衛普實業股份有限公司

內部稽核實施細則 修訂日期：
2023.12.25

8、Kiểm toán chu trình đầu tư AI-100

 衛普實業股份有限公司
內部稽核實施細則：AI-100 投資循環稽核 修訂日期：2023.12.25

Mục lục Trang Ghi chú

AI-101 Kiểm toán hoạt động đầu tư chứng khoán 8-3
AI-102 Kiểm toán hoạt động đầu tư bất động sản đầu tư 8-3
AI-103 Kiểm toán hoạt động đầu tư chứng khoán phái sinh 8-4
AI-104 Kiểm toán hoạt động đầu tư khác 8-5
AI-105 Kiểm toán hoạt động xử lý lãi lỗ đầu tư 8-6
AI-106 Thông báo đầu tư và báo cáo kiểm toán hoạt động 8-6

Số Dự án và mục đích công việc
AI-101 Dự án: Kiểm toán hoạt động
đầu tư chứng khoán
Chu kỳ
Thủ tục (phương pháp) hoạt động và trọng tâm kiểm toán Dựa trên thông tin
hoạt động
Không 1. Kiểm tra loại chứng khoán và kiểm tra xem danh sách chi 1. Cơ sở công việc:
thường tiết có khớp với sổ cái hay không. (1) Thủ tục thu hồi hoặc xử
xuyên 2. Tiến hành kiểm kê chứng khoán hiện có tại chỗ và kiểm tra lý tài sản
8-2

Số Dự án và mục đích công việc
Mục đích:
1. Đảm bảo số lượng
chứng khoán thực tế
nắm giữ và số lượng
trên tài khoản là chính
xác
2. Xác minh xem mệnh
giá, lãi suất, giá mua,
ngày mua lại, v.v. của
chứng khoán có chính
xác hay không.
1. 3. Xác minh chứng
khoán được xử lý
đúng thủ tục quy định
AI-102 Dự án: Kiểm toán hoạt động
đầu tư bất động sản đầu tư
Mục đích:
1. Tất cả đã được phê
duyệt hợp lệ
2. 2. Giữ đúng quyền
衛普實業股份有限公司
內部稽核實施細則：AI-100 投資循環稽核 修訂日期：2023.12.25
Chu kỳ
Thủ tục (phương pháp) hoạt động và trọng tâm kiểm toán Dựa trên thông tin
hoạt động
xem quyền sở hữu có thực sự thuộc về công ty hay không. (2) Chuẩn mực kế toán
3. Kiểm tra danh sách kết quả kiểm kê với sổ kế toán xem quốc tế
chúng có nhất quán hay không và xác định nguyên nhân dẫn
đến chênh lệch.
4. Nếu chứng khoán tài khoản được cung cấp dưới dạng thế
chấp, bảo lãnh nợ hoặc lưu ký thì số tiền và khoản nợ phải
được chi tiết hóa và xác nhận với chủ nợ.
5. Tìm hiểu xem các khoản thu nhập từ đầu tư chứng khoán,
cổ tức, v.v. có được nhận đúng hạn hay không và lưu giữ hồ
sơ thích hợp.
6. Xem xét lãi lỗ giao dịch chứng khoán, kiểm tra biên lai giao
dịch bán chứng khoán, chứng từ nộp thuế giao dịch và thông
tin kê khai thuế thu nhập.
7. Việc mua hoặc bán chứng khoán vốn có được xử lý theo thủ
tục mua hoặc xử lý tài sản của công ty hay không.
8. Quy trình kế toán có tuân thủ các yêu cầu của chuẩn mực kế
toán quốc tế hay không.
9. Trường hợp việc mua lại hoặc thanh lý đạt tiêu chuẩn xác
định là “tài sản quan trọng” thì phải thông báo, báo cáo cơ
quan có thẩm quyền theo đúng thủ tục quy định.
10. Việc mua hoặc bán chứng khoán có được xử lý theo đúng
thẩm quyền phê duyệt hay không.
Không xác 1. Giá giao dịch mua bán đã được phê duyệt hợp lệ hay chưa. 1. Cơ sở công việc:
định 2. Hợp đồng đã được bộ phận pháp lý hoặc cố vấn pháp lý (1) Thủ tục thu hồi hoặc
xem xét trước khi ký và các thủ tục chuyển nhượng được xử lý tài sản
giải quyết theo đúng hợp đồng hay chưa.
3. Liệu các giao dịch có được ghi vào tài khoản một cách kịp
thời hay không, quyền tài sản có được xử lý bởi người
không phải là người xử lý tài khoản và được kiểm tra
thường xuyên bởi người không phải là người giám sát hay
không.
4. Người đứng ra bảo lãnh thế chấp bất động sản phải được
8-3
 衛普實業股份有限公司
內部稽核實施細則：AI-100 投資循環稽核 修訂日期：2023.12.25
Chu kỳ
Số Dự án và mục đích công việc Thủ tục (phương pháp) hoạt động và trọng tâm kiểm toán Dựa trên thông tin
hoạt động
phê duyệt và ghi chép đầy đủ.
5. Đáp ứng tiêu chuẩn kê khai và việc kê khai có đúng quy
định hay không.
6. Quyền sở hữu gốc của bất động sản phải được bàn giao cho
đơn vị có liên quan để bảo quản và được lập biên bản, kiểm
soát.
AI-103 Dự án: Kiểm toán hoạt động Không xác I. Giám sát và trách nhiệm quản lý 1. Cơ sở công việc:
kinh doanh chứng khoán phái định 1. Xây dựng “thủ tục xử lý giao dịch chứng khoán phái sinh” (1) Thủ tục xử lý tham
sinh theo quy định của pháp luật và xử lý theo quy định của pháp gia giao dịch chứng khoán
Mục đích: Thực hiện đúng luật có liên quan. phái sinh
quy định 2. Các vị thế trên sàn chứng khoán phái sinh có được đánh giá (2) Chuẩn mực kế toán
thường xuyên và trình người quản lý cấp cao của đơn vị kế quốc tế
toán tài chính xác minh hay không.
3. Vị thế giao dịch có được công bố đúng quy định hay không.
II. Kiểm soát phạm vi kinh doanh, nguyên tắc giao dịch và khả
năng chấp nhận rủi ro
1. Đối tượng giao dịch có tuân thủ quy định hay không.
2. Liệu số tiền giao dịch có vượt quá tổng số tiền hợp đồng đã
được ban giám đốc phê duyệt hay không.
3. Liệu số tiền thua lỗ trong giao dịch có vượt quá giới hạn
thua lỗ đã được ban giám đốc phê duyệt hay không.
4. Đơn vị kế toán có thường xuyên đo lường, giám sát, kiểm
soát rủi ro giao dịch và báo cáo Hội đồng quản trị thường
xuyên hay không.
5. Việc đánh giá các vị thế giao dịch sẽ được xử lý theo "Quy
trình xử lý tham gia giao dịch phái sinh".
II. Các điểm chính của kiểm soát hoạt động
1. Người được phép tham gia kinh doanh chứng khoán phái
sinh có được sự ủy quyền và đồng ý của người đứng đầu
đơn vị kế toán tài chính hay không.
2. Nhân viên giao dịch, xác nhận, phê duyệt, giao hàng và
đăng nhập có độc lập với nhau hay không.
8-4
 衛普實業股份有限公司
內部稽核實施細則：AI-100 投資循環稽核 修訂日期：2023.12.25
Chu kỳ
Số Dự án và mục đích công việc Thủ tục (phương pháp) hoạt động và trọng tâm kiểm toán Dựa trên thông tin
hoạt động
3. Giao dịch đã được người quản lý có thẩm quyền phê duyệt
hay chưa, nếu người quản lý không ở trong công ty thì giao
dịch đã được người quản lý có thẩm quyền phê duyệt của
Hội đồng quản trị cấp trên phê duyệt hay chưa.
4. Giao dịch có được ghi chép và công bố trong sổ tham khảo
hay không.
5. Lệnh giao dịch có bị nghiêm cấm thay đổi hay không, nếu
cần sửa đổi thì lệnh ban đầu sẽ vô hiệu và lệnh giao dịch
mới được mở để giao dịch.
6. Liệu các báo cáo giám sát thường xuyên có được thiết lập
hay không.
1. 7. Việc xử lý kế toán và công bố thông tin về giao dịch phái
sinh có tuân thủ các chuẩn mực kế toán quốc tế và các quy
định có liên quan hay không.
AI-104 Dự án: Kiểm toán hoạt động Không xác 1. Đã có đánh giá và lập kế hoạch chi tiết chưa.
đầu tư khác định 2. Việc xử lý có đúng thẩm quyền phê duyệt hay không.
3. Việc đầu tư vào Trung Quốc đại lục có được ủy ban xét
duyệt đầu tư chấp thuận trước theo quy định hay không.
AI-105 Dự án: Kiểm toán hoạt động Không xác 1. Khi đơn vị thực hiện đầu tư nhận cổ tức bằng tiền mặt hoặc 2. Căn cứ vào thông
xử lý lãi lỗ đầu tư định cổ tức bằng cổ phiếu từ công ty đầu tư, liệu chúng có được tin:
ghi chép chính xác và chuyển vào tài khoản ngân hàng hoặc (1) Chuẩn mực kế toán
chứng khoán liên quan hay không và các chứng từ liên quan quốc tế
về thu nhập từ cổ tức đã được nộp cho đơn vị kế toán để (2)Luật thuế thu nhập
chuẩn bị hay chưa. trát đòi hầu tòa để vào tài khoản.
2. Đối với các khoản đầu tư vốn cổ phần dài hạn cần được
đánh giá theo phương pháp vốn chủ sở hữu, liệu báo cáo
quyết toán của công ty đầu tư có được lập đúng quy định và
lãi lỗ đầu tư có được ghi nhận phù hợp hay không.
3. Khi nộp báo cáo quyết toán thuế thu nhập, việc xử lý cổ tức
bằng tiền mặt và cổ tức bằng cổ phiếu của công ty đầu tư có
được xử lý theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập hay
không.
8-5
 衛普實業股份有限公司
內部稽核實施細則：AI-100 投資循環稽核 修訂日期：2023.12.25
Chu kỳ
Số Dự án và mục đích công việc Thủ tục (phương pháp) hoạt động và trọng tâm kiểm toán Dựa trên thông tin
hoạt động
AI-106 Dự án: Công bố và kê khai Không xác 1.Cho dù "thủ tục mua bán hoặc xử lý tài sản" có được xây 1. Căn cứ vào thông
đầu tư định dựng đúng quy định của pháp luật hay không, sau khi được tin:
Kiểm toán hoạt động hội đồng quản trị phê duyệt sẽ trình đại hội đồng cổ đông (1) Thủ tục thu hồi hoặc
Mục đích: Xử lý theo quy thông qua. Việc sửa đổi cũng áp dụng tương tự. xử lý tài sản
định của pháp luật 2. Tài sản bị mua, bán có đáp ứng đủ tiêu chuẩn pháp lý về (2) Danh sách các vấn đề
công bố, kê khai hay không và việc công bố, kê khai trên công ty đại chúng cần
thực tế có đúng quy định của pháp luật hay không. công bố, báo cáo

8-6