Лекція 1.

Основи організації фінансів підприємства

1. Сутність фінансів підприємства: принципи їх організації та функції

2. Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи на підприємстві
3. Управління фінансами підприємства

1. Сутність фінансів підприємства: принципи їх організації та функції

У фінансовій системі держави головною її ланкою виступають фінанси підприємств, оскільки вони
функціонують у сфері де створюються матеріальні блага, саме завдяки фінансам підприємств
суб’єкти господарювання забезпечують безперервність процесу виробництва, процесу
відтворення, вирішення виробничих, економічних та соціальних задач.

Фінанси підприємств безпосередньо пов’язані з рухом грошових коштів. Фінанси підприємств – це

не грошові кошти.

Фінанси підприємств – це система грошових відносин , які виникають у процесі створення

підприємства, отримання і розподілу грошових доходів, формування і використання відповідних
фондів грошових коштів.

До таких видів відносин належать:

- грошові відносини між підприємствами та їх засновниками, які виникають при формуванні

статутного фонду(капіталу);

- грошові відносини між підприємствами та іншими суб’єктами господарювання (постачальники

сировини і матеріалів, покупці продукції, будівельні та інші організації, які виникають у процесі
купівлі-продажу продукції, надання послуг та здійсненні інших господарських операцій);

- грошові відносини між організаціями фінансово-кредитної системи (банківські установи, страхові

компанії, інвестиційні компанії, позабюджетні фонди та інші);

- грошові відносини між підприємствами і зайнятими на них працівниками з приводу формування

фонду оплати праці, її виплати, матеріального заохочення, виплати дивідендів акціонерам, а
також стягнення грошей за збитки і утримання податків;

- грошові відносини всередині самих підприємств, які виникають при розподілі отриманих
доходів, формуванні різноманітних фондів грошових коштів.

Об’єктом фінансів підприємств виступають грошові відносини, які пов’язані з отриманням доходів і
накопичень, їх розподілом, формуванням і використанням відповідних фондів грошових коштів.

Суб’єктами фінансів є підприємства і організації, бюджетні і банківські установи, позабюджетні

фонди та інші суб’єкти господарювання.

Матеріальною базою фінансів підприємств є виробництво.

Матеріальним змістом фінансів підприємств є фонди грошових коштів, які створюються на

підприємствах при розподілі їх доходів і накопичень.

Фінанси підприємств це грошові відносини які функціонують на основі грошей. На відміну від
грошей їх не можна змінювати кількісно.

Призначення фінансів підприємств це забезпечувати фінансовими ресурсами, безперервність

процесу виробництва суб’єктів господарювання, розширення їх виробних фондів(основних і
оборотних), спричиняти активний вплив на підвищення ефективності виробництва.
Під організацією фінансів підприємств розуміють систему економічних заходів, щодо визначення
доходів, накопичення фінансових ресурсів, їх розподілу за відповідними напрямами з метою
своєчасного і в повному обсязі здійснення всіх платежів, фінансування розвитку виробництва,
соціальної сфери, здійснення фінансового контролю за діяльністю підприємства.

Головні принципи, на основі яких базується організація фінансів, є:

1) принцип демократичного централізму – в області фінансів проявляється у централізації

державою частини доходів підприємств у централізовані фонди (державний бюджет, місцевий
бюджет) шляхом стягнення різних податків і платежів;

2) принцип плановості – в області фінансів проявляється в розробці на основі виробничих

показників фінансових планів, визначено необхідні обсяги для виконання планів економічного і
соціального розвитку підприємства;

3) принцип реалізації господарського розрахунку – базується на співвимірюванні витрат за

результатами діяльності. Даний принцип передбачає відшкодування витрат власними доходами, а
також забезпечення рентабельності виробництва;

4) принцип самофінансування – проявляється в забезпеченні розширеного відтворення

(збільшення обсягів виробництва різного асортименту), матеріального стимулювання робітників і
вирішення соціальних питань підприємств за рахунок власних фінансових ресурсів.

Для фінансів підприємств характерні наступні функції:

- фондоутворююча функція – полягає у використанні прибутку, інших джерел власного капіталу,

залучення позикового капіталу для формування фондів грошових коштів, необхідних для
відтворювального процесу підприємства;

- розподільча функція – проявляється через розподіл отриманої підприємством виручки за

відповідними напрямками діяльності;

- контрольна функція – проявляється в контролі за виконанням підприємствами обсягів

виробництва і продажу продукції, отриманням прибутку; за формуванням і цільовим
використанням фондів грошових коштів.

2. Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи на підприємстві

Фінансова діяльність – це система використання різних форм і методів для фінансового

забезпечення, функціонування підприємств та досягнення ними поставлених цілей.

Фінансова діяльність підприємства спрямована на виконання таких основних завдань:

- фінансове забезпечення операційної та інвестиційної діяльності;

- пошук резервів, збільшення доходів, прибутку, підвищення рентабельності та

платоспроможності;

- своєчасність виконання фінансових зобов’язань перед суб’єктами господарювання, бюджетом та

банками;

- мобілізація фінансових ресурсів в обсязі, необхідному для фінансування виробничого і

соціального розвитку, збільшення власного капіталу;

- контроль за цільовим розподілом та використанням фінансових ресурсів.

Фінансова діяльність підприємства здійснюється за трьома напрямами:

1) фінансове планування – на цій стадії фінансової роботи визначається загальна потреба в
грошових коштах для забезпечення нормальної операційної та інвестиційної діяльності та
можливість одержання таких коштів.

Метою фінансового планування є визначення фінансових ресурсів на підставі розрахунку

ключових показників, а саме: власних оборотних коштів, амортизаційних відрахувань, прибутку, а
також суми податків, які необхідно сплатити підприємству до бюджету.

2) поточна та оперативна фінансова робота – спрямовується на практичне втілення фінансового

забезпечення підприємницької діяльності та постійне підтримування платоспроможності на
належному рівні.

Зміст поточної оперативної фінансової роботи полягає в наступному:

- постійна робота із споживачами стосовно розрахунків за реалізованою продукцією, роботами та

послугами.

- своєчасні розрахунки за поставлені товарно-матеріальні цінності та послуги з постачальниками

- забезпечення своєчасної сплати податків інших обов’язкових платежів у бюджет та цільові фонди

- своєчасне проведення розрахунків із заробітної плати

- своєчасне погашення банківських кредитів та сплата відсотків.

3) аналіз та контроль фінансової діяльності підприємства – завдяки якому визначають недоліки та

прорахунки, виявляють та мобілізують внутрішньогосподарські резерви, збільшують прибутки та
зменшують витрати виробництва, підвищують рентабельність, поліпшують фінансово-
господарську діяльність підприємства в цілому.

Аналітичну роботу підприємства поділяють на два блоки: аналіз фінансових результатів та

рентабельності підприємства та аналіз фінансового стану підприємства.

Аналіз фінансових результатів підприємства здійснюється за такими напрямами:

- аналіз показників прибутковості – рентабельність продукції, загальна, виробничих фондів,

дохідність підприємства;

- аналіз використання чистого прибутку;

- аналіз взаємозв’язку витрат, обсягів виробництва продукції та прибутку;

- аналіз грошових потоків (вхідних і вихідних);

- аналіз впливу інфляції на фінансові результати;

- факторний аналіз показників прибутковості (рентабельності).

Аналіз фінансового стану підприємства включає такі напрями:

- аналіз складу та динаміки майна підприємства;

- аналіз платоспроможності та ліквідності суб’єкта господарювання;

- аналіз фінансової стійкості підприємства;

- аналіз ділової активності;

- здійснення рейтингової оцінки підприємства шляхом комплексного аналізу.

3. Управління фінансами підприємств.

Управління фінансами підприємств – це управління грошовими відносинами у сфері формування,
розподілу, використання грошових доходів і накопичень з метою найбільш ефективного їх
використання і підвищення платоспроможності підприємства.

До об’єктів управління фінансами підприємств відносять грошові відносини, які виникають у

підприємства і які розглянуті в першому питанні лекції.

Головні завдання фінансового менеджменту:

- виявлення фінансових джерел розвитку виробництва;

- формування та раціональне використання фінансових ресурсів;

- визначення ефективних напрямків інвестування фінансових ресурсів;

- раціональне здійснення операцій з цінними паперами;

- постійне вдосконалення взаємовідносин з фінансово-кредитною системою та суб’єктами

господарювання.

Значення управління фінансами підприємств полягає в такій організації фінансової роботи, яка дає
змогу залучити додаткові фінансові ресурси на найвигідніших умовах, інвестувати їх з найбільшим
ефектом, а також проводити прибуткові операції на фінансовому ринку.

В управлінні фінансами підприємств важливе значення має фінансовий механізм підприємства –

це сукупність організаційно-правових форм, методів, інструментів та важелів, за допомогою яких і
здійснюється управління фінансами підприємства.

Фінансовий механізм має наступні підсистеми:

1) фінансові методи (планування, ціноутворення, інвестування, кредитування, фінансовий аналіз);

2) фінансові важелі (відсотки по кредитах, ціна, валютний курс, дебіторська заборгованість,

кредиторська заборгованість);

3) фінансові інструменти (фінансові санкції, нарахування пені, застосування різних договорів,

наприклад: опціони, ф’ючерси);

4) правове забезпечення (закони України, постанови верховної ради, укази президента, постанови
уряду, накази міністерств);

5) нормативне забезпечення (інструкції, методичні вказівки, нормативні документи (листи

міністерств з роз’ясненнями));

6) інформаційний матеріал (звітні дані по підприємствам, а також статистичні дані, які надаються в
періодичних джерелах, дані різного роду перевірок).