BT 14.12.

Công ty ABC tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khấu hao theo phương pháp đường
thẳng, lập báo cáo tài chính cho kỳ kế toán năm kết thúc 31/12.
Trong tháng 06/N có tài liệu sau:
1. Hết hợp đồng cho thuê nhà, Công ty ABC trả lại tiền ký cược 60.000.000đ đã nhận 3 năm
trước bằng TGNH sau khi trừ tiền thê nhà tháng cuối 22.000.000đ (bao gồm thuế GTGT
10%). Cho biết: căn nhà cho thuê có nguyên giá: 3.000.000.000đ, giá trị hao mòn lũy kế
1.000.000.000đ.
(1). Chứng từ: Giấy báo nợ, hợp đồng thuê nhà. (0.9/1đ)
Nợ 344 60.000.000
Có 511 20.000.000
Có 3331 2.000.000
Có 112 38.000.000
Cách 2:
Nợ TK 112 22.000.000
Có TK 511 20.000.000
Có TK 3331 2.000.000
Nợ TK 344 60.000.000
Có TK 112 60.000.000
(2). Chứng từ: Bảng phân bổ giá trị hao mòn (0/1đ)
Nợ TK 632 1.000.000.000
Có TK 2147 1.000.000.000
2. Sau khi nhận lại căn nhà, Công ty ABC ký hợp đồng sửa chữa với tổng trị giá
16.500.000đ (bao gồm thuế GTGT 10%).
(3). Chứng từ: hợp đồng sửa chữa (0/1đ)
Nợ TK 632 15.000.000
Nợ TK 1331 1.500.000
Có TK 331 16.500.000
 3. Công việc sửa chữa căn nhà đã hoàn thành, thanh toán toàn bộ chi phí bằng TGNH. Công
ty ABC ký hợp đồng cho thuê trong thời hạn 4 năm, tiền cho thuê mỗi tháng là
33.000.000đ (bao gồm thuế GTGT 10%), trả trước tiền thuê nhà mỗi lần 3 tháng. Bên đi
thuê đã trả trước tiền thuê nhà và tiền ký cược (tương đương 3 tháng tiền thuê nhà không
có thuế GTGT) bằng TGNH. Tiền cho thuê nhà được phân bổ tính vào doanh thu tháng
07.
(4). Chứng từ: Biên bản bàn giao, Giấy báo nợ NH (0.7/1đ)
Nợ 632 15,000,000
Nợ 1331 1,500,000
Có 112 16,500,000
Sửa:
Nợ TK 331 16.500.000
Có TK 112 16.500.000
(5). Chứng từ: hợp đồng cho thuê, giấy báo có NH (0.8/1đ)
Nợ 632 189,000,000
Có 3387 90,000,000
Có 344 90,000,000
Có 3331 9,000,000
Sửa:
Nợ TK 112 189.000.000
Có TK 3387 90.000.000
Có TK 344 90.000.000
Có TK 33311 9.000.000
4. Mua một căn nhà để cho thuê với tổng giá thanh toán 6.200.000.000đ (bao gồm thuế
GTGT 10%), thanh toán bằng TGNH. Cho biết: giá trị căn nhà bao gồm giá trị quyền sử
dụng đất 4.000.000.000đ, giá trị nhà 2.000.000.000đ. Chi phí sửa chữa căn nhà thanh
toán bằng TGNH 19.800.000đ (bao gồm thuế GTGT 10%), công việc sửa chữa căn nhà
đã hoàn thành. Căn nhà đã sẵn sàng để cho thuê.
(6). Chứng từ: Hợp đồng mua nhà cho thuê (1/1đ)
Nợ TK 217 6.000.000.000
Nợ TK 133 200.000.000
Có TK 112 6.200.000.000
(7). Chứng từ: hóa đơn sửa chữa nhà, Giấy báo nợ NH (0.9/1đ)
Nợ TK 632 18.000.000
Nợ TK 133 1.800.000
Có TK 112 19.800.000
5. Chuyển một căn nhà đang sử dụng cho mục đích cho thuê để triển khai cho mục đích bán
trong ngắn hạn. Căn nhà có nguyên giá 4.000.000.000đ, giá trị hao mòn lũy kế
1.500.000.000đ. Chi phí sửa chữa căn nhà thanh toán bằng TGNH 22.000.000đ (bao gồm
thuế GTGT 10%), công việc sửa chữa căn nhà chưa hoàn thành.
(8). Chứng từ: Biên bản chuyển giao mục đích sử dụng (1/1đ)
Nợ TK 1567 2.500.000.000
Nợ TK 2147 1.500.000.000
Có TK 217 4.000.000.000
(9). Chứng từ: hóa đơn sửa chữa nhà, giấy báo nợ. (0.9/1đ)
Nợ TK 154 20.000.000
Nợ TK 133 2.000.000
Có TK 112 22.000.000

2. Xác định doanh thu hoạt động cho thuê nhà trong tháng 06. (0/1đ)
DOANH THU HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ NHÀ TRONG THÁNG 06 LÀ: 20.000.000
Yêu cầu:
1. Tính toán, định khoản tình hình trên.
TỔNG ĐIỂM: 6.2 đ