GIẢI ĐỀ THI CK1 NĂM 2021-2022 MÃ ĐỀ THI 01

Câu 1: điều kiện khấu trừ VAT đầu vào

- Là HHDV

- Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

- Thanh toán trên 20 triệu không dùng tiền mặt

Ví dụ 1:

Câu 2: ĐỀ THI CK1 NĂM 2021-2022 MÃ ĐỀ THI 01

Yêu cầu a:

1a.
- Gía tính thuế NK = 10.000.000
- Thuế NK phải nộp = 10.000.000x 10% = 1.000.000
- Gía tính VAT = 10.000.000 + 1.000.000 = 11.000.000
- VAT đầu vào được kt = 11.000.000 x 10% = 1.100.000
1b.
- Gía tính VAT= 900 x 800 = 720.000
- VAT đầu vào được khấu trừ = 720.000 x 10% = 72.000
 Tổng VAT đầu vào được kt = 72.000 + 1.100.000 =
1.172.000
2a.
- Gía tính VAT = 8.000 x 2.500 = 20.000.000
- VAT đầu ra = 20.000.000 x 10% = 2.000.000
2b.
- Gía tính VAT = 5.000 x 2.500 = 12.500.000
- VAT đầu ra = 12.500.000 x 10% = 1.250.000
 Tổng VAT đầu ra bán HH trong nước = 2.000.000 +
1.250.000 = 3.250.000
2c. VAT đầu ra = 0
 Tổng VAT đầu ra = 2.000.000 + 1.250.000 = 3.250.000

DT xuất khẩu = 2.000 x 3.500 = 7.000.000

Tổng DT hàng hóa A = 7.000.000 + 12.500.000 + 20.000.000 = 39.500.000

DT xuất khẩu
VAT đầu vào phân bổ cho xuất khẩu = x TổngVAT đầu vào
Tổng DT

7.000.000
= x 1.172 .000 = 207.696
39.500.000

DT trong nước
 VAT phải nộp của hàng bán trong nước = VAT đầu ra− xTổngVAT đầu vào
Tổng DT

20.000.000+12.500 .000
= 3.250.000 – x 1.172.000
39.500 .000
 = 2.285.696

Yêu cầu b:

 VAT phải nộp của hàng bán trong nước = 3.250.000 – 1.172.000 = 2.078.000

Yêu cầu c: Định khoản

VAT đầu vào được khấu trừ VAT đầu ra

Nợ 133: 1.172.000 Nợ 112: 3.250.000
Có 112: 1.172.000 Có 3331: 3.250.000
Khấu trừ VAT đầu vào với VAT đầu ra
Nợ 3331: 1.172.000
Có 133: 1.172.000

Câu 3: ĐỀ THI CK1 NĂM 2021-2022 MÃ ĐỀ THI 01

Yêu cầu a:

LNKT trước thuế = DT – CP = (60 + 6) – (29 + 19) = 18

Điều chỉnh tăng 3,6

Vật tư do thiên tai được bồi thường 1
Tiền lương chưa trả 2
Trích khấu hao vượt mức quy định 0,6
Miễn thuế 6
Cổ tức nhận được từ đầu tư vào công ty N ở VN 6
 TN chịu thuế = 18 + 3,6 = 21,6
 TN tính thuế = 21,6 – 6 = 15,6

Yêu cầu b:

Thuế TNDN phải nộp = 15,6 x 20% = 3,12

Yêu cầu c: Định khoản

Nợ 8211: 3,12

Có 3334: 3,12

Phương pháp xuôi:

DT tính thuế = 60

CP không được trừ = 3,6

  Vật tư tổn thất được bổi thường  1
 Tiền lương chưa trả  2
 Trích khấu hao vượt mức  0,6

 CP được trừ = 29 + 19 – 1 – 2 – 0,6 = 44,4

TN chịu thuế khác (cổ tức nhận được từ đầu tư)  6

TN miễn thuế (cổ tức nhận được từ đầu tư)  6

 TN chịu thuế = 60 – 44,4 + 6 = 21,6

 TN tính thuế = 21,6 – 6 = 15,6

 Thuế TNDN phải nộp = 15,6 x 20% = 3,12