KIỂM TRA GK KTTC3A- UEH

Đề Đệ tử (35/40)
1. Doanh nghiệp có kỳ kêtoán năm dương lịch: Vào ngày 01/01/N, thuê tài chính một thiêt
bị dùng cho bán hàng. Thßi hên thuê 4 năm, hêt hên thuê được chuyển quyÁn sá hữu. Thßi
hên sử dụng dự tính của tài sÁn này là 5 năm. Theo hợp đồng, mỗi năm DN phÁi chuyển
khoÁn thanh toán 100 triệu đồng vào cuối mỗi năm thuê (lần trÁ đầu tiên là ngày 31/12/N).
Giá trị hiện têi của khoÁn thanh toán tiÁn thuê tối thiểu là 316,99 trđ với lãi suất 10%/năm.
Giá trị hợp lý bằng giá trị hiện têi của khoÁn thanh toán tiÁn thuê tối thiểu. Bỏ qua Ánh
hưáng của thuêTNDN, lợi nhuận năm N giÁm ( lấy 2 số lẻ theo ĐVT : trđ)

2. Đơn vị chủ đầu tư chỉ giao khoán nhà thầu phần xây dựng, trong kỳ chuyển khoÁn 110
trđ (gồm VAT khấu trừ 10 trđ) mua vật liệu xây dựng nhập kho- giao dịch này sẽ được tổng
hợp vào BC LCTT theo phương pháp gián tiêp

3. Hủy cổ phiêu quỹ tác động đên VCSH là:

4. Thay đổi phương pháp vốn hóa chi phí đi vay là

5. Trong 1 công ty, Giám đốc xét duyệt cho công nhân (làm việc trong nội bộ công ty)
mượn 50 triệu đồng tiÁn mặt, căn cứ phiêu chi cho mượn tiÁn - kêtoán ghi sổ
6. Xuất kho bán hàng hóa chưa thu tiÁn khách hàng: giá bán 100 chưa thuê, thuêGTGT 10,
giá vốn 120, nghiệp vụ này khi lập BCLCTT theo phương pháp gián tiêp Ánh hưáng đên chỉ
tiêu (Cty tính VAT khấu trừ)

7. Ngày 1/4/N, chuyển khoÁn trÁ trước lãi tiÁn vay 3 quý (quý 2+3+4) số tiÁn 60 (không
vốn hóa). ĐiÁu này Ánh hưáng đên BCLCTT quý 2/N (phương pháp gián tiêp) như sau:
a. TiÁn lãi vay đã trÁ (60)
b. Tất cÁ đÁu đúng
c. Chi phí lãi vay 20
d. Lợi nhuận trước thuê(20)
8. Công ty có các đơn vị trực thuộc không tư cách pháp nhân, hêch toán phụ thuộc, tổ
chức chính sách kêtoán bán hàng chỉ được ghi nhận doanh thu khi hàng thực sự bán ra
bên ngoài công ty. Khi lập BCTC tổng hợp ghi số liệu á các chỉ tiêu

9. Thông tin vÁ phát hành <Cổ phiêu ưu đãi= thuộc yêu tố nào trên báo cáo tình hình tài chính

10. Hêch toán á đơn vị cấp dưới: Khi nhận vốn kinh doanh do cấp trên giao vốn kinh
doanh (bằng lô vật tư) cho đơn vị cấp dưới không có tư cách pháp nhân, hêch toán phụ
thuộc
11. Trong năm phát sinh chênh lệch: Dự phòng nợ phÁi thu khó đòi kêtoán tính 50 triệu
đồng, cơ quan thuêchỉ chấp nhận 40 triệu đồng.Công ty đủ điÁu kiện ghi nhận Thuêhoãn
lêi như sau (biêt thuêsuất thuêTNDN là 20%) ĐVT triệu đồng

12. Nêu thuêsuất thuêTNDN giÁm từ 25% xuống 20% thì DN cần điÁu chỉnh Tài sÁn
thuêTNDN hoãn lêi. Đây là trưßng hợp:

13. Công ty A có kỳ kêtoán năm theo dương lịch. Ngày 1/7/N mua và sử dụng thiêt bị
nguyên giá 60 triệu đồng, khấu hao theo kêtoán 2 năm, theo thuê3 năm. Tính và ghi sổ
chi phí thuêTNDN hoãn lêi năm N (biêt thuêsuất thuêTNDN là 20%) ĐVT triệu đồng

14. Công ty kêtoán ngoêi tệ theo TT200. Số dư đầu kỳ TK 1122 : 0, TK 331-A (nhà cung cấp
hàng hóa): 1.000 USD x 22.000 VND/USD. Trong kỳ công ty chuyển ngay số tiÁn đi vay
1.000 USD trÁ hêt nợ cho A, biêt TGGDTT: tỷ giá mua là 22.000 VND/USD, tỷ giá bán là
23.000 VND/USD. Nghiệp vụ này Ánh hưáng thông tin trên BC LCTT (chỉ cần nêu tác động
đên Hoêt động kinh doanh - phương pháp gián tiêp) kỳ này là

15. Số dư đầu năm N TK 352: 30 triệu đồng - biêt năm N-1 là năm đầu tiên lập dự phòng
bÁo hành sÁn phẩm, chi phí vượt mức theo quy định của thuêlà 5 triệu đồng. Trong năm N
phát sinh chi phí sửa chữa bÁo hành thực têcó chứng từ hợp lệ là 22 triệu đồng. GiÁ sử
cuối năm
hêt nghĩa vụ bÁo hành, kêtoán xử lý ước tính kêtoán vÁ dự phòng phÁi trÁ. Đồng thßi
cuối năm xử lý và ghi sổ liên quan thuêhoãn lêi như sau:

16. TK 136 và TK 336 thể hiện công nợ nội bộ trong quan hệ nội bộ giữa

17. Cuối tháng, hêt hên hợp đồng cho thuê thiêt bị, trÁ tiÁn ký cược bằng TGNH sau khi
trừ đi tiÁn thuê nhà tháng cuối là 20 triệu đồng, thuêGTGT 10% (đã giao hóa đơn) - biêt
tiÁn ký cược trước đây là 30 triệu đồng. Kêtoán ghi sổ trong kỳ kêtoán tháng này là

18. Công ty sÁn xuất Thanh Tâm có 2 đơn vị trực thuộc là Xí nghiệp A và Xí nghiệp B (đÁu
không có tư cách pháp nhân), tổ chức kêtoán riêng, xác định kêt quÁ kinh doanh riêng.
Trong kỳ, công ty Thanh Tâm chuyển khoÁn cho Xí nghiệp A vay 100 triệu đồng, lãi suất ưu
đãi 6%/năm. Kêtoán công ty Thanh Tâm ghi sổ:

19. Đơn vị cấp trên bán hàng cho đơn vị cấp dưới A, giá gốc 80, giá bán 100, sau đó A bán
hêt ra ngoài với giá bán 130. Vậy các chỉ tiêu nào trên Báo cáo kêt quÁ hoêt động Ánh
hưáng đên việc điÁu chỉnh để lập BCTC tổng hợp
20. Trong kỳ nhập kho phêliệu từ sÁn xuất sÁn phẩm số tiÁn 1 triệu đồng. Thông tin
này không Ánh hưáng đên BC LCTT

21. Kỳ kêtoán theo năm. Đầu năm N: Doanh nghiệp mua oto 7 chỗ nguyên giá 2 tỷ đồng,
theo quy định luật Thuêchỉ chấp nhận giá cao nhất là 1,6 tỷ đồng. Thßi gian khấu hao theo
kêtoán là 4 năm (phù hợp quy định của Thuê). Thông tin này có Ánh hưáng đên chi phí
thuêTNDN hoãn lêi năm N ?
a. Không, mặc dù có CLTT phÁi chịu thuêtêi thßi điểm ghi nhận ban đầu nhưng [đoên
9, VAS 17] ngoêi trừ không ghi nhằm phÁn ánh thông tin hợp lý hơn.
b. Không, vì đây là chênh lệch vĩnh viễn.
c. Có, làm giÁm Chi phí thuêTNDN hoãn lêi năm N vì đây là chênh lệch têm thßi được
khấu trừ.
d. Không, vì không có chênh lệch do thßi gian khấu hao của kêtoán phù hợp với quy
định thuê.
22. Cuối niên độ, kêtoán lập BCTC tổng hợp, lãi nội bộ chưa thực hiện cần phÁi loêi trừ ra
khỏi hàng tồn kho là 10. Khi lập BCTC tổng hợp của niên độ kêtoán tiêp theo, hàng tồn kho
còn tồn từ giao dịch nội bộ năm trước chưa bán được ra bên ngoài. Kêtoán ghi số liệu á
các chỉ tiêu

23. Chi phí phát hành cổ phiêu phổ thông được tính vào?
24. Khi hủy bỏ cổ phiêu quỹ, nêu giá xuất cổ phiêu quỹ nhỏ hơn mệnh giá. Kêtoán ghi số
chênh lệch làm:

25. Công ty ABC có kỳ kêtoán năm theo dương lịch. Lợi nhuận kêtoán trước thuêlà 90 triệu
đồng, chi phí không chứng từ hợp lệ là 25 triệu đồng, lỗ tính thuêđược kêt chuyển là 15
triệu đồng. Tính và ghi sổ chi phí thuêTNDN hiện hành và chi phí thuêTNDN hoãn lêi năm N.
Thông tin bổ sung: GiÁ sử công ty chưa têm nộp thuêvà lỗ tính thuêđược kêt chuyển là 15
triệu đồng kêtoán đã ghi nhận Tài sÁn thuêTNDN hoãn lêi, thuêsuất thuêTNDN là 20%. ĐVT
triệu đồng

26. Hêch toán á đơn vị cấp trên: Khi cấp vốn kinh doanh (cấp trực tiêp bằng TSCĐ hữu hình
có nguyên giá 100 triệu đồng, khấu hao lũy kê20 triệu đồng, giá thị trưßng 82 triệu đồng)
cho cấp dưới không có tư cách pháp nhân hêch toán phụ thuộc. ĐVT triệu đồng

27. Hêch toán á đơn vị cấp trên: Khi cấp vốn kinh doanh (bằng lô vật tư) trực tiêp cho
cấp dưới không có tư cách pháp nhân, hêch toán phụ thuộc:

28. Công ty ABC có kỳ kêtoán năm theo dương lịch. Cuối năm kêtoán lập dự phòng nợ phÁi
thu khó đòi là 200 triệu đồng, phần vượt mức theo quy định Thông tư 48 của cơ quan
Thuêlà 50 triệu đồng, thuêsuất thuêTNDN là 20%. Vậy trong kỳ tính thuêTNDN, xác định
khoÁn chênh lệch giữa Kêtoán và Thuêlà… ĐVT triệu đồng
29. Công ty cho thuê xe tÁi - khi công ty bàn giao xe cho bên đi thuê thì

30. Chính sách kêtoán doanh thu nội bộ ghi nhận khi bán hàng nội bộ. Năm 20x1 đã ghi
nhận Lỗ nội bộ chưa thực hiện là 100, Năm 20x2 hàng đã bán 70% ra bên ngoài (bỏ qua
thuêTNDN). Bút toán điÁu chỉnh và bút toán kêt chuyển do Ánh hưáng giao dịch nội bộ để
lập BCTC tổng hợp năm 20x2 như sau:

31. Ngày 1/7/N, công ty N nhận hóa đơn GTGT vÁ dịch vụ thuê văn phòng trong quý 3 và
4/N từ công ty G, số tiÁn 480 triệu đồng (chưa gồm thuêGTGT 10%) và đã trÁ bằng chuyển
khoÁn . Kêtoán công ty N phÁn ánh nghiệp vụ này như sau

32. Tháng 2/ 20x1 phát sinh hàng bán bị trÁ lêi (đã ghi nhận DTBH tháng 12/ 20x0) - Nêu
BCTC năm 20x0 chưa phát hành, kêtoán xử lý

33. Công ty cổ phần thông báo chia cổ tức bằng tiÁn: Kêtoán sẽ..
34. Đầu năm, công ty A cấp vốn cho chi nhánh A1 là đơn vị trực thuộc, không có tư cách
pháp nhân (có tổ chức kêtoán riêng) bằng TSCĐ mới nguyên giá là 500 triệu đồng (ước tính
sử dụng 5 năm), vốn cấp được ghi nhận là khoÁn phÁi trÁ vÁ vốn kinh doanh. Đơn vị phụ
thuộc chưa được giao xác định kêt quÁ kinh doanh riêng. Giao dịch này Ánh hưáng đên
Báo cáo tình hình tài chính (BC THTC) tổng hợp của công ty A như thênào ? (ĐVT triệu

đồng)
35. Công ty cho thuê hoêt động chiêc xe bán tÁi, kêtoán theo dõi nguyên giá tài sÁn cho
thuê và hao mòn lũy kêlần lượt trên sổ TK sau

36. Têi một công ty có các ĐVTT đã có hêch toán kêtoán riêng có tài liệu sau (đơn vị tính:
triệu đồng). Công ty bán 1 TSCĐ hữu hình cho ĐVTT có nguyên giá 40, đã trích khấu hao 6,
giá bán nội bộ chưa thuê36, thuêGTGT 10%. Vậy 1 trong các bút toán điÁu chỉnh trước khi
lập BCTC tổng hợp toàn công ty sẽ là:

37. Chuyển khoÁn tiÁn gửi ngân hàng không kỳ hên sang tiÁn gửi ngân hàng có kỳ hên
trong vòng 3 tháng thì tác động đên báo cáo lưu chuyển tiÁn tệ …

38. Đầu tháng 2 năm 20x1, kêtoán phát hiện bỏ sót giao dịch phát sinh tháng 11 năm 20x0
thanh toán chi phí sửa chữa oto cho thuê (hợp đồng thuê kêt thúc ngày 31/12/20x0) bằng
tiÁn
têm ứng số tiÁn 1,1 triệu đồng (gồm thuêGTGT 10%). BCTC năm 20x1
chưa phát hành (thuêTNDN 20%, báo cáo thuêchưa duyệt). Xử lý nào
sau đây là hợp lý theo quy định kêtoán:

39. Phi hồi tố là việc ghi nhận, xác định giá trị và trình bày các khoÁn
mục của BCTC vào năm trước

40. ĐVT: Triệu đồng. Doanh nghiệp tính VAT khấu trừ - Hêt hên hợp đồng
cho thuê, DN nhận lêi một thiêt bị cho thuê hoêt động. Số tiÁn nhận đặt
cọc khi cho thuê là 50 - sau khi trừ tiÁn cho thuê kỳ cuối (tháng này) là 11
triệu đồng (gồm VAT 10%), tiÁn phêt do hỏng chi tiêt máy là 2, số còn lêi
DN đã trÁ bằng TGNH. (Bỏ qua Ánh hưáng của thuêTNDN), nghiệp vụ này
Ánh hưáng Báo cáo tình hình tài chính: