1

Застосування функцій планування в системі управлінні підприємством

ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ НА

ПІДПРИЄМСТВІ

1.1 Сутність і завдання фінансового планування та його значення

в

діяльності підприємства....................................................................

Види та етапи фінансового планування на підприємстві..............

1.2........................................................................................................Пр
инципи та методи фінансового планування............................................

РОЗДІЛ 2 АНАЛІЗ СТАНУ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ НА ТОВ

«ІЗОЛЯЦІЯ»...................................................................................

2.1 Загальна характеристика фінансово-господарської діяльності

ТОВ

«Ізоляція»….......................................................................................

2.2 Аналіз фінансового стану ТОВ «Ізоляція»…

ВИСНОВКИ.......................................................................................................

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ........................................................

ДОДАТКИ.........................................................................................................
 2

ВСТУП

Роль фінансового планування на підприємстві є вирішальною для

підтримки фінансової стабільності. Це передбачає управління розподілом і
використанням фінансових ресурсів, а також отримання прибутку від
інвестованого капіталу. За допомогою процесу фінансового планування
підприємство визначає свої потреби в капіталі та створює основу для
фінансової стабільності. Вміле управління активами та джерелами їх
формування є необхідним для підприємств, чому має сприяти ефективне
фінансове планування.

На сучасному ринку, який характеризується інтенсивним суперництвом,

виживання, ріст і процвітання багатьох компаній у розвинених країнах
залежать від фінансового планування. Цей важливий фактор дозволяє
організаціям оптимізувати свої виробничі та фінансові заходи, точно
визначити існуючі проблеми всередині підприємства та розробити відповідні
стратегії для їх подолання в майбутньому.

Метою дисертації є вивчення основних принципів і реальних

застосувань фінансового планування в організації, а також надання
рекомендацій щодо вдосконалення цієї процедури. З цією метою були
встановлені такі цілі:

Мета цього дослідження полягає в тому, щоб заглибитися в основні

компоненти та обов’язки фінансового планування, підкресливши його
значення в діяльності підприємства. Крім того, ми розглянемо основні
категорії та етапи фінансового планування на підприємстві, окресливши
основні принципи та підходи, які використовуються в цьому процесі. Крім
того, буде надано вичерпне зображення фінансово-господарської діяльності
ТОВ «Ізоляція»;

Метою даного дослідження є вивчення фінансового стану підприємства

та оцінка процесу фінансового планування на ТОВ «Ізоляція». Крім того,
 3
дослідження спрямоване на обґрунтування використання дискримінантних
моделей як засобу прогнозування ймовірності банкрутства ТОВ «Ізоляція».
Крім того, буде запропоновано впровадження автоматизованої системи
фінансового планування в організації. Основна увага цього дослідження
зосереджена на методах фінансового планування, які застосовуються на
підприємстві.

При створенні дипломної роботи були використані матеріали, надані

ТОВ «Ізоляція». Основна увага дослідження зосереджена навколо
фінансових відносин, які виникають під час процедур фінансового
планування підприємства.

У процесі написання роботи були застосовані різні методи дослідження,

в тому числі комплексне вивчення літературних джерел, аналітичний підхід
до оцінки фінансового стану підприємства, методи статистичної обробки
даних, метод аналізу та синтезу, аналіз тенденцій. фінансові звіти для
прогнозування фінансового результату. Дослідження було підкріплено
різноманітними ресурсами, такими як навчальні посібники, авторитетні
статистичні дані, фінансова звітність суб’єкта господарювання, відповідні
нормативно-правові документи.
 4

РОЗДІЛ 1

ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ОРГАНІЗАЦІЇ ФІНАНСОВОГО

ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ
1.1 Сутність і завдання фінансового планування та його значення в
діяльності підприємства

На масштаби та швидкість розвитку підприємства в умовах ринкової

економіки насамперед впливають обсяг і склад його фінансових ресурсів. Без
оцінки своєї фінансової спроможності та перспектив збереження стабільності
підприємство не може досягти послідовного економічного розвитку. Для
ефективного управління підприємством вкрай важливо спрогнозувати майбутні
фінансові ресурси, передбачити потенціал підприємства та стратегічно узгодити
його виробничі можливості з ринковим попитом і пропозицією за допомогою
фінансового планування.

Урок, винесений із зустрічей як міжнародних компаній, так і вітчизняних

підприємств, полягає в тому, що нехтування важливістю фінансового планування,
включно з його недооцінкою, може призвести до значних і невиправданих
економічних невдач, які зрештою призведуть до банкрутства. Процес фінансового
планування відіграє важливу роль у впливі на кожен аспект діяльності
підприємства. Це включає визначення розподілу коштів на конкретні ініціативи,
сприяння розумному використанню фінансових ресурсів, а також встановлення та
перевірку прогнозованих показників, які відображають майбутнє економічне
зростання.

Багато авторів підходили до визначення поняття «фінансове планування» і

пропонували різноманітні трактування його сутності. У Додатку А подано
компіляцію точок зору цих авторів на цю тему.

Узагальнюючи цю концепцію, можна навести різні точки зору.

 5
Фінансове планування охоплює ряд заходів, спрямованих на створення
фінансових планів, які охоплюють усі аспекти діяльності компанії. Це включає
прогнозування ресурсної бази підприємства та оцінку його потенціалу. Фінанси
відіграють вирішальну роль у кожному аспекті діяльності компанії, і фінансове
планування перетворює цю діяльність у відповідні фінансові показники, які
керівництво може використовувати для ефективного управління як загальною
економікою, так і окремими підприємствами [21].

У системі управління підприємством чільне місце займає функція

планування як одна з центральних функцій, що суттєво впливає на кінцеві
результати виробничо-збутової, економічної, фінансової та інвестиційної
діяльності. У процесі планування підприємство визначає основні напрями свого
розвитку. Проводячи ретельні маркетингові дослідження, компанія визначає
конкретні види та кількість продукції, яку вона має намір виробляти, а також
необхідні ресурси та їх оптимальне використання. Планування служить основою
для прийняття підприємством обґрунтованих управлінських рішень, пом’якшує
ризики та полегшує визначення найбільш прийнятних напрямків дій.

Фінансове планування має фундаментальну мету, яка полягає у визначенні

загальних фінансових потреб організації. Ці вимоги повинні бути достатніми для
забезпечення нормальної діяльності організації та виконання її зобов'язань перед
кредиторами, включаючи банки та бюджет. Крім того, фінансове планування
відіграє вирішальну роль у запобіганні надмірним і незапланованим витратам
фінансових ресурсів як на рівні окремого підрозділу, так і для організації в цілому
[41].

У сучасних умовах планування відіграє вирішальну роль у об’єднанні різних

підрозділів організації для досягнення спільної мети. Він забезпечує напрямок і
координацію всіх процесів, забезпечуючи оптимальне використання ресурсів і
 6
ефективне вирішення завдань управління. Зростаюче значення планування можна
пояснити кількома ключовими факторами.

На ринкову економіку впливають різні чинники, такі як зміна зовнішнього

середовища, зростання та диверсифікація підприємств, важливість часу,
обмеженість ресурсів і складність економічних завдань. Впроваджуючи
планування, можна отримати кілька значних переваг.

Забезпечуючи можливість прогнозування майбутніх сценаріїв і підготовки

альтернативних планів розвитку, це сприяє проактивному плануванню в
організації. Крім того, це покращує координацію, сприяє ефективному розподілу
ресурсів, встановлює чітку відповідальність для працівників і посилює загальний
контроль у компанії.

Ефективне використання ресурсів має вирішальне значення для

безперебійного функціонування організації, і цього можна досягти за допомогою
ефективного планування. Успіх підприємства значною мірою залежить від
забезпечення та оптимального використання основних ресурсів.

Коли справа доходить до планування підприємства, основна увага

приділяється його ресурсам. Протягом усього процесу планування визначення
потреби в цих ресурсах, а також ідеальної кількості, розподілу, тривалості
використання, способу споживання та способів поповнення має вирішальне
значення.

1.1 ілюструє виділені основні завдання фінансового планування на

підприємстві.
 7

Основні завдання фінансового

планування

забезпечення підприємства фінансовими ресурсами, включаючи

розширене відтворення основних засобів підприємства, формування
обігових коштів, матеріальне стимулювання, забезпечення соціальних
потреб працівників
виявлення резервів у господарській діяльності підприємства та
спрямування їх на підвищення ефективності виробництва

забезпечення раціональних та взаємовигідних економічних відносин

підприємства з іншими підприємствами-постачальниками
матеріальних ресурсів, бюджетом та банками

здійснення контролю за господарсько-фінансовою діяльністю

підприємства та за утворенням й використанням матеріальних,
трудових і грошових ресурсів

Рисунок 1.1 – Основні завдання фінансового планування [15]

Фінансове планування охоплює найважливіші елементи фінансово-

економічної діяльності підприємства. Здійснює суттєвий контроль за
розподілом і використанням матеріальних, трудових і грошових ресурсів,
сприяє поліпшенню фінансового стану підприємства. По суті, фінансове
планування передбачає комплексний комплекс заходів, спрямованих на
формування фінансових планів, які охоплюють усі аспекти діяльності
підприємства. Таким чином, це дозволяє визначити потенціал підприємства
та сприяє оптимальному узгодженню його виробничих потужностей з
переважаючим ринковим попитом і пропозицією..
 8

1.2 Види та етапи фінансового планування на підприємстві

Важливе теоретичне і практичне значення має науково обгрунтована

класифікація планування, яка будується в залежності від різних критеріїв і
ознак.
Різниця між тактичним і стратегічним плануванням представлена в
таблиці 1.1.
Таблиця 1.1 – Порівняльна характеристика тактичного та стратегічного
планування
Тактичне планування Стратегічне планування
Пов’язане з Пов’язане з довгостроковими
короткостроковвими періодами
періодами
Характеризується певною Характеризується широтою
вузькістю розмаху
Тактичне планування Стратегічний план підрозділу
займається вибором засобів для може бути тактичним для
виконання намічених цілей, підприємства
які задаються на вищому рівні
управління

Щоб досягти оптимального успіху, важливо брати участь як у стратегічному,

так і в тактичному плануванні. Стратегічне планування охоплює процес
встановлення цілей і визначення найбільш ефективних методів їх виконання.

Рисунок 1.2 ілюструє взаємозв'язок різних заходів фінансового планування,

які повинні здійснюватися в певному порядку. Початковий крок передбачає
аналіз фінансових показників компанії за попередній період шляхом вивчення
ключових фінансових документів, таких як баланс, звіт про фінансові результати
та звіт про рух грошових коштів. На цьому етапі особлива увага приділяється
 9
оцінці обсягу продажів, витрат і рівня рентабельності. Завдяки цьому аналізу стає
можливим оцінити фінансові результати компанії та визначити будь-які
проблеми, з якими вона може зіткнутися.

На наступному етапі розробляється комплексний фінансовий план на

майбутнє. Цей крок передбачає створення основних прогностичних документів,
таких як прогнозований баланс, звіт про фінансові результати та звіт про рух
грошових коштів, усі вони стосуються довгострокових фінансових цілей.
Існують різні категорії планування, які відрізняються за різними критеріями
та характеристиками. Кожен план може охоплювати стратегію і тактику, щоб
полегшити його виконання. Ці плани відрізняються передбачуваними цілями,
змістом, тривалістю та сферою впливу. Тактичні плани надають більш детальну
інформацію, ніж стратегічні плани, хоча й мають більш вузьку спрямованість.
Процес фінансового планування включає п'ять послідовних етапів: аналіз
фінансової ситуації, формулювання фінансової стратегії компанії, створення та
модифікація поточних фінансових планів і розробка оперативних фінансових
планів.
 10
1.3. Принципи та методи фінансового планування
Загальний стан планування в Україні на даний момент є нижчим, що
призводить до впровадження погано обґрунтованих управлінських рішень і, як
наслідок, до непередбачуваних і часто несприятливих результатів. Щоб
виправити цю скруту у фінансовому плануванні, необхідно суворо дотримуватися
встановлених принципів і використовувати загальновизнані методології.
Ефективне функціонування підприємства та пом’якшення несприятливих
результатів планування залежить від дотримання принципів планування, які
випливають із природи та змісту запланованої діяльності. Ці принципи спочатку
були встановлені А. Файолем і згодом були розширені Р. Акоффом і сучасними
економістами.
Проводячи дослідження та аналізуючи різноманітні методи формування
основ фінансового планування, осмислюючи його суть і значення в рамках
сучасних досягнень економічних систем і підходів до управління, ми виділили дві
категорії принципів: загальні та спеціальні.
Загальні принципи фінансового планування охоплюють фундаментальні
поняття, на яких будується процес планування, незалежно від його конкретної
функціональної спрямованості.
На рисунку 1.3 представлені основні фундаментальні принципи
фінансового планування.
Концепція холізму, або принцип єдності, ґрунтується на припущенні, що
фінансове планування є системним процесом. Це означає, що в системі
фінансового планування є окремі компоненти, і ці компоненти
взаємопов’язані та спрямовані на спільну мету
 11

Основні принципи
фінансового планування
Принцип єдності Принцип точності

Принцип участі Принцип альтернативності

Принцип безперервності Принцип адекватності

Принцип гнучкості Принцип ефективності

Рисунок 1.3 – Загальні принципи фінансового планування [23]

Для агрегування показників за різними сторонами діяльності підприємства

принцип участі передбачає залучення до процесу фінансового планування
спеціалістів різних функціональних підрозділів.

Постійність процесу планування в рамках встановленого циклу втілює

принцип безперервності, тоді як мінливість фінансових планів від періоду до
періоду ілюструє цей принцип у дії. Крім того, принцип гнучкості дозволяє
фінансовому плануванню адаптуватися та змінювати свій курс на основі змін як
зовнішнього, так і внутрішнього середовища.

Принцип точності орієнтований на максимізацію точності планових

показників шляхом конкретизації їх в оперативному фінансовому плануванні.
Принцип альтернативності передбачає проведення багаторазових планових
розрахунків і вибір оптимальної альтернативи розвитку підприємства. Принцип
адекватності передбачає вибір найбільш підходящого і прийнятного варіанту.
 12
Існує потреба в комплексних моделях і методах фінансового планування, які
враховують розвиток конкретних економічних явищ і видів діяльності. Принцип
ефективності обертається навколо гарантії досягнення конкретних переваг і
додаткових результатів шляхом впровадження фінансового планування. Цей
принцип потребує оцінки витрат, пов’язаних з організацією фінансового
планування, і зважування їх із результатом.

Оскільки фінансове планування є ключовим аспектом управління фінансами

підприємства, важливо, щоб його організація ґрунтувалася на конкретних
принципах, наведених на рисунку 1.4, враховуючи його унікальну роль в
управлінні.

Методологія планування охоплює різноманітність технік і підходів,

включаючи методи створення, обґрунтування та аналізу прогнозів, стратегічних
програм і планів на різних рівнях і в часових рамках. Це також передбачає
систему розрахунку планових показників та забезпечення їх узгодження. Одним із
таких методів є складання товарообігу, а також розрахунок потреби у собівартості
та розробка фінансового плану та ін.

Фінансове планування охоплює як загальні, так і спеціальні принципи, що

робить його багатогранним процесом. Це пов'язано з тим, що фінансове
планування можна розглядати як самостійний процес, так і як невід'ємну частину
фінансового менеджменту. Крім того, існують різні методи фінансового
планування, включаючи системний і раціональний підходи, моделювання,
конкретно-історичний аналіз і спеціальні дослідження. Відповідальністю кожного
окремого підприємства є визначення методів, які найбільше підходять для його
загального планування та фінансового планування конкретно.
 13

РОЗДІЛ 2

АНАЛІЗ СТАНУ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ НА ТОВ

«ІЗОЛЯЦІЯ»

2.1 Загальна фінансово-господарська характеристика ТОВ

«Ізоляція»
ТОВ «Ізоляція» було засновано в грудні 2001 року і спеціалізується на різних
галузях галузі. Це оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами,
сантехнічним обладнанням, а також роздрібна торгівля в неспеціалізованих
магазинах. Крім того, компанія займається будівництвом як житлових, так і
нежитлових будівель, а також виготовленням каркасних конструкцій і покрівлі.
Місто Суми є головним офісом та місцем офіційної реєстрації компанії. На
території компанії є офіс, склад і виробництво.
Підприємство, як юридична особа, має окремі активи, в тому числі майно,
рахунки у вітчизняних та міжнародних банках, а також печатку та штампи з
українською назвою. Основну клієнтуру компанії складають державні
підприємства та фізичні особи, серед яких основними є:
ТОВ «Ізоляція» конкурує з різними організаціями в різних ринкових нішах.
Конкуренти в кожному сегменті ринку включають:
Здатність компанії адаптуватися до змін ринку, змінних вимог і нових
технологій значно покращується різноманітністю постачальників матеріалів, з
якими вона співпрацює. Основні учасники ланцюжка поставок компанії:
ТОВ «Ізоляція» пропонує своїм клієнтам ряд переваг. По-перше, вони
спеціалізуються на широкому спектрі послуг, на відміну від інших компаній. Від
проектування до приймально-здавальних випробувань ТОВ «Ізоляція» виконує
весь процес, позбавляючи замовників необхідності шукати численні послуги
деінде.
Хоча одна організація здатна впоратися з цими завданнями, можна
звернутися до кількох організацій з тією самою метою.

Таблиця 2.1 Показники фінансово-економічної діяльності

підприємства
 14

Сума за рік, тис. грн. Відхиленн

Показн я (+,-)
ик 2008 р. до
2012 р.

2 2 2 2 2 т %
008 009 010 011 012 ис.
г
рн.
Власний 5 69 66 1 2 2 5
капітал 243,3 46,9 48,0 7529,0 7644,0 2400,7 27,2
Позикови 2 22 15 1 7 4 2
й 871,9 60,3 711,0 1693,0 074,0 202,1 46,3
капітал
Необорот 4 12 22 1 2 1 4
ні 863,0 109,1 733,0 9840,0 0391,0 5528,0 19,3
активи
Оборотні 9 12 16 2 3 2 3
активи 889,4 067,3 378,0 2304,0 5859,0 5969,6 62,6
Дохід
від
реалізації 3 48 65 6 8 4 2
продукції 5750,8 606,4 801,0 7940,0 4722,0 8971,2 37,0
(товарів,
робіт,
послуг)
Чистий
дохід від 3 43 58 5 7 4 2
реалізації 1686,6 616,8 230,0 9275,0 5232,0 3545,4 37,4
продукції
Собів
артість 2 37 42 3 5 3 2
реалізації 6313,8 364,2 774,0 7525,0 6385,0 0071,2 14,3
 15
продукції
Чистий 1 1 - 9 9 7 4
прибуток або 989,9 703,6 299,0 681,0 365,0 375,1 70,6
збиток

ТОВ «Ізоляція» – підприємство, яке стрімко розвивається та

розвивається. Підприємство спеціалізується на виробництві будівельних
матеріалів. За час своєї діяльності компанія досягла значних успіхів у
капітальному будівництві, заслуживши репутацію надійного підрядника,
здатного виконувати будівельні об’єкти різного рівня складності..
 16

2.2 Аналіз фінансового стану ТОВ «Ізоляція»

Отже, наведемо розрахунки аналізу майнового стану підприємства
ТОВ «Ізоляція».
Дані показники представлені в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2 – Аналіз майнового стану підприємства

Р Відхилення
Показни ік (+,-)
к 2008 р. до
2012 р.
2 2 2 2 2 п %
008 009 010 011 012 ункти
Коефіцієнт 0 0 0 0 0 0 2
зносу ,21 ,19 ,18 ,32 ,42 ,21 00,00
основних
засобів
Кое
фіцієнт 0 0 0 0 0 - 0
оновленн ,08 ,03 ,04 ,09 ,00 0,08
я
основних
засобів
Коефіцієнт 0 0 0 0 0 0 -
вибуття ,00 ,01 ,01 ,05 ,00 ,00
основних
засобів
Коеф
іцієнт 0 0 0 0 0 - -
придатнос ,79 ,81 ,82 ,68 ,58 0,21 73,42
ті
основних
 17
засобів

При аналізі майнового стану підприємства стає очевидним, що мірою

питомої ваги зношених основних фондів у їх загальній вартості є коефіцієнт зносу
основних засобів. Розрахунки показують зниження даного показника протягом
2008-2010 років, що є позитивною зміною, що свідчить про міцну матеріально-
технічну базу ТОВ «Ізоляція». Проте з 2011 по 2012 рік спостерігається тенденція
до зростання цього показника. У 2008 році коефіцієнт зносу основних фондів
становив 0,21, а до 2012 року цей показник збільшився на 200,00% і склав 0,42
пункту. Така закономірність свідчить про зношеність матеріально-технічної бази
підприємства, продовження старіння та недостатнє оновлення основних засобів.

Тепер перейдемо до вивчення показників ліквідності та платоспроможності

даного підприємства, представлених у таблиці 2.3.Таблиця 2.3 – Показники
оцінки ліквідності та платоспроможності ТОВ

«Ізоляція» за 2008-2012 рр.

Р Відхилення
Пока ік (+,-)
зник 2008 р. до
2012 р.
20 20 20 20 20 пу %
08 09 10 11 12 нкти
Коефі 1,4 0, 0,9 1, 1,6 0,1 11
цієнт 9 81 8 73 6 7 1,41
покри
ття
Кое
фіцієнт 0,9 0, 0,6 0, 0,6 - -
швидкої 9 61 2 95 3 0,36 63,64
ліквід
ності
 18
Кое
фіцієнт 0,0 0, 0,1 0, 0,1 0,1 31
абсолютн 6 16 5 35 9 3 6,67
ої
ліквід
ності
Чисти
й 32 - - 93 14 11 44
обо 48,40 2902,5 378,00 76,00 322,00 073,60 0,89
ротний 0
капітал

У 2011 році коефіцієнт покриття збільшився до 1,73, а потім незначно

знизився в 2012 році і в кінцевому підсумку досяг 1,66. Це означає значне
зростання на 111,41% порівняно з базовим періодом.

Перейдемо до характеристики показників фінансової стійкості, що

приведені у таблиці 2.4.
Таблиця 2.4 – Показники оцінки фінансової стійкості ТОВ «Ізоляція» за
2008-2012 рр.

Р Відхиленн
Показни ік я (+,-)
к 2008 р. до
2012 р.
2 2 2 2 2 п %
008 009 010 011 012 ункти
Коефіцієнт 0 0 0 0 0 0, 1
автономії ,36 ,29 ,17 ,42 ,49 13 36,11
Коефіцієнт 1 2 4 1 0 - -
фінансування ,81 ,48 ,88 ,40 ,33 1,48 18,23
Коефіцієнт 0 0 0 0 3 2, 5
 19
фінансової ,55 ,40 ,20 ,71 ,03 48 50,91
стійкості
Коефі
цієнт
забезпечен 0 - - 0 0 - -
ня ,62 0,42 0,06 ,53 ,52 0,10 83,87
власними
оборотним
и
засобами
Коефі
цієнт 0 - - 0 0 0, 1
маневрено ,33 0,24 0,06 ,42 ,40 07 21,21
сті
власного
капіталу
 20
Коефіцієнт автономії відхиляється від стандартного значення,
демонструючи зниження з 0,36 до 0,17 між 2008 і 2010 роками, що становить
зменшення на 0,19 пункту. Проте з 2010 по 2012 рік спостерігається поступове
зростання цього показника, починаючи з 0,17 і досягнувши 0,49 у 2012 році.
Незважаючи на таке підвищення, він все ще не досягає необхідної норми 0,5.

Якщо не брати до уваги період з 2009 по 2010 роки, то можна зробити

загальний висновок, що ТОВ «Ізоляція» перебуває у сприятливому
фінансовому стані. Тим не менш, до 2012 року компанія не тільки оговталася
від наслідків попередньої фінансової кризи, але й перевищила свої докризові
фінансові показники. Це свідчить про значне зростання та прогрес компанії.
 21

ВИСНОВКИ

Акт фінансового планування охоплює низку заходів, пов'язаних із

складанням фінансових планів. Ці плани охоплюють усі аспекти діяльності
підприємства, включаючи прогнозування наявних ресурсів та оцінку потенціалу
підприємства. Завдяки цьому фінансове планування дозволяє визначити
можливості підприємства щодо виробництва та узгодити їх із переважаючим
ринковим попитом і пропозицією. Процес фінансового планування включає п'ять
послідовних етапів: аналіз фінансової ситуації, формулювання фінансової
стратегії компанії, створення та уточнення поточних фінансових планів і розробка
оперативних фінансових планів.

У процесі побудови організаційної основи для планування різні типи

планування класифікуються на основі їхніх конкретних цілей. Фінансове
планування охоплює кілька методологій, включаючи системний і раціональний
підхід, моделювання, конкретно-історичний аналіз і комплексний підхід, а також
спеціалізовані дослідження. Підприємство відповідає за визначення найбільш
придатних методів впровадження планування як на організаційному рівні, так і
конкретно для фінансового планування.

ТОВ «Ізоляція» – підприємство, яке стрімко розвивається та розвивається.

Підприємство спеціалізується на виробництві будівельних матеріалів. За час
свого існування підприємство досягло значних успіхів у сфері капітального
будівництва, зарекомендувавши себе як надійний підрядник, здатний виконувати
будівельні об’єкти різного ступеня складності.

Провівши ретельну перевірку фінансово-економічного стану ТОВ «Ізоляція»,

можна зробити висновок, що діяльність підприємства є процвітаючою та
прибутковою, про що свідчать показники прибутковості. Тим не менш,
організації бракує належної фізичної та технологічної інфраструктури та не
вдається оптимізувати свій матеріальний фонд, наявні ресурси та внутрішній
капітал.
 22

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Азарова А. Підходи до формалізації механізму оцінювання

фінансового стану підприємства / А. Азарова, О. Рузакова // Фінанси
України. – 2008. – № 12. – С. 121–129.
2. Алексеев С. В. Технология бюджетирования в оценке
эффекта корпоративной интеграции / С. В. Алексеев // Финансовый
менеджмент (рус.). – 2005. – № 4. C. 10–25.
3. Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов
хозяйствующих субъектов: учебное пособие / И. Т. Балабанов; СПб
эконом. колледж. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 80 с.
4. Баумгартен Л. В. Бюджетирование как основа реализации
стратегии и управления ресурсами предприятия / Л. В. Баумгартен //
Управленческий учтёт и финансы. – 2008. – №2(26). – С. 94–51.
5. Баязитов Т. М. Финансовая стратегия и цели
организации / Т. М. Баязитов, В. В. Солодов // Управление
корпоративними финансами. – 2009. – №10. – С. 15– 21.
6. Бирюлин Д. П. Постановка бюджетирования на
промышленном предприятии / Д. Бирюлин // Финансовый менеджмент
(рус.). – 2004. –
№ 438. – C. 144 150.

7. Білик М. Д. Бюджетування у системі

фінансового планування / М. Білик // Фінанси України
(укр.). – 2007. – № 3. С. 97–110.
8. Бланк И. А. Финансовый менеджмент : Учебный курс :
Навчальне видання / И. Бланк – К. : Ника-Центр; Эльга, 2001. – 528 c.
9. Бочаров В. В. Корпоративные финансы / В. В. Бочаров, В. Е.
Леонтьев.

– СПб. : Питер, – 2004. – 592 с.

 23
10. Бурмистрова А. Финансовый менеджмент. Практикум : Учеб.
Пособие для вузов / А. Бурмистрова, Е. Ю. Ветрова, О. А. Жеволюкова
и др. ; под ред. Н. Ф. Самсонова. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 269 с.
 24

ДОДАТКИ
 25

Додаток А

ВИЗНАЧЕННЯ ФІНАНСОВОГО
ПЛАНУВАННЯ

Таблиця А.1 – Визначення поняття «фінансове планування»

А Визн
втор ачення

Л. М. Павлова це не що інше, як планування фінансових

[47] ресурсів і фондів грошових коштів

«процесс разработки системы финансовых

планов и плановых (нормативных) показателей по
Г. О. обеспечению развития предприятия необходимыми
Крамаренко [32] финансовыми ресурсами и повышению
эффективности его финансовой деятельности в
перспективе»
елемент фінансового механізму, діяльність
В. С. пов'язана з управлінням фінансами; є процесом
Загорський, О. формування і використання централізованих і
Д. Вовчак [21] децентралізованих фінансових ресурсів
це сукупність розрахунків щодо визначення
С. М. грошових доходів і нагромаджень та спрямовання їх
Онисько, П. на покриття запланованих видатків і затрат за різними
М. Марич [44] сферами діяльності господарства у відповідності з
виробничими та інвестиційними потребами у
плановому році
процес вироблення планових завдань, складання
А. І. Балабанов графіка їх виконання, розробка фінансових планів і
[3] фінансових програм (фінансове прогнозування),
 26
забезпечення їх необхідними ресурсами і робочою
силою, контроль за їх виконанням

М. Г. Лапуста, процес розробки системи фінансових планів з

П. С. окремих аспектів фінансової діяльності, що

Нікольський [36] забезпечують реалізацію

фінансової стратегії підприємства в майбутньому
періоді
процес підготовки і прийняття управлінських
рішень, які безпосередньо впливають на грошові
І. В. Сергеєв, потоки не лише потоку грошей, але й рух вартісних
А. В. Щипіцин потоків у вигляді облікових записів, тобто грошові
[67] нарахування, які не спричиняють реального руху
коштів між підприємством та його контрагентами, але
спричиняють тільки розподіл та рух
вартості
процес визначення обсягу фінансових ресурсів за
М. Д. Білик [7] джерелами формування і напрямками їх цільового
використання згідно з виробничими та
маркетинговими показниками підприємства у
плановому періоді
процес систематичної підготовки управлінських
рішень, які прямо чи опосередковано впливають на
обсяги фінансових ресурсів, узгодження джерел
С. В.
формування та напрямків використання згідно з
Онищенко [45]
виробничими, маркетинговими планами та
показниками діяльності підприємства у плановому
періоді, і які забезпечують вирішення завдань
найбільш раціональним
шляхом
27