3.

feladat

A „MINDENFÉLE-BESZÁMOLÓ” Kft. 2X20. december 31-i főkönyvi kivonatából az

alábbi egyenlegeket ismerjük (adatok E Ft-ban):

Tartozik Követel
111. Alapítás átszervezés aktivált értéke 8 000
113. Vagyoni értékű jogok 12 000
114. Szellemi termékek 3 750
1173. Vagyoni értékű jogok értékhelyesbítése 900
1191. Alapítás átszervezés aktivált értéke terv szerinti értékcsökkenése 800
1193. Vagyoni értékű jogok értékcsökkenése 6 000
1194. Szellemi termékek értékcsökkenése 1 600
123. Épületek 90 000
1283. Épületek terven felüli értékcsökkenése 1 000
1293. Épületek terv szerinti értékcsökkenése 30 000
131. Műszaki berendezések, gépek, járművek 18 000
139. Műszaki berendezések, gépek, járművek értékcsökkenése 10 000
141. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 10 500
149. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékcsökkenése 3 000
161. Befejezetlen beruházások 2 500
171. Részesedések kapcsolt vállalkozásban 6 000
1791. Részesedések értékvesztése 600
181. Államkötvények 1 650
194. Egyéb tartósan adott kölcsönök 2 500
195. Egyéb tartós bankbetétek 3 000
221. Segédanyagok 60
222. Egyéb anyagok 1 000
261. Nagykereskedelmi áruk 100
264. Bolti áruk fogyasztói áron 2 000
265. Bolti áruk árrése 600
271. Közvetített szolgáltatások értéke 1 000
281. Saját göngyölegek 300
288. Betétdíjas göngyölegek árkülönbözete 90
311. Belföldi vevőkövetelések 60 000
33. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 1 000
341. Belföldi váltókövetelések 1 000
352. Beruházásokra adott előlegek 550
361. Munkavállalókkal szembeni követelések 4 100
364. Rövid lejáratra adott pénzeszközök 600
368. Különféle egyéb követelések 1 400
373. Egyéb részesedés 400
381. Pénztár 450
384. Elszámolási betétszámla 10 000
391. Bevételek aktív időbeli elhatárolása 900
392. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 5 150
 Tartozik Követel
411. Jegyzett tőke 20 000
412. Tőketartalék 5 600
413. Eredménytartalék 4 000
414. Lekötött tartalék 10 200
4171. Értékhelyesbítés értékelési tartalék 900
419. Adózott eredmény 3 150
421. Céltartalék a várható kötelezettségekre 500
441. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 8 000
444. Beruházási és fejlesztési hitelek 53 400
449. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 55 000
451. Rövid lejáratú kölcsönök 750
452. Rövid lejáratú hitelek 400
4541. Belföldi szállítók 16 000
4542. Külföldi szállítók 10 000
456. Váltótartozások 3 000
461. Társasági adó elszámolása 6 200
462. Személyi jövedelemadó elszámolása 400
463.1. Költségvetési befizetési kötelezettség I. 225
463.2. Költségvetési befizetési kötelezettség II. 110
464.1. Költségvetési befizetési kötelezettség teljesítése I. 265
464.2. Költségvetési befizetési kötelezettség teljesítése II. 100
466. Előzetesen felszámított áfa 31 500
467. Fizetendő áfa 52 500
468. Áfaelszámolási számla 13 500
469. Helyi adók elszámolási számla 750
471. Jövedelemelszámolási számla 700
479. Különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettségek 7 500
481. Bevételek passzív időbeli elhatárolása 800
482. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 600
513. Egyéb anyagköltségek 600
529. Egyéb igénybe vett szolgáltatások értéke 5 000
532. Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak 2 650
533. Biztosítási díj 800
541. Bérköltség 7 500
551. Személyi jellegű egyéb kifizetések 5 000
56. Bérjárulékok 4 000
571. Terv szerinti értékcsökkenési leírás 2 550
8141. Eladott nagykereskedelmi árukészlet beszerzési értéke 41 000
8142. Eladott bolti árukészlet beszerzési értéke 18 000
815. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 1 600
864. Utólag adott (fizetendő) - értékesítéshez közvetve kapcsolódó - engedmény 2 150
866. Értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés 1 800
867. Adók, illetékek, hozzájárulások 1 000
868. Kivételes nagyságú vagy előfordulású ráfordítások 3 150
873. Fizetendő (fizetett) kamatok és kamatjellegű ráfordítások 6 000
874. Részesedések, értékpapírok értékvesztése és visszaírása 600
911. Nagykereskedelmi áruértékesítés árbevétele 62 500
921. Bolti árukészlet értékesítésének árbevétele 27 000
963. A mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg rendezett, az üzleti évhez kapcsolódó 5 500
egyéb bevételek
 Tartozik Követel
965. Céltartalék felhasználása 800
968. Kivételes nagyságú vagy előfordulású bevételek 3 200
974. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 1 250
1-4. Összesen 3 150
5-9. Összesen 3 150

Feladatok:
1. Állítsd össze az egyszerűsített éves beszámoló összköltség eljárással készített
eredménykimutatását!
2. Készítsd el a vállalkozás egyszerűsített éves beszámolójának „A” és „B” változatú
mérlegét!
3. (HF) Állítsd össze az éves beszámoló összköltség eljárással készített
eredménykimutatását!
4. (HF) Készítsd el a vállalkozás éves beszámolójának „A” és „B” változatú mérlegét!

1. feladatrész megoldási segédlet

Egyszerűsített éves beszámoló eredménykimutatása összköltség eljárással

Megnevezés Tárgyév
I. Értékesítés nettó árbevétele 62500+27000 89500
II. Aktivált saját teljesítmények értéke 0
III. Egyéb bevételek 5500+800+3200 9500
IV. Anyagjellegű ráfordítások600+5000+2650+800+41000+18000+1600 69650
V. Személyi jellegű ráfordítások 7500+5000+4000 16500
VI. Értékcsökkenési leírás 2550
VII. Egyéb ráfordítások 2150+1800+1000+3150 8100
A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye
(I+II+III – IV – V – VII – VII) 89500+9500-69650-16500-2550-8100 2200
VIII. Pénzügyi műveletek bevételei 1250
IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai 6000+600 6600
B. Pénzügyi műveletek eredménye 1250-6600 -5350
C. Adózás előtti eredmény (A+B) 2200-5350 -3150
X. Adófizetési kötelezettség 0
D. Adózott eredmény (C – X) -3150
 2. feladatrész megoldási segédlet
Egyszerűsített éves beszámoló mérlege „A” változat
Eszközök
Sorsz. Megnevezés Tárgyév
A/ Befektetett eszközök I+II+III 106 350
I. Immateriális javak 8000+12000+3750+9000-800-6000-1600 24350
II. Tárgyi eszközök90000-1000-30000-18000-10000+10500-3000+2500+550 77550
III. Befektetett pénzügyi eszközök 6000-600+1650++2500+3000 12550
B/ Forgóeszközök 88710
I. Készletek 60+1000+100+2000-600+1000+300-90 3770
II. Követelések 60000+1000+4100+600+1400+6200+(265-225)+750 74090
III. Értékpapírok 400
IV. Pénzeszközök 450+10000 10450
C/ Aktív időbeli elhatárolások 900+5150 6050
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 106350+88710+6050 201110
Források
Sorsz. Megnevezés Tárgyév
D/ Saját tőke
I. Jegyzett tőke 20 000
Ebből: a) visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken
II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 1000
III. Tőketartalék 5600
IV. Eredménytartalék 4000
V. Lekötött tartalék 10 200
VI. Értékelési tartalék 900
VII. Adózott eredmény -3150
E/ Céltartalékok 0
F/ Kötelezettségek 162 660
I. Hátrasorolt kötelezettségek 0
II. Hosszú lejáratú kötelezettségek 8000+53400+5500 116 400
III. Rövid lejáratú kötelezettségek 46260
G/ Passzív időbeli elhatárolások 800+600 1400
FORRÁSOK ÖSSZESEN 201110

Rövid.lejáratú: 750+400+16000+10000+3000+400+(110-100)+
(52500-31500-13500)+700+7500=
 Egyszerűsített éves beszámoló mérlege „B” változat
A/ Befektetett eszközök 106 350
I. Immateriális javak 16 250
II. Tárgyi eszközök 77 550
III. Befektetett pénzügyi eszközök 12 550
B/ Forgóeszközök 88 710
I. Készletek 3 770
II. Követelések 74 090
III. Értékpapírok 400
IV. Pénzeszközök 10 450
C/ Aktív időbeli elhatárolások 6 050
D/ Egy éven belül esedékes kötelezettségek 46 260
E/ Passzív időbeli elhatárolások 1 400
F/ Forgóeszközök - rövid lejáratú kötelezettségek különbözete (B+C-D-E)
Az eszközök összértéke az egy éven belül esedékes kötelezettségek
G/ levonása után (A ± F)
H/ Egy évnél hosszabb lejáratú kötelezettségek 116 400
I. Hosszú lejáratú kötelezettségek 116 400
II. Hátrasorolt kötelezettségek 0
I/ Céltartalékok 500
J/ Saját tőke 36 550
I. Jegyzett tőke 20 000
Ebből: a) visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken
II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) - 1 000
III. Tőketartalék 5 600
IV. Eredménytartalék 4 000
V. Lekötött tartalék 10 200
VI. Értékelési tartalék 900
VII. Adózott eredmény - 3 150

3. feladatrész megoldási segédlet

Éves beszámoló eredménykimutatása összköltség eljárással

Megnevezés Tárgyév
01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele
02. Exportértékesítés nettó árbevétele
I. Értékesítés nettó árbevétele
03. Saját termelésű készletek állományváltozása
04. Saját előállítású eszközök aktivált értéke
II. Aktivált saját teljesítmények értéke
III. Egyéb bevételek
Ebből: visszaírt értékvesztés
05. Anyagköltség
06. Igénybe vett szolgáltatások értéke
07. Egyéb szolgáltatások értéke
08. Eladott áruk beszerzési értéke
09. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke
IV. Anyagjellegű ráfordítások
10. Bérköltség
11. Személyi jellegű egyéb kifizetések
12. Bérjárulékok
V. Személyi jellegű ráfordítások
VI. Értékcsökkenési leírás
VII. Egyéb ráfordítások
Ebből: értékvesztés
A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye
(I+II+III – IV – V – VII – VII)
13. Kapott (járó) osztalék és részesedés
14. Részesedésekből származó bevételek, árfolyamnyereségek
15. Befektetett pénzügyi eszközökből (értékpapírokból,
kölcsönökből) származó bevételek, árfolyamnyereségek
16. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek
17. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei
VIII. Pénzügyi műveletek bevételei
18. Részesedésekből származó ráfordítások, árfolyamveszteségek
19. Befektetett pénzügyi eszk-ből (értékpapírokból, kölcsönökből)
származó ráf., árfolyamveszt.
20. Fizetendő (fizetett) kamatok és kamatjellegű ráfordítások
21. Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése
22. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai
IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai
B. Pénzügyi műveletek eredménye
C. Adózás előtti eredmény (A+B)
X. Adófizetési kötelezettség
D. Adózott eredmény (C – X)

3. feladatrész megoldása
Éves beszámoló eredménykimutatása összköltség eljárással

Megnevezés Tárgyév
01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele 62 500 + 27 000 89 500
02. Exportértékesítés nettó árbevétele 0
I. Értékesítés nettó árbevétele 89 500
03. Saját termelésű készletek állományváltozása 0
04. Saját előállítású eszközök aktivált értéke 0
II. Aktivált saját teljesítmények értéke 0
III. Egyéb bevételek 5 500+ 800 +3 200 9 500
Ebből: visszaírt értékvesztés 0
05. Anyagköltség 600
06. Igénybe vett szolgáltatások értéke 5 000
07. Egyéb szolgáltatások értéke 2 650 + 800 3 450
08. Eladott áruk beszerzési értéke 41 000 + 18 000 59 000
09. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 1 600
IV. Anyagjellegű ráfordítások 69 650
10. Bérköltség 7 500
11. Személyi jellegű egyéb kifizetések 5 000
12. Bérjárulékok 4 000
V. Személyi jellegű ráfordítások 16 500
VI. Értékcsökkenési leírás 2 550
VII. Egyéb ráfordítások 2 150 + 1 800 + 1 000 + 3 150 8 100
Ebből: értékvesztés 1 800
A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye
(I+II+III – IV – V – VII – VII) 2 200
13. Kapott (járó) osztalék és részesedés
14. Részesedésekből származó bevételek, árfolyamnyereségek
15. Befektetett pénzügyi eszközökből (értékpapírokból,
kölcsönökből) származó bevételek, árfolyamnyereségek
16. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 1 250
17. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei
VIII. Pénzügyi műveletek bevételei 1 250
18. Részesedésekből származó ráfordítások, árfolyamveszteségek
19. Befektetett pénzügyi eszk-ből (értékpapírokból, kölcsönökből)
származó ráf., árfolyamveszt.
20. Fizetendő (fizetett) kamatok és kamatjellegű ráfordítások 6 000
21. Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 600
22. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai
IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai 6 600
B. Pénzügyi műveletek eredménye -5 350
C. Adózás előtti eredmény (A+B) -3 150
X. Adófizetési kötelezettség 0
D. Adózott eredmény (C – X) -3 150

4. feladatrész megoldási segédlet

 Éves beszámoló mérlege
Eszközök
Sorsz. Megnevezés Tárgyév
A/ Befektetett eszközök
I. Immateriális javak
1. Alapítás átszervezés aktivált értéke
2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke
3. Vagyoni értékű jogok
4. Szellemi termékek
5. Üzleti vagy cégérték
6. Immateriális javakra adott előlegek
7. Immateriális javak értékhelyesbítése
II. Tárgyi eszközök
1. Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok
2. Műszaki berendezések, gépek, járművek
3. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek
4. Tenyészállatok
5. Beruházások, felújítások
6. Beruházásokra adott előlegek
7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése
III. Befektetett pénzügyi eszközök
1. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban
2. Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban
3. Tartós jelentős tulajdoni részesedés
4. Tartósan adott kölcsön jelentős tulajdoni részesedési viszonyban
álló vállalkozásban
5. Egyéb tartós részesedés
6. Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló
vállalkozásban
7. Egyéb tartósan adott kölcsön
8. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír
9. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése
10. Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete
B/ Forgóeszközök
I. Készletek
1. Anyagok
2. Befejezetlen és félkész termékek
3. Növendék-, hízó- és egyéb állatok
4. Késztermékek
5. Áruk
6. Készletekre adott előlegek
II. Követelések
1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők)
2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben
3. Követelések jelentős tulajdoni részesedési viszonyban lévő
vállalkozással szemben
4. Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással
szemben
5. Váltókövetelések
6. Egyéb követelések
7. Követelések értékelési különbözete
8. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete
III. Értékpapírok
1. Részesedés kapcsolt vállalkozásban
2. Jelentős tulajdoni részesedés
3. Egyéb részesedés
4. Saját részvények, saját üzletrészek
5. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
6. Értékpapírok értékelési különbözete
IV. Pénzeszközök
1. Pénztár, csekkek
2. Bankbetétek
C/ Aktív időbeli elhatárolások
1. Bevételek aktív időbeli elhatárolása
2. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása
3. Halasztott ráfordítások
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

Források
Sorsz. Megnevezés Tárgyév
D/ Saját tőke
I. Jegyzett tőke
Ebből: a) visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken
II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-)
III. Tőketartalék
IV. Eredménytartalék
V. Lekötött tartalék
VI. Értékelési tartalék
1. Értékhelyesbítés értékelési tartaléka
2. Valós értékelés értékelési tartaléka
VII. Adózott eredmény
E/ Céltartalékok
1. Céltartalék a várható kötelezettségekre
2. Céltartalék a jövőbeni költségekre
3. Egyéb céltartalék
F/ Kötelezettségek
I. Hátrasorolt kötelezettségek
1. Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
2. Hátrasorolt kötelezettségek jelentős tulajdoni viszonyban lévő
vállalkozással szemben
3. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési
viszonyban lévő vállalkozással szemben
4. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben
II. Hosszú lejáratú kötelezettségek
1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök
2. Átváltoztatható kötvények
3. Tartozások kötvénykibocsátásból
4. Beruházási és fejlesztési hitelek
5. Egyéb hosszú lejáratú hitelek
6. Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
7. Tartós kötelezettségek jelentős tulajdoni viszonyban lévő
vállalkozásokkal szemben
8. Tartós kötelezettségek egyéb részesedési
viszonyban lévő vállalkozással szemben
9. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek
III. Rövid lejáratú kötelezettségek
1. Rövid lejáratú kölcsönök
- ebből: az átváltoztatható kötvények
2. Rövid lejáratú hitelek
3. Vevőktől kapott előlegek
4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)

5. Váltótartozások
6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
7. Rövid lejáratú kötelezettségek jelentős tulajdoni viszonyban lévő
vállalkozásokkal szemben
8. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési
viszonyban lévő vállalkozással szemben
9. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek

10. Kötelezettségek értékelési különbözete

11. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete
G/ Passzív időbeli elhatárolások
1. Bevételek passzív időbeli elhatárolása
2. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
3. Halasztott bevételek
FORRÁSOK ÖSSZESEN
 4. feladatrész megoldása
Éves beszámoló mérlege
Eszközök
Sorsz. Megnevezés Tárgyév
A/ Befektetett eszközök 106 350
I. Immateriális javak 16 250
1. Alapítás átszervezés aktivált értéke 8 000 - 800 7 200
2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke
3. Vagyoni értékű jogok 12 000 - 6 000 6 000
4. Szellemi termékek 3 750 - 1 600 2 150
5. Üzleti vagy cégérték
6. Immateriális javakra adott előlegek
7. Immateriális javak értékhelyesbítése 900
II. Tárgyi eszközök 77 550
1. Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok 90 000 - 1 000 - 59 000
30 000
2. Műszaki berendezések, gépek, járművek 18 000 - 10 000 8 000
3. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 10 500 - 3 000 7 500
4. Tenyészállatok
5. Beruházások, felújítások 2 500
6. Beruházásokra adott előlegek 550
7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése
III. Befektetett pénzügyi eszközök 12 550
1. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 6 000 - 600 5 400
2. Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban
3. Tartós jelentős tulajdoni részesedés
4. Tartósan adott kölcsön jelentős tulajdoni részesedési viszonyban
álló vállalkozásban
5. Egyéb tartós részesedés
6. Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló
vállalkozásban
7. Egyéb tartósan adott kölcsön 2 500 + 3 000 5 500
8. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 1 650
9. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése
10. Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete
B/ Forgóeszközök 88 710
I. Készletek 3 770
1. Anyagok 60 + 1 000 1 060
2. Befejezetlen és félkész termékek
3. Növendék-, hízó- és egyéb állatok
4. Késztermékek
5. Áruk 100+ 2 000 - 600 + 1 000 + 300 - 90 2 710
6. Készletekre adott előlegek
II. Követelések 74 090
1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) 60 000
2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben
3. Követelések jelentős tulajdoni részesedési viszonyban lévő
vállalkozással szemben
4. Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással
szemben
5. Váltókövetelések 1 000
6. Egyéb követelések 4100 + 600 + 1 400 + 6 200 + (265-225) + 750 13 090*
7. Követelések értékelési különbözete
8. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete
III. Értékpapírok 400
1. Részesedés kapcsolt vállalkozásban
2. Jelentős tulajdoni részesedés
3. Egyéb részesedés 400
4. Saját részvények, saját üzletrészek
5. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
6. Értékpapírok értékelési különbözete
IV. Pénzeszközök 10 450
1. Pénztár, csekkek 450
2. Bankbetétek 10 000
C/ Aktív időbeli elhatárolások 6 050
1. Bevételek aktív időbeli elhatárolása 900
2. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 5 150
3. Halasztott ráfordítások
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 201 110

Források
Sorsz. Megnevezés Tárgyév
D/ Saját tőke 36 550
I. Jegyzett tőke 20 000
Ebből: a) visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken
II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 1 000
III. Tőketartalék 5 600
IV. Eredménytartalék 4 000
V. Lekötött tartalék 10 200
VI. Értékelési tartalék 900
1. Értékhelyesbítés értékelési tartaléka 900
2. Valós értékelés értékelési tartaléka
VII. Adózott eredmény -3 150
E/ Céltartalékok 500
1. Céltartalék a várható kötelezettségekre 500
2. Céltartalék a jövőbeni költségekre
3. Egyéb céltartalék
F/ Kötelezettségek 162 660
I. Hátrasorolt kötelezettségek
1. Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
2. Hátrasorolt kötelezettségek jelentős tulajdoni viszonyban lévő
vállalkozással szemben
3. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési
viszonyban lévő vállalkozással szemben
4. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben
II. Hosszú lejáratú kötelezettségek 116 400
1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 8 000
2. Átváltoztatható kötvények
3. Tartozások kötvénykibocsátásból
4. Beruházási és fejlesztési hitelek 53 400
5. Egyéb hosszú lejáratú hitelek
6. Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
7. Tartós kötelezettségek jelentős tulajdoni viszonyban lévő
vállalkozásokkal szemben
8. Tartós kötelezettségek egyéb részesedési
viszonyban lévő vállalkozással szemben
9. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 55 000
III. Rövid lejáratú kötelezettségek 46 260
1. Rövid lejáratú kölcsönök 750
- ebből: az átváltoztatható kötvények
2. Rövid lejáratú hitelek 400
3. Vevőktől kapott előlegek
4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 26 000

5. Váltótartozások 3 000
6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
7. Rövid lejáratú kötelezettségek jelentős tulajdoni viszonyban lévő
vállalkozásokkal szemben
8. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési
viszonyban lévő vállalkozással szemben
9. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 400 + (110-100) + (52 500 – 16 110
31 500 – 13 500) + 700 + 7 500

10. Kötelezettségek értékelési különbözete

11. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete
G/ Passzív időbeli elhatárolások 1 400
1. Bevételek passzív időbeli elhatárolása 800
2. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 600
3. Halasztott bevételek
FORRÁSOK ÖSSZESEN 201 110