خطاب الضمان االبتدائي هبذا اخلطاب عند رسو الصفقة‬
‫أو املناقصة عليه وقيامه ابلتوقيع على العقد اخلاص ابلتنفيذ ‪ ،‬وغالبا يكون هذا الضمان يف حدود ‪ %10‬من قيمة الصفقة وتستمر‬
‫صالحيته للمدة املتفق عليها يف العقد حىت يتحقق املستفيد من حسن التنفيذ وسالمة األداء للعقود املربمة‪ ،‬وتصبح مصادرة الضمان‬
‫واجبة يف حال ختلف العميل عن الوفاء ابلتزاماته يف اجناز املشروع أو تنفيذ العقد‪ ،‬وبذلك تضمن اجلهة صاحبة املشروع عدم التورط يف‬
‫مشاكل أو حتمل خسائر مع أحد العمالء مىت أخفق يف الوفاء ابلتزاماته وفقا لنصوص العقد‪.‬‬

‫غطاء خطاب الضمان ‪ :‬إن البنوك هي اليت تقدم الضمان والدعم املطلوبني يف هذه العملية‪ ،‬ولتأكيد أمهية هذا الدور فإن القانون مينح‬
‫البنوك بعض الصالحيات املهمة حيث حيق هلا أن تطلب من العميل تقدمي غطاء أو أتمني مقابل إصدار الضمان ألهنا تتحمل خماطر‬
‫الوفاء مبلغ الضمان للمستفيد ولتجنب بعض املشكالت اليت ميكن أن حتدث مستقبال‬
‫سنة ثالثة ليسانس‬ ‫اقتصاد بنكي‬

‫وغطاء خطاب الضمان هو الضمان املقابل الذي يقدمه العميل إىل البنك وفقا لعقد التسهيالت املربم بينهما إلصدار خطاب الضمان‪،‬‬
‫ويتمثل اهلدف منه يف أن يغطي به البنك موقفه فيما لو مت مصادرة قيمة خطاب الضمان مبعرفة املستفيد وفقا لشروط إصداره‪ ،‬وأيخذ هذا‬
‫الغطاء أشكاال متعددة‪ ،‬فقد يكون أتمينا نقداي يقدمه العميل من أمواله خلزينة البنك أو أن يقوم البنك خبصم مبلغ مساو لقيمة خطاب‬
‫الضمان من حساب العميل أو جتميده‪ ،‬وهكذا تلعب عالقة العميل مع البنك دورا كبريا يف التعامل فقد يتم إصدار خطاب الضمان على‬
‫املكشوف أي بدون غطاء إذا كان العميل مصدر ثقة لدى البنك ويتمتع مبركز مايل متني ولديه حساابت يف البنك‪ ،‬وقد يكون الغطاء‬
‫عينيا كرهن يقدمه العميل على بعض منقوالته أو عقاراته أو بضائعه أو أوراق مالية وجتارية لديه أو التنازل عن بعض احلقوق للبنك‬