Сучасні технології адміністрування податків і платежів : вітчизняний і

зарубіжний досвід
Постановка проблеми. Адміністрування податків і платежів є важливою
складовою економічної системи будь-якої країни. З часом суспільство і
технології змінюються, і тому системи оподаткування та адміністрування
також повинні адаптуватися до нових викликів. Сучасний світ ставки перед
складними економічними завданнями, такими як мінімізація податкового
шахрайства, підвищення ефективності збору податків, покращення
інформаційної безпеки і захисту даних громадян.
Ця стаття розгляне сучасні технології адміністрування податків і платежів в
Україні та інших країнах світу з метою виявлення ключових аспектів,
тенденцій та проблем у цій області.
Аналіз останніх досліджень і публікацій. Сучасні дослідження та
публікації в області адміністрування податків і платежів акцентують увагу на
кількох важливих аспектах:
Електронна звітність: Запровадження електронної звітності та онлайн-
подання декларацій стає стандартом для багатьох країн. Це спрощує процес
подачі документів та покращує їх обробку.
Електронна система податкового адміністрування: Багато країн розвивають і
вдосконалюють системи електронного обміну інформацією між платниками
податків і органами податкової служби. Це сприяє зменшенню податкового
шахрайства і підвищує ефективність збору податків.
Електронні касові апарати: Розповсюдження електронних касових апаратів в
сфері роздрібної торгівлі та послуг зменшує можливість ухилення від сплати
податків.
Електронна ідентифікація платників: Системи електронної ідентифікації
платників допомагають зменшити ризик податкового шахрайства та
створюють персоналізований підхід до оподаткування.
Постановка завдання. Метою цього дослідження є:
Дослідити сучасні технології адміністрування податків і платежів в Україні
та інших країнах світу.
Виявити ключові аспекти та тенденції в адмініструванні податків.
Проаналізувати проблеми та виклики, з якими стикаються системи
адміністрування податків.
Виклад основного матеріалу дослідження. Електронні технології
адміністрування податків і платежів - це сукупність інноваційних рішень і
практик, які використовуються податковими органами та платниками
податків для зручності та ефективності процесу стягнення податків, а також
ведення обліку фінансових операцій. Основними принципами цих технологій
є автоматизація, ефективність, зменшення адміністративних бар'єрів та
забезпечення високого рівня безпеки та конфіденційності інформації.
Адміністрування податків і платежів в сучасному світі стає все більш
складною та важливою справою. Технології швидко розвиваються, що
дозволяє країнам впроваджувати нові підходи та інструменти для збору
податків, зменшення податкового шахрайства та підвищення ефективності
податкової системи. У цьому рефераті розглянемо сучасні технології
адміністрування податків та платежів в Україні та інших країнах світу.
1.1. Електронна податкова звітність та декларації
Однією з ключових складових електронних технологій адміністрування
податків є можливість подання електронних податкових декларацій
платниками податків. Це важливий крок для спрощення та автоматизації
процесу податкового обліку. Переваги для платників податків полягають у
зручності та швидкості подачі декларацій, а також можливості зменшити
кількість помилок та ускладнень у процесі стягнення податків.
Подання електронних податкових декларацій дозволяє платникам податків:
 Зменшити час та зусилля, необхідні для підготовки та подачі
декларацій.
 Зменшити ризик виникнення помилок, оскільки багато процесів може
бути автоматизовано.
 Мати можливість відстежувати стан своїх фінансових операцій та
обліку податків в режимі онлайн.
Ці переваги стають дедалі більш актуальними в умовах посиленого
використання електронних технологій в адмініструванні податків.
1.2 Електронні касові апарати (ЕКА)
Україна утримує жорсткі стандарти щодо використання електронних касових
апаратів (ЕКА) у сфері підприємницької діяльності. Всі платники податків
зобов'язані використовувати ЕКА відповідно до податкового законодавства.
Правові норми та стандарти регулюють цей процес і встановлюють вимоги
до касових апаратів.
Вимоги включають у себе:
 Застосування фіскального реєстратора, який є необхідним
компонентом ЕКА.
 Зберігання деталізованих даних про кожну транзакцію.
  Забезпечення захисту даних та фінансових операцій.
Електронні касові апарати (ЕКА) мають значний вплив на сучасну бізнес-
сферу України. Основні переваги включають:
 Зменшення можливості податкового шахрайства та зменшення витрат
на податки.
 Збільшення точності обліку та мінімізація помилок.
 Підвищення довіри споживачів до бізнесу через наявність фіскального
чека.
 Спрощення процесу обліку та звітності перед податковими органами.
ЕКА стали необхідністю для багатьох підприємців, і їх використання стало
стандартом в сучасній бізнес-середовищі України.
1.3 Автоматизована обробка даних: Сучасні технології дозволяють
автоматизувати обробку податкових даних. Це включає в себе використання
систем обробки даних та аналізу для перевірки правильності податкової
звітності, виявлення податкових порушень та контролю за виконанням
податкових зобов'язань. Автоматизована обробка даних допомагає
підвищити точність та швидкість обробки інформації, що сприяє
покращенню податкового нагляду та зменшенню ризику податкових ухилень.
Ось деякі з переваг автоматизованої обробки даних у контексті податкової
системи:
 Точність та надійність.
 Ефективність та швидкість.
 Моніторинг та аналіз.
 Спрощення процедур.
 Зменшення ризику обману та ухилення від сплати податків.
 Забезпечення прозорості.
 Електронна звітність і онлайн-сервіси.
Україна також впроваджує сучасні технології адміністрування податків, що
спрощує взаємодію платників податків із податковими органами та підвищує
рівень дотримання податкових законів. Такі ініціативи можуть сприяти
покращенню фінансової дисципліни та збільшенню надходження до бюджету
країни.
1.4 Електронний реєстр платників податків: В Україні діє централізований
реєстр платників податків, який містить інформацію про всіх суб'єктів
господарювання та фізичних осіб, які здійснюють платежі. Реєстр допомагає
уникнути податкового шахрайства та підвищує прозорість системи. Цей
централізований реєстр містить інформацію про всіх суб'єктів
господарювання та фізичних осіб, які здійснюють платежі, і має наступні
основні цілі та переваги:
 Прозорість.
 Запобігання шахрайству.
 Ефективність адміністрування.
 Оптимізація податкових процедур.
 Зручність для платників податків.
Цей електронний реєстр сприяє покращенню податкового адміністрування в
Україні, підвищує прозорість системи та допомагає уникнути податкових
порушень.
1.5 Онлайн-платформи для сплати податків: Україна активно розвиває
онлайн-платформи для сплати податків і платежів. Це означає, що платники
податків можуть зручно та безпечно робити платежі через інтернет. Система
забезпечена високим рівнем безпеки, а транзакції можна виконувати за
допомогою різних методів оплати, таких як банківські картки, електронні
гаманці та інші. Розвиток онлайн-платформ для сплати податків та платежів є
важливим кроком в напрямку спрощення та зручності оплати податків для
платників податків в Україні. Онлайн-платформи мають кілька переваг:
 Зручність і доступність.
 Безпека.
 Різноманітність методів оплати.
 Ефективність.
 Економія часу.
Це важливий крок у напрямку модернізації системи оплати податків та
платежів в Україні, що спрощує життя платників податків і сприяє
підвищенню прозорості та ефективності податкової системи.
1.6 Електронний аудит: Податкова служба використовує програмні рішення
для проведення аудитів та перевірок платників податків. Може включати в
себе аналіз фінансової звітності та операцій платників податків з
використанням різноманітних аналітичних інструментів. Це спрощує та
прискорює процес аудиту та дозволяє зменшити обсяг бюрократичних
процедур. Автоматизовані системи аналізу даних допомагають виявити
невідповідності та порушення в податковій звітності. Електронний аудит є
важливим компонентом сучасної податкової системи і має численні
переваги:
 Ефективність і швидкість.
 Автоматизація.
  Мінімізація помилок.
 Прозорість і консолідація даних.
 Зменшення бюрократії.
 Економія коштів.
Загалом, електронний аудит є важливою складовою модернізованої
податкової системи, яка спрощує та оптимізує процеси аудиту та контролю
за податковими зобов'язаннями.
1.7 ProZorro: Це електронна система закупівель, що дозволяє проводити
публічні закупівлі через Інтернет. Ця система підвищує прозорість та
конкуренцію в господарській сфері і сприяє боротьбі з корупцією. Справді,
ProZorro є важливою ініціативою в Україні для підвищення прозорості та
конкуренції в господарській сфері, зокрема, у сфері публічних закупівель.
Ось деякі ключові аспекти системи ProZorro:
 Електронні закупівлі: Система ProZorro дозволяє проводити закупівлі
через Інтернет, забезпечуючи доступ до інформації про закупівлі, умов
та учасників для всіх зацікавлених сторін.
 Прозорість: Усі дані про публічні закупівлі доступні для загального
перегляду. Це виключає можливість перевірки процесу закупівлі
громадськими організаціями та журналістами.
 Конкуренція: ProZorro підтримує конкурентний процес закупівель, що
дозволяє більшій кількості постачальників брати участь в закупівлях і
конкурувати між собою.
 Ефективність: Електронні закупівлі за допомогою ProZorro можуть
бути більш ефективними, що дозволяє заощаджувати час та ресурси як
для публічних установ, так і для постачальників.
 Боротьба з корупцією: Відкриті та прозорі процедури закупівель
сприяють зменшенню можливостей для корупції та нечесних практик.
 Модернізація системи закупівель: ProZorro впроваджує сучасні методи
та технології у сферу публічних закупівель, що покращує якість та
ефективність цих процесів.
Ця система стала важливим інструментом для трансформації системи
публічних закупівель в Україні та допомагає забезпечити більш ефективне та
справедливе використання публічних коштів.
1.8 Штучний інтелект (AI) та автоматизація: Використання штучного
інтелекту та автоматизованих систем дозволяє податковим органам
автоматизувати багато рутинних процесів, таких як перевірка податкової
звітності, виявлення податкових порушень та нагляд за платниками податків.
AI також використовується для прогнозування податкових надходжень та
оптимізації податкових стратегій. Так, використання штучного інтелекту (AI)
та автоматизованих систем стає все більш важливим для податкових органів
по всьому світу. Ось деякі способи, які демонструють важливість AI та
автоматизації в сфері податків:
 Автоматизована перевірка податкової звітності: AI може
використовуватися для автоматичної перевірки податкової звітності,
виявлення можливих помилок та аномалій. Це допомагає забезпечити
точність та якість податкової звітності.
 Виявлення податкових порушень: Системи AI можуть аналізувати
великі обсяги даних, що стосуються фінансових операцій, і виявляти
ознаки податкових порушень або ухильності. Це допомагає податковим
органам вчасно реагувати та вживати заходів.
 Самообслуговування для платників податків: AI може бути
використаний для розробки системи самообслуговування для платників
податків, яка надає відповіді на запитання та надає інформацію щодо
податкових обов'язків.
 Автоматизація податкової аналітики: AI допомагає підвищити
ефективність аналітичних операцій, дозволяючи податковим органам
аналізувати великі обсяги даних для прийняття більш обґрунтованих
рішень.
 Оптимізація податкових стратегій: AI може аналізувати різні податкові
стратегії та надавати рекомендації щодо оптимізації податкових
обов'язків для бізнесів та фізичних осіб.
Всі ці застосування AI та автоматизації сприяють покращенню ефективності
та точності податкової адміністрації, а також допомагають у боротьбі з
податковою шахрайством і нечесністю.
1.9 Blockchain технологія: Деякі області, такі як реєстрація прав власності або
публікація фінансової звітності, досліджують можливості використання
технології блокчейн для забезпечення надійності та прозорості. Технологія
блокчейн (або ланцюжок блоків) дійсно може бути корисною в області
реєстрації прав власності та фінансової звітності, а також в багатьох інших
сферах. Ось як блокчейн може вплинути на ці області:
 Реєстрація прав власності: Технологія блокчейн може бути
використана для створення децентралізованих реєстрів прав власності.
Це допомагає запобігти шахрайству та незаконним операціям з
нерухомістю, оскільки інформація в ланцюжку блоків є надійною і не
підлягає зміні без належної авторизації.
 Фінансова звітність: Блокчейн може бути використаний для
збереження фінансової інформації у безпечній і недійсній формі. Це
 забезпечує надійність даних та може сприяти боротьбі з фінансовими
маніпуляціями та фальсифікацією звітності.
 Смарт-контракти: Блокчейн підтримує смарт-контракти, що є
програмами, які автоматично виконують угоди, коли виконуються
певні умови. Це може бути корисним для автоматизації різних
операцій, включаючи оплату податків та власність.
 Прозорість та доступність даних: Ланцюжок блоків є
децентралізованою системою, що означає, що дані доступні для всіх
учасників мережі. Це забезпечує високий рівень прозорості та
доступність даних, що може сприяти виявленню нечесних дій та
підвищенню довіри.
 Боротьба з корупцією: Технологія блокчейн може допомогти в боротьбі
з корупцією та незаконними фінансовими операціями, оскільки всі
транзакції фіксуються та відкриті для перевірки.
Загалом, блокчейн може значно покращити надійність, прозорість та
ефективність у багатьох областях, включаючи адміністрування податків та
публікацію фінансової інформації.
1.10 Кібербезпека: Зі зростанням використання електронних систем в
адмініструванні податків збільшується і ризик кібератак та витоків
конфіденційної інформації. Тому важливо вдосконалювати заходи
кібербезпеки для захисту податкових даних та особистої інформації
платників податків. Використання шифрування, багаторівневих заходів
аутентифікації та посилення контролю над доступом до систем є критичними
для забезпечення безпеки податкових даних. Кібербезпека стає все більш
актуальною, оскільки велика кількість конфіденційної інформації
зберігається електронно, і її збереження та передача повинні бути надійно
захищені від потенційних загроз. Ось деякі ключові аспекти кібербезпеки в
контексті адміністрування податків:
 Шифрування даних: Важливі податкові дані повинні бути зашифровані
під час передачі та збереження. Шифрування допомагає захистити дані
від несанкціонованого доступу під час їх передачі через мережу або
зберігання на серверах.
 Аутентифікація і авторизація: Всі особи, які мають доступ до систем
адміністрування податків, повинні пройти аутентифікацію
(підтвердження своєї ідентичності) та мати обмежений доступ до
функціоналу відповідно до своєї ролі. Це допомагає уникнути
несанкціонованого доступу до важливих даних.
 Багаторівневий захист: Важливо мати багаторівневий захист, що
включає в себе не тільки технічні заходи, але і фізичну безпеку
приміщень та процедури управління доступом.
  Моніторинг та виявлення загроз: Постійний моніторинг системи на
предмет аномальних активностей та виявлення можливих кіберзагроз є
важливими аспектами кібербезпеки. Швидке реагування на інциденти
дозволяє уникнути або зменшити можливі наслідки.
 Планування навчань та освіти: Працівники, які мають доступ до
податкових даних, повинні бути освічені щодо правил кібербезпеки та
соціальної інженерії, яка може використовуватися хакерами для
отримання доступу до систем.
 Резервне копіювання та відновлення даних: Завжди необхідно мати
резервні копії даних і плани відновлення після інцидентів. Це
допоможе відновити доступ до даних в разі кібератаки або іншого
непередбаченого інциденту.
Забезпечення безпеки податкових даних - це надзвичайно важливий аспект у
сучасному адмініструванні податків, і це вимагає постійного вдосконалення
та оновлення заходів з кібербезпеки для захисту конфіденційної інформації
платників податків.
Розглянемо досвід використання сучасних технологій в адмініструванні
податків і платежів на прикладі порівняльної таблиці, яка демонструє деякі з
основних технологічних рішень і практик у сфері адміністрування податків
та платежів в Україні та Європейському Союзі (ЄС).
Таблиця 1.1
Сучасні технології адміністрування податків і платежів в Україні та ЄС
Характеристика Україна Європейський Союз (ЄС)

В Україні використовується
Електронна електронна система податкової
податкова звітності, що дозволяє платникам
звітність податків подавати звітність
онлайн.
У більшості країн ЄС також
існують електронні системи для
подання податкової звітності.

Україна впровадила систему ЄС має власні стандарти для

Електронні електронних касових апаратів для електронних касових апаратів, і
касові апарати контролю за обігом готівки та вони можуть використовуватися в
оподаткуванням товарів та послуг. окремих країнах.

В Україні розвивається система ЄС також активно розвиває

електронної ідентифікації, системи електронної ідентифікації,
Електронна
включаючи Індивідуальний номер такі як eIDAS Regulation, які
ідентифікація
обліку платника податків (ІПН) та спрощують процеси взаємодії з
електронний цифровий підпис. владними органами.

Онлайн- Україна активно розвиває онлайн- У більшості країн ЄС також

платформи для платформи для сплати податків і існують онлайн-платформи для
Характеристика Україна Європейський Союз (ЄС)

сплати податків та інших платежів

сплати податків платежів через Інтернет.
через Інтернет.

В Україні існують системи Країни ЄС також використовують

Електронні автоматизованої обробки сучасні технології для проведення
аудити податкових даних та аналізу для аудитів та перевірок платників
аудиту та контролю. податків.

В Україні використовується аналіз

ЄС також активно використовує
великих обсягів даних для
Великі дані (Big аналіз великих обсягів даних для
виявлення податкових порушень
Data) податкового нагляду та аналізу
та оптимізації податкової
податкових трансакцій.
політики.

Штучний інтелект широко

В Україні та ЄС AI та
використовується у сфері
Штучний автоматизовані системи для
адміністрування податків, щоб
інтелект (AI) обробки податкових даних та
підвищити ефективність та
виявлення порушень.
точність процесів.

Україна і ЄС досліджують В окремих країнах ЄС

можливості використання
Blockchain
технології блокчейн для
технологія
підвищення надійності та
прозорості.
розглядаються можливості
використання блокчейну для
адміністрування податків та
реєстрації прав власності.

Україна та ЄС активно розвивають Кібербезпека є надзвичайно

заходи кібербезпеки для захисту важливою для всіх країн ЄС, і вони
Кібербезпека
податкових даних від кібератак та вкладають зусилля у її покращення
витоків інформації. та захист.

З порівняння видно, що Україна та Європейський Союз (ЄС) вдосконалюють

системи адміністрування податків та платежів, впроваджуючи сучасні
технології та практики. Обидві сторони активно розвивають електронні
системи податкової звітності, що дозволяють платникам податків зручно і
швидко подавати звітність. Також обидві сторони використовують
електронні касові апарати для контролю над обігом готівки та
оподаткуванням.
У великій мірі обидві сторони спрямовані на покращення та модернізацію
систем адміністрування податків, з метою спрощення процедур для
платників податків та забезпечення більшої прозорості та ефективності в цій
галузі.
Сучасне суспільство стикається зі значними змінами в усіх сферах,
включаючи адміністрування податків і платежів. Завдяки стрімкому розвитку
інформаційних технологій, обробці великих обсягів даних, штучному
інтелекту та іншим інноваційним підходам, уряди і податкові органи України
і Європейського Союзу (ЄС) вдосконалюють системи адміністрування
податків та платежів. Цей реферат розглядає перспективи розвитку сучасних
технологій в галузі податків і платежів в Україні та ЄС.
Характеристика Перспективи розвитку в Україні Перспективи розвитку в ЄС

Подальше вдосконалення та
Подальший розвиток стандартів
розширення системи електронної
Електронна обміну електронною податковою
податкової звітності, можливість
податкова інформацією, впровадження
подання звітності за допомогою
звітність механізмів автоматичного обміну
мобільних додатків та API
інформацією між країнами.
інтеграцій з бізнес-програмами.

Можливість інтеграції
електронних касових апаратів з Створення єдиного стандарту для
іншими системами, вдосконалення електронних касових апаратів у
Електронні
аналітики даних, впровадження всьому ЄС, можливість зв'язку
касові апарати
механізмів перевірки касових апаратів з онлайн-
автентичності та безпеки касових системами податкової служби.
операцій.

Розвиток системи електронної

Підтримка ініціативи eIDAS для
ідентифікації через використання
спрощення електронної
біометричних даних, покращення
Електронна ідентифікації через кордони країн
захисту персональних даних,
ідентифікація ЄС, розширення можливостей
розширення можливостей
використання електронного
використання електронного
підпису для юридичної валідності.
цифрового підпису.

Розширення спектру платіжних

Запровадження єдиної платіжної
методів та платіжних систем,
Онлайн- системи для податків у всьому ЄС,
підтримка інтерактивних онлайн-
платформи для розширення можливостей оплати
сервісів для консультацій з
сплати податків через мобільні додатки та інтернет-
оподаткування та спрощення
банкінг.
процедур сплати податків.

Застосування більш складних

аналітичних інструментів та
штучного інтелекту для аналізу
Електронні податкових даних, автоматизовані
аудити процедури перевірки та аудиту,
розвиток систем для передачі
аудиторської інформації в режимі
реального часу.
Вдосконалення методів аудиту з
використанням великих обсягів
даних, обміном даними між
податковими органами країн ЄС
для виявлення податкових
порушень на перетині кордонів.

Великі дані (Big Розширення обсягів даних, які Збільшення доступу до даних для
Data) аналізуються для виявлення аналізу, обміну даними між
податкових порушень та країнами для виявлення
Характеристика Перспективи розвитку в Україні Перспективи розвитку в ЄС

вдосконалення податкової
глобальних податкових схем,
політики, розробка додаткових
застосування штучного інтелекту
показників та аналітичних звітів
для аналізу великих обсягів даних.
для платників податків.

Вдосконалення алгоритмів і
Широке впровадження штучного
моделей штучного інтелекту для
інтелекту в податкову
виявлення податкових порушень,
адміністрацію для покращення
Штучний розширення застосування
точності та ефективності процесів,
інтелект (AI) автоматизованих систем для
використання роботів-помічників
оптимізації податкових процесів та
для консультацій та обробки
прогнозування податкових
запитів платників податків.
надходжень.

Розгляд можливостей Подальший розвиток

використання блокчейну для
створення надійних реєстрів
Blockchain
податкових трансакцій та прав
технологія
власності, інтеграція блокчейну з
існуючими системами
адміністрування податків.
децентралізованих систем на
основі блокчейну для
автоматизації процесів, таких як
обмін інформацією між країнами
та підтримка криптовалютних
операцій.

Спільні ініціативи та стандарти з

Постійне вдосконалення заходів
кібербезпеки між країнами ЄС,
кібербезпеки, впровадження нових
співпраця в області виявлення та
Кібербезпека технологій для захисту податкових
реагування на кіберзагрози,
даних, підвищення кваліфікації
розширення об'ємів аудиту безпеки
кадрів у сфері кібербезпеки.
та перевірок.

Ця таблиця підкреслює важливість постійного розвитку технологій у сфері

адміністрування податків та платежів як в Україні, так і в Європейському
Союзі. Обидві сторони мають амбітні плани щодо впровадження нових
технологій та методів для забезпечення більшої ефективності, прозорості та
безпеки в цій галузі.
Сучасні технології адміністрування податків і платежів мають значний
потенціал для покращення ефективності, прозорості та безпеки податкових
систем в Україні та ЄС. Розвиток цих технологій сприяє спрощенню
процедур для платників податків та забезпечує більшу надійність і точність в
адмініструванні податків. Податкові органи продовжують досліджувати та
впроваджувати інноваційні підходи з метою оптимізації систем
адміністрування податків і платежів у майбутньому.
Висновок. Сучасні технології адміністрування податків і платежів в Україні
та Європейському Союзі (ЄС) є ключовими чинниками для покращення
ефективності, прозорості та безпеки податкової системи. Обидві сторони
активно розвивають та вдосконалюють різноманітні технологічні рішення та
практики для спрощення процесів адміністрування податків та платежів.
Загалом, сучасні технології адміністрування податків і платежів в Україні та
ЄС відображають глибоке завантажування в удосконалення податкової
системи та надання кращих послуг платникам податків. Розвиток цих
технологій має великий потенціал для подальшого покращення податкової
адміністрації та забезпечення стабільних та справедливих фінансових потоків
у країнах.