‫المملكة العربية السعودية‬

‫جمعيــة التنميــة األســرية بالمنطقــة الشــرقية (وئــام)‬

‫مســـجلة بـــوزارة المـــوارد البشـــرية والتنميـــة االجتماعيـــة‬
‫رقم (‪)496‬‬

‫االجراءات المالية‬
‫‪financial procedures‬‬

‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬

‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬

 ‫‪Financial procedures‬‬

‫إجراءات القبض‬

‫صفحة رقم‪ 1 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫اإلجراءات اخلاصة بعنليات القبض‬

‫‪ ‬الغرض مو إجراء القبض ‪ :‬اهلدف السئٔس مً ٍر اإلجساء‬

‫‪ .1‬ضبط ّتْثٔل إجساءات الكبض يف اجلنعٔ٘ ّفل املبادئ ّاملعآري‬

‫الفئ٘ املتعازف علَٔا‬
‫‪ .2‬زفع كفاءٗ ّفاعلٔ٘ ّأداء العنلٔات املالٔ٘ مً خالل خطْات‬
‫ّاضخ٘ ٓطلع علَٔا اجلنٔع ضنً ميظْم٘ العنلٔات املْحدٗ‬
‫للجنعٔ٘‬
‫‪ .3‬تْضٔح املسؤّلٔ٘ ّاملساز االجسائٕ خلطْات الكبض يف اجلنعٔ٘‬
‫‪ .4‬حتدٓد املدخالت ّاملستيدات ّالْثائل املطلْب٘ لتيفٔر العنلٔ٘‬
‫ّكرا املخسجات الياجت٘ عً ٍرِ العنلٔ٘‬
‫‪ .5‬حتدٓد التكازٓس املالٔ٘ ذات الصل٘ باإلجساء ّاليت ٓيبغٕ اٌ تطلع‬
‫علَٔا اإلدازٗ العلٔا بشكل دّزٖ‬

‫‪ ‬جمال التطبيق لإلجراء ‪:‬‬

‫مجٔع الْحدات اإلدازٓ٘ ّالفسّع ذات الصل٘ بالكبض يف اجلنعٔ٘‬

‫‪ ‬تعريفات عامة لبعض مصطلحات اإلجراء ‪:‬‬

‫‪ .1‬اليظاو احلاسْبٕ ‪ ٍْ :‬اليظاو الرٖ ٓشنل الربىامج احملاسيب ّامللفات‬

‫املستبط٘ بُ مً ملف امليح اّ ملفات التخطٔط ّاملْاشىات ّ الرٖ ٓته فُٔ‬
‫تسجٔل ّقٔد مجٔع العنلٔات احملاسبٔ٘ يف اجلنعٔ٘ ّتته فُٔ عنلٔات‬
‫الرتحٔل اىل حسابات االستاذ العاو ّصْال اىل استخساج التكازٓس الدّزٓ٘‬
‫ّاخلتامٔ٘ ‪.‬‬

‫‪ ٍٕ :‬كاف٘ العنلٔات املتعلك٘ بدّزٗ الكبض يف‬ ‫‪ .2‬عنلٔات الكبض‬

‫اجلنعٔ٘ ابتداءً طباع٘ السيدات اخلاص٘ بالكبض اليكدٖ‬

‫للتربعات ّالدعه اّ العٔين ّحت‪ ٙ‬ادخال ٍرِ السيدات يف اليظاو‬

‫صفحة رقم‪ 2 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫احلاسْبٕ ّعنل الكْٔد الْٔمٔ٘ اخلاص٘ بَا ّتسحٔلَا اىل‬
‫احلسابات اخلاص٘ بَا يف دفرت األستاذ العاو ‪.‬‬

‫‪ ‬الهناذج املستخدمة يف اإلجراء‬

‫‪ .1‬منْذج طباع٘ سيدات قبض‬

‫‪ .2‬منْذج طلب صسف سيدات قبض‬
‫‪ .3‬سيد قبض فسعٕ‬
‫‪ .4‬سيد قبض زئٔسٕ‬

‫‪ ‬خطوات وتفاصيل اإلجراء واملسؤول عو اإلجراء‬

‫ˇاملسؤول‬ ‫اإلجراء‬ ‫م‬

‫أو ًال ‪ :‬العنليات اخلاصة بطباعة واستالم دفاتر سهدات القبض‬

‫محاسب القبض‬
‫وؼقمّحمادبّالؼيضّبإسدادّمنقذجّرؾبّرياسةّدـداتّقيضّمنقذجّرقؿّ(ّ‪ّ)ّ......‬وحيقؾّالـؿقذجّاديّ‬ ‫‪1‬‬
‫ادلدورّادلاللّلؾًقققعّ‬
‫المدير المالي‬ ‫وؼقمّادلدورّادلاللّبإحالةّرؾبّالطياسةّاديّادلدورّالعامّلالسًؿادّوحترورّخطابّتعؿقدّلؾؿطيعةّبالطياسة‬ ‫‪2‬‬

‫وؼقمّادلدورّالعامّبادلراجعةّوالًأكدّومراجعةّادلؾػّاخلاصّخبطاباتّالًعؿقدّالِابؼةّلؾؿًِـداتّادلالقةّ‬
‫المدير العام‬
‫وادلقجقدّلدىّدؽرتريّادلدورّالعامّبًعؿقدّمنقذجّرؾبّالطياسةّوخطابّتعؿقدّادلطيعةّبطياسةّالدفاترّحِبّ‬ ‫‪3‬‬

‫الـؿقذجّادلرفؼّوحيقؾّاخلطابّمعّالـؿقذجّاديّمِؤولّالعالقاتّلًِؾقؿّالًعؿقدّلؾؿطيعةّّ‬

‫سكرتير المدير العام‬

‫حيًػظّدؽرتريّادلدورّالعامّبصقرةّمـّخطابّالًعؿقدّوالـؿقذجّادلرفؼّيفّمؾػّخاصّبإدؿّخطاباتّتعؿقدّ‬ ‫‪4‬‬
‫رياسةّمًِـداتّمالقةّ‪ّ.‬‬

‫موظف العالقات‬
‫وًقديّمقزػّالعالقاتّاوصالّاخلطابّاديّادلطيعةّوحيضرّسؾكّأيّذُصّوًعامؾّمعّدـداتّالؼيضّالًقاصؾّ‬ ‫‪5‬‬
‫معّادلطيعةّ‬
‫سـدّوصقلّالدفاترّتًقديّجلـةّالػَصّواالدًالمّاليتّوًؿّتشؽقؾفاّبؼرارّمـّادلدورّالعامّادًالمّادلطيقساتّ‬
‫لجنة الفحص‬
‫وفَصفاّوالًأكدّمـفاّحقثّوًؿّالًأكدّ‬ ‫‪6‬‬
‫واالستالم‬ ‫‪ ‬مـذمطابقةذسددذالدفاترذملاذهقذمطلقبذيفذخطابذالتعمودذ‬
‫‪ ‬التأكدذمـذتدلدؾذارقامذالدنداتذمـذاولذدندذوأخرذدندذومطابقتهاذخلطابذالتعمودذ‬

‫صفحة رقم‪ 3 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬التأكدذمـذسددذاألوراقذواأللقانذلكؾذدندذقبضذ‬
‫‪ ‬التأكدذمـذجقدةذالطباسةذووضقحهاذ‬
‫‪ ‬التأكدذمـذمطابقةذتصموؿذالطباسةذللمرفؼذمعذخطابذالتعمودذ‬
‫‪ ‬التأكدذمـذجقدةذالتخروؿذللدفاترذ‬
‫ثؿّتؼقمّالؾٍـةّبعؿؾّحمضرّفَصّوادًالمّوتِؾقؿّالدفاترّحلادبّالؼيضّيفّادلالقةّكعفدةّسؾقفّوققعّ‬
‫سؾقفاّيفّحمضرّاالدًالمّوالػَصّوالًِؾقؿّ ّ‬

‫محاسب القبض‬
‫وؼقمّحمادبّالؼيضّبادًالمّالدفاترّواوداسفاّيفّخزنةّخاصةّبالدفاترّوًؿّحتروزّالدفاترّوحػظفاّيفّمؽانّ‬ ‫‪7‬‬
‫امـّمتفقداًّلؾصرفّمـفاّلؾؿـدوبنيّومقزػلّادلقاقعّالٌابًفّ‬

‫ثاني ًا ‪ :‬العنليات اخلاصة بطباعة واستالم دفاتر سهدات القبض‬

‫ادارات واقسام القبض‬

‫تؼقمّاإلدارةّالطاليةّلِـداتّالؼيضّبًعيىةّمنقذجّرؾبّصرفّدفاترّدـداتّقيضّمنقذجّرقؿّ(ّ‪ّ)ّ......‬‬ ‫‪1‬‬
‫وحتقوؾفّاديّادلدورّادلاللّلؾًقققعّّ‬
‫المدير المالي‬ ‫وؼقمّادلدورّادلاللّبالًقجقفّاديّحمادبّالؼيضّبصرفّدفاترّدـداتّقيضّّ‬ ‫‪2‬‬

‫وؼقمّحمادبّالؼيضّبصرفّدفاترّدـداتّقيضّوفؼّمنقذجّصرفّدفاترّدـداتّمنقذجّرقؿّ(ّ‪)ّ.....‬‬
‫‪ o‬وتؿذذالتققوعذسلكذالدفاترذمـذقبؾذاملدتلؿذباستبارهاذسهدةذخمزنوفذ(ذالعهدةذهلذالدنداتذبتدلدؾذ‬
‫محاسب القبض‬ ‫‪3‬‬
‫ارقامهاذ)ذسلوفذوتؿذإخالئهاذسندذاكتمالذادتخدامذدنداتذالدفرتذ‬
‫‪ o‬وققعذمدتلؿذالدفاترذسلكذتعهدذمكتقبذبأنفذارلعذسلكذكافةذالتعلوماتذاخلاصةذبالتعامؾذمعذ‬
‫دنداتذالقبضذمنقذجذرقؿذ(ذ‪............‬ذ)ذ ّ‬
‫وؼقمّمـدوبّذيعّالًربساتّاوّمقزػّاالدًؼيالّادلؽؾػّبًَصقؾّالًربساتّبادًالمّدفرتّالِـداتّوالًأكدّ‬ ‫‪4‬‬
‫مـّسددّالِـداتّداخؾّالدفرتّ‬

‫ثالج ًا ‪ :‬العنليات اخلاصة بإستالم التربعات الهقدية‬

‫سـدّادًؼيالّأيّتربعّاوّدسؿّلصاحلّاجلؿعقةّدقاءًّكانتّنؼدوةّأوّذقؽاتّأوّنؼاطّبقعّّوؼقمّادلـدوبّأوّ‬
‫مقزػّاإلدًؼيالّبًَرورّدـدّقيضّمنقذجّّرقؿّ(‪ّ).......‬ووًَرىّمقزػّادًؼيالّالًربسات‬
‫موظف استقبال‬
‫‪ّ o‬ادتكمالذكافةذالبواناتذيفذدندذالقبضذ‬ ‫‪1‬‬
‫التبرعات‬
‫‪ o‬االلتزامذبالتعلوماتذاخلاصةذبادتقبالذالتربساتذ‬
‫‪ o‬االلتزامذذبالدواداتذوالضقابطذاخلاصةذبعملوةذالقبضذاملعتمدةذيفذالالئحةذاملالوةذللجمعوةذ‪.‬ذّ ّ‬

‫موظف استقبال‬ ‫وؼقمّمقزػّاالدًؼيالّيفّنفاوةّالققمّبإسدادّتؼرورّوينيّ‬ ‫‪2‬‬

‫التبرعات‬ ‫‪ o‬املبالغذاليتذمتذادتالمهاذ‬

‫صفحة رقم‪ 4 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ o‬نقعذالتربعذ‬
‫‪ o‬وودولةذالددادذ(ذذوكاتذ‪،‬ذذبكاتذ‪،‬ذنقداذ)ذ‬
‫‪ o‬امجاللذالتربساتذيفذالوقمذ‬
‫ثؿّوؼقمّمبطابؼةّاذياللّالرقؿّبادليؾغّادلًِؾؿّفعالًّوارفاقّالِـداتّالصػراءّمعّالًؼرورّوادليؾغّووًؿّالًِؾقؿّ‬
‫دلشرفّتـؿقةّادلقاردّوادلِؤولّسـّحتصقؾّالًربساتّمـّمقزػلّاالدًؼيالّووًَؿؾّمقزػّاإلدًؼيالّ‬
‫مِؤولقةّتأخريّتقرودّادليؾغّسـّوقمّواحدّ ّ‬
‫وؼقمّمشرفّتـؿقةّادلقاردّبادًالمّالًؼرورّوالًأكدّمـّمطابؼةّحمًقواتّالًؼرورّمعّادلرفؼاتّوالًأكدّمـّ‬

‫مشرف تنمية الموارد‬

‫تقجقفّالًربساتّدلُصصاتفاّوالًقققعّسؾكّالًؼرورّّووؼقمّبعدّادليؾغّّوحيررّدـدّقيضّرئقِلّّمنقذجّرقؿّ‬ ‫‪3‬‬
‫(ّ‪ّّ)ّ.......‬دلقزػّاالدًؼيالّخيؾلّفقفّمِؤولقةّمقزػّاالدًؼيالّّوتـًؼؾّسفدةّالًربساتّاديّمشرفّ‬
‫تـؿقةّادلقاردّّ‬
‫وؼقمّمشرفّتـؿقةّادلقاردّيفّالققمّالًاللّبإوداعّادليالغّادلًِؾؿةّمـّمقزػلّادًؼيالّالًربساتّيفّحِابّ‬
‫اجلؿعقةّيفّاليـؽّووؼقمّبإسدادّتؼرورّحيددّفقفّ‬
‫‪ o‬ادؿذمقزػذاالدتقبالذذاملدتلؿذمنفذ‬
‫‪ o‬املبلغذاملدتلؿذمـذكؾذمقزػذادتقبالذذ‬
‫‪ o‬سددذدنداتذالقبضذالفرسوةذاملدتلمةذمـذمقزػذاالدتقبالذمـذ‪:‬ذاىلذذذذ‬
‫مشرف تنمية الموارد‬
‫‪ o‬رقؿذدندذالقبضذالرئودلذذاملدلؿذملقزػذاالدتقبالّ‬ ‫‪4‬‬
‫ثؿّوؼقمّبإرفاقّادلًِـداتّالًالقةّمعّتؼرورّاإلوداساتّاليـؽقةّوتِؾقؿفاّلؾؿَادبّيفّالققمّالًاللّلعؿؾقةّ‬
‫االوداعّجبدّاقصكّدلشريفّتـؿقةّادلقاردّيفّالدمامّوخاللّاديقعّدلشريفّادلقاردّيفّالػروعّ ّ‬
‫‪ o‬الدنداتذالصفراءذللمندوبذ‬
‫‪ o‬التقرورذاملدلؿذمـذاملندوبذ‬
‫‪ o‬صقرةذدندذالقبضذالرئودلذ‬
‫‪ o‬صقرةذفوشذاإلوداعّ ّ‬
‫وؼقمّاحملادبّبإجراءّادلطابؼاتّوادلراجعاتّالالزمةّلًؼارورّمقزػلّاالدًؼيالّوالًأكدّمـ‬
‫‪ o‬ذادتوفاءذكافةذاملتطلباتذاملشارذالوهاذيفذهذاذاإلجراءذواخلاصةذبعملوةذحترورذدنداتذالقبضّ‬
‫‪ o‬مطابقةذاملبالغذاملقدسةذيفذالبنؽذمـذواقعذفوشةذاإلوداعذللمبالغذاليتذمتذادتالمهاذمـذمقزفلذ‬
‫المحاسب‬ ‫االدتقبالّمـّواقعذدنداتذالقبضذالفرسوةذودنداتذالقبضذالرئودوةذ‬ ‫‪5‬‬
‫‪ o‬مراجعةذذتقجوفذذالتربساتذللبنقدذاملخصصةذهلاذمـذقبؾذاملتربسنيذوالقاردةذيفذتقرورذمقزفلذ‬
‫االدتقبالّّ‬
‫‪ o‬وتؿذتصقورذفوشذاإلوداعذمعذدنداتذالقبضذالرئودةذذوالتققوعذسلوهاذمـذقبؾذاحملادبذمباذوفودذ‬
‫ادتالمفذألصقلذاملدتنداتذوتدلومهاذملشرفذتنموةذاملقاردذوإخالءذسهدتفّ ّ‬

‫صفحة رقم‪ 5 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫محاسب القبض‬
‫وؼقمّاحملادبّبإسدادّالؼقدّاحملاديبّاخلاصّبعؿؾقاتّالؼيضّوتقجقفّكؾّميؾغّاديّاليـدّادلُصصّلفّيفّ‬ ‫‪6‬‬
‫حِاباتّالربامجّواألنشطةّاوّاحلِاباتّالعامةّيفّالـظامّاحلادقبلّ‬
‫وؼقمّاحملادبّبطياسةّالؼقدّاحملاديبّاخلاصّبعؿؾقةّالؼيضّمـّالـظامّاحلادقبلّوارفاقّصقرةّالؼقدّمعّ‬
‫محاسب القبض‬ ‫‪7‬‬
‫ادلًِـداتّالٌيقتقةّاخلاصةّبعؿؾقةّالؼيضّوادلذكقرةّيفّدقاقّهذاّاإلجراءّووؼقمّبالًقققعّسؾكّدـدّالؼيضّ‬
‫واحالًفّاديّادلدورّادلاللّلؾًقققعّّ‬

‫المدير المالي‬
‫وؼقمّادلدورّادلاللّبادلراجعةّوالًأكدّمـّالؼقدّاحملاديبّومطابؼةّالؼقدّلؾؿرفؼاتّومـّثؿّالًقققعّسؾقفّ‬ ‫‪8‬‬
‫واسادتفّلؾؿَادبّلؾَػظّواألرذػة‬

‫محاسب القبض‬
‫وؼقمّاحملادبّحبػظّوأرذػةّالؼقدّمعّادلرفؼاتّيفّارذقػّاإلدارةّادلالقةّحِبّاأللقةّادلًيعةّيفّاحلػظّ‬ ‫‪9‬‬
‫واألرذػةّ‬

‫رابعاً ‪ :‬العنليات اخلاصة بإستالم التربعات العيهية‬

‫سـدّادًؼيالّأيّتربساتّّسقـقةّلصاحلّاجلؿعقةّوؼقمّادلـدوبّأوّمقزػّاإلدًؼيالّبًَرورّدـدّقيضّسقينّ‬
‫منقذجّّرقؿّ(‪ّ).......‬ووًَرىّمقزػّادًؼيالّالًربسات‬
‫‪ّ o‬ادتكمالذكافةذالبواناتذيفذدندذالقبضذالعوينذ‬
‫موظف استقبال‬ ‫‪ o‬وصػذدقوؼذللمقادذالعونوةذاملدتلمةذمـذحوثذالعددذوالقزنذوالقصػ‬
‫‪1‬‬
‫التبرعات‬ ‫‪ o‬يفذحالذكانذالتربعذالعوينذخمصصاًذلبندذاوذمشروعذاوذنشاطذمعنيذوتؿذحتدودذهذاذالتخصوصذيفذ‬
‫الدند‬
‫‪ o‬االلتزامذبالتعلوماتذاخلاصةذبادتقبالذالتربساتذالعونوة‬
‫‪ o‬االلتزامذذبالدواداتذوالضقابطذاخلاصةذبعملوةذالقبضذاملعتمدةذيفذالالئحةذاملالوةذللجمعوةذ‪.‬ذّ ّ‬

‫وؼقمّمقزػّاالدًؼيالّيفّنفاوةّالققمّبإسدادّتؼرورّوينيّ‬
‫موظف استقبال‬ ‫‪ o‬التربساتذالعونوةذاليتذمتذادتالمهاذ‬
‫‪ o‬نقعذالتربعذ‬ ‫‪2‬‬
‫التبرعات‬
‫ثؿّوؼقمّمبطابؼةّادلقادّالعقـقةّادلًِؾؿةّفعالًّوارفاقّالِـداتّالصػراءّمعّالًؼرورّووًؿّالًِؾقؿّلؾٍـةّحصرّ‬
‫وادًالمّالًربساتّالعقـقةّّ ّ‬
‫تؼقمّجلـةّادًالمّالًربساتّبإسدادّحمضرّخاصّبادًالمّالًربساتّالعقـقةّمـّمقزػّاالدًؼيالّوورفؼّ‬
‫باحملضرّصقرةّمـّدـداتّالؼيضّالصػراءّووًضؿـّهذاّاحملضرّ‬
‫‪3‬‬
‫‪ o‬ادؿذاملندوبذ(حمصؾذالتربساتذالعونوة)ذ‪.‬‬
‫‪ o‬القدؿذأوذاإلدارةذالتابعذهلاذ‪.‬‬
‫‪ o‬دنداتذالقبضذالعوينذذ(ذمـذرقؿذذ‪:‬ذإىلذرقؿذ)‬

‫صفحة رقم‪ 6 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ o‬تاروخذالدنداتذذ(ذمـذتاروخذ‪:‬ذإىلذتاروخذ)ذ‪.‬ذ‬
‫‪ o‬الكمواتذاملدتلمةذووصفهاذوأنقاسهاذوأوزانهاذ‪.‬ذ‬
‫‪ o‬أمساءذجلنةذاالدتالمذللتربساتذالعونوةذذوتققوعهؿذّ ذ‬
‫تؼقمّجلـةّالػَصّواالدًالمّلؾًربساتّالعقـقةّّبػرزّالًربساتّاديّ‪ّّ:‬‬
‫‪ o‬تربساتذسونوةذميكـذاالدتفادةذمنفذيفذاجلمعوةذوتؿذتقوومهاذوسمؾذحمضرذتقووؿذهلذهذالتربساتذ‬ ‫‪4‬‬
‫‪ o‬تربساتذسونوةذوتطلبذبوعهاذوحتقولهاذاىلذتربساتذنقدوةذوبنفسذالقوقدذواالذرتاراتذاملرتبطةذ‬
‫بهذهذالتربساتّ‬
‫لجنة تقييم التبرعات‬ ‫يفّحالّأنّالًربساتّالعقـقةّدقًؿّاالدًػادةّمـفاّيفّاجلؿعقةّتؼقمّالؾٍـةّاخلاصةّبالػَصّوالًؼققؿّ‬ ‫‪5‬‬
‫العينية‬ ‫بًَقوؾفاّاديّادلًِقدعّمتفقداّلصرففاّلؾؿًِػقدوـّاوّوًؿّالصرفّلؾؿًِػقدوـّبشؽؾّمياذرّ‬
‫لجنة بيع التبرعات‬ ‫يفّحالّأنّالًربساتّالعقـقةّدقًؿّبقعفاّواالدًػادةّمـّققؿًفاّيفّانشطةّاجلؿعقةّفقًؿّبقعفاّمـّقيؾّ‬ ‫‪6‬‬
‫العينية‬ ‫الؾٍـةّادلُصصةّهلذاّالغرضّووًؿّادًالمّققؿًفاّنؼداًّاوّبشقؽّّ‬

‫محاسب القبض‬
‫وؼقمّحمادبّالؼيضّبإثياتّالًربساتّالعقـقةّوفؼّالًؼققؿّاخلاصّبفاّووفؼّالشروطّاوّالؼققدّادلُصصةّمـّ‬ ‫‪7‬‬
‫ادلًربعّسؾقفاّواسدادّققدّالققمقةّاخلاصّبإثياتّّالًربساتّالعقـقةّّ‬
‫لجنة بيع التبرعات‬ ‫يفّحالّكانتّمتّبقعّالًربساتّوحتصقؾّققؿًفاّنؼداًّاوّبشقؽّوًؿّسؿؾّدـدّقيضّمـّالصـدوقّالعامّبؼقؿةّ‬ ‫‪8‬‬
‫العينية‬ ‫الًربساتّالعقـقةّوتقرودّاليؾغّاوّالشقؽّاديّاليـؽّ‬

‫وؼقمّاحملادبّبإجراءّادلطابؼاتّوادلراجعاتّالالزمةّلًؼارورّمقزػلّاالدًؼيالّوالًأكدّمـ‬
‫‪ o‬مطابقةذاملبالغذاملقدسةذيفذالبنؽذمـذواقعذفوشةذاإلوداعذللمبالغذاليتذحتصولهاذمـذمبوعاتذ‬
‫التربساتذالعونوةذوفؼذتقرورذاللجنةذاملكلفةذببوعذالتربساتذالعونوةذ‬
‫المحاسب‬ ‫‪9‬‬
‫‪ o‬مراجعةذذتقجوفذذالتربساتذللبنقدذاملخصصةذهلاذمـذقبؾذاملتربسنيذوالقاردةذيفذتقرورذودنداتذ‬
‫القبضذاخلاصةذبالتربعذالعوينذ‬
‫‪ o‬وتؿذتصقورذفوشذاإلوداعذمعذدنداتذالقبضذالرئودةذذوالتققوعذسلوهاذمـذقبؾذاحملادبذمباذوفودذ‬
‫ادتالمفذألصقلذاملدتنداتذ‪ّ .‬‬

‫محاسب القبض‬
‫‪ 10‬وؼقمّاحملادبّبإسدادّالؼقدّاحملاديبّاخلاصّبعؿؾقاتّالؼيضّوتقجقفّكؾّميؾغّاديّاليـدّادلُصصّلفّيفّ‬
‫حِاباتّالربامجّواألنشطةّاوّاحلِاباتّالعامةّيفّالـظامّاحلادقبلّ‬
‫وؼقمّاحملادبّبطياسةّالؼقدّاحملاديبّاخلاصّبعؿؾقةّالؼيضّمـّالـظامّاحلادقبلّوارفاقّصقرةّالؼقدّمعّ‬
‫محاسب القبض‬
‫‪ 11‬ادلًِـداتّالٌيقتقةّاخلاصةّبعؿؾقةّالؼيضّوادلذكقرةّيفّدقاقّهذاّاإلجراءّووؼقمّبالًقققعّسؾكّدـدّالؼيضّ‬
‫واحالًفّاديّادلدورّادلاللّلؾًقققعّّ‬

‫المدير المالي‬
‫‪ 12‬وؼقمّادلدورّادلاللّبادلراجعةّوالًأكدّمـّالؼقدّاحملاديبّومطابؼةّالؼقدّلؾؿرفؼاتّومـّثؿّالًقققعّسؾقفّ‬
‫واسادتفّلؾؿَادبّلؾَػظّواألرذػة‬

‫صفحة رقم‪ 7 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫محاسب القبض‬
‫‪ 13‬وؼقمّاحملادبّحبػظّوأرذػةّالؼقدّمعّادلرفؼاتّيفّارذقػّاإلدارةّادلالقةّحِبّاأللقةّادلًيعةّيفّاحلػظّ‬
‫واألرذػةّ‬

‫‪ ‬مستهدات املدخالت واملخرجات اخلاصة باإلجراء ‪:‬‬

‫مستهدات املخرجات الرئيسية‬ ‫مستهدات املدخالت الرئيسية لإلجراء‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫‪ ‬تقارير اإلدارة اخلاصة باإلجراء‬

‫دورية التقرير‬ ‫مستخدم التقرير‬ ‫مت اإلعداد مو‬ ‫التقرير‬

‫‪ ‬مرفقات اإلجراء‬

‫‪ .3‬خسٓط٘ اإلجساء‬
‫‪ .4‬اليناذج املستخدم٘ يف االجساء‬
‫‪ .5‬قائن٘ التعدٓل يف االجساء‬

‫صفحة رقم‪ 8 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪Financial procedures‬‬

‫إجراءات الصرف‬
‫مستحقات الموظفين‬

‫صفحة رقم‪ 9 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫اإلجراءات اخلاصة بصرف مستحقات املوظفني‬

‫‪ ‬الغرض من إجراء صرف مستحقات املوظفني ‪ :‬اهلدف السئٔس مً ٍر اإلجساء‬

‫‪ .1‬ضبط ّتْثٔل إجساءات الصسف ملستخكات املْظفني يف اجلنعٔ٘‬

‫ّفل املبادئ ّاملعآري الفئ٘ املتعازف علَٔا‬
‫‪ .2‬زفع نفاءٗ ّفاعلٔ٘ ّأداء العنلٔات املالٔ٘ مً خالل خطْات‬
‫ّاضخ٘ ٓطلع علَٔا اجلنٔع ضنً ميظْم٘ العنلٔات املْحدٗ‬
‫للنؤسس٘‬
‫‪ .3‬تْضٔح املسؤّلٔ٘ ّاملساز االجسائٕ خلطْات صسف مستخكات‬
‫العاملني يف اجلنعٔ٘‬
‫‪ .4‬حتدٓد املدخالت ّاملستيدات ّالْثائل املطلْب٘ لتيفٔر العنلٔ٘‬
‫ّنرا املخسجات الياجت٘ عً ٍرِ العنلٔ٘‬
‫‪ .5‬حتدٓد التكازٓس املالٔ٘ ذات الصل٘ باإلجساء ّاليت ٓيبغٕ اٌ تطلع‬
‫علَٔا اإلدازٗ العلٔا بشهل دّزٖ‬

‫‪ ‬جمال التطبيق لإلجراء ‪:‬‬

‫مجٔع الْحدات اإلدازٓ٘ ّالفسّع يف اجلنعٔ٘‬

‫‪ ‬تعريفات عامة لبعض مصطلحات اإلجراء ‪:‬‬

‫‪ .1‬اليظاو احلاسْبٕ ‪ ٍْ :‬اليظاو الرٖ ٓشنل الربىامج احملاسيب ّامللفات‬

‫املستبط٘ بُ مً ملف املشازٓع اّ ملفات التخطٔط ّاملْاشىات ّ الرٖ ٓته فُٔ‬
‫تسجٔل ّقٔد مجٔع العنلٔات احملاسبٔ٘ يف اجلنعٔ٘ ّتته فُٔ عنلٔات‬
‫الرتحٔل اىل حسابات االستاذ العاو ّصْال اىل استخساج التكازٓس الدّزٓ٘‬
‫ّاخلتامٔ٘ ‪ .‬باإلضاف٘ اىل الربىامج احلاسْبٕ اخلاص بعنلٔات شؤٌّ‬
‫املْظفني يف اجلنعٔ٘ ّاملستبط بالربىامج املالٕ بكاعدٗ بٔاىات مْحدٗ‬

‫‪ .2‬مستخكات املْظفني ‪ّٓ :‬كصد بَا ناف٘ العنلٔات املالٔ٘ اخلاص٘ بصسف‬
‫حكْم املْظفني يف اجلنعٔ٘ مً ( إجاشات ّترانس ّبدالت ّحكْم ىَآ٘‬
‫خدمُ ‪ ....‬اخل )‬

‫صفحة رقم‪ 10 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬النناذج املستخدمة يف اإلجراء‬

‫‪ .1‬طلب صسف مستخكات مْظف مً اليظاو احلاسْبٕ‬

‫‪ .2‬منْذج صسف مستخكات مْظف ( حسب نوع ادلصروف )‬
‫‪ .3‬منْذج سيد الصسف‬
‫‪ .4‬منْذج تسلٔه شٔهات ألمني الصيدّم‬

‫‪ ‬خطوات وتفاصيل اإلجراء واملسؤول عن اإلجراء‬

‫ˇاملسؤول‬ ‫اإلجراء‬ ‫م‬

‫شؤون الموظفين‬
‫بعد استكمال كافة اإلجراءات و العملوات اإلداروة اخلاصة بشًون ادلوضفني واخلاصة بصرف مستحقات‬ ‫‪1‬‬
‫ادلوضػ وتم أطداد صلب صرف مستحقات ادلوضػ حبسب نوع االستحقاق ‪.‬‬
‫وتم ارفاق كافة ادلستندات الثبوتوة ادلًودة للصرف هلذا االستحقاق حسب نوع ادلصروف وهي طلى النحو‬
‫التالي ‪:‬‬
‫‪ ‬ادلتطلبات اخلاصة بصرف تصفوة اإلجازة السنووة مع تذاكر السفر‬
‫‪ o‬صورة من منوذج اإلجازة ادلعتمد‬
‫‪ o‬تقرور من النظام احلادوبي مطبوع بتاروخ حدوث ووضح بوانات الراتب اخلاص بادلوزػ‬
‫‪ o‬تقرور من النظام احلادوبي وبني ادتحقاق ادلوزػ ألوام اإلجازة‬
‫‪ o‬تسعرية تذكرة السفر تتوافر فوها الشروط التالوة‪:‬‬
‫‪ ‬حيضرها ذؤون ادلوزفني من اخلطوط أو مكتب معتمد‬
‫شؤون الموظفين‬ ‫‪ ‬توضح دعر التذكرة يف وقت االدتحقاق‬ ‫‪2‬‬
‫‪ ‬وكون تارخيها قبل موسد االدتحقاق بشهر أو أكثر‬
‫‪ ‬ادلتطلبات اخلاصة بصرف حقوق نهاوة اخلدمة‬
‫‪ o‬أصل قرار إنهاء اخلدمة‬
‫‪ o‬تقرور من النظام احلادوبي مطبوع بتاروخ حدوث ووضح بوانات الراتب اخلاص بادلوزػ‬
‫‪ o‬تقرور من النظام احلادوبي اخلاص بتصفوة ادلستحقات بشكل الي من النظام‬
‫‪ o‬منوذج صرف تصفوة مستحقات نهاوة اخلدمة ووقع سلوه ادلوزػ ووقر انه بادتالم ادلبلغ‬
‫وكون قد ادتلم كافة مستحقاته‬
‫‪ o‬أصل إخالء الطرف موضح فوه قرض البنك والسلػ إن وجد‬
‫‪ ‬ادلتطلبات اخلاصة بصرف بدل االنتداب‬

‫صفحة رقم‪ 11 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ o‬منوذج التكلوػ باالنتداب معتمد من صاحب الصالحوة‬
‫‪ o‬منوذج صرف االنتداب موقع من ذؤون ادلوزفني وادلدور العام‬
‫‪ o‬يف حالة ذراء التذكرة من قبل ادلوزػ نفسه وتم إرفاق صورة منها‬
‫‪ ‬ادلتطلبات اخلاصة بصرف بدل تذاكر سفر اإلجازة‬
‫‪ o‬قرار ادلوافقة سلى صرف بدل تذاكر السفر للموزػ معتمد من صاحب الصالحوة‬
‫‪ o‬تقرور من النظام احلادوبي ووضح تاروخ ادلباذرة للموزػ اجلدود‬
‫‪ o‬تسعرية تذكرة السفر تتوافر فوها الشروط التالوة‪:‬‬
‫‪ ‬حيضرها قسم ذؤون ادلوزفني من اخلطوط أو مكتب معتمد‬
‫‪ ‬توضح دعر التذكرة يف وقت االدتحقاق‬
‫‪ ‬ادلتطلبات اخلاصة بصرف بدل اإلجازة السنووة‬
‫‪ o‬قرار ادلوافقة سلى صرف بدل لإلجازة السنووة للموزػ معتمد من صاحب الصالحوة‬
‫‪ o‬صورة من منوذج اإلجازة ادلعتمد‬
‫‪ o‬تقرور من النظام احلادوبي مطبوع بتاروخ حدوث ووضح بوانات الراتب اخلاص بادلوزػ‬
‫‪ o‬تقرور من النظام احلادوبي وبني ادتحقاق ادلوزػ ألوام اإلجازة‬
‫‪ ‬ادلتطلبات اخلاصة بصرف سلػ ادلوضفني‬
‫‪ o‬منوذج رلب دلفة معتمد من صاحب الصالحوة‬
‫‪ o‬منوذج مطبوع من ادلالوة بعدم وجود دلػ ومستويف الشروط اخلاصة بالسلفة‬
‫‪ ‬ادلتطلبات اخلاصة بصرف مكافىت ادلوضفني‬
‫‪ o‬قرار ادلوافقة سلى صرف مكافأة للموزػ معتمد من صاحب الصالحوة ووضح فوه مبلغ‬
‫ادلكافأة ومربر الصرف هلا‬
‫بعد إرفاق كافة ادلستندات الثبوتوة ادلًودة للصرف من قبل شًون ادلوضفني يف النظام احلاسوبي وقوم مسًول‬
‫شؤون الموظفين‬
‫شًون ادلوضفني بٌطداد صلب الصرف للمستحقات ووقوم بطباطة كافة النماذج ادلطلوبة ورقواً وإحالته اىل مدور‬ ‫‪3‬‬

‫الشًون اإلداروة للتوقوع ‪.‬‬

‫مدير الشؤون‬ ‫وقوم مدور الشًون اإلداروة مبراجعة ادلعاملة اخلاصة بطلب الصرف والتيكد من والتوقوع طلى ادلعاملة‬ ‫‪4‬‬
‫اإلدارية‬ ‫وإحالتها اىل ادلدور ادلالي‬
‫سكرتير اإلدارة المالية‬ ‫وقوم ادلدور ادلالي بٌحالة ادلعاملة ورقواً اىل حماسب الصرف‬ ‫‪5‬‬

‫وقوم حماسب الصرف يف االدارة ادلالوة بادلراجعة والتيكد من بوانات صلب الصرف والتيكد من استكمال كافة‬
‫محاسب الصرف‬
‫ادلستندات الثبوتوة ادلًودة للصرف وادلرفقة يف صلب الصرف ‪ ،‬واصدار سند الصرف وصباطة الشوك‬ ‫‪6‬‬

‫بادلستحقات‬

‫صفحة رقم‪ 12 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫وقوم احملاسب بطباطة سند الصرف ومن ثم صباطة الشوك بادلبلغ وارفاق كافة ادلستندات الثبوتوة ادلًودة‬
‫محاسب الصرف‬
‫للصرف مع سند الصرف والشوك والتوقوع من قبل حماسب الصرف الذي قام بٌطداد السند وإحالة ادلعاملة‬ ‫‪7‬‬

‫بكاملها اىل ادلدور ادلالي‬

‫وقوم ادلدور ادلالي بالتيكد من اإلجراءات اليت متت واستكمال ادلعاملة للمتطلبات النظاموة والرقابوة ومن ثم‬
‫المدير المالي‬
‫التوقوع طلى وحتوولها للمدور العام الستكمال التوقوع طلى سندات الصرف والشوكات من اصحاب الصالحوة‬ ‫‪8‬‬

‫سكرتير المدير العام‬ ‫التوقوع طلى الشوك من قبل اصحاب الصالحوة ادلفوضني بالتوقوع طلى الشوكات‬ ‫‪9‬‬

‫محاسب الصرف ‪ +‬امين‬ ‫‪ 10‬وتم تسلوم الشوك ألمني الصندوق إلوداطه يف حساب ادلوضػ مستلم مبوجب منوذج تسلوم شوكات رقم ( ‪....‬‬
‫الصندوق‬
‫) ووقع طلوه امني الصندوق وحيتفظ به احملاسب‬

‫امين الصندوق‬
‫‪ 11‬وقوم أمني الصندوق بعد اإلوداع بتسلوم صورة من الشوك وقسومة اإلوداع يف النظام حملاسب الصرف إلثبات‬
‫طملوة اإلوداع‬

‫‪ ‬مستندات املدخالت واملخرجات اخلاصة باإلجراء ‪:‬‬

‫مستندات املخرجات الرئيسية‬ ‫مستندات املدخالت الرئيسية لإلجراء‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫‪ ‬تقارير اإلدارة اخلاصة باإلجراء‬

‫دورية التقرير‬ ‫مستخدم التقرير‬ ‫مت اإلعداد من‬ ‫التقرير‬

‫صفحة رقم‪ 13 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫دورية التقرير‬ ‫مستخدم التقرير‬ ‫مت اإلعداد من‬ ‫التقرير‬

‫‪ ‬مرفقات اإلجراء‬

‫‪ .3‬خسٓط٘ اإلجساء‬
‫‪ .4‬اليناذج املستخدم٘ يف االجساء‬
‫‪ .5‬قائن٘ التعدٓل يف االجساء‬

‫صفحة رقم‪ 14 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪Financial procedures‬‬

‫إجراءات الصرف‬
‫الرواتب واألجور‬

‫صفحة رقم‪ 15 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫اإلجراءات اخلاصة بصرف املرتبات واألجور للنوظفني‬

‫‪ ‬الغرض من إجراء صرف الرواتب واألجور ‪ :‬اهلدف السئٔس مً ٍر اإلجساء‬

‫‪ .1‬ضبط ّتْثٔل إجساءات الصسف للنستبات ّاألجْز يف اجلنعٔ٘‬

‫ّفل املبادئ ّاملعآري الفئ٘ املتعازف علَٔا‬
‫‪ .2‬زفع كفاءٗ ّفاعلٔ٘ ّأداء العنلٔات املالٔ٘ مً خالل خطْات‬
‫ّاضخ٘ ٓطلع علَٔا اجلنٔع ضنً ميظْم٘ العنلٔات املْحدٗ‬
‫للجنعٔ٘‬
‫‪ .3‬تْضٔح املسؤّلٔ٘ ّاملساز االجسائٕ خلطْات صسف السّاتب‬
‫ّاألجْز يف اجلنعٔ٘‬
‫‪ .4‬حتدٓد املدخالت ّاملستيدات ّالْثائل املطلْب٘ لتيفٔر العنلٔ٘‬
‫ّكرا املخسجات الياجت٘ عً ٍرِ العنلٔ٘‬
‫‪ .5‬حتدٓد التكازٓس املالٔ٘ ذات الصل٘ باإلجساء ّاليت ٓيبغٕ اٌ تطلع‬
‫علَٔا اإلدازٗ العلٔا بشكل دّزٖ‬

‫‪ ‬جمال التطبيق لإلجراء ‪:‬‬

‫مجٔع الْحدات اإلدازٓ٘ ّالفسّع يف اجلنعٔ٘‬

‫‪ ‬تعريفات عامة لبعض مصطلحات اإلجراء ‪:‬‬

‫‪ .1‬اليظاو احلاسْبٕ ‪ ٍْ :‬اليظاو الرٖ ٓشنل الربىامج احملاسيب ّامللفات‬

‫املستبط٘ بُ مً ملف املشازٓع اّ ملفات التخطٔط ّاملْاشىات ّ الرٖ ٓته فُٔ‬
‫تسجٔل ّقٔد مجٔع العنلٔات احملاسبٔ٘ يف اجلنعٔ٘ ّتته فُٔ عنلٔات‬
‫الرتحٔل اىل حسابات االستاذ العاو ّصْال اىل استخساج التكازٓس الدّزٓ٘‬
‫ّاخلتامٔ٘ ‪ .‬باإلضاف٘ اىل الربىامج احلاسْبٕ اخلاص بعنلٔات شؤٌّ‬
‫املْظفني يف اجلنعٔ٘ ّاملستبط بالربىامج املالٕ بكاعدٗ بٔاىات مْحدٗ‬

‫صفحة رقم‪ 16 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬النناذج املستخدمة يف اإلجراء‬

‫‪ .1‬منْذج مسري السّاتب ّاألجْز‬

‫‪ .2‬منْذج كشف التخْٓل البيكٕ‬
‫‪ .3‬سيد الصسف‬
‫‪ .4‬خطاب التعنٔد بالصسف‬

‫‪ ‬خطوات وتفاصيل اإلجراء واملسؤول عن اإلجراء‬

‫ˇاملسؤول‬ ‫اإلجراء‬ ‫م‬

‫بعد ادتؽؿال كافة اإلجراءات و العؿؾقات اإلداروة اخلاصة بشؤون ادلقزػني واخلاصة بصرف الرواتب‬
‫شؤون الموظفين‬ ‫‪1‬‬
‫واألجقر لؾؿقزػني وتؿ أسداد رؾب صرف الرواتب واألجقر الشفروة مـ خالل الـظام احلادقبل بقادطة‬
‫قسؿ ذؤون ادلقزػني ‪.‬‬
‫وتؿ ارفاق كافة ادلستـدات الثبقتقة ادلؤودة لصرف ادلرتبات واألجقر مع رؾب الصرف وهل كالتالل ‪:‬‬
‫‪ ‬أصؾذعدرياتذاظرواتبذعدتقيفذطاصةذاظتقضقعاتذواالستؿاداتذعـذأصحابذاظصالحقة‬
‫‪ ‬سؼدذاظعؿؾذوضرارذاظتعقنيذوإخطارذادلباذرةذسـدذدصعذاظراتبذألولذعرةذ‪.‬‬
‫‪ ‬صقرةذعـذضرارذاظرتصقعذأوذاظرتضقةذأوذعـحذاظعالوةذيفذحاظةذزؼادةذاظراتبذغتقجةذذظؽذ‪.‬‬
‫‪ ‬يفذحاظةذاظصرفذظغريذصاحبذاحلؼذؼتعنيذإرصاقذتقطقؾذعـذصاحبذاحلؼذعدتقصقاذإلجراءاتفذوعصدضاذ‬
‫سؾقفذوععتؿداذعـذصاحبذاظصالحقةذ‪.‬‬
‫‪ ‬صقرةذعـذاظؼرارذاالداريذبتقضقعذأيذخصؿذسؾكذادلقزػنيذذ(عاسداذاظغقابذواظتأخري)ذ‬
‫‪ ‬غدخة ذربؼ ذاألصؾ ذعـ ذطشقف ذاحلضقر ذواالغصراف ذاظشفرؼة ذظؾعاعؾني ذدقاء ذاآلظقة ذأو ذاظقدوؼةذ‬
‫شؤون الموظفين‬ ‫‪2‬‬
‫ادلدتخرجةذعـذاحلادبذاآلظلذأوذاظداسةذاظزعـقةذععتؿدةذعـذذؤونذادلقزػنيذذ‪.‬ذ‬
‫‪ ‬إخطارذادلباذرةذظؾؿقزػنيذاظؼادعنيذعـذاجازاتذععتؿدذعـذذؤونذادلقزػنيذوعدؼرذادارةذادلقزػذ‪.‬‬
‫‪ ‬أصؾذضرارذاالستؿادذظألجقرذاإلضاصقةذبادلقاصؼةذسؾكذاظتؽؾقػذباظعؿؾذخارجذوضتذاظدوامذعقضحاذبفذ‬
‫‪ o‬أمساءذادلؽؾػنيذباظعؿؾذورواتبفؿذ‪.‬‬
‫‪ o‬سددذداساتذاظعؿؾذاظققعقةذوادلدةذاحملددةذظؾعؿؾذوػؾذتشؿؾذاظعؿؾذأؼامذاخلؿقسذواجلؿعذ‬
‫وأؼامذاظعطالتذأمذبدوغفاذ‪.‬‬
‫‪ ‬ذذ يفذحالذمتذإضاصةذأيذعـذعدتحؼاتذادلقزػنيذادلشارذاظقفاذيفذإجراءاتذاظصرفذدلدتحؼاتذادلقزػنيذ‬
‫طبدالتذاالغتدابذأوذتصػقةذاإلجازةذواظتذاطرذؼتؿذارصاقذطؾذادلدتـداتذاظثبقتقةذادلتعؾؼةذبفاذوادلذطقرةذيفذ‬
‫دقاقذاإلجراءذاخلاصذبفاذ ذ‬

‫صفحة رقم‪ 17 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫وؼقم مسؤول ذؤون ادلقزػني بطباسة مسري الرواتب مـ الـظام احلادقبل باإلضافة اىل ادلستـدات الثبقتقة‬
‫شؤون الموظفين‬
‫ادلشار القفا يف اإلجراء السابؼ ووؼقم بالتقققع سؾك مسري الرواتب باإلضافة لؾؿستـدات ادلؤودة ووؼقم‬ ‫‪3‬‬

‫بتحقوؾ ادلسري مع ادلرفؼات اىل مدور الشؤون اإلداروة‬

‫مدير الشؤون‬ ‫وؼقم مدور الشؤون اإلداروة مبراجعة مسري الرواتب والتأكد مـ ادلرفؼات ووؼقم بالتقققع سؾقف وحتقوؾف اىل‬ ‫‪4‬‬
‫اإلدارية‬ ‫ادلدور ادلالل‬
‫سكرتير اإلدارة المالية‬ ‫وؼقم ادلدور ادلالل بإحالة ادلعامؾة اىل حمادب الصرف‬ ‫‪5‬‬

‫وؼقم حمادب الصرف يف االدارة ادلالقة بادلراجعة والتأكد مـ بقانات مسري الرواتب سؾك ان تتضؿـ ادلراجعة‬
‫كافة ادلدخالت وادلتغريات وادلرفؼات واالستؿادات مع الرتكقز سؾك ما وؾل‬
‫‪ ‬عراجعةذاألمساءذوععدالتذاألجقرذواظرواتبذععذدجالتذادلقزػنيذ‪.‬‬
‫‪ ‬عؼارغةذداساتذاظعؿؾذاظقاردةذبؽشػذاألجقرذععذطشقفذاحلضقرذواالغصرافذ‪.‬‬
‫‪ ‬عراجعةذاالدتؼطاساتذعـذاألجقرذواظرواتبذوحتدؼدذأددفاذ‪.‬‬
‫‪ ‬عراجعةذاظتضرؼباتذوجماعقعذطشقفذاألجقرذبطرؼؼذاالختبارذ‪.‬‬
‫‪ ‬عؼارغةذجمؿقعذخاغةذاألجرذاظصايفذبؽشقفذاألجقرذععذخطابذاظتحقؼؾذادلدحقبذسؾكذاظبـؽذظتحقؼؾذ‬
‫محاسب الصرف‬ ‫ادلباظغذإىلذحدابذاظعاعؾنيذواظتأطدذعـذأرضامذاحلداباتذاخلاصةذباظعاعؾنيذوبأغفاذختصفؿذوعطابؼتفاذ‬ ‫‪6‬‬
‫ععذبقانذحتقؼؾذاظرواتبذاظصادرذظؾبـؽذ‪.‬‬
‫‪ ‬عراجعةذطشقفذاألجقرذاظيتذتدصعذبشقؽاتذععذطشػذاظبـؽذيفذحالذوجدتذ‪.‬‬
‫‪ ‬اظتحؼؼذعـذوجقدذادلدتـداتذواظؼراراتذادلؤؼدةذظؾصرفذاظدابؼذإؼضاحفاذأسالهذ‬
‫‪ ‬اظتأطد ذعـ ذصحة ذاظبقاغات ذاظقاردة ذبادلدري ذوعـ ذعطابؼتفا ذظألغظؿة ذواظؼرارات ذاظدارؼة ذظؾتثبت ذعـذ‬
‫غظاعقتفاذوعـذسدمذصرفذعباظغذتزؼدذسـذادلدتحؼذاظػعؾلذ‪.‬‬
‫‪ ‬عراجعةذاالدتؼطاساتذظؾتثبتذعـذصحتفاذوعـذأغفاذضدذأضقػتذحلداباتفاذاظصحقحةذ‪.‬‬
‫‪ ‬تؼصلذأدبابذأيذتؼؾباتذشريذسادؼةذيفذادلرتباتذواألجقرذ‪.‬‬

‫محاسب الصرف‬ ‫بعد ادتؽؿال ادلراجعة ادلستـدوة دلسري الرواتب مـ قبؾ احملادب وؼقم احملادب مع مدور ذؤون ادلقزػني‬
‫‪+‬‬
‫مبعاجلة أي مالحظات قد تظفر يف نظام الرواتب واألجقر يف الـظام احلادقبل‬
‫شؤون الموظفين‬

‫وؼقم ذؤون ادلقزػني باستؿاد الرواتب بشؽؾفا الـفائل يف الـظام احلادقبل ورباستفا ورقق ًا مع رؾب الصرف‬

‫وؼقم حمادب الصرف بعد ذلؽ‬

‫محاسب الصرف‬
‫‪ ‬بعؿؾ ادلراجعة الـفائقة لطؾب صرف الرواتب‬ ‫‪7‬‬
‫‪ ‬رباسة كشػ الرواتب مـ الـظام احلادقبل‬
‫‪ ‬رباسة دـد الصرف مـ الـظام احلادقبل‬

‫صفحة رقم‪ 18 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬رباسة كشػ بأمساء ادلقزػني وادلبالغ اليت دتدفع هلؿ وأرقام حساباتفؿ البـؽقة ( وهق الؽشػ‬
‫الذي دقتؿ اردالف اىل البـؽ )‬
‫‪ ‬تقققع احملادب سؾك كؾ ادلستـدات السابؼة‬
‫‪ ‬ارفاق كؾ ما دبؼ باإلضافة لؽافة ادلستـدات الثبقتقة ادلؤودة لؾصرف وإحالة ادلعامؾة بؽامؾفا اىل‬
‫ادلدور ادلالل‬
‫وؼقم ادلدور ادلالل بالتأكد مـ اإلجراءات اليت متت وادتؽؿال ادلعامؾة لؽافة ادلتطؾبات الـظامقة والرقابقة مـ‬

‫المدير المالي‬
‫واقع ادلستـدات ثؿ وؼقم بالتقققع سؾك دـد الصرف ومسري الرواتب وكشػ الرواتب الذي دقتؿ حتقوؾف اىل‬ ‫‪9‬‬
‫البـؽ وإحالة ادلعامؾة بؽامؾفا اىل ادلدور العام الدتؽؿال التقققع سؾك دـدات الصرف ومسري الرواتب‬
‫والؽشػ اخلاص بالتحقوؾ واالستؿاد البـؽل‬
‫المدير العام‬ ‫وؼقم ادلدور العام بالتقققع سؾك دـد الصرف ومسري الرواتب وكشػ الرواتب الذي دقتؿ حتقوؾف اىل البـؽ‬

‫سكرتير المدير العام‬ ‫‪ 10‬التقققع سؾك الؽشػ اخلاص بالتحقوؾ البـؽل مـ قبؾ اصحاب الصالحقة ادلػقضني بالتقققع سؾك الشقؽات‬

‫محاسب الصرف ‪ +‬امين‬ ‫‪ 11‬وتؿ تسؾقؿ الؽشػ اخلاص بتحقوؾ الرواتب ألمني الصـدوق لتسؾقؿف اىل البـؽ لتحقوؾ الرواتب اىل‬
‫الصندوق‬
‫حسابات ادلقزػني يف البـؽ ‪.‬‬

‫‪ ‬مستندات املدخالت واملخرجات اخلاصة باإلجراء ‪:‬‬

‫مستندات املخرجات الرئيسية‬ ‫مستندات املدخالت الرئيسية لإلجراء‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫‪ ‬تقارير اإلدارة اخلاصة باإلجراء‬

‫صفحة رقم‪ 19 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫دورية التقرير‬ ‫مستخدم التقرير‬ ‫مت اإلعداد من‬ ‫التقرير‬

‫‪ ‬مرفقات اإلجراء‬

‫‪ .2‬خسٓط٘ اإلجساء‬
‫‪ .3‬اليناذج املستخدم٘ يف االجساء‬
‫‪ .4‬قائن٘ التعدٓل يف االجساء‬

‫صفحة رقم‪ 20 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪Financial procedures‬‬

‫إجراءات الصرف‬
‫مستحقات البرامج واألنشطة‬

‫صفحة رقم‪ 21 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫اإلجراءات اخلاصة بصرف مستحقات الربامج واألنشطة‬

‫‪ ‬الغرض مو إجراء صرف مستحقات الربامج واألنشطة ‪ :‬اهلدف السئٔظ مً ٍر اإلجساء‬

‫‪ .1‬ضبط ّتْثٔل إجساءات الصسف ملطتخكات الربامج ّاألىشط٘ يف‬

‫ادتنعٔ٘ ّفل املبادئ ّاملعآري الفئ٘ املتعازف علَٔا‬
‫‪ .2‬زفع نفاءٗ ّفاعلٔ٘ ّأداء العنلٔات املالٔ٘ مً خالل خطْات‬
‫ّاضخ٘ ٓطلع علَٔا ادتنٔع ضنً ميظْم٘ العنلٔات املْحدٗ‬
‫للجنعٔ٘‬
‫‪ .3‬تْضٔح املطؤّلٔ٘ ّاملطاز االجسائٕ رتطْات صسف مطتخكات‬
‫الربامج ّاألىشط٘ يف ادتنعٔ٘‬
‫‪ .4‬حتدٓد املدخالت ّاملطتيدات ّالْثائل املطلْب٘ لتيفٔر العنلٔ٘‬
‫ّنرا املخسجات الياجت٘ عً ٍرِ العنلٔ٘‬
‫‪ .5‬حتدٓد التكازٓس املالٔ٘ ذات الصل٘ باإلجساء ّاليت ٓيبغٕ اٌ تطلع‬
‫علَٔا اإلدازٗ العلٔا بشهل دّزٖ‬

‫‪ ‬جمال التطبيق لإلجراء ‪:‬‬

‫مجٔع الْحدات اإلدازٓ٘ ّالفسّع ذات الصل٘ بتيفٔر الربامج ّاألىشط٘ يف ادتنعٔ٘‬

‫‪ ‬تعريفات عامة لبعض مصطلحات اإلجراء ‪:‬‬

‫‪ .1‬اليظاو اذتاضْبٕ ‪ ٍْ :‬اليظاو الرٖ ٓشنل الربىامج احملاضيب ّامللفات‬

‫املستبط٘ بُ مً ملف امليح اّ ملفات التخطٔط ّاملْاشىات ّ الرٖ ٓته فُٔ‬
‫تطجٔل ّقٔد مجٔع العنلٔات احملاضبٔ٘ يف ادتنعٔ٘ ّتته فُٔ عنلٔات‬
‫الرتحٔل اىل حطابات االضتاذ العاو ّصْال اىل اضتخساج التكازٓس الدّزٓ٘‬
‫ّارتتامٔ٘ ‪.‬‬

‫‪ ٍٕ :‬ناف٘ املصازٓف اليت ختص‬ ‫‪ .2‬مصازٓف الربامج ّاألىشط٘‬

‫املشازٓع ّالربامج ّاألىشط٘ اليت تكْو ادتنعٔ٘ بتيفٔرٍا ّاليت‬

‫متجل اليشاط السئٔطٕ ّاألضاضٕ للجنعٔ٘ ّضْاءً ناىت ٍرِ‬

‫صفحة رقم‪ 22 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫املطتخكات ختص أصْل ثابت٘ أّ مطتلصمات ضلعٔ٘ أّ مطتلصمات خدمٔ٘‬
‫ّضْاءً مت صسفَا بشهل مباشس ملْزد ارتدم٘ أّ عل‪ ٙ‬شهل عَدٗ مؤقت٘ أّ‬
‫مطتدمي٘‬

‫‪ ‬الهناذج املستخدمة يف اإلجراء‬

‫‪ .1‬طلب صسف‬
‫‪ .2‬منْذج ضيد الصسف‬
‫‪ .3‬منْذج تطلٔه شٔهات ألمني الصيدّم‬

‫‪ ‬خطوات وتفاصيل اإلجراء واملسؤول عو اإلجراء‬

‫ˇاملسؤول‬ ‫اإلجراء‬ ‫م‬

‫اقسام النشاط‬
‫وقوم القسم املعين بتنفوذ الربنامج أو النشاط بإسداد رلب صرف وارفاق كافة املستندات الثبوتوة املؤودة‬ ‫‪1‬‬
‫للصرف‬
‫وتم ارفاق كافة املستندات الثبوتوة املؤودة للصرف هلذا االدتحقاق مع رلب الصرف حسب نوع املصروف‬
‫وهي سلى النحو التالي ‪:‬‬
‫‪ ‬يف حال كانت الصرف للمستحقات اخلاصة بالربامج واألنشطة من خالل سهده مؤقتة أو مستدمية‬
‫‪ o‬وتمذااللتزامذبؽافةذالتػاصقلذالشروطذالواردذيفذاإلجراءذاخلاصذبصرفذالعفدذادلدتدميةذاوذ‬
‫ادلؤقتةذيفذهذاذالدلقل‬
‫‪ o‬وتمذااللتزامذبؽافةذمتطؾباتذادتعاضةذاوذتدووةذالعفدةذادلدتدميةذالواردذيفذهذاذالدلقل‬
‫‪ ‬يف حال كانت املستحقات ختص مورد قام بتورود أصول ثابتة ختص الربامج واألنشطة وتم اإللتزام‬
‫اقسام النشاط‬ ‫بكافة املتطلبات اخلاصة بسداد مستحقات ذراء األصول‬ ‫‪2‬‬
‫‪ o‬صورةذالتعؿقدذوادلوافؼةذعؾىذالشراءذمنذاصحابذالصالحقةذ‬
‫‪ o‬منوذجذطؾبذالشراءذلألصولذالثابتةذمؽتؿلذالتوققعاتذ‬
‫‪ o‬فاتورةذادلوردذ‬
‫‪ ‬انذتؽونذالػاتورةذاصؾقةذ‬
‫‪ ‬انذتؽونذعؾىذمنوذجذمطبوعذبادمذادلوردذاوذصادرةذمنذنظامذحادوبيذ‬
‫‪ ‬انذتؽونذخمتومةذ‬
‫‪ ‬انذتؽونذبادمذاجلؿعقةذولقسذبادمذأحدذمـدوبقفاذ‬
‫‪ o‬ثالثةذعروضذادعارذكحدذأدنىذمعذأيذكتالوجاتذوتمذاحلصولذعؾقفاذمنذجفاتذالتورودذ‬

‫صفحة رقم‪ 23 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ o‬حمضرذالرتدقةذمنذجلـةذادلشرتواتذاوذتعؿقدذمنذصاحبذالصالحقةذحدبذالئحةذ‬
‫ادلشرتواتذوالصالحقاتذادلعتؿدةذيفذاجلؿعقة‬
‫‪ o‬ادلبادرةذيفذاخلطةذالتشغقؾقةذذأوذالبـدذيفذادلوازنةذاخلاصةذبالربامجذاليتذوتمذالصرفذمـفاذ‬
‫‪ o‬حمضرذفحصذوادتالمذلألصلذمنذالػرعذاوذاجلفةذالطالبةذاوذادلدتودعذحبدبذاجراءاتذ‬
‫االدتالمذادلعتؿدةذمعذالتأكدذمنذمطابؼةذاألصلذلؾؿواصػاتذيفذطؾبذالشراءذوخطابذالتعؿقدذ‬
‫‪ ‬يف حال كانت املستحقات خاصة بقومة مستلزمات دلعوة ختص الربامج واألنشطة وتم اإللتزام‬
‫بكافة املتطلبات اخلاصة بصرف قومة املستلزمات السلعوة‬
‫‪ o‬صورةذالتعؿقدذوادلوافؼةذعؾىذالشراءذمنذاصحابذالصالحقةذ‬
‫‪ o‬منوذجذطؾبذالشراءذلؾؿدتؾزماتذمعتؿدذمنذصاحبذالصالحقةذذ‬
‫‪ o‬فاتورةذادلوردذ‬
‫‪ ‬انذتؽونذالػاتورةذاصؾقةذ‬
‫‪ ‬انذتؽونذعؾىذمنوذجذمطبوعذبادمذادلوردذاوذصادرةذمنذنظامذحادوبيذ‬
‫‪ ‬انذتؽونذخمتومةذ‬
‫‪ ‬انذتؽونذبادمذاجلؿعقةذولقسذبادمذأحدذمـدوبقفاذ‬
‫‪ o‬ثالثةذعروضذادعارذكحدذأدنىذمعذأيذكتالوجاتذوتمذاحلصولذعؾقفاذمنذجفاتذالتورودذ‬
‫‪ o‬حمضرذالرتدقةذمنذجلـةذادلشرتواتذاوذتعؿقدذمنذصاحبذالصالحقةذحدبذالئحةذ‬
‫ادلشرتواتذوالصالحقاتذ‬
‫‪ o‬ادلبادرةذيفذاخلطةذالتشغقؾقةذذأوذالبـدذيفذموازنةذالربامجذواألنشطةذاليتذوتمذالصرفذمـفاذ‬
‫‪ o‬حمضرذفحصذوادتالمذلألصلذمنذالػرعذاوذاجلفةذالطالبةذاوذادلدتودعذحبدبذاجراءاتذ‬
‫االدتالمذادلعتؿدةذمعذالتأكدذمنذمطابؼةذاألصلذلؾؿواصػاتذيفذطؾبذالشراءذوخطابذالتعؿقدذ‬
‫‪ ‬يف حال كانت املستحقات خاصة بقومة مستلزمات خدموة ختص الربامج واألنشطة وتم اإللتزام‬
‫بكافة املتطلبات اخلاصة بصرف قومة املستلزمات اخلدموة‬
‫‪ o‬صورةذالتعؿقدذوادلوافؼةذعؾىذتؼدومذاخلدمةذمنذاصحابذالصالحقةذ‬
‫‪ o‬صورةذالعؼدذ‬
‫‪ o‬منوذجذطؾبذاخلدمةذمعتؿدذمنذصاحبذالصالحقةذذ‬
‫‪ o‬خطابذمطالبةذمنذموردذاخلدمةذذ‬
‫‪ ‬أصلذاخلطابذمنذادلوردذ‬
‫‪ ‬انذوؽونذعؾىذمنوذجذمطبوعذبادمذمؼدمذاخلدمةذاوذصادرةذمنذنظامذحادوبيذ‬
‫‪ ‬انذوؽونذموقعاًذوخمتوماًذ‬
‫‪ o‬ثالثةذعروضذادعارذكحدذأدنىذمعذأيذكتالوجاتذوتمذاحلصولذعؾقفاذمنذجفاتذتؼدومذ‬
‫اخلدمةذذ‬

‫صفحة رقم‪ 24 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ o‬حمضرذالرتدقةذمنذجلـةذادلشرتواتذاوذتعؿقدذمنذصاحبذالصالحقةذحدبذالئحةذ‬
‫ادلشرتواتذوالصالحقاتذ‬
‫‪ o‬ادلبادرةذيفذاخلطةذالتشغقؾقةذذأوذالبـدذيفذادلوازنةذالتشغقؾقةذاليتذوتمذالصرفذمـفاذ‬
‫‪ o‬تؼرورذعنذاخلدمةذادلؼدمةذمنذاإلدارةذأوذالػرعذذموقعذعؾقهذمنذمدورذالػرعذأوذاإلدارةذ‪ .‬ذ‬

‫الموظف المعني في‬ ‫بعد إرفاق كافة املستندات الثبوتوة املؤودة للصرف من قبل اإلدارة ذات الصلة بالنشاط وقوم املوزف املعين‬
‫يف اإلدارة أو الفرع بإسداد رلب الصرف للمستحقات وإحالته اىل مدور اإلدارة أو الفرع للتوقوع ووتم إحالة‬ ‫‪3‬‬
‫اإلدارة او الفرع‬
‫الطلب مع املرفقات اىل املدور العام للتوجوه بادتكمال اإلجراءات املالوة‬
‫المدير المالي‬ ‫وقوم املدور املالي بإحالة الطلب مع املرفقات اىل حمادب الصرف الدتكمال اجراءات الصرف‬ ‫‪4‬‬

‫وقوم حمادب الصرف يف االدارة املالوة‬

‫‪ o‬بادلراجعة ذوالتأكد ذمن ذبقانات ذطؾبات ذالصرف ذ ذوالتأكد ذمن ذالبقانات ذوادتؽؿال ذكافةذ‬
‫ادلدتـداتذالثبوتقةذادلؤودةذلؾصرفذوادلرفؼةذيفذطؾبذالصرف‬
‫محاسب الصرف‬ ‫‪ o‬التأكدذمنذتوفرذرصقدذلؾربنامجذاوذالـشاطذادلرادذالصرفذلهذدواءًذمنذخاللذكػالةذلؾربنامجذمنذ‬ ‫‪5‬‬
‫داعمذمعنيذاوذتربعاتذخمصصةذلؾـشاطذاوذالربنامجذذ‬
‫‪ o‬يفذحالذعدمذتوفرذرصقدذلؾـشاطذأوذالربنامجذوتمذاعادةذالطؾبذمعذمرفؼاتهذلؾؿدورذالعامذلتعؿقدذ‬
‫مـاقؾةذلؾربنامجذحبدبذمنوذجذمـاقؾةذرقمذ(ذ‪........‬ذ)ذويفذحالذذ‬

‫المدير العام‬
‫وقوم املدور العام بالتوجوه باالستذار سن تنفوذ الربنامج او املوافقة سلى إجراء املناقلة حبسب منوذج املناقلة‬ ‫‪6‬‬
‫املرفق وإحالتها لإلدارة املالوة الدتكمال اجراءات الصرف‬

‫محاسب الموازنات‬
‫يف حال مت التوجوه من املدور العام بعمل مناقلة وقوم حمادب املوازنات بتنفوذ املناقلة ورباسة قود املناقلة‬ ‫‪7‬‬
‫وارفاقه باملعاملة واحالتها حملادب الصرف الدتكمال سملوة الصرف‬
‫وقوم حمادب الصرف يف االدارة املالوة باملراجعة والتأكد من بوانات رلبات الصرف والتأكد من البوانات‬
‫وادتكمال كافة املستندات الثبوتوة املؤودة للصرف واملرفقة يف رلب الصرف وبعد التأكد من توفر الرصود‬
‫دواءً من خالل التربع او الكفالة هلذا الربنامج او النشاط او من خالل تعزوز النشاط مبناقلة من بنود أخرى‬
‫‪8‬‬
‫وقوم احملادب‬
‫محاسب الصرف‬

‫‪ o‬بعؿلذققدذالصرفذواخلصمذمنذرصقدذالـشاطذاوذالربنامجذادلخصصذ‬
‫‪ o‬إصدارذدـدذالصرفذوطباعةذالشقكذبادلدتحؼاتذوالتوققعذعؾيذالدـدذوإحالةذادلعامؾةذبؽامؾفاذ‬
‫اىلذادلدورذادلالي‬
‫وقوم املدور املالي بالتأكد من اإلجراءات اليت متت وادتكمال املعاملة للمتطلبات النظاموة والرقابوة ومن ثم‬
‫‪9‬‬
‫المدير المالي‬
‫التوقوع سلى دند الصرف املرفق باملعاملة وحتوولها للمدور العام الدتكمال التوقوع سلى دندات الصرف‬
‫والشوكات من اصحاب الصالحوة‬

‫صفحة رقم‪ 25 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫المدير العام‬
‫‪ 10‬وقوم املدور العام بالتوقوع سلى دندات الصرف والشوك املرفق وإحالة املعاملة الدتكمال التوقوع سلى الشوك‬
‫من اصحاب الصالحوة ‪.‬‬
‫سكرتير المدير العامة‬ ‫‪ 11‬التوقوع سلى الشوك من قبل اصحاب الصالحوة املفوضني بالتوقوع سلى الشوكات‬

‫محاسب الصرف ‪ +‬امين‬ ‫‪ 12‬وتم تسلوم الشوك ألمني الصندوق إلوداسه يف حساب املورد مبوجب منوذج تسلوم ذوكات رقم ( ‪ ) ....‬ووقع‬
‫الصندوق‬
‫سلوه امني الصندوق وحيتفظ به حمادب البنوك‬

‫امين الصندوق‬
‫‪ 13‬وقوم أمني الصندوق بعد اإلوداع بتسلوم صورة من الشوك وقسومة اإلوداع يف النظام حملادب الصرف إلثبات‬
‫سملوة اإلوداع‬

‫‪ ‬مستهدات املدخالت واملخرجات اخلاصة باإلجراء ‪:‬‬

‫مستهدات املخرجات الرئيسية‬ ‫مستهدات املدخالت الرئيسية لإلجراء‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫‪ ‬تقارير اإلدارة اخلاصة باإلجراء‬

‫دورية التقرير‬ ‫مستخدم التقرير‬ ‫مت اإلعداد مو‬ ‫التقرير‬

‫صفحة رقم‪ 26 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬مرفقات اإلجراء‬

‫‪ .3‬خسٓط٘ اإلجساء‬
‫‪ .4‬اليناذج املطتخدم٘ يف االجساء‬
‫‪ .5‬قائن٘ التعدٓل يف االجساء‬

‫صفحة رقم‪ 27 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪Financial procedures‬‬

‫إجراءات الصرف‬
‫مستحقات الموردين‬

‫صفحة رقم‪ 28 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫اإلجراءات اخلاصة بصرف مستحقات املوردين‬

‫‪ ‬الغرض من إجراء صرف مستحقات املوردين ‪ :‬اهلدف السئٔظ مً ٍر اإلجساء‬

‫‪ .1‬ضبط ّتْثٔل إجساءات الصسف ملطتركات املْزدًٓ يف اجلنعٔ٘‬

‫ّفل املبادئ ّاملعآري الفئ٘ املتعازف علَٔا‬
‫‪ .2‬زفع نفاءٗ ّفاعلٔ٘ ّأداء العنلٔات املالٔ٘ مً خالل خطْات‬
‫ّاضر٘ ٓطلع علَٔا اجلنٔع ضنً ميظْم٘ العنلٔات املْذدٗ‬
‫للنؤضط٘‬
‫‪ .3‬تْضٔح املطؤّلٔ٘ ّاملطاز االجسائٕ خلطْات صسف مطتركات‬
‫املْزدًٓ يف اجلنعٔ٘‬
‫‪ .4‬حتدٓد املدخالت ّاملطتيدات ّالْثائل املطلْب٘ لتيفٔر العنلٔ٘‬
‫ّنرا املخسجات الياجت٘ عً ٍرِ العنلٔ٘‬
‫‪ .5‬حتدٓد التكازٓس املالٔ٘ ذات الصل٘ باإلجساء ّاليت ٓيبػٕ اٌ تطلع‬
‫علَٔا اإلدازٗ العلٔا بشهل دّزٖ‬

‫‪ ‬جمال التطبيق لإلجراء ‪:‬‬

‫مجٔع الْذدات اإلدازٓ٘ ّالفسّع يف اجلنعٔ٘‬

‫‪ ‬تعريفات عامة لبعض مصطلحات اإلجراء ‪:‬‬

‫‪ .1‬اليظاو احلاضْبٕ ‪ ٍْ :‬اليظاو الرٖ ٓشنل الربىامخ احملاضيب ّامللفات‬

‫املستبط٘ بُ مً ملف امليح اّ ملفات التخطٔط ّاملْاشىات ّ الرٖ ٓته فُٔ‬
‫تطحٔل ّقٔد مجٔع العنلٔات احملاضبٔ٘ يف اجلنعٔ٘ ّتته فُٔ عنلٔات‬
‫الرتذٔل اىل ذطابات االضتاذ العاو ّصْال اىل اضتخساد التكازٓس الدّزٓ٘‬
‫ّاخلتامٔ٘ ‪.‬‬

‫‪ .2‬مشرتٓات األصْل الجابت٘ ‪ :‬شساء ّاقتياء ّمتلو األزاضٕ ّاملباىٕ‬

‫ّاملسافل ّاملعدات ّّضائل اليكل ّاألثاث الالشم٘ حلاج٘ العنل ّاليت‬
‫تطاعد يف حتكٔل أغساض اقتيائَا‪.‬‬

‫صفحة رقم‪ 29 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ .3‬املطتلصمات الطلعٔ٘ ‪ ٍٕ :‬ناف٘ املشرتٓات مً الطلع اليت حتتاد الَٔا‬
‫اجلنعٔ٘ ناملطتَلهات ّالعدد ّاالدّات ّاملطتلصمات املهتبٔ٘ ‪ ...‬اخل‬

‫‪ .4‬املطتلصمات اخلدمٔ٘ ‪ ٍٕ :‬املدفْعات اخلاص٘ بهاف٘ اخلدمات اليت تتعاقد‬

‫اجلنعٔ٘ مً اجل احلصْل علَٔا ناالضتشازات ّاخلدمات املَئ٘ ّالتدزٓب‬
‫ّالتأمني ‪ ...‬اخل‬

‫‪ ‬النناذج املستخدمة يف اإلجراء‬

‫‪ .1‬طلب صسف مطتركات مْزد‬

‫‪ .2‬منْذد ضيد الصسف‬
‫‪ .3‬منْذد تطلٔه شٔهات ألمني الصيدّم‬

‫‪ ‬خطوات وتفاصيل اإلجراء واملسؤول عن اإلجراء‬

‫ˇاملسؤول‬ ‫اإلجراء‬ ‫م‬

‫قسم المشتريات‬
‫بعد ادتكمال كافة اإلجراءات و العملوات اإلداروة اخلاصة بعملوات الشراء واخلاصة بصرف مستحقات‬ ‫‪1‬‬
‫ادلورد وتم أسداد رلب صرف ودوي دلستحقات ادلورد بوادطة الفرع او اإلدارة ادلعنوة بالشراء ‪.‬‬
‫وتم ارفاق كافة ادلستندات الثبوتوة ادلؤودة للصرف هلذا االدتحقاق مع رلب الصرف حسب نوع ادلصروف‬
‫وهي سلى النحو التالي ‪:‬‬
‫‪ ‬ادلتطلبات اخلاصة بصرف قومة األصول الثابتة‬
‫‪ o‬صورة التعؿقد وادلوافؼة سؾى الشراء من اصحاب الصالحقة‬
‫‪ o‬منوذج رؾب الشراء لألصول الثابتة مؽتؿل التوققعات‬
‫‪ o‬فاتورة ادلورد‬
‫اقسام الشراء‬ ‫‪2‬‬
‫‪ ‬ان تؽون الػاتورة اصؾقة‬
‫‪ ‬ان تؽون سؾى منوذج مطبوع بادم ادلورد او صادرة من نظام حادوبي‬
‫‪ ‬ان تؽون خمتومة‬
‫‪ ‬ان تؽون بادم اجلؿعقة ولقس بادم أحد مـسوبقفا‬
‫‪ o‬ثالثة سروض ادعار كحد أدنى مع أي كتالوجات يتم احلصول سؾقفا من جفات التوريد‬
‫‪ o‬حمضر الرتدقة من جلـة ادلشرتيات او تعؿقد من صاحب الصالحقة حسب الئحة‬
‫ادلشرتيات والصالحقات ادلعتؿدة يف اجلؿعقة‬

‫صفحة رقم‪ 30 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ o‬ادلبادرة يف اخلطة التشغقؾقة أو البـد يف ادلوازنة التشغقؾقة اليت يتم الصرف مـفا‬
‫‪ o‬حمضر فحص وادتالم لألصل من الػرع او اجلفة الطالبة او ادلستودع حبسب اجراءات‬
‫االدتالم ادلعتؿدة مع التأكد من مطابؼة األصل لؾؿواصػات يف رؾب الشراء وخطاب التعؿقد‬
‫‪ ‬ادلتطلبات اخلاصة بصرف قومة ادلستلزمات السلعوة‬
‫‪ o‬صورة التعؿقد وادلوافؼة سؾى الشراء من اصحاب الصالحقة‬
‫‪ o‬منوذج رؾب الشراء لؾؿستؾزمات معتؿد من صاحب الصالحقة‬
‫‪ o‬فاتورة ادلورد‬
‫‪ ‬ان تؽون الػاتورة اصؾقة‬
‫‪ ‬ان تؽون سؾى منوذج مطبوع بادم ادلورد او صادرة من نظام حادوبي‬
‫‪ ‬ان تؽون خمتومة‬
‫‪ ‬ان تؽون بادم اجلؿعقة ولقس بادم أحد مـسوبقفا‬
‫‪ o‬ثالثة سروض ادعار كحد أدنى مع أي كتالوجات يتم احلصول سؾقفا من جفات التوريد‬
‫‪ o‬حمضر الرتدقة من جلـة ادلشرتيات او تعؿقد من صاحب الصالحقة حسب الئحة‬
‫ادلشرتيات والصالحقات‬
‫‪ o‬ادلبادرة يف اخلطة التشغقؾقة أو البـد يف ادلوازنة التشغقؾقة اليت يتم الصرف مـفا‬
‫‪ o‬حمضر فحص وادتالم لألصل من الػرع او اجلفة الطالبة او ادلستودع حبسب اجراءات‬
‫االدتالم ادلعتؿدة مع التأكد من مطابؼة األصل لؾؿواصػات يف رؾب الشراء وخطاب التعؿقد‬
‫‪ ‬ادلتطلبات اخلاصة بصرف قومة مستلزمات خدموة ( بشكل سام )‬
‫‪ o‬صورة التعؿقد وادلوافؼة سؾى تؼديم اخلدمة من اصحاب الصالحقة‬
‫‪ o‬صورة العؼد‬
‫‪ o‬منوذج رؾب اخلدمة معتؿد من صاحب الصالحقة‬
‫‪ o‬خطاب مطالبة من مورد اخلدمة‬
‫‪ ‬أصل اخلطاب من ادلورد‬
‫‪ ‬ان يؽون سؾى منوذج مطبوع بادم مؼدم اخلدمة او صادرة من نظام حادوبي‬
‫‪ ‬ان يؽون موقعاً وخمتوماً‬
‫‪ o‬ثالثة سروض ادعار كحد أدنى مع أي كتالوجات يتم احلصول سؾقفا من جفات تؼديم‬
‫اخلدمة‬
‫‪ o‬حمضر الرتدقة من جلـة ادلشرتيات او تعؿقد من صاحب الصالحقة حسب الئحة‬
‫ادلشرتيات والصالحقات‬
‫‪ o‬ادلبادرة يف اخلطة التشغقؾقة أو البـد يف ادلوازنة التشغقؾقة اليت يتم الصرف مـفا‬
‫‪ o‬تؼرير سن اخلدمة ادلؼدمة من اإلدارة أو الػرع موقع سؾقه من مدير الػرع أو اإلدارة ‪.‬‬

‫صفحة رقم‪ 31 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬ادلتطلبات اخلاصة بصرف قومة مستلزمات خدموة ( مستحقات التأمونات اإلجتماسوة )‬
‫‪ o‬منوذج رؾب صرف‬
‫‪ o‬كشف جبؿقع ادلوزػني مطبوع من موقع التأمقـات‬
‫‪ o‬صورة من كشف التأمقـات اخلاص بالشفر السابق‬
‫‪ o‬صورة من كشف الرواتب ادلعتؿد لؾشفر السابق‬
‫‪ o‬منوذج التغقريات‬
‫‪ o‬صورة من قرارات التعقني أو إنفاء اخلدمة ادلتعؾؼة بالتغقريات‬
‫‪ ‬ادلتطلبات اخلاصة بصرف قومة مستلزمات خدموة ( مستحقات التأمني الصحي )‬
‫‪ o‬منوذج رؾب صرف‬
‫‪ o‬خطاب مطالبة من مورد اخلدمة (ذركة التأمني الصحي )‬
‫‪ ‬أصل اخلطاب من ادلورد‬
‫‪ ‬ان يؽون سؾى منوذج مطبوع بادم مؼدم اخلدمة او صادرة من نظام حادوبي‬
‫‪ ‬ان يؽون موقعاً وخمتوماً‬
‫‪ o‬أصل ادلطالبة مراجعة وموقع سؾقفا من قبل إدارة الشؤون اإلدارية واإلدارة ادلالقة‬
‫‪ o‬أصل وثقؼة التأمني‬
‫‪ o‬صور من خطابات اإلضافة أو احلذف ادلوجفة من إدارة الشؤون اإلدارية إىل الشركة‬
‫‪ o‬قائؿة بادلطالبات ادلردؾة من اجلؿعقة إىل الشركة موضح ًا فقفا تاريخ اإلردال وتاريخ الصرف‬

‫الموظف المعني في‬ ‫بعد إرفاق كافة ادلستندات الثبوتوة ادلؤودة للصرف من قبل اإلدارة الطالبة للسداد وقوم ادلوزف ادلعين يف‬
‫‪3‬‬
‫اإلدارة او الفرع‬
‫اإلدارة أو الفرع بإسداد رلب الصرف للمستحقات وإحالته اىل مدور اإلدارة أو الفرع للتوقوع ووتم إحالة‬
‫الطلب مع ادلرفقات اىل ادلدور العام للتوجوه بادتكمال اإلجراءات ادلالوة‬
‫المدير المالي‬ ‫وقوم ادلدور ادلالي بإحالة الطلب مع ادلرفقات اىل حمادب الصرف الدتكمال اجراءات الصرف‬ ‫‪5‬‬

‫وقوم حمادب الصرف يف االدارة ادلالوة بادلراجعة والتأكد من بوانات رلبات الصرف والتأكد من البوانات‬
‫محاسب الصرف‬
‫وادتكمال كافة ادلستندات الثبوتوة ادلؤودة للصرف وادلرفقة يف رلب الصرف ‪ ،‬واصدار دند الصرف ورباسة‬ ‫‪7‬‬

‫الشوك بادلستحقات والتوقوع سلي السند وإحالة ادلعاملة بكاملها اىل ادلدور ادلالي‬

‫محاسب الصرف‬
‫يف حال كان السداد مقابل ذراء أصول وقوم حمادب الصرف بإضافة األصل يف دجل األصول يف النظام‬ ‫‪9‬‬
‫احلادوبي‪.‬‬
‫وقوم ادلدور ادلالي بالتأكد من اإلجراءات اليت متت وادتكمال ادلعاملة للمتطلبات النظاموة والرقابوة ومن ثم‬
‫المدير المالي‬
‫‪ 11‬التوقوع سلى دند الصرف ادلرفق بادلعاملة وحتوولها للمدور العام الدتكمال التوقوع سلى دندات الصرف‬
‫والشوكات من اصحاب الصالحوة‬

‫صفحة رقم‪ 32 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫سكرتير المدير العامة‬ ‫‪ 12‬التوقوع سلى الشوك من قبل اصحاب الصالحوة ادلفوضني بالتوقوع سلى الشوكات‬

‫محاسب الصرف ‪ +‬امين‬ ‫‪ 13‬وتم تسلوم الشوك ألمني الصندوق إلوداسه يف حساب ادلورد مبوجب منوذج تسلوم ذوكات رقم ( ‪ ) ....‬ووقع‬
‫الصندوق‬
‫سلوه امني الصندوق وحيتفظ به حمادب البنوك‬

‫امين الصندوق‬
‫‪ 14‬وقوم أمني الصندوق بعد اإلوداع بتسلوم صورة من الشوك وقسومة اإلوداع يف النظام حملادب الصرف إلثبات‬
‫سملوة اإلوداع‬

‫‪ ‬مستندات املدخالت واملخرجات اخلاصة باإلجراء ‪:‬‬

‫مستندات املخرجات الرئيسية‬ ‫مستندات املدخالت الرئيسية لإلجراء‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫‪ ‬تقارير اإلدارة اخلاصة باإلجراء‬

‫دورية التقرير‬ ‫مستخدم التقرير‬ ‫مت اإلعداد من‬ ‫التقرير‬

‫‪ ‬مرفقات اإلجراء‬

‫صفحة رقم‪ 33 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ .5‬خسٓط٘ اإلجساء‬
‫‪ .6‬اليناذد املطتخدم٘ يف االجساء‬
‫‪ .7‬قائن٘ التعدٓل يف االجساء‬

‫صفحة رقم‪ 34 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪Financial procedures‬‬

‫إجراءات الصرف‬
‫العهد المؤقتة والمستديمة‬

‫صفحة رقم‪ 35 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫اإلجراءات اخلاصة بصرف العهدة املستدمية واملؤقتة‬

‫‪ ‬الغرض من إجراء صرف العهد املستدمية واملؤقتة ‪ :‬اهلدف السئّس مو ير اإلجساء‬

‫‪ .1‬ضبط َتُثّل إجساءات الصسف للعًد َفل املبادئ َاملعاِري‬

‫الفهّٕ املتعازف علًّا‬
‫‪ .2‬زفع نفاءٔ َفاعلّٕ َأداء الصسف املالْ عو طسِل َضع خطُات‬
‫َاضخٕ ِطلع علًّا اجلمّع ضمو مهظُمٕ العملّات املُحدٔ‬
‫للجمعّٕ‬
‫‪ .3‬تُضّح املسؤَلّٕ َاملساز االجسائْ خلطُات الصسف للعًد‬
‫املستدميٕ َاملؤقتٕ‬
‫‪ .4‬حتدِد املدخالت َاملستهدات َالُثائل املطلُبٕ لتهفّر العملّٕ‬
‫َنرا املخسجات الهاجتٕ عو يرٍ العملّٕ‬
‫‪ .5‬حتدِد التكازِس املالّٕ ذات الصلٕ باإلجساء َاليت ِهبغْ اى تطلع‬
‫علًّا اإلدازٔ العلّا بشهل دَزٓ‬

‫‪ ‬جمال التطبيل لإلجراء ‪:‬‬

‫مجّع الُحدات اإلدازِٕ َالفسَع اليت ِتم صسف عًدٔ مستدميٕ أَ مؤقتٌ هلا‬

‫‪ ‬تعريفات عامة لبعض مصطلحات اإلجراء ‪:‬‬

‫‪ .1‬الهظام احلاسُبْ ‪ :‬يُ الهظام الرٓ ِشمل الربنامج احملاسيب َامللفات‬

‫املستبطٕ بٌ مو ملف املهح اَ ملفات التخطّط َاملُاشنات َ الرٓ ِتم فٌّ‬
‫تسجّل َقّد مجّع العملّات احملاسبّٕ يف اجلمعّٕ َتتم فٌّ عملّات‬
‫الرتحّل اىل حسابات االستاذ العام َصُال اىل استخساج التكازِس الدَزِٕ‬
‫َاخلتامّٕ ‪.‬‬

‫‪ .2‬العًدٔ املستدميٕ ‪َ :‬يْ املبلغ الرٓ ِسلم ألحد املُظفني يف اجلمعّٕ للصسف‬
‫مهٌ علٖ املدفُعات الهجسِٕ َالعاجلٕ َفل احتّاجات العمل سُاءً نانت‬
‫ملشازِع املهح يف اجلمعّٕ أَ املصازِف َاالحتّاجات العامٕ علٖ أى ِستعاض‬
‫يرا املبلغ عهدما ِكرتب مو االنتًاء ‪.‬‬

‫صفحة رقم‪ 36 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬النناذج املستخدمة يف اإلجراء‬

‫‪ .1‬منُذج طلب الصسف عًدٔ‬

‫‪ .2‬خطاب التعًد اخلاص بالعًد‬
‫‪ .3‬منُذج طلب اعتماد إجساء مهاقلٕ بني بهُد املُاشنٕ‬
‫‪ .4‬منُذج سهدات الصسف‬
‫‪ .5‬منُذج تسلّم شّهات ألمني الصهدَم‬

‫‪ ‬خطوات وتفاصيل اإلجراء واملسؤول عن اإلجراء‬

‫ˇاملسؤول‬ ‫اإلجراء‬ ‫م‬

‫وقومذمدورذاإلدارةذأوذالفرعذالطالبذللعهدةذبإصدارذخطابذرلبذصرفذعهدةذمدتدميةذأوذمؤقتةذموجهذ‬
‫لصاحبذالصالحوةذوحيددذفوهذ‬
‫‪ o‬نوع العهدة ( مستدمية ‪ /‬مؤقتة (‬
‫‪ o‬املبلغ املطلوب‬
‫مدير اإلدارة أو مدير‬
‫‪ o‬أسباب طلب العهدة واملصاروف اليت سوتم الصرف من العهدة علوها‪،‬‬ ‫‪1‬‬
‫الفرع‬ ‫‪ o‬املبادرة يف اخلطة التشغولوة اليت سوتم الصرف علوها من العهدة‬
‫‪ o‬املبلغ املعتمد للمبادرة يف املوازنة التقدوروة املعتمدة‬
‫‪ o‬اسم املوظف املسؤول عن العهدة‪،‬‬
‫‪ o‬ما إذا كانت هناك عهدة قائمة لدى املوظف احملدد‪،‬‬
‫‪ o‬موعد إغالق العهدة (للعهد املؤقتة)‪.‬‬
‫المدير العام‬ ‫وتمذادلوافقةذعلىذالطلبذأوذرفضهذحدبذمرئواتذصاحبذالصالحوةذحدبذماذهوذمعتمدذيفذالئحةذالصالحوات‬ ‫‪2‬‬

‫المدير العام‬ ‫يفذحالذادلوافقةذعلىذالطلبذمنذصاحبذالصالحوةذوتمذإحالةذاخلطابذاىلذمدورذاإلدارةذادلالوة ذ‬ ‫‪3‬‬

‫المدير المالي‬ ‫وقومذادلدورذادلاليذبإحالةذالطلبذاىلذاحملادبذادلختصذللمراجعةذوالتأكدذ‬ ‫‪4‬‬

‫وقومذاحملادبذبادلراجعةذللبواناتذالواردةذيفذخطابذالطلبذوالتأكدذمنذمطابقةذالطلبذللبنودذالواردةذيفذ‬
‫محاسب الصرف‬
‫مبادراتذاخلطةذالتنفوذوةذوتوفرذالرصودذيفذادلوازنةذالتقدوروةذادلعتمدةذللبندذأوذالبنودذالواردةذيفذخطابذ‬ ‫‪5‬‬

‫الطلبذ‬
‫محاسب الصرف‬
‫يفذحالذعدمذمطابقةذالطلبذلبنودذاخلطةذوادلوازنةذادلعتمدةذأوذيفذحالذعدمذتوفرذرصودذكايفذللبندذادلذكورذ‬ ‫‪6‬‬
‫‪+‬‬

‫صفحة رقم‪ 37 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫محاسب الموازنات‬
‫‪ ‬وتمذإعادةذالطلبذاىلذصاحبذالصالحوةذلتعمودذإجراءذمناقلةذمنذبندذاخرذ‬
‫‪ ‬ارفاقذمنوذجذاعتمادذمناقلةذحيددذفوهاذالبندذادلناقلذلهذوهوذادلذكورذيفذالطلبذوكذلكذارصدةذالبنودذ‬
‫ادلتاحةذاليتذميكنذادلناقلةذمنهاذحدبذمنوذجذرقمذ(ذ‪........‬ذ)‬
‫‪ ‬يفذحالذمتذاعتمادذإجراءذمناقلةذللبندذادلذكورذوحتدودذالبنودذادلناقلذمنهاذوتمذإحالةذالطلبذاىلذقدمذ‬
‫ادلوازناتذإلجراءذادلناقالتذالالزمةذومنذثمذإحالةذادلعاملةذمرةذأخرىذاىلذاحملادبذادلختصذيفذقدمذ‬
‫احلداباتذذ‬
‫بعدذادتكمالذخطابذالطلبذلكافةذاالعتماداتذمنذاصحابذالصالحوةذوتوفرذالرصودذادلطلوبذللبندذمنذخاللذ‬
‫محاسب الصرف‬
‫ادلعتمدذلهذيفذادلوازنةذأوذمنذخاللذادلناقلةذلهذمنذبنودذأخرىذوقومذحمادبذالصرفذبادتكمالذإجراءاتذ‬ ‫‪7‬‬

‫الصرفذمنذخاللذاعدادذدندذالصرفذللعهدةذوارفاقذكافةذادلدتنداتذادلؤودةذ‬
‫وقومذاحملادبذبطباعةذدندذالصرفذومنذثمذرباعةذالشوكذبادلبلغذذوارفاقذكافةذادلدتنداتذالثبوتوةذادلؤودةذ‬
‫‪8‬‬
‫محاسب الصرف‬
‫للصرفذمعذدندذالصرفذوالشوكذوالتوقوعذمنذقبلذاحملادبذالذيذقامذبإعدادذالدندذوإحالةذادلعاملةذبكاملهاذ‬
‫اىلذادلدورذادلاليذ‬
‫المدير المالي‬
‫وقومذادلدورذادلاليذبالتأكدذمنذاإلجراءاتذاليتذمتتذوادتكمالذادلعاملةذللمتطلباتذالنظاموةذوالرقابوةذومنذثمذ‬ ‫‪9‬‬
‫التوقوعذعلىذوحتوولهاذللمدورذالعامذالدتكمالذالتوقوعذعلىذدنداتذالصرفذوالشوكاتذمنذاصحابذالصالحوةذ‬
‫ذ‬
‫سكرتير المدير العام‬
‫‪ 10‬التوقوعذعلىذالشوكذمنذقبلذاصحابذالصالحوةذادلفوضنيذبالتوقوعذعلىذالشوكاتذ‬
‫محاسب الصرف ‪ +‬امين‬
‫‪ 11‬وتمذتدلومذالشوكذألمنيذالصندوقذإلوداعهذيفذحدابذذمدتلمذالعهدةذمبوجبذمنوذجذتدلومذذوكاتذرقمذ(ذذ‬
‫الصندوق‬

‫‪....‬ذ)ذذووقعذعلوهذامنيذالصندوقذوحيتفظذبهذاحملادب‬
‫امين الصندوق‬
‫‪ 12‬وقومذأمنيذالصندوقذبعدذاإلوداعذذبتدلومذصورةذمنذالشوكذوقدومةذاإلوداعذيفذالنظامذحملادبذالصرفذذإلثباتذ‬
‫عملوةذاإلوداعذ‬

‫‪ ‬مستندات املدخالت واملخرجات اخلاصة باإلجراء ‪:‬‬

‫مستندات املخرجات الرئيسية‬ ‫مستندات املدخالت الرئيسية لإلجراء‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫صفحة رقم‪ 38 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬تكارير اإلدارة اخلاصة باإلجراء‬

‫دورية التكرير‬ ‫مستخدم التكرير‬ ‫مت اإلعداد من‬ ‫التكرير‬

‫‪ ‬مرفكات اإلجراء‬

‫‪ .3‬خسِطٕ اإلجساء‬
‫‪ .4‬الهماذج املستخدمٕ يف االجساء‬
‫‪ .5‬قائمٕ التعدِل يف االجساء‬

‫صفحة رقم‪ 39 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪Financial procedures‬‬

‫إجراءات االستعاضة‬
‫والتسوية للعهد‬

‫صفحة رقم‪ 40 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫اإلجراءات اخلاصة باستعاضة ‪ /‬تسوية العهد املستدمية واملؤقتة‬

‫‪ ‬الغرض من إجراء استعاضة ‪ /‬تسوية العهد املستدمية واملؤقتة ‪ :‬اهلدف الس‪ٜٔ‬ظ مً ٍر‬
‫اإلجسا‪ٛ‬‬

‫‪ .1‬ضبط ّتْثٔل إجسا‪ٛ‬ات االضتعاض٘ للعَد املطتدمي٘ ّضداد‬

‫ّاقفال العَد املؤقت٘ ّفل املبادئ ّاملعآري الفئ٘ املتعازف علَٔا‬
‫‪ .2‬زفع نفا‪ّ ٗٛ‬فاعلٔ٘ ّأدا‪ ٛ‬العنلٔات املالٔ٘ مً خالل خطْات‬
‫ّاضخ٘ ٓطلع علَٔا اجلنٔع ضنً ميظْم٘ العنلٔات املْحدٗ‬
‫للنؤضط٘‬
‫‪ .3‬تْضٔح املطؤّلٔ٘ ّاملطاز االجسا‪ ٕٜ‬خلطْات االضتعاض٘ للعَد‬
‫املطتدمي٘ ّاقفال العَدٗ املؤقت٘‬
‫‪ .4‬حتدٓد املدخالت ّاملطتيدات ّالْثا‪ٜ‬ل املطلْب٘ لتيفٔر العنلٔ٘‬
‫ّنرا املخسجات الياجت٘ عً ٍرِ العنلٔ٘‬
‫‪ .5‬حتدٓد التكازٓس املالٔ٘ ذات الصل٘ باإلجسا‪ّ ٛ‬اليت ٓيبغٕ اٌ تطلع‬
‫علَٔا اإلدازٗ العلٔا بشهل دّزٖ‬

‫‪ ‬جمال التطبيق لإلجراء ‪:‬‬

‫مجٔع الْحدات اإلدازٓ٘ ّالفسّع اليت تتعامل بالعَد املطتدمي٘ أّ العَد املؤقت٘‬

‫‪ ‬تعريفات عامة لبعض مصطلحات اإلجراء ‪:‬‬

‫‪ .1‬اليظاو احلاضْبٕ ‪ ٍْ :‬اليظاو الرٖ ٓشنل الربىامج احملاضيب ّامللفات‬

‫املستبط٘ بُ مً ملف امليح اّ ملفات التخطٔط ّاملْاشىات ّ الرٖ ٓته فُٔ‬
‫تطجٔل ّقٔد مجٔع العنلٔات احملاضبٔ٘ يف اجلنعٔ٘ ّتته فُٔ عنلٔات‬
‫الرتحٔل اىل حطابات االضتاذ العاو ّصْال اىل اضتخساج التكازٓس الدّزٓ٘‬
‫ّاخلتامٔ٘ ‪.‬‬

‫‪ .2‬اضتعاض٘ العَد املطتدمي٘ ‪ّٓ :‬كصد بُ تطْٓ٘ جص‪ ٛ‬مً العَدٗ باملصسّفات‬
‫اليت مت صسفَا مً ٍرِ العَدٗ ّصسف املبلغ الرٖ مت صسفُ ملطتله العَدٗ‬

‫صفحة رقم‪ 41 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫مسٗ أخس‪ ٚ‬لتبك‪ ٙ‬العَدٗ بيفظ املبلغ األضاضٕ املعتند مً صاحب‬
‫الصالحٔ٘‪.‬‬

‫‪ .3‬تطْٓ٘ العَدٗ ‪ :‬أٖ اقفال ّتطْٓ٘ العَدٗ املؤقت٘ اّ املطتدمي٘ باملطتيدات‬

‫الجبْتٔ٘ املسفك٘ الىتَا‪ ٛ‬الغسض مً ٍرِ العَدٗ ‪.‬‬

‫‪ ‬النناذج املستخدمة يف اإلجراء‬

‫‪ .1‬خطاب طلب اضتعاض٘ عَدٗ مطتدمي٘ أّ اقفال ّضداد عَدٗ مؤقت٘‬

‫‪ .2‬منْذج حتلٔلٕ ملصسّفات العَدٗ منوذجذرقمذذ(ذ‪...........‬ذ)‬
‫‪ .3‬ضيد قبض زقه ( للنبالغ املتبكٔ٘ عيد تطْٓ٘ العَد )‬
‫‪ .4‬منْذج تطلٔه شٔهات ألمني الصيدّم منوذجذرقمذذ(ذ‪...........‬ذ)‬
‫‪ .5‬قٔد التطْٓ٘ منوذجذرقمذذ(ذ‪...........‬ذ)‬
‫‪ ‬خطوات وتفاصيل اإلجراء واملسؤول عن اإلجراء‬

‫ˇاملسؤول‬ ‫اإلجراء‬ ‫م‬

‫بعدذصرفذعبلغذاظعهدةذيفذاألشراضذاظيتذصرصتذعـذأجلهاذؼققمذادلقزػذعدتلؿذاظعهدةذادلدتدميةذأوذادلؤضتة‬
‫بإسدادذعلػذوتقرؼرذادتعاضةذأوذتدقؼةذاظعهدةذحبدبذغقسهاذ(ذعدتدميةذأوذعؤضتةذ)ذوؼتؿذيفذػذاذظتقرؼرذذذ‬
‫‪ ‬خطابذالطؾبذلؾعفدةذابًداءًذوادلشارذالقهذيفذإجراءاتذطؾبذالعفدةذادلؤقًةذوادلدًدميةذ‬
‫‪ ‬تػروغذبقاناتذالػواتريذيفذمنوذجذاالدًعاضةذأوذالًدووةذلؾعفدةذحبدبذمنوذجذرقمذ(ذ‪.....‬ذ)ذ‬
‫‪ ‬ترتقبذالػواتريذحدبذنوعذادلصروفذ‬
‫‪ ‬انذتدًويفذادلدًـداتذوالػواتريذادلؤودةذلؾصرفذالشروطذذادلطؾوبةذواهؿفاذ‪:‬‬
‫‪ o‬أنذتؽونذهذهذادلدًـداتذمنذدفاترذمطيوعةذبأرقامذمدؾدؾةذ‪.‬‬
‫مستلم العهدة‬ ‫‪1‬‬
‫‪ o‬جيبذأنذحيًويذادلدًـدذعؾىذوصػذكافذألديابذادلصروفذ‪.‬‬
‫‪ o‬أنذتؽونذادلدًـداتذبادمذاجلؿعقةذولقسذبادمذأحدذمـدوبقفاذ‪.‬‬
‫‪ o‬وجودذتاروخذلؽلذمدًـدذضؿنذالػرتةذاخلاصةذبادًعاضةذأوذتدووةذالعفدةذذ‬
‫‪ o‬أنذتوضحذالؼقؿةذيفذادلدًـدذذبدونذأيذتعدوالتذأوذإضافات‬
‫‪ o‬أنذوؽونذادلدًـدذاوذالػاتورةذمؽًوبةذبالؾغةذالعربقةذأوذالؾغًنيذالعربقةذوذاإلرؾقزوة‬
‫‪ o‬تًمذكًابةذادليالغذباألرقامذواحلروفذ‪.‬‬
‫‪ o‬الًأكدذمنذا‪:‬ؿوعذالـفا‪wz‬ذدليؾغذالػاتورةذرقؿاًذوذكًابة‬
‫‪ o‬إذاذتضؿـتذالػاتورةذأصـافاًذجيبذتدؾقؿفاذلؾؿدًودعذفالذبدذمنذالًأكدذمنذوجودذتوققعذ‬

‫صفحة رقم‪ 42 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫مدىولذادلدًودعذباالدًالمذوتاروخذاالدًالم ذ‬
‫‪ o‬أنذتؽونذادلدًـداتذأصؾقةذولقدتذصوراً‬
‫‪ o‬خًمذذيقعذادلدًـداتذادلؤودةذمباذوػقدذإمتامذالصرفذلًاليفذتؽرارذصرفذادلدًـداتذمدًؼيالًذ‬
‫وخًؿفاذخبامتذ(صُرفذ)‬
‫‪ o‬أنذتؽونذمعًؿدةذمنذصاحبذالصالحقةذحدبذالواردذبالالئحةذ‪.‬‬
‫‪ o‬وًمذالًوققعذعؾقفاذبوادطةذالشخصذالذيذتدؾمذالـؼدوةذ(ادلدًػقد)ذمباذوػقدذالددادذ(مدًـدذ‬
‫باالدًالمذأوذدـدذقيض)‪.‬‬
‫‪ ‬أالذوزودذماذوصرفذمنذالعفدةذادلدًدميةذعنذادليؾغذاجملددذمنذأصحابذالصالحقةذ‪.‬‬
‫‪ ‬يفذحالذكانتذهـاكذميالغذمًيؼقةذمنذالعفدةذادلرادذتدووًفاذوًمذتورودذهذاذادليالغذاديذالصـدوقذيفذ‬
‫اجلؿعقةذاوذاوداعهذيفذحدابذاجلؿعقةذيفذاليـكذوارفاقذماذوػقدذتورودذأوذاوداعذادليؾغذضؿنذادلدًـداتذ‬
‫ادلرفؼةذبؽشػذالًدووةذ‪ .‬ذ‬
‫ؼققم ذعدتلؿ ذاظعهدة ذبعد ذأسداد ذادللػ ذواظتقرؼر ذاخلاص ذبادتعاضة ذأو ذتدقؼة ذاظعهدة ذبإرصاق ذخطاب ذرلبذ‬
‫مستلم العهدة‬
‫االدتعاضة ذاو ذاظتدقؼة ذعقجف ذظصاحب ذاظصالحوة ذ ذواظرتطني ذسلوف ذعع ذاظتقضوع ذسلك ذاظكشػ ذاخلاصذ‬ ‫‪2‬‬

‫باالدتعاضةذاوذاظتدقؼةذوتدلوؿذاخلطابذععذادلرصقاتذدلدؼرذاإلدارةذأوذاظفرعذ‪.‬ذ‬
‫ؼققمذعدؼرذاإلدارةذأوذاظفرعذمبراجعةذاظتقرؼرذواظتقضوعذسلكذخطابذرلبذاالدتعاضةذاوذاظتدقؼةذوطذظؽذسلكذ‬
‫مدير اإلدارة أو الفرع‬
‫اظكشػذادلرصؼذ واخلاصذبتحلوؾذعصروصاتذاظعهدةذمنقذجذرضؿذ(ذ‪.......‬ذ)ذوعـذثؿذاحاظةذادلعاعلةذاديذادلدؼرذ‬ ‫‪3‬‬

‫ادلاظلذ ذ‬
‫المدير المالي‬ ‫ؼققمذادلدؼرذادلاظلذبإحاظةذاظطلبذاديذاحملادبذادلختصذظلمراجعةذواظتأطدذ‬ ‫‪4‬‬

‫ؼققمذاحملادبذبادلراجعةذظلبواغاتذاظقاردةذيفذخطابذرلبذاالدتعاضةذاوذاظتدقؼةذذواظتأطدذعـذعاذؼللذ‪:‬ذ‬
‫محاسب المالية‬
‫‪ o‬مطابؼةذبـودذادلصاروػذلؾغرضذاألداديذالذيذمتذصرفذالعفدةذلهذيفذخطابذطؾبذالعفدةذ‬
‫‪+‬‬ ‫‪5‬‬
‫‪ o‬الًأكدذمنذادليالغذالواردةذيفذمنوذجذاالدًعاضةذاوذالًدووةذلًؾكذادليالغذالواردةذيفذادلدًـداتذ‬
‫محاسب بالفرع‬ ‫‪ o‬الًأكدذمنذادًقػاءذادلدًـداتذلؽافةذالشروطذالواردذيفذاليـدذرقمذ(ذ‪....‬ذ)ذمنذهذاذاإلجراءذ‬

‫بعدذادلراجعةذواظتأطدذعـذادتوفاءذادلعاعلةذظكاصةذادلتطلباتذاظنظاعوةذواظرضابوةذعـذواضعذادلدتنداتذويفذحالذ‬
‫طاغتذطاصةذادلتطلباتذصحوحةذؼققمذباظتاظلذ‬
‫محاسب المالية‬
‫‪ o‬الًوققعذبادلراجعةذعؾىذمنوذجذزؾقلذادلصروفاتذاخلاصذبالعفدةذذمنوذجذرقمذ(ذ‪......‬ذ)ذ‬
‫‪+‬‬ ‫‪6‬‬
‫‪ o‬ادخالذتػاصقلذادلصروفاتذيفذالـظامذاحلادوبيذحدبذالًحؾقلذالواردذلؾؿصروفاتذوزؿقلذ‬
‫محاسب بالفرع‬ ‫كلذحدابذمباذخيصهذمنذمصروفاتذالعفدةذواعدادذدـدذصرفذادًعاضةذلؾعفدةذادلدًدميةذ‬
‫اوذاعدادذمدودةذذققدذالًدووةذلؾعفدةذادلؤقًة‪.‬ذمعذارفاقذكافةذاخلطاباتذوادلدًـداتذوالػواتريذ‬
‫والـؿاذجذاخلاصةذباالدًعاضةذ ذ‬

‫صفحة رقم‪ 43 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫ؼققمذاحملادبذبطباسةذدندذاظصرفذوعـذثؿذرباسةذاظشوؽذبادلبلغذذوارصاقذطاصةذادلدتنداتذاظثبقتوةذادلؤؼدةذ‬
‫محاسب الصرف‬
‫ظلصرفذععذدندذاظصرفذواظشوؽذواظتقضوعذعـذضبؾذحمادبذاظصرفذاظذيذضامذبإسدادذاظدندذوإحاظةذادلعاعلةذ‬ ‫‪7‬‬

‫بكاعلهاذاديذادلدؼرذادلاظلذذذ‬
‫صوماذخيصذعدقدةذضودذاظتدقؼةذظلعهدذادلرادذتدقؼتهاذؼققمذحمادبذاظصرفذمبراجعتهاذبنفسذإجراءاتذ‬

‫محاسب الصرف‬
‫ادلراجعةذظعملوةذاالدتعاضةذوؼققمذباستمادذضودذاظتدقؼةذاوذاجراءذادلراجعاتذاظالزعةذيفذاظقودذوعـذثؿذاستمادهذ‬ ‫‪8‬‬
‫وؼققمذبطباسةذعدقدةذاظقودذوطذاذدندذاظقودذعـذاظنظامذاحلادقبلذوؼققمذبإرصاقذطاصةذادلدتنداتذاظثبقتوةذ‬
‫ادلؤؼدةذععذضودذاظتدقؼةذواظتقضوعذذسلوفذوإحاظةذادلعاعلةذبكاعلهاذاديذادلدؼرذادلاظلذ‬
‫ؼققمذادلدؼرذادلاظلذباظتأطدذعـذاإلجراءاتذاظيتذمتتذوادتكمالذادلعاعلةذظلمتطلباتذاظنظاعوةذواظرضابوةذوعـذثؿذ‬
‫المدير المالي‬
‫اظتقضوعذسلكذدندذاظصرفذاخلاصذباالدتعاضةذادلرصؼذبادلعاعلةذوحتقؼلهاذظلمدؼرذاظعامذالدتكمالذاظتقضوعذسلكذ‬ ‫‪9‬‬

‫دنداتذاظصرفذواظشوكاتذعـذاصحابذاظصالحوةذذ‬
‫صوماذخيصذضوقدذاظتدقؼةذظلعهدذؼققمذادلدؼرذادلاظلذبادلراجعةذظقودذاظتدقؼةذوادلرصقاتذواظتأطدذعـذادتكمالذ‬
‫‪10‬‬
‫المدير المالي‬
‫ادلعاعلةذظكاصةذادلتطلباتذاظنظاعوةذواظرضابوةذعـذواضعذادلدتنداتذويفذحالذطاغتذطاصةذادلتطلباتذصحوحةذؼققمذ‬
‫باظتقضوعذسلكذضودذاظتدقؼةذورضواًذواستمادذاظقودذيفذاظنظامذاحلادقبلذوترحولفذاديذدصرتذاألدتاذذاظعامذ‪.‬ذ‬
‫سكرتير المدير العام‬ ‫‪ 11‬اظتقضوعذسلكذاظشوؽذعـذضبؾذاصحابذاظصالحوةذادلفقضنيذباظتقضوعذسلكذاظشوكاتذ‬

‫محاسب الصرف ‪ +‬امين‬ ‫‪ 12‬ؼتؿذتدلوؿذاظشوؽذألعنيذاظصندوقذإلؼداسفذيفذحدابذعدتلؿذاظعهدةذمبقجبذمنقذجذتدلوؿذذوكاتذرضؿذ(ذذ‪....‬ذ‬

‫الصندوق‬
‫)ذذؼقضعذسلوفذاعنيذاظصندوقذوحيتفظذبفذاحملادب‬

‫امين الصندوق‬
‫‪ 13‬ؼققمذأعنيذاظصندوقذبعدذاإلؼداعذذبتدلوؿذصقرةذعـذاظشوؽذوضدومةذاإلؼداعذيفذاظنظامذحملادبذاظصرفذذإلثباتذ‬
‫سملوةذاإلؼداعذ‬

‫‪ ‬مستندات املدخالت واملخرجات اخلاصة باإلجراء ‪:‬‬

‫مستندات املخرجات الرئيسية‬ ‫مستندات املدخالت الرئيسية لإلجراء‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫صفحة رقم‪ 44 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬تقارير اإلدارة اخلاصة باإلجراء‬

‫دورية التقرير‬ ‫مستخدم التقرير‬ ‫مت اإلعداد من‬ ‫التقرير‬

‫‪ ‬مرفقات اإلجراء‬

‫‪ .4‬خسٓط٘ اإلجسا‪ٛ‬‬
‫‪ .5‬اليناذج املطتخدم٘ يف االجسا‪ٛ‬‬
‫‪ .6‬قا‪ٜ‬ن٘ التعدٓل يف االجسا‪ٛ‬‬

‫صفحة رقم‪ 45 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪Financial procedures‬‬

‫إجراءات عمليات األصول الثابتة‬

‫صفحة رقم‪ 46 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫اإلجراءات اخلاصة بعىميات األصوه الجابتة‬

‫‪ ‬الغرض وو إجراءات العىميات اخلاصة باألصوه الجابتة ‪ :‬اهلدف السئٗس وَ ِر اإلجساء‬

‫‪ .1‬ضبط ٔتٕثٗل إجساءات كاف‪ ٛ‬العىمٗات املتعمك‪ ٛ‬باألصٕه الجابت‪ٛ‬‬

‫كاإلِالك ٔالبٗع ٔاالستغٍاء ٔفل املبادئ ٔاملعاٖري الفٍٗ‪ٛ‬‬
‫املتعازف عمّٗا‬
‫‪ .2‬اإلجساء ال ٖشىن العىمٗات اخلاص‪ ٛ‬بشساء األصٕه فكد مت‬
‫استعسضّا يف عىمٗات الصسف لمىٕزدَٖ‬
‫‪ .3‬زفع كفاء‪ٔ ٚ‬فاعمٗ‪ٔ ٛ‬أداء العىمٗات املالٗ‪ ٛ‬وَ خاله خطٕات‬
‫ٔاضخ‪ٖ ٛ‬طمع عمّٗا اجلىٗع ضىَ وٍظٕو‪ ٛ‬العىمٗات املٕحد‪ٚ‬‬
‫لمجىعٗ‪ٛ‬‬
‫‪ .4‬تٕضٗح املسؤٔلٗ‪ٔ ٛ‬املساز االجسائ٘ لعىمٗات األصٕه يف اجلىعٗ‪ٛ‬‬
‫‪ .5‬حتدٖد املدخالت ٔاملستٍدات ٔالٕثائل املطمٕب‪ ٛ‬لتٍفٗر العىمٗ‪ٛ‬‬
‫ٔكرا املخسجات الٍاجت‪ ٛ‬عَ ِرٓ العىمٗ‪ٛ‬‬
‫‪ .6‬حتدٖد التكازٖس املالٗ‪ ٛ‬ذات الصم‪ ٛ‬باإلجساء ٔاليت ٍٖبغ٘ اُ تطمع‬
‫عمّٗا اإلداز‪ ٚ‬العمٗا بشكن دٔز‪ٙ‬‬

‫‪ ‬جماه التطبيق لإلجراء ‪:‬‬

‫مجٗع الٕحدات اإلدازٖ‪ٔ ٛ‬الفسٔع يف اجلىعٗ‪ٛ‬‬

‫‪ ‬تعريفات عاوة لبعض وصطمحات اإلجراء ‪:‬‬

‫‪ .1‬الٍظاً احلاسٕب٘ ‪ ِٕ :‬الٍظاً الر‪ٖ ٙ‬شىن الربٌاوج احملاسيب ٔاملمفات‬

‫املستبط‪ ٛ‬بْ وَ ومف املشازٖع أ ومفات التخطٗط ٔاملٕاشٌات ٔ الر‪ٖ ٙ‬تي فْٗ‬
‫تسجٗن ٔقٗد مجٗع العىمٗات احملاسبٗ‪ ٛ‬يف اجلىعٗ‪ٔ ٛ‬تتي فْٗ عىمٗات‬
‫الرتحٗن اىل حسابات االستاذ العاً ٔصٕال اىل استخساج التكازٖس الدٔزٖ‪ٛ‬‬
‫ٔاخلتاوٗ‪ . ٛ‬باإلضاف‪ ٛ‬اىل الربٌاوج احلاسٕب٘ اخلاص بعىمٗات شؤُٔ‬
‫املٕظفني يف اجلىعٗ‪ٔ ٛ‬املستبط بالربٌاوج املال٘ بكاعد‪ ٚ‬بٗاٌات وٕحد‪ٚ‬‬

‫صفحة رقم‪ 47 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ .2‬عىمٗات األصٕه ‪ ِ٘ :‬كاف‪ ٛ‬العىمٗات املتعمك‪ ٛ‬باألصٕه الجابت‪ ٛ‬وَ احتساب‬
‫اإلِالك ‪ٔ ،‬بٗع اصٕه أ االستغٍاء عَ األصٕه ‪ ،‬أ جسد االصٕه ‪.‬‬

‫‪ ‬الهىاذج املستخدوة يف اإلجراء‬

‫منٕذج زقي ( ‪) .............‬‬ ‫‪ .1‬طمب بٗع أ استبعاد األصٕه‬

‫منٕذج زقي ( ‪) .............‬‬ ‫‪ .2‬سٍد قبض‬
‫منٕذج زقي ( ‪) .............‬‬ ‫‪ .3‬منٕذج جسد أصٕه ثابت‪ٛ‬‬

‫‪ ‬خطوات وتفاصين اإلجراء واملسؤوه عو اإلجراء‬

‫ˇاملسؤول‬ ‫اإلجراء‬ ‫م‬

‫او ًال ‪ :‬إجراءات إهالك األصوه الجابت‬

‫محاسب التسويات‬
‫وقومّاحملادبّبادًُراجّتقرورّذهريّمفصلّحبركةّاألصولّالٌابًةّخاللّالشهرّووشملّهذاّالًقرورّ‬ ‫‪1‬‬
‫تفاصولّوإضافاتّوّادًيعاداتّاألصولّوذلكّمنّدٍلّاألصولّالٌابًةّيفّالنظامّاحلادوبيّ ّ‬

‫محاسب التسويات‬
‫وقومّاحملادبّمبراجعةّهذاّالًقرورّللًَققّمنّدقةّاإلضافات‪ّ،‬االدًيعاداتّ‪،‬ويفّحالةّوجودّخطأّوقومّ‬ ‫‪2‬‬
‫بادًدعاءّادلًِنداتّالداعمةّدلراجعًهاّوتعدولّاخلطأ‪ّ ّ.‬‬
‫وقومّاحملادبّبطياعةّتقرورّاالدًاذّالعامّعنّاألصولّالٌابًةّوالًأكدّمنّمطابقةّعملواتّاألصولّيفّاالدًاذّ‬

‫محاسب التسويات‬
‫العامّمعّاألصولّاليتّمتّتٍِولهاّيفّدٍلّاألصولّلنفسّالفرتةّويفّحالّعدمّادلطابقةّوقومّاحملادبّ‬ ‫‪3‬‬
‫مبعرفةّاألديابّومعاجلًهاّاماّبإضافةّاالصولّاليتّملّتٍِلّيفّدٍلّاألصولّاوّتلكّاليتّملّتٍِلّهلاّ‬
‫قوودّاثياتّاوّمتّتٍِولهاّباخلطأّ‪ّّ.‬‬
‫ّ‬ ‫بعدّقوامّاحملادبّبكافةّعملواتّالًأكدّوادلراجعةّوقومّبطياعةّالًقرورّذهريّادلفصلّ‬

‫محاسب التسويات‬
‫حبركةّاألصولّالٌابًةّخاللّالشهرّوالذيّوشملّتفاصولّوإضافاتّوّادًيعاداتّاألصولّمرةّأخرىّبعدّ‬ ‫‪4‬‬
‫ادلراجعةّوالًعدولّ‪،‬كماّوقومّبطياعةّكشفّحِابّلألصولّمنّواقعّبواناتّاألدًاذّالعامّبعدّالرتحولّ‬
‫وتكونّنًوٍةّالًقرورونّمًطابقةّ‪ّ.‬‬
‫وقومّاحملادبّبًنفوذّعملوةّإهالكّاألصولّالٌابًةّّللفرتةّّحملّاألقفالّّمنّواقعّالنظامّاحلادوبيّووقومّ‬
‫محاسب التسويات‬ ‫بطياعةّقودّاإلهالكّوإرفاقهّبالًقارورّالِابقةّوالًوقوعّعلوهاّوهيّ‪ّّ:‬‬ ‫‪5‬‬
‫‪ ‬تؼرورذاألصقلذالثابتةذمـذواقعذدجؾذاألصقلذقبؾذاحتدابذاهالكذالػرتةذ‬
‫‪ ‬كشػذحدابذاألصقلذالثابتةذمـذواقعذدفرتذاالدتاذذالعامذ‬

‫صفحة رقم‪ 48 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬ققدذاإلهالكذلؾػرتةذاحملادبقةذ‬
‫‪ ‬تؼرورذاألصقلذالثابتةذبعدذاحتدابذاإلهالكذلؾػرتةذ‬
‫ومنّثمّوقومّبًَوولّادلعاملةّبكافةّمرفقاتهاّاىلّادلدورّادلاليّللمراجعةّوالًوقوعّ‬
‫وقومّادلدورّادلاليّبادلراجعةّلكافةّالًقارورّوالقوودّادلرفقةّوالًأكدّمنّادًكمالّادلعاملةّلكافةّادلًطلياتّ‬
‫المدير المالي‬
‫النظاموةّوالرقابوةّمنّواقعّادلًِنداتّويفّحالّكانتّكافةّادلًطلياتّصَوَةّوقومّبالًوقوعّعلىّدندّقودّ‬ ‫‪6‬‬

‫اإلهالكّللفرتةّاحملاديوةّّواعادتهاّاىلّحمادبّالًِوواتّللَفظّواألرذفة‬

‫‪ ‬وستهدات املدخالت واملخرجات اخلاصة باإلجراء ‪:‬‬

‫وستهدات املخرجات الرئيسية‬ ‫وستهدات املدخالت الرئيسية لإلجراء‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ ‬تقارير اإلدارة اخلاصة باإلجراء‬

‫دورية التقرير‬ ‫وستخدم التقرير‬ ‫مت اإلعداد وو‬ ‫التقرير‬

‫صفحة رقم‪ 49 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬خطوات وتفاصين اإلجراء واملسؤوه عو اإلجراء‬

‫املسؤول‬ ‫اإلجراء‬ ‫م‬

‫ثاني ًا ‪ :‬إجراءات استبعاد ‪ /‬بيع ‪ /‬إهداء األصوه الجابتة‬
‫بعد ّادًكمال ّاإلدارة ّاو ّالفرع ّإلجراءات ّرلب ّادلوافقة ّعلى ّبوع ّاو ّادًيعاد ّاألصول ّحبِب ّالئَةّ‬
‫محاسب التسويات‬
‫الصالحواتّادلعًمدةّ ّ‪ّ،‬وقوام ّالفرعّأوّاإلدارةّادلعنوة ّبادًكمالّاجراءاتهاّاخلاصةّبيوعّاوّاهداءّاوّخترودّ‬ ‫‪1‬‬

‫األصولّادلرادّادًيعادهاّ‪ّ.‬وًمّحتوولهاّاىلّاإلدارةّادلالوةّ ّ‬
‫محاسب التسويات‬ ‫وقومّادلدورّادلاليّبإحالةّادلعاملةّاىلّحمادبّالًِوواتّللمراجعةّوالًأكدّوعملّالًِوواتّوالقوودّالالزمةّ ّ‬ ‫‪2‬‬

‫وقومّاحملادبّبعملّادلراجعاتّالالزمةّوالًأكدّمنّادًوفاءّادلعاملةّلكافةّادلًطلياتّوهيّ‬
‫‪ o‬خطابذرؾبذاملقافؼةذعؾكذالبقعذاوذاالدتغـاءذ‬
‫‪ o‬بقانذباألصقلذاملدتغـكذعـفاذاوذاملباعةذمـذواقعذالـظامذذاحلادقبل‬
‫‪ o‬مقافؼةذصاحبذالصالحقةذعؾكذعؿؾقةذالبقعذاوذاالدتبعادذ‬
‫‪ o‬حمضرذاجتؿاعذجلـةذالبقعذاوذاالدتبعادذيفذحالذمتذتشؽقؾذجلـةذ‬
‫محاسب التسويات‬ ‫‪3‬‬
‫‪ o‬دـدذقبضذمـذالصـدوقذوػقدذبادتالمذاملبؾغذنؼديذاوذذقؽذباملبؾغذاملدفقعذمـذقبؾذ‬
‫املشرتيذ‬
‫‪ o‬دـدذادتالمذباألصقلذالثابتةذمـذقبؾذاملشرتيذ‬
‫‪ o‬دـدذادتالمذلألصقلذالثابتةذمـذقبؾذاجلفةذاليتذادتؾؿتفاذيفذحالذمتذاهدائفاذاوذالتربعذ‬
‫بفاذ‪.‬ذ ذ‬
‫ّ‬
‫محاسب التسويات‬
‫بعدّادلراجعةّوالًدقوقّوالًأكدّمنّتوافرّكافةّادلًِنداتّالٌيوتوةّوقومّاحملادبّبإدًيعادّاألصولّالٌابًةّ‬ ‫‪4‬‬
‫منّدٍلّاألصولّالٌابًةّوإعدادّقودّاالدًيعادّالواًّمنّالنظامّاحلادوبيّوترحولّالقودّاىلّدفرتّاالدًاذّالعامّ‬
‫وقومّاحملادبّبطياعةّكافةّالعملواتّاليتّمتتّيفّالنظامّاحلادوبيّوتأثرياتهاّوهيّ‪ّّ:‬‬
‫‪ ‬قودّاالدًيعادّيفّدفرتّالووموةّالعامةّ‬

‫محاسب التسويات‬
‫‪ ‬كشفّحِابّاالصولّالٌابًةّبعدّاالدًيعادّ‬ ‫‪5‬‬
‫‪ ‬تقرورّباألصولّالٌابًةّمنّواقعّدٍلّاالصولّبعدّاالدًيعادّ‬
‫كماّوقومّاحملادبّبالًوقوعّعلىّالًقرورّالِابقةّوارفاقهاّيفّملفّادلعاملةّواحالًهاّاىلّادلدورّادلاليّبعدّ‬
‫اإلفادةّعلوهاّبأنهّ"ّمتّاالدًيعادّوعملّادلعاجلاتّالالزمةّ"ّ‬
‫المدير المالي‬ ‫وقومّادلدورّادلاليّبادلراجعةّلكافةّالًقارورّوالقوودّادلرفقةّوالًأكدّمنّادًكمالّادلعاملةّلكافةّادلًطلياتّ‬ ‫‪6‬‬

‫صفحة رقم‪ 50 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫النظاموةّوالرقابوةّمنّواقعّادلًِنداتّويفّحالّكانتّكافةّادلًطلياتّصَوَةّوقومّبالًوقوعّعلىّدندّقودّ‬
‫االدًيعادّوالًقارورّادلرفقةّواعادتهاّاىلّحمادبّالًِوواتّللَفظّواألرذفة‬

‫‪ ‬وستهدات املدخالت واملخرجات اخلاصة باإلجراء ‪:‬‬

‫وستهدات املخرجات الرئيسية‬ ‫وستهدات املدخالت الرئيسية لإلجراء‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫‪ ‬تقارير اإلدارة اخلاصة باإلجراء‬

‫دورية التقرير‬ ‫وستخدم التقرير‬ ‫مت اإلعداد وو‬ ‫التقرير‬

‫صفحة رقم‪ 51 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬خطوات وتفاصين اإلجراء واملسؤوه عو اإلجراء‬

‫ˇاملسؤول‬ ‫اإلجراء‬ ‫م‬

‫ثالج ًا ‪ :‬إجراء جرد األصوه الجابتة‬
‫المدير العام‬ ‫بناءًّعلىّقرارّصاحبّالصالحوةّوًمّتشكولّجلنةّّاجلردّاخلاصةّباألصولّالٌابًةّ ّ‬ ‫‪1‬‬

‫وقومّحمادبّالًِوواتّبالًهوىةّلعملوةّاجلردّمنّخاللّ ّ‬
‫‪ o‬رباعةذتؼرورذمـذالـظامذاحلادقبلذمـذواقعذدجؾذاألصقلذوتؿذالتأكدذفقفذمـذصحةذكافةذالبقاناتذ‪،‬ذ‬
‫كؿاذوؼقمذبطباعةذكشػ ذحداب ذلألصقلذمـ ذواقع ذدفرتذاألدتاذذالعام ذلؾتأكدذمـذالتطابؼذالتام ذبنيذ‬
‫دجؾذاألصقلذودفرتذاالدتاذذالعامذ‪.‬ذ‬
‫محاسب التسويات‬ ‫‪ o‬رباعةذتؼرورذلألصقلذحدبذالػروعذواإلداراتذوالتأكد ذمـذمطابؼةذجمؿقعذالبقاناتذالػرعقةذيفذالتؼرورذ‬ ‫‪2‬‬
‫إلمجالقاتذالتؼرورذالعامذالدابؼذ‬
‫‪ o‬رباعةذالتؼرورذالدابؼذحبدبذالػروعذواإلداراتذمعذاضافةذحؼؾذلؾعدذالػعؾلذوحؼؾذلػرقذاجلردذووؽقنذ‬
‫هذاذالتؼرورذهقذالتؼرورذاملدتخدمذيفذجردذاالصقلذوودؿكذمنقذجذجردذاألصقلذالثابتةذمنقذجذرقؿذ(ذ‬
‫‪.......‬ذ)ذ‬
‫‪ o‬وققعذحمادبذالتدقواتذعؾكذالتؼارورذوحيقؾفاذاىلذاملدورذاملاللذذ ّ‬

‫المدير المالي‬
‫وقومّادلدورّادلاليّبادلراجعةّلكافةّالًقارورّادلرفقةّوالًأكدّمنهاّوقومّبالًوقوعّعلوهاّواحالًهاّاىلّرئوسّ‬ ‫‪3‬‬
‫جلنةّاجلردّ‬
‫وقومّرئوسّجلنةّاجلردّبًوزوعّتقرورّجردّاألصولّادلًُِرجّمنّالنظامّاحلادوبيّاوّمنوذجّرقمّ(ّ‪ّ.......‬‬
‫رئيس لجنة الجرد‬ ‫‪4‬‬
‫)ّعلىّاعضاءّجلنةّاجلردّحبِبّالًوزوعّاخلاصّللفروعّواإلداراتّعلىّأعضاءّّاللٍنةّمتهوداّللنزولّ‬
‫ادلودانيّدلياذرةّاجلردّّ‬
‫تقومّجلنةّجردّاألصولّالٌابًةّجبردّاألصولّيفّمجوعّالفروعّّاالداراتّواألقِامّالًابعةّللمؤدِة‪ّ،‬وتقومّ‬
‫لجنة الجرد‬
‫بًعيىةّالعددّالفعليّلألصولّادلًواجدةّيفّكلّّفرعّوّإدارةّّيفّتقرورّجردّاألصولّالٌابًةّّمنوذجّرقمّ(ّ‬ ‫‪6‬‬

‫‪ّّ)ّ.......‬وحتددّالفروقّيفّاألصولّالٌابًةّيفّالفراغّاحملددّلذلكّيفّالًقرور‪.‬‬
‫وقومّأعضاءّجلنةّاجلردّمبراجعةّتقارورّاجلردّوالًوقوعّعلىّكلّورقةّمنّاوراقّمنوذجّاجلردّمعّتوقوعّ‬
‫لجنة الجرد‬
‫مدورّالفرعّاوّمدورّاإلدارةّاليتّمتّاجلردّعلوهاّوتِلومّكافةّالنماذجّاىلّرئوسّجلنةّاجلردّلوقومّبدورهّ‬ ‫‪7‬‬

‫بالًوقوعّعلىّالنماذجّواعدادّالًقرورّالنهائيّللٍردّوتِلومهّاىلّادلدورّادلاليّ‬

‫المدير المالي‬
‫وقومّادلدورّادلاليّبادلراجعةّوالًأكدّمنّتقرورّاجلردّوالًوقوعّعلوهّواقرتاحّادلعاجلاتّالالزمةّلًِووةّفروقّ‬ ‫‪8‬‬
‫اجلردّبعدّأخذّرأيّادلراجعّالداخليّوادلراجعّالقانونيّوالرفعّبالًقرورّمعّالًوصواتّاىلّادلدورّالعامّّ‬

‫صفحة رقم‪ 52 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫العًمادّاجلردّوتعمودّالًوصوةّبادلعاجلاتّلفروقّاجلردّّ‬
‫المدير العام‬ ‫بعدّتعمودّادلدورّالعامّوًمّاحالةّادلعاملةّاىلّحمادبّالصرفّمنّقيلّادلدورّادلاليّ‬ ‫‪9‬‬

‫وقومّحمادبّالًِوواتّبًَدوثّدٍلّاألصولّالٌابًةّوعملّقوودّالًِووةّاأللوةّورياعةّقودّالًِووةّمعّ‬
‫تقرورّاألصولّالٌابًةّقيلّوبعدّالًِووةّوالًوقوعّعلوهاّوارفاقهاّمعّباقيّادلًِنداتّوهيّ‬
‫‪ o‬منقذجذجردذاألصقلذ‬
‫‪ o‬تؼرورذجردذاألصقلذ‬
‫محاسب التسويات‬ ‫‪10‬‬
‫‪ o‬خطابذالتقصقةذباملعاجلاتذلػروقذاجلردذ‬
‫‪ o‬اعتؿادذصاحبذالصالحقةذملعاجلاتذفروقذاجلردذ‬
‫‪ o‬دـدذققدذتدقوةذاألصقلذ‬
‫‪ o‬تؼرورذدجؾذاألصقلذالتدقوةذ‬
‫ومنّثمّوقومّاحملادبّبإحالةّادللفّكامالًّبكافةّمرفقاتهّاىلّادلدورّادلاليّللمراجعةّوالًوقوعّ ّ‬
‫وقومّادلدورّادلاليّبادلراجعةّوالًأكدّومنّثمّالًوقوعّعلىّدندّالقودّوباقيّالًقارورّادلرفقةّواحالةّادللفّبكلّ‬
‫المدير المالي‬
‫‪ 12‬مرفقاتهّاىلّحمادبّادلوزانوةّالعموموةّللعملّمبوجيهّوعرضهّعلىّادلراجعّالقانونيّباعًيارهّاحدّمًطلياتّ‬
‫اصدارّالقوائمّادلالوةّللٍمعوةّ‬

‫‪ ‬وستهدات املدخالت واملخرجات اخلاصة باإلجراء ‪:‬‬

‫وستهدات املخرجات الرئيسية‬ ‫وستهدات املدخالت الرئيسية لإلجراء‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫‪ ‬تقارير اإلدارة اخلاصة باإلجراء‬

‫صفحة رقم‪ 53 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫دورية التقرير‬ ‫وستخدم التقرير‬ ‫مت اإلعداد وو‬ ‫التقرير‬

‫‪ ‬ورفقات اإلجراء‬

‫‪ .3‬خسٖط‪ ٛ‬اإلجساء‬
‫‪ .4‬الٍىاذج املستخدو‪ ٛ‬يف االجساء‬
‫‪ .5‬قائى‪ ٛ‬التعدٖن يف االجساء‬

‫صفحة رقم‪ 54 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪Financial procedures‬‬

‫إجراءات اعداد الموازنات التقديرية‬

‫صفحة رقم‪ 55 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫اإلجراءات اخلاصة بإعداد املوازنات التقديرية‬

‫‪ ‬الغرض مو إجراء املوازنات التقديرية يف اجلنعية ‪ :‬اهلدف السئٔظ مً ٍر اإلجساء ٍْ‬

‫‪ .1‬ضبط ّتْثٔل إجساءات إعداد ّإدازٗ املْاشىات التكدٓسٓ٘ يف‬

‫اجلنعٔ٘ ّفل املبادئ ّاملعآري الفئ٘ املتعازف علَٔا‬
‫‪ .2‬زفع كفاءٗ ّفاعلٔ٘ املْاشىات التكدٓسٓ٘ عً طسٓل ّضع خطْات‬
‫ّاضخ٘ ٓطلع علَٔا اجلنٔع ضنً ميظْم٘ العنلٔات املْحدٗ‬
‫للجنعٔ٘‬
‫‪ .3‬تْضٔح املطؤّلٔ٘ ّاملطاز االجسائٕ خلطْات إعداد املْاش ىات‬
‫التكدٓسٓ٘ ابتداءً ثه إدازٗ ٍرِ املْاشىات بعد ذلك‬
‫‪ .4‬حتدٓد املدخالت ّاملطتيدات ّالْثائل املطلْب٘ لتيفٔر العنلٔ٘‬
‫ّكرا املخسجات الياجت٘ عً ٍرِ العنلٔ٘‬
‫‪ .5‬حتدٓد التكازٓس املالٔ٘ ذات الصل٘ باإلجساء ّاليت ٓيبغٕ اٌ تطلع‬
‫علَٔا اإلدازٗ العلٔا بشكل دّزٖ‬

‫‪ ‬جمال التطبيق لإلجراء ‪:‬‬

‫مجٔع الْحدات اإلدازٓ٘ ّالفسّع التابع٘ للجنعٔ٘‬

‫‪ ‬تعريفات عامة لبعض مصطلحات اإلجراء ‪:‬‬

‫‪ .1‬اليظاو احلاضْبٕ ‪ ٍْ :‬اليظاو الرٖ ٓشنل الربىامج احملاضيب ّامللفات‬

‫املستبط٘ بُ مً ملف امليح اّ ملفات التخطٔط ّاملْاشىات ّ الرٖ ٓته فُٔ‬
‫تطجٔل ّقٔد مجٔع العنلٔات احملاضبٔ٘ يف اجلنعٔ٘ ّتته فُٔ عنلٔات‬
‫الرتحٔل اىل حطابات االضتاذ العاو ّصْال اىل اضتخساج التكازٓس الدّزٓ٘‬
‫ّاخلتامٔ٘ ‪.‬‬

‫‪ .2‬الفسّع ‪ ٍٕ :‬املكاتب الفسعٔ٘ اليت تتبع اجلنعٔ٘‬

‫صفحة رقم‪ 56 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬الهناذج املستخدمة يف اإلجراء‬

‫‪ .1‬اجلدّل الصمين إلعداد اخلط٘ ّاملْاشى٘ التكدٓسٓ٘ للعاو املالٕ ‪....‬‬

‫‪ .2‬منْذج بطاقات اإلداء للفسّع ّاإلدازات‬
‫‪ .3‬الينْذج التفصٔلٕ للنبادزات ّاملَاو‬
‫‪ .4‬اليناذج التفصٔلٔ٘ لإلدازٗ املالٔ٘‬

‫‪ ‬خطوات وتفاصيل اإلجراء واملسؤول عو اإلجراء‬

‫ˇاملسؤول‬ ‫اإلجراء‬ ‫م‬

‫يفّبداوةّذفرّعشرة ّمـّالعامّاملالل ّوصدرّرئقسّجمؾسّاإلدارةّقراراًّبًشؽقؾّجلـةّلؾُطةّواملقازنةّبرئادةّاملدورّ‬
‫رئيس مجلس اإلدارة‬ ‫‪1‬‬
‫العامّوّعضقوةّمدراءّاإلداراتّالرئقِةّعؾكّانّوؽقنّحمادبّاملقازناتّمؼرراّلؾٍـةّ ّ‬

‫ودعقاّاملدورّالعامّرئقسّجلـةّاخلطةّواملقازنةّلعؼدّالؾؼاءّالًَضرييّاألولّبعدّتشؽقؾفاّووؽقنّاهلدفّمـّالؾؼاءّ ّ‬
‫‪ ‬اعًؿادّاجلدولّالزمينّاخلاصّبؽافةّمراحؾّاملقازنةّحًكّاعًؿادهاّمـّجمؾسّاألمـاءّحِبّمنقذجّ‬
‫رقؿّ(ّ‪ّ)ّ....‬اجلدولّالزمينّإلعدادّاملقازنةّالًؼدوروةّ‬
‫المدير العام‬ ‫‪ ‬تقزوعّاملفامّاخلاصةّمبرحؾةّالًفقىةّوالًَضريّبنيّأعضاءّالؾٍـةّ‬ ‫‪2‬‬
‫‪ o‬ادلفامذاخلاصةذبعؿؾقاتذالتخطقطذ‬
‫‪ o‬ادلفامذاخلاصةذبالعؿؾقاتذادلالقةذ‬
‫‪ ‬تؽؾقػّكؾّعضقّمؽؾػّمبفؿةّبإعدادّتصقرّلؾؿقجفاتّالعامةّوالـؿاذجّاملًُِدمةّواملًطؾياتّملـاقشًفاّ‬
‫يفّالؾؼاءّالؼادمّ ّ‬

‫تؼقمّوحدة ّالًُطقطّبإعدادّاملفام ّالًَضريوة ّاخلاصةّبفاّواملطؾقبّعرضفاّيفّالؾؼاءّالًَضرييّالٌانلّلؾٍـةّالعؾقاّ‬

‫واهؿّهذهّاملفامّ ّ‬
‫وحدة التخطيط‬
‫‪ ‬تؼارورّحتؾقؾّوتؼققؿّاخلطةّلؾعامّاجلاريّ‬
‫‪ ‬مِقدةّاليطاقةّالعامةّلؾٍؿعقةّّ‬
‫‪ ‬مِقدةّبطاقاتّاإلداراتّوالػروعّّ ّ‬

‫اإلدارة المالية‬ ‫تؼقمّاإلدارةّاملالقةّبإعدادّاملفامّالًَضريوةّاخلاصةّبفاّواملطؾقبّعرضفاّيفّالؾؼاءّالًَضرييّالٌانلّلؾٍـةّاخلطةّ‬

‫واملقازنةّواهؿّهذهّاملفامّ ّ‬

‫صفحة رقم‪ 57 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬تؼارورّاملؼارنةّلؾؿقازنةّعـّالِـةّاملالقةّاجلاروةّمعّتؼدورّاملصروفاتّلؾربعّاألخريّلؾعامّاجلاريّ‬
‫‪ ‬تؼارورّبيـقدّاملصاروػّالًشغقؾقةّوتقزوعفاّحِبّاإلداراتّوالػروعّ‬
‫‪ ‬الـؿاذجّالًػصقؾقةّاخلاصةّمبصاروػّالًشغقؾّ ّ‬

‫تعؼدّالؾٍـةّالعؾقاّلؾُطةّواملقازنةّالؾؼاءّالًَضرييّالٌانلّوخيصصّالؾؼاءّملـاقشةّّالًاللّ‪ّ :‬‬

‫‪ o‬مـاقشةذخمرجاتذعؿؾقاتذالتحؾقلذوالتؼققمذلؾخطةذوادلوازنةذيفذالعامذاجلاريذلالدتػادةذمـفاذ‬
‫يفذاعدادذادلوجفاتذالعامةذلؾخطةذالتشغقؾقةذوادلوازنةذالتؼدوروةذ‬
‫‪ o‬وضعذمدودةذادلوجفاتذالعامةذإلعدادذاخلطةذوادلوازنةذعؾىذذؽلذتعؿقمذووتمذاإلذارةذفقهذاىلذ‬
‫لجنة الخطة‬

‫والموازنة‬ ‫الـؼاطذالرئقدةذادلطؾوبةذمنذكلذفرعذوإدارةذفقؿاذخيضذاعدادذاخلطةذوادلوازنةذ‪.‬ذ‬
‫‪ o‬مـاقشةذالـؿاذجذاليتذدتدتخدمذيفذاعدادذاخلطةذوادلوازنةذواعتؿادهاذ‬
‫‪ o‬مـاقشةذاألدوارذادلطؾوبةذمنذاإلداراتذذاتذالصؾةذبإعدادذاخلطةذوادلوازنة‬
‫‪ o‬مـاقشةذالتؼارورذادلالقةذاليتذأعدتفاذاإلدارةذدلالقةذ‪.‬‬
‫‪ o‬اعتؿاد ذاخلطوات ذالعؿؾقة ذاليت ذدقتم ذمن ذخالهلا ذبدء ذتـػقذ ذورذة ذالعؿل ذاخلاصة ذبإعدادذ‬
‫اخلطةذوادلوازنةذجلؿقعذالعامؾنيذّ ّ‬

‫تؼقمّإدارةّالًُطقطّوبالًـِقؼّمعّاإلدارةّاملالقةّبعؼدّورذةّعؿؾّملـِؼلّاخلططّواملقازناتّيفّاإلداراتّوالػروعّلشرحّ ذ‬

‫‪ ‬بطاقةّاألداءّاخلاصةّلؽؾّفرعّوإدارةّ‬
‫‪ ‬منقذجّامليادراتّالًػصقؾلّواملرتيطّباليطاقةّمنقذجّرقؿّ(ّ‪ّ)ّ.......‬‬
‫‪ ‬الـؿاذجّالًػصقؾقةّاخلاصةّبًٍؿقعّارقامّاملقازناتّالًؼدوروةّاخلاصةّباملصاروػّالًشغقؾقةّ ّ‬

‫وؼقمّاملدورّالعامّرئقسّجلـةّاخلطةّواملقازنةّبإصدارّخطابّاىلّكافةّاإلداراتّوالػروعّّوًضؿـّ ّ‬

‫‪ ‬درعةّإعدادّامليادراتّواملفامّاخلاصّباخلطةّالًشغقؾقةّواملقازنةّالًؼدوروةّ‬
‫‪ .1‬منوذجذبطاقةذاألداءذاخلاصةذباإلدارةذاوذالػرعذذمنوذجذرقمذ(ذ‪.......‬ذ)‬
‫مقرر لجنة الخطة‬ ‫‪ .2‬منوذجذإعدادذادلبادراتذوادلفامذلؾػروعذواإلداراتذذمنوذجذرقمذ‬
‫والموازنة‬ ‫‪ .3‬منوذجذتؼدورذمصاروفذالتشغقلذ‬
‫‪ .4‬منوذجذخطةذالتوظقفذ‬
‫‪ .5‬منوذجذخطةذالدوراتذالتدروبقةذ‬
‫‪ .6‬منوذجذاالحتقاجذمنذاألصولذالثابتةذ‬
‫ووًؿّارفاقّهذاّالـؿاذجّمعّاخلطابّووًؿّحتدودّمقعدّاقصاهّاديقعنيّلًِؾقؿّهذهّاملًطؾياتّ‪ّ .‬‬

‫صفحة رقم‪ 58 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫وؼقمّأعضاءّجلـةّاخلطة ّخاللّفرتةّاألديقعنيّبًؼدوؿّاخلدماتّاملِاندةّوالًقاصؾّالققملّمعّاإلداراتّوالػروعّوكذاّ‬
‫لجنة الخطة‬

‫والموازنة‬

‫الردّعؾكّاالدًػِاراتّفقؿاّوًعؾؼّبإعدادّاخلططّواملقازناتّ‪ّ ّ.‬‬

‫لجنة الخطة‬
‫تؽؾػّالؾٍـةّبعضّاعضائفاّمبراجعة ّاخلططّواملقازناتّاخلاصةّبؽؾّفرعّعؾكّحدهّوكؾّإدارةّلؾًأكدّمـّالـقاحلّ‬
‫والموازنة‬ ‫الػـقةّاملًعؾؼةّبالـؿاذجّواجملامقعّواألرقامّوادًؽؿالّاليقاناتّاملطؾقبةّمعّتٍِقؾّأيّمالحظاتّميؽـّتؼدميفاّلؾٍـةّ‬
‫العؾقاّاثـاءّمـاقشةّاخلططّ‪ّ.‬وحتقؾّمؾػّاخلططّواملقازناتّبالؽامؾّاىلّالؾٍـةّالعؾقاّلؾُطةّ ّ‬
‫تعؼدّالؾٍـةّ لؼائفاّالٌالثّواخلاصّمبـاقشةّخططّاإلداراتّوالػروعّووًؿّمـاقشةّخطةّكؾّإدارةّوفرعّعؾكّحدهّووًؿّ‬
‫يفّالؾؼاءّ ّ‬
‫‪ ‬مـاقشةّكافةّالًػاصقؾّاخلاصةّبامليادراتّواملفامّمعّتؽالقػفاّ‬
‫‪ ‬اختاذّالؼراراتّاخلاصةّبامليادراتّمـّحقثّاالعًؿادّاوّالرفضّ‬
‫‪ ‬اختاذّالؼراراتّخبصقصّاالعًؿادّاملاللّلؽؾّميادرةّاوّمفؿةّباعًؿادّامليؾغّاملؼرتحّمـّقيؾّالػرعّاوّ‬
‫االدارةّاوّتعدوؾّامليؾغّبالزوادةّاوّالـؼصّحِبّماّتراهّالؾٍـةّوتِرتذدّالؾٍـةّيفّذلؽّ‬
‫‪ o‬بالدؼفذالعامذادلعتؿدذلإلدارةذاوذالػرعذ‬
‫‪ o‬ادلـصرفذلـػسذادلبادرةذاوذالبـدذيفذالعامذادلـصرمذ‬
‫‪ o‬ادلػاهؿةذمعذمدورذاإلدارةذاوذالػرعذ‪.‬ذ‬
‫لجنة الخطة‬
‫‪ ‬مـاقشةّالًػاصقؾّاخلاصةّباملصروفاتّالًشغقؾقةّوحتدودّاالعًؿادّلؽؾّمصروفّمـّاملصاروػّالًشغقؾقةّ‬
‫وتِرتذدّالؾٍـةّيفّذلؽّ‬
‫‪ o‬الوظائفذادلعتؿدةذفقؿاذخيصذالوظائفذاجلدودةذ‬
‫‪ o‬تؼارورذتؽالقفذالعؿالةذالواردةذمنذاإلدارةذادلالقةذ‬
‫‪ o‬تؼارورذالعالواتذالدـووةذالواردةذمنذذؤونذادلوظػني‬
‫‪ o‬ادلـصرفذلـػسذالبـودذالتشغقؾقةذيفذاألعوامذالدابؼةذلؾػرعذاوذاالدارةذ‬
‫‪ ‬مـاقشة ّالًػاصقؾ ّاخلاصة ّباألصقل ّالٌابًة ّوحتدود ّدؼػ ّاالعًؿاد ّلألصقل ّالٌابًة ّاملدرجة ّيف ّخطةّ‬
‫اإلدارةّأوّالػرعّوتِرتذدّالؾٍـةّيفّذلؽّ‬
‫‪ o‬تؼرورذباألصولذالثابتةذلإلدارةذأوذالػرعذمنذواقعذدجلذاألصولذالثابتةذيفذالـظامذ‬
‫احلادوبيذ‬
‫‪ o‬ادلػاهؿةذمعذمدورذاإلدارةذأوذالػرعذخبصوصذهذهذاألصولذ ذ‬

‫بعدّادًؽؿالّمـاقشةّالؾٍـةّجلؿقعّالػروعّواإلداراتّحتقؾّالؾٍـةّماّمتّاالتػاقّعؾقفّاىلّمؼررّالؾٍـةّبالًـِقؼّمعّ‬
‫لجنة التخطيط‬

‫والموازنة‬

‫اإلدارةّاملالقةّوإدارةّالًُطقطّإلعدادّاملِقدةّاألولقةّلؾُطةّواملقازنةّالًؼدوروةّ ّ‬
‫وحدة التخطيط‬ ‫تؼقمّوحدةّالًُطقطّبإعدادّاملِقدةّاخلاصةّبيطاقاتّاإلداراتّوامليادراتّوّاملفامّلؽؾّإدارةّوفرعّّواليتّوـيغلّان ّ‬

‫صفحة رقم‪ 59 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪ ‬تًضؿـّكافةّامليالغّاملعًؿدةّلؾؿيادراتّيفّاخلطةّالًشغقؾقة‬
‫‪ ‬تًطابؼ ّامليالغ ّالقاردة ّيف ّمناذج ّاخلطة ّالًشغقؾقة ّليطاقات ّاألداء ّلؾػروع ّاإلدارات ّمع ّتؾؽ ّالًػاصقؾّ‬
‫القاردةّيفّمناذجّاإلدارةّاملالقةّ ّ‬
‫تؼقمّاإلدارةّاملالقةّبإعدادّاملقازناتّالػرعقةّلؽؾّإدارةّوفرعّوتًضؿـّ ّ‬
‫‪ ‬مقازنةّمصروفاتّالربامجّواألنشطةّ‬
‫اإلدارة المالية‬
‫‪ ‬مقازنةّاملصاروػّالًشغقؾقةّوالعؿقمقةّ‬
‫‪ ‬مقازنةّاملصروفاتّالرأمسالقةّ(ّاألصقلّالٌابًةّ)ّ‬
‫وـيغلّانّتًطابؼّامجالقاتّاملقازناتّالٌالثّمعّالًؽالقػّالقاردةّيفّمناذجّامليادراتّيفّاخلطةّالًشغقؾقةّ ّ‬
‫تؼقمّاإلدارةّاملالقةّبإعدادّاملقازنةّالًؼدوروةّالشامؾةّالًٍؿقعقةّواليتّتًضؿـّ ّ‬

‫اإلدارة المالية‬
‫‪ ‬أوالًّ‪ّ:‬قائؿةّاإلوراداتّواملصروفاتّالًؼدوروةّمعّاوضاحاتفاّ‬
‫‪ ‬ثانقاًّ‪ّ:‬قائؿةّالًدفؼاتّالـؼدوةّّالًؼدوروةّمعّاوضاحاتفاّ‬
‫‪ ‬ثالٌاًّ‪ّ:‬قائؿةّاملركزّاملاللّالًؼدوروةّمعّاوضاحاتفاّ ّ‬
‫تعؼدّالؾٍـةّاجًؿاعفاّالرابعّلؾؿراجعةّالـفائقةّملاّمتّاالتػاقّعؾقفّومراجعةّمِقدة ّ‬
‫‪ ‬اخلطةّالًـػقذوةّالعامةّلؾؿؤدِةّومرفؼّمعفاّاخلططّالػرعقةّلؽؾّإدارةّوفرعّّواليتّأعدتفاّإدارةّالًُطقطّّ‬
‫لجنة الخطة‬

‫والموازنة‬ ‫‪ ‬املقازنةّالًؼدوروةّ الًٍؿقعقةّلؾؿؤدِةّمرفؼّمعفاّاملقازناتّالػرعقةّلؽؾّإدارةّوفرعّواليتّأعدتفاّاإلدارةّ‬

‫املالقةّ‬
‫ووًؿّاقرارّالؾٍـةّباعًؿادّاخلطةّالًشغقؾقةّّواملقازنةّالًؼدوروةّوالًقققعّعؾقفاّواحالًفاّاىلّجمؾسّاإلدارةّلإلعًؿاد ّ‬

‫مجلس اإلدارة‬ ‫وًؿّاعًؿادّاخلطةّالًشغقؾقةّواملقازنةّالًؼدوروةّبشؽؾفاّنفائلّمـّجمؾسّاإلدارةّوإحالًفاّاىلّجلـةّاخلطةّواملقازنةّ‬

‫لًدذنيّالعؿؾّبفاّواليدءّبًـػقذهاّ ّ‬

‫المدير العام‬ ‫وؼقمّاملدورّالعامّبإرفاقّاخلطةّالًشغقؾقةّ واملقازنةّالًؼدوروةّاخلاصةّبالػرعّوارداهلاّمعّخطابّاىلّالػروعّواإلداراتّ‬

‫لؾعؿؾّمبقجيفاّ‪ّ .‬‬

‫‪ ‬مستهدات املدخالت واملخرجات اخلاصة باإلجراء ‪:‬‬

‫مستهدات املخرجات الرئيسية‬ ‫مستهدات املدخالت الرئيسية لإلجراء‬

‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬

‫صفحة رقم‪ 60 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬
 ‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫‪ ‬تقارير اإلدارة اخلاصة باإلجراء‬

‫معدل التكرار‪ /‬الوقت احملدد‬ ‫مستخدم التقرير‬ ‫مت اإلعداد مو‬ ‫التقرير‬

‫‪ ‬مرفقات اإلجراء‬

‫‪ .3‬خسٓط٘ اإلجساء‬
‫‪ .4‬اليناذج املطتخدم٘ يف االجساء‬
‫‪ .5‬قائن٘ التعدٓل يف االجساء‬

‫رئيس مجلس اإلدارة‪:‬‬

‫فؤاد بن عيسى العيسى‬

‫صفحة رقم‪ 61 :‬من‪61 :‬‬ ‫‪001‬‬ ‫رقم االصدار‪:‬‬ ‫ديسمبر ‪ 2021 -‬م‬ ‫تاريخ االصدار‪:‬‬ ‫الئحة لجنة التدقيق والمراجعة الداخلية‬