ĐỀ 1

Trong lĩnh vực công, công chức phải thực hiện nhiệm vụ của mình một cách lương thiện, công
bằng, trung thực, đáng tin cậy, tôn trọng pháp luật và theo đúng thủ tục qui định. Công chức chỉ
có thể làm điều này nếu lợi ích cá nhân của họ không xung đột với nhiệm vụ công. Công chúng
sẽ mất niềm tin vào dịch vụ công nếu họ nhận thấy rằng công chức đang đặt lợi ích của mình lên
trên lợi ích của người nộp thuế và không “làm đúng qui định”.

Một món quà hoặc lợi ích là bất kỳ giá trị nào được cung cấp cho nhân viên khu vực công trong
quá trình làm việc của họ, ngoài những quyền lợi việc làm bình thường. Quà tặng là một biểu
hiện của các mối quan hệ kinh doanh và việc các cán bộ thuộc khu vực công được tặng quà
không phải là không phổ biến. Quà tặng và lợi ích cho công chức có thể ảnh hưởng đến việc công
chức ủng hộ một người hoặc một công ty vì lý do khác hơn là tiêu chuẩn đúng trong công việc,
dẫn đến quyết định đó có thể không phải vì lợi ích tốt nhất của lĩnh vực do đơn vị quản lý và cuối
cùng là người nộp thuế. Cho dù điều này đã xảy ra hay không, người ta nhận thức rằng việc nhận
quà tặng và các lợi ích khác đã gây tổn hại đến cá nhân công chức, cơ quan và cuối cùng là toàn
bộ khu vực công.

Đối phó với quà tặng và lợi ích không phải là đơn giản. Tình hình có thể phức tạp do bối cảnh
hoạt động khác nhau và môi trường rủi ro mà các cơ quan công cộng ở New South Wales (NSW)
phải đối mặt. Trong một số trường hợp, rất khó để xác định ranh giới giữa việc phát triển mối
quan hệ công việc hiệu quả và việc chấp nhận quà tặng và lợi ích cá nhân. Để quản lý hiệu quả
quà tặng và lợi ích, mỗi cơ quan cần có một chính sách tốt, có cơ sở vững chắc về vấn đề này,
được phổ biến rộng rãi trong toàn đơn vị và có sổ theo dõi quà tặng đã nhận hay đã xử lý. Các
cuộc điều tra gần đây của Ủy ban Độc lập chống tham nhũng (ICAC) đã nhấn mạnh những rủi ro
liên quan đến việc nhân viên khu vực công đã nhận quà tặng và lợi ích nhưng không công bố.
Các chính sách và sổ theo dõi quà tặng và lợi ích chặt chẽ và rõ ràng sẽ không ngăn cản được
những người cố tình che giấu việc nhận quà tặng và lợi ích. Tuy nhiên, chúng sẽ hỗ trợ những
người muốn làm điều đúng đắn và lmaf cho những người phạm tội khó có thể biện minh rằng họ
đã nhầm lẫn hoặc không nhận thức được vấn đề.

Tại NSW, có 5 cơ quan có chức năng cấp phép hay ban hành qui định, bao gồm:

● Department of Planning and Infrastructure (DPI)

● Sydney Harbour Foreshore Authority (một bộ phận của DPI)
● Environment Protection Authority
● Transport for NSW
●
Trong quá trình kiểm toán, nhóm kiểm toán đã xác định được một số các thuộc tính quan trọng
cho một chính sách chặt chẽ về quà tặng và lợi ích, cách truyền thông hữu hiệu về chính sách đó
cho nhân viên và các bên liên quan, cũng như các nội dung cần có cho sổ theo dõi quà tặng và lợi
ích. Nhóm kiểm toán cũng dự định kiểm toán trong phạm vị 5 năm trước tính đến tháng 9-2012.
Phát hiện kiểm toán 1:

Tất cả 5 đơn vị đều có sổ đăng ký để ghi lại chi tiết về mỗi món quà và lợi ích được công bố. Tất
cả 5 sổ theo dõi đã ghi chi tiết tên của người hoặc tổ chức tặng quà, mô tả món quà và giá trị ước
tính. Bốn cơ quan đã ghi chép lại quyết định xử lý đối với mỗi món quà. Do không phải vấn đề
quà tặng luôn là đúng hay sai một cách rõ ràng nên điều quan trọng là sổ theo dõi phải làm rõ bối
cảnh về mỗi món quà và lợi ích để đảm bảo rằng cán bộ cấp cao đã đưa ra một quyết định phù
hợp đối với món quà đó. Các thông tin chính bị thiếu bao gồm lý do tặng quà, mối quan hệ giữa
người cho và người nhận, bình luận về việc có bất kỳ xung đột lợi ích thực sự hay cảm nhận nào
hay không, và người ra quyết định về việc xử lý quà tặng.

Phát hiện kiểm toán 2:

Nhóm kiểm toán nhận thấy rằng 5 đơn vị đều có các chính sách về quà tặng và lợi ích có được
một số nhưng không phải tất cả các thuộc tính của một chính sách hợp lý. Cả 5 đơn vị đều cấm
việc gợi ý quà tặng cá nhân và yêu cầu các quà tặng và lợi ích có giá trị danh nghĩa cao hơn qui
định phải được ghi trong sổ theo dõi quà tặng và lợi ích

Tất cả 5 đơn vị đề đã truyền đạt các chính sách về quà tặng và lơi ích cho nhân viên và các bên
liên quan, tuy nhiên, trong mỗi trường hợp nhóm kiểm toán đều xác định được những vấn đề cần
cải tiến để truyền thông tốt hơn các chính sách này.

Yêu cầu: Bạn là 1 KTV chính của Văn phòng kiểm toán NSW, được phân công lập kế hoạch cho
cuộc kiểm toán này. Cụ thể là:

1. Bạn hãy xác định 2 mục tiêu (câu hỏi) kiểm toán chính cho cuộc kiểm toán, sau đó chi tiết
mỗi mục tiêu kiểm toán trên thành 2 mục tiêu kiểm toán chi tiết. (4đ)
2. Xác định cách tiếp cận kiểm toán phù hợp và giải thích ngắn gọn (1đ)
3. Xác định phạm vi kiểm toán (what, who, when, where) (2đ)
4. Với phát hiện kiểm toán đã cho, bạn hãy: (3đ)
a. Xác định tiêu chuẩn kiểm toán đã được sử dụng
b. Đề xuất
 ĐỀ 2
Theo thông tin từ báo, chí trong vòng 2 tháng qua, liên tục các vụ cháy đã xảy ra tại các chung cư
ở những đô thị lớn, gây không ít hoang mang cho những hộ dân chọn loại hình nhà ở này làm
chốn an sự. Trước thực trạng này, Cục Cảnh sát phòng cháy, chữa cháy và cứu nạn, cứu hộ cho
biết, sẽ tiến hành tổng kiểm tra, khảo sát an toàn phòng cháy, chữa cháy ở các chung cư, nhà cao
tầng trên toàn quốc trong tháng 11-2015. Trong đó, tập trung tiến hành rà soát, lập danh sách,
kiểm tra đối với các nhà cao tầng tồn tại vi phạm quy định về PCCC; xử lý nghiêm những vi
phạm; kiểm tra trách nhiệm của chủ đầu tư, nhà thầu xây dựng, các đơn vị liên quan về việc chấp
hành các quy định, quy chuẩn, tiêu chuẩn PCCC

Giả sử, để tăng tính hữu hiệu và hiệu quả của cuộc kiểm tra, Cục Cảnh sát PCCC và cứu nạn, cứu
hộ đã đồng ý với đề xuất tổ chức một cuộc kiểm toán hoạt động có lồng ghép yêu cầu kiểm tra
tính tuân thủ các quy định, quy chuẩn, tiêu chuẩn PCCC đối với các nhà cao tầng. Bạn là 1 KTV
chính của KTNN KV I, được phân công hỗ trợ Cục Cảnh sát PCCC và cứu nạn, cứu hộ lập kế
hoạch cho cuộc kiểm toán này.

Thông tin bổ sung: Các quy định hiện hành có liên quan:

● Luật Phòng cháy chữa cháy

● Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật PC và CC
● NĐ số 79/2014/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Phòng cháy và
chữa cháy và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Phòng cháy và chữa cháy
● TCVN 6160: 1996 – Phòng cháy chữa cháy – Nhà cao tầng – yêu cầu thiết kế

Yêu cầu:

1. Để lập kế hoạch kiểm toán, bạm cần thu thập thông tin để xác định mục tiêu và phạm vi
kiểm toán. Hãy xác định các thông tin cần thu thập, chỉ ra nguồn cung cấp và phương
pháp thu thập thông tin.
2. Dựa trên yêu cầu chính của cuộc kiểm tra, các thông tin mà bạn có được từ các phương
tiện, bạn hay xác định 2 mục tiêu chính của cuộc kiểm toán và trình bày ngắn gọn lập luận
của mình
3. Bạn hãy xác định 2 mục tiêu kiểm toán chi tiết cho mục tiêu kiểm toán hoạt động mà bạn
xác định là quan trọng nhất trong các mục tiêu đã xác định ở câu trên.