‫الفصل الثاني‬

‫قسم الخزينة‬
 ‫• يتم تقسم الخزينة في البنوك التجارية الي قسمين هما ‪:‬‬
‫• قسم الخزينة الرئيسية ‪ :‬وفيها يتم االحتفاظ بأموال البنك‬
‫النقدية‪ ،‬ومنها يتم تسليم النقدية لصيارفة العهد في الخزائن‬
‫الفرعية للبنك في اول كل يوم واستالم ما لديهم من نقدية في‬
‫نهاية العمل اليومي‪.‬‬
‫• قسم الخزائن الفرعية (التلر)‪ :‬وهي الخزائن المرتبطة بأقسام‬
‫البنك المختلفة‪ ،‬وتتولى الخزينة عملية استالم النقدية من‬
‫العمالء او صرف ما يستحق لهم من النقود بعد اكمال‬
‫اجراءاتها المستندية‬
 ‫• وفي البنوك الكبيرة يتم تقسيم الخزائن الفرعية الى خزينة‬
‫للوارد وأخرى للصادر وخاصة في االقسام التي تتعامل بكثرة‬
‫مع الجمهور أو العمالء كقسم الحسابات الجارية أوحسابات‬
‫الودائع ‪.‬‬
 ‫• ويشرف على قسم الخزينة في البنك رئيس الصرافين (او‬
‫رئيس االمناء) الذي تفترض فيه الكفاءة واألمانة والخبرة في‬
‫هذا المجال حيث يعتبر مسئوال عن كل ما يتعلق بشؤون النقدية‬
‫في البنك‬
 ‫• وعن طريق الخزائن الفرعية (التلر) تتم عمليات القبض‬
‫والدفع النقدي‪ ،‬استناداً الى اشعارات معينة هي بمثابة اوامر‬
‫قبض او اوامر دفع صادرة من االقسام المختلفة في البنك ‪.‬‬
 ‫• اما في الخزينة الرئيسية‪ ،‬ففي اخر كل يوم يتم تنظيم ملخصا ً‬
‫او كشفا ً بحركة الصادر والوارد والرصيد النقدي‪ ،‬ويرفق بهذا‬
‫الكشف جميع الوثائق واالشعارات ومستندات القيد الالزمة‪،‬‬
‫ويرسل الى قسم المحاسبة العامة في البنك‪ ،‬الذي يتولى‬
‫عمليات التدقيق والمطابقة بين اليومية الفرعية الواردة من قسم‬
‫الخزينة وبين المستندات المرفقة بها‪ ،‬بعدها تجري القيود‬
‫الالزمة لهذه العمليات في اليومية المركزية للبنك‪.‬‬
‫وتتمثل بنود المقبوضات والمدفوعات في الخزائن الفرعية للبنك‬ ‫•‬
‫فيما يأتي‪:‬‬
‫بالنسبة للمقبوضات‪:‬‬ ‫•‬
‫المبالغ المقبوضة اليداعها في الحسابات الجارية للعمالء‪،‬‬ ‫•‬
‫وحسابات الودائع ألجل‪ ،‬وحسابات التوفير‬
‫المبالغ المقبوضة تسديداً للذمم المدينة للعمالء‪ ،‬ومنها تحصيل‬ ‫•‬
‫االوراق التجارية نيابة عن العمالء‪ ،‬حواالت داخلية‪ ،‬حواالت‬
‫خارجية ‪ ...‬الخ ‪.‬‬
‫‪ ‬‬ ‫•‬
 ‫• القيم النقدية المقابلة لبيع او تحويل النقد االجنبي‬
‫• تسديدات السلف او القروض الممنوحة للعمالء عند حلول‬
‫اجلها ‪.‬‬
‫• النقدية التي تستلمها الخزينة الفرعية في بداية كل يوم من قسم‬
‫الخزينة الرئيسي‪ ،‬وتسمى بالعهدة اليومية‪ ،‬والتي يستلمها‬
‫صراف الخزينة الفرعية قبل بداية عمله اليومي في البنك‪.‬‬
 ‫• وفي نهاية اليوم يقوم صراف الخزينة الوارد بمطابقة رصيد‬
‫النقدية في نهاية اليوم مع مجموع يومية النقدية الواردة‪ .‬وذلك‬
‫وفق المعادلة التالية ‪:‬‬
‫• رصيد نهاية اليوم = العهدة المستلمة في اول اليوم ‪ +‬مجموع‬
‫يومية النقدية الواردة‬
‫• وفي نهاية اليوم تتم مطابقة مجموع يومية النقدية الواردة التي‬
‫يرسلها الوارد مع مجموع عمليات القبض بدفتر يومية‬
‫الصندوق بقسم الخزينة حيث يتم القيد االتي‪:‬‬
 ‫• ×× من حـ ‪ /‬النقدية‬
‫• الى مذكورين ‪:‬‬
‫• ×× حـ ‪ /‬الحسابات الجارية للعمالء‬
‫×× حـ ‪ /‬الودائع الجل‬
‫×× حـ ‪ /‬خطابات الضمان‬
‫×× حـ ‪ /‬سلف بضمان اوراق تجارية‬
‫×× حـ ‪ /‬حسابات التوفير‬
‫×× حـ ‪... /‬‬
 ‫بالنسبة للمدفوعات‪:‬‬ ‫•‬
‫وتتمثل في بنود الدفع التالية ‪:‬‬ ‫•‬
‫دفع الشيكات المسحوبة على الحسابات الجارية للعمالء‪.‬‬ ‫•‬
‫تنفيذ اوامر الدفع ‪،‬الواردة اشعاراتها من اقسام البنك المختلفة (سلف ‪،‬‬ ‫•‬
‫قروض ‪ ،‬خصم أ ‪.‬تجارية ‪ ،‬شراء عملة أجنبية ‪...‬الخ)‬
‫دفع رواتب وأجور موظفي البنك ‪.‬بما فيها سلفة صندوق المصروفات‬ ‫•‬
‫النثرية‪.‬‬
‫شراء اآلالت والمعدات المكتبية ودفع إيجارات ‪،‬وشراء أثاث وغيرها‪.‬‬ ‫•‬
‫‪ ‬‬ ‫•‬
‫• ويمسك صراف الخزينة الصادر يومية مساعدة تسمى بيومية‬
‫النقدية الصادرة ‪ ،‬تثبت فيها جميع النقدية الصادرة ‪ ،‬وفي نهاية‬
‫اليوم يقوم صراف الخزينة الصادر بمطابقة رصيد النقدية في‬
‫نهاية اليوم مع مجموع يومية النقدية الصادرة ‪،‬وفق المعادة‬
‫التالية ‪:‬‬
‫• رصيد النقدية في نهاية اليوم=العهدة الستلمة في اول اليوم –‬
‫مجموع يومية النقدية الصادرة‬
 ‫• ويقارن الرصيد النقدي في نهاية اليوم بالموجود الفعلي من‬
‫النقدية في خزينة الصراف الصادر أو خزينة الصراف‬
‫الوارد ‪ ،‬وذلك بالعد الفعلي للنقود‪ ،‬ثم يقوم بتوريدها الي قسم‬
‫العامة للبنك‪ ،‬حيث يوقع رئيس الصرافين علي كشف‬
‫االستالم‪ ،‬وبذلك يخلي الصراف عهدته من النقدية لذلك اليوم‬
‫ثم يجري القيد التالي‪:‬‬
 ‫من مذكورين‬ ‫•‬
‫**حـ‪ /‬الحسابات الجارية للعمالء‬ ‫•‬
‫**حـ ‪ /‬الودائع ألجل‬ ‫•‬
‫**حـ ‪ /‬قروض (بضمانات مختلفة)‬ ‫•‬
‫**حـ ‪... /‬‬ ‫•‬
‫** الي حـ ‪/‬النقدية‬ ‫•‬
‫وفي قسم الخزينة الرئيسي يتم التحقق من النقدية في نهاية اليوم عن‬ ‫•‬
‫طريق المعادلة التالية‪:‬‬
‫** رصيد النقدية الفعلي في بداية اليوم‬ ‫•‬
‫‪+‬‬ ‫•‬
‫** مجموع النقدية المستلمة خالل اليوم (يومية النقدية الواردة)‬ ‫•‬
‫المجموع‬ ‫***‬ ‫•‬
‫** ‪ -‬مجموع النقدية المنصرفة خالل اليوم (يومية النقدية‬ ‫•‬
‫الصادرة )‬
‫*** الرصيد الدفتري‬ ‫•‬