Pinagkukunan ng Pondo

ng Pamahalaan

A.TAX
B.NON – TAX REVENUES
A. Tax (Buwis)
 Ang pagbubuwis ay mula sa salitang Latin
na “taxo” na ang ibig sabihin ay "tinataya ko"
o "tinatantiya ko" - ay ang pagpapataw ng
isang pananagutang pampananalapi o ibang
kapatawan sa isang tagapagbayad ng
buwis (isang indibiduwal o katauhang legal)
mula sa isang estado o isang pantungkuling
katumbas ng isang estado, na kung saan ang
pagkabigong magbayad ay mapaparusahan ng
batas.
 Samakatuwid, ang buwis ay ang pera o
salaping dapat bayaran ng mga tao sa
pamahalaan.
 Uri ng Buwis

• Ayon sa Layunin

• Ayon sa kung Sino ang Nagbabayad

ng Buwis

• Ayon sa Porsyento na Ipinapataw

1.Ayon sa Layunin

 FISCAL O GENERAL
 Buwis na ipinapataw upang

kumita ang pamahalaan.

 Halimbawa : sales tax, VAT

(value added tax)
1. Ayon sa Layunin

 REGULATORY O SPECIAL TAX

 Ipinapataw upang maisaayos ang
paggamit o pagkonsumo ng
produkro

 Halimbawa : taripa sa inaangkat

na produkto
2. Ayon sa KUNG SINO ang
Nagbabayad ng Buwis
 Tuwiran – ang nagbabayad ng buwis na ito ay
hindi maaring ipasa sa iba
 Halimbawa:
 Buwis sa Kita (Income Tax) – buwis sa
taunang kita ng isang indibidwal o kompanya
 Buwis sa Pagsasalin ng Ari-arian – ibinabayad
kapag isinalin ang ari-arian o Donor’s Gift Tax
 Buwis sa Lupa (Real Property Tax) – buwis sa
lupa, gusali, makinarya at iba pang dagdag
na pagpapahusay sa isang pag-aari.

Buwis sa Premyo (WINNING) – 10% na buwis
sa mga premyo sa mga larong pustahan tulad
ng loterya, karera, raffle, slot machine.
2. Ayon sa KUNG SINO ang
Nagbabayad ng Buwis
 DI-TUWIRAN – buwis na di tuwirang kinokolekta
dahil ipinapataw sa presyo ng produkto o serbisyo. Ito
ay ipinapasa kung hindi sa mamimili ay doon sa
nagbebenta ng produkto.

 Halimbawa:
 Value Added Tax (VAT) – buwis para sa mga
negosyo. Ipinapataw sa iba’t ibang proseso na
dinadaan ng mga produkto at serbisyo para
maging isang yaring produkto. Ito ay isang
reporma sa pagbubuwis na papalit sa mga
percentage taxes na binabayaran ng mga
negosyante.
2. Ayon sa KUNG SINO ang
Nagbabayad ng Buwis
 EXPANDED VALUE ADED TAX(E-VAT) –
pagpapalawak ng umiiral na VAT. Ang mga
nasasakupan nito ay ang mga sumusunod:
 Serbisyo ng mga restawran, hotels, resorts, clubs,
taxicabs, tourist buses at rent a car companies.
 Imported na karne
 Air Freight, shipping at trucking
 Non-Life Insurance
 Telepono, radyo, telebisyon at telegraph
 Property Rights
 Pamatay Peste
 Paggamit ng cable, tv, films, satellite transmission
 Specialty feeds para sa mga race horses, fighting cocks,
aquarium fish
2. Ayon sa KUNG SINO ang
Nagbabayad ng Buwis
 EXCISE TAX

 Buwis na ipinapataw sa lahat ng

produktong kinokunsumo sa loob
ng Pilipinas, inaangkat man o
gawa dito.
2. Ayon sa KUNG SINO ang
Nagbabayad ng Buwis
 SPECIFIC TAX

 Buwis na batay sa bigat o bulto ng

produktong naibenta.

 Halimbawa :
 Tabako, sigarilyo, alak, fuel,
naprosesong langis
2. Ayon sa KUNG SINO ang
Nagbabayad ng Buwis
 AD VALOREM TAX

 Buwis na batay sa prosesong

pambenta ng isang produkto,
kasama ang produktong
panggatong.
2. Ayon sa KUNG SINO ang
Nagbabayad ng Buwis
 PERCENTAGE TAX

 Buwis na binabayaran ng mga

prodyuser at prosesor batay sa
gross value (kabuuang halaga)
ng benta mula sa pabrika at
bodega.
2. Ayon sa KUNG SINO ang
Nagbabayad ng Buwis
 AMUSEMENT TAX (Buwis sa
Paglilibang)

 Buwis na ibinabayad ng mga may-ari ng

casino, jai-alai, sabungan, mga bahay-
aliwan, sinehan at ipinapasa naman nila
sa mga customer nila sa pamamagitan
ng singil sa entrada at mga serbisyo
(entrance and service charge).
2. Ayon sa KUNG SINO ang
Nagbabayad ng Buwis
 CATERER’S TAX
 Buwis na 4% na ipinapataw sa gross
sales (kabuuang kita) ng mga restawran
at mga kainan. 8% sa benta ng alak sa
mga bar, 25% sa kainang malapit sa jai-
alai fronton o karerahan at 12% sa mga
bahay aliwan (day or night club).
 Ang mga buwis na ito ay ipinapasa
naman sa mga customer sa
pamamagitan ng pagsama ng mga buwis
na ito sa kwenta ng singil o chit.
2. Ayon sa KUNG SINO ang
Nagbabayad ng Buwis
 HOTELS OPERATOR’S TAX (buwis
sa hotel)

 Ito ang 12% na buwis sa kita ng mga

hotel, motel, resthouse, lodging
house, batay sa room occupancy o
gamit ng mga silid.
2. Ayon sa KUNG SINO ang
Nagbabayad ng Buwis
 ENERGY TAX(Buwis sa Enerhiya)

 Buwis na binabayaran ng isang

sambahayan o negosyo sa bawat
kilowatt-hour ng elektrisidad na
kinonsumo.
3. Ayon sa Porsyento na
Ipinapataw (Tax Rate)
 PROPORTIONAL TAX
 Tumutukoy sa takdang porsyento na
ipinapataw sa halaga ng ari-arian.
Habang lumalaki ang halaga ng ari-arian,
tumataas ang halaga ng kabuuang buwis
na masisingil.

 Halimbawa:
 P 100, 000.00 – ang buwis ay P 10, 000.00
(10%)
3. Ayon sa Porsyento na
Ipinapataw (Tax Rate)
 REGRESIBONG BUWIS
(Regressive Tax)

 Ito ay kabaliktaran ng Progressive

Tax, samakatwid, lumiliit ang
porsyento ng buwis na babayaran
habang lumalaki ang kita.
3. Ayon sa Porsyento na
Ipinapataw (Tax Rate)

 Ang BIR (Bureau of Internal Revenue)

at Burea of Customs ang dalawang
pangunahing ahensya ng pamahalaan
na may kapangyarihan at tungkuling
mangolekta ng buwis sa kinita, sa
importasyon, sa mana, sa regalo at
iba pang butaw o multa.
3. Ayon sa Porsyento na
Ipinapataw (Tax Rate)
 Buwis ng kinokolekta ng Lokal na
Pamahalaan (City Government)
 RESIDENTIAL TAX o SEDULA – taunang
ibinabayad ng lahat ng residente ng Pilipinas
mula edad 18 pataas
 REAL PROPERTY TAX
 DOCUMENTARY STAMP TAX – excise tax para
sa mga dokumento, instruments loan
agreements, commercial papers and on
assignments, sales and transfers of obligation at
right or property incident. Ito ay ipinapataw sa
mga maker, signor, issuer, acceptor or transfer.
B. NON-TAX REVENUES
 OPERATING AND SERVICE
INCOME

 Nakapaloob dito ang nasisingil mula sa

Lisyensya, butaw, upa sa paggamit ng
pantalan, kita ng Bureau of Post mula sa
pagbebenta ng selyo, birth certificate,
pasaporte at iba pang dokumento.
B. NON-TAX REVENUES
 KITA NG MGA KORPORASYON KONTROLADO
AT PAG-AARI NG PAMAHALAAN
(Government Owned and Controlled
Corporations)

 Kabilang dito ang kita ng GSIS, SSS,

Landbank, Phil. Post Authority at iba
pang negosyo na pag-aari ng
pamahalaan.
B. NON-TAX REVENUES
 CAPITAL REVENUE- pinagbilhan at
tinubo ng pamahalaan mula sa mga ari-
arian.

 GRANTS IN AID – kasama nito ang

mga kontribusyon ng Pamahalaang
Lokal sa gobyerno nasyonal at mga
tulong na tinanggap sa ilang
departamento ng pamahalaan.
B. NON-TAX REVENUES
 EXTRAORDINARY INCOME – anumang baya-
utang na tinanggap ng pamahalaan at kita sa
casino, lotto, sweepstakes ay kasama nito.

 MISCELLANEOUS INCOME – kabilang dito

ang kita mula sa perang dayuhan (foreign
currency) na nakadeposito sa Bangko Sentral.

 UTANG – mula sa loob at labas ng bansa.

B. NON-TAX REVENUES
 SIN TAXES
 Buwis sa mga produktong hindi
itinuturing na mahalaga.
 Mga produktong sanhi ng mga bisyo
tulad ng sigarilyo at alak.
 Ang pagpataw ng buwis sa mga
produktong ito ay paraan upang hindi
mahikayat o bumaba ang pagkonsumo
ng mga mamimili sa mga produktong ito.
Pagbubuod:
Hindi maisasakatuparan ng pamahalaan ang
napakarami nitong gawaing pangkabuhayan
kung walang pondong gagamitin. At malaking
bahagi ng pondo ng pamahalaan ay
nanggagaling sa buwis.
Ito ay ipinapataw ng pamahalaan sa mga
ari-arian, tubo, kalakal, serbisyo at iba pa.May
mga operasyon sa negosyo at pagkonsumo ng
produkto at serbisyo na pinapatawan ng buwis.
Ang pagpataw ng buwis ay likas at
lehitimong kapangyarihan ng pamahalaan,
pambansa man o lokal.
 Individual Income Tax
An income tax is a tax that governments
impose on income generated by businesses
and individuals within their jurisdiction. By law,
taxpayers must file an income tax return
annually to determine their tax obligations.
Income taxes are a source of revenue for
governments. They are used to fund public
services, pay government obligations, and
provide goods for citizens. Certain
investments, like housing authority bonds,
tend to be exempt from income taxes.
Who are Tax Exempt?

Not everyone is required by law to pay taxes.

Under the Tax Reform for Acceleration and
Inclusion (TRAIN) law, Filipinos earning less
than PHP 250,000 per year (or roughly less
than PHP 21,000 per month) are exempted
from paying income tax.
However, tax-exempt Filipinos still need to file an
income tax return.

If your annual income is over PHP 250,000, your

earnings as a self-employed individual will be
taxed under the new tax rate that corresponds to
your annual income bracket.
 How to Register Your Business with the BIR

- BIR Registration Requirements

- Accomplished BIR Form No. 1901 (Application

for Registration)
- PSA-issued birth certificate, community tax
certificate/cedula, passport, driver’s license, or
any government-issued ID with your name,
address, and birthdate
- Photocopy of Mayor’s Business Permit (or duly
received application for Mayor’s Business Permit,
if it’s still in process with the city hall or
municipal hall) and/or Professional Tax
- The return has to be filed for any income from
property under a charitable trust, religious
purposes, research or for a political party,
medical institution, hospital or any other
institution.

- You must file a return if you have entered into

any transaction under the Annual Information
Return.
-Receipt/Occupational Tax Receipt, or DTI
Certificate
-Accomplished BIR Form No. 0605 (Payment
Form)
-Tax Identification Number (TIN)
-Accomplished BIR Form No. 1906
(Application for Authority to Print Receipts
and Invoices)
-Final and clear sample of principal receipts
or invoices
 BIR Registration Steps
1. Go to the BIR Revenue District Office (RDO)
that holds jurisdiction over the place of your
business.
2. Submit the requirements to the New Business
Registrant Counter.
3. Pay the annual registration fee of PHP 500, BIR-
printed receipt/invoice, PHP 15 certification fee,
and PHP 15 documentary tax to any authorized
bank. Submit the BIR Form No. 0605 when
making your payment.
4. Submit the BIR Form 1906 to apply for
Invoices/Receipts.1.
5. Attend a seminar for new business
registrants conducted by the RDO.
6. Claim your BIR registration certificate
(Form 2303), “Ask for Receipt” notice,
Authority to Print, BIR-printed
receipt/invoice, and eReceipt.
7. Once registered with the BIR, you can
start filing your ITR and paying your
taxes.
 What is Income Tax Return?

An income tax return (ITR) is a form

that taxpayers file with the BIR to report
their income, expenses, and other
important information such as tax
liability and any refund for excess
payment of taxes.
 When to File Income Tax Return

There are three methods to file an income tax

return in the Philippines: through the Electronic
Filing and Payment System (eFPS), Electronic BIR
Forms (eBIRForms), and manual filing.
 Who Can File an ITR Manually?
Taxpayers who are exempted from electronic
filing of tax returns such as senior citizens and
persons with disabilities (PWDs), as well as
those who can’t use the eFPS and eBIRForms
due to technical error or system maintenance,
can file and pay their taxes manually.
 How to File an ITR Personally
1. Download, fill out, and print three copies of the
accomplished BIR Form No. 1701A (Annual
Income Tax Return for individuals earning income
purely from business/profession).
2. If you’re required to pay taxes, go to the
accredited bank of the RDO where you’re
registered. Present the accomplished BIR form
and the required documents (Check the
requirements on the BIR website).
3. Get your copy of the duly stamped and
validated BIR form. This will be your proof that
you’ve filed your ITR.
 What is the taxable income in
the Philippines?
Amount of Net Taxable Income Rate

250,000 0%

P250,000 - P400,000 - 20% of the excess over

P250,000

P400,000 – P800,000 - P30,000 + 25% of the

excess over P400,000

P800,000 – P2,000,000 - P130,000 + 30% of the excess

over P800,000
How do u calculate taxable
income?
* Subtract the Deductions under Chapter VI-
A from your Gross Total Income. The result
will be your total taxable income. After
calculating your total taxable income, apply
the tax rates relevant for the financial year
for which the income has been calculated to
compute your tax liability.Jul 19, 2019
Are incentives taxable in the
Philippines?
Updated March 2018 Page 2 2 Starting
January 1, 2018, compensation income
earners, self-employed and professional
taxpayers (SEPs) whose annual taxable
incomes are P250,000 or less are exempt
from the personal income tax (PIT). The 13th
month pay and other benefits amounting to
P90,000 are likewise tax-exempt.
 Who is exempt from income
tax?

Tax exempted interest income on deposits

with banks has been increased from Rs.
10,000 to Rs. 50,000.
Income Tax Deductions under section 80C to 80U.
Section 80CCF
Permissible limitUp to Rs. 20, 000
Type of investment, expense or income Long term
infrastructure bonds
Eligible claimants Individuals and HUFs
Are incentives taxable in the
Philippines?

Updated March 2018 Page 2 2 Starting

January 1, 2018, compensation income
earners, self-employed and professional
taxpayers (SEPs) whose annual taxable
incomes are P250,000 or less are exempt
from the personal income tax (PIT). The 13th
month pay and other benefits amounting to
P90,000 are likewise tax-exempt.