1.

Mục tiêu:
- Biết phân tích và vẽ biểu đồ cơ cấu vốn (vốn dài hạn, vốn ngắn hạn) của doanh
nghiệp.
- Biết tính các hệ số thanh toán sau và nhận xét sơ bộ về khả năng thanh toán của
công ty : Hệ số thanh toán hiện thời, Hệ số thanh toán nhanh, Hệ số thanh toán
tiền mặt
2. Tổng quan lí thuyết:
- Vốn chủ sở hữu: Là số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh
nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hữu, quyền sử dụng, quyền chi phối và định
đoạt
- Vốn dài hạn: được xác định bằng vốn chủ sở hữu và vốn vay dài hạn với mục đích
nhằm tài trợ cho TSCĐ và đầu tư dài hạn
- Vốn ngắn hạn: là các khoản đi vay ngắn hạn của doanh nghiệp nhằm tài trợ cho
TSLĐ và đầu tư ngắn hạn
- Vốn lưu động: là số tiền ứng trước về TSLĐ để đảm bảo quá trình SXKD được
thường xuyên liên tục.
- Vốn lưu động thường xuyên (VLĐTX): là số tiền doanh nghiệp đầu tư cho quá
trình tái sản xuất. Nguồn VLĐTX đo lường năng lực tài chính ngắn hạn của doanh
nghiệp.
- Nguồn vốn lưu động thường xuyên ( VLĐTX) là phần chênh lệch giữa nguồn vốn
thường xuyên & phần đã đầu tư vào TSCĐ.
3. Phương pháp giải bài tập:
 Hệ số thanh toán:
- Hệ số thanh toán hiện thời = Giá trị TSLĐ / Giá trị nợ ngắn hạn
- Hệ số thanh toán nhanh = (giá trị TS lưu động – gía trị tồn kho) / giá trị nợ ngắn
hạn.
- Hệ số thanh toán tiền mặt =(tiền mặt + các khoản bằng tiền) / giá trị nợ ngắn hạn.
 Vốn:
- VLĐTX = VDH – TSCĐ & ĐTH = TSLĐ & ĐTNH -VNH
- Nhu cầu VLĐTX = Nợ phải thu + Hàng tồn kho – VNH
 Tiền mặt = VLĐTX – Nhu cầu VLĐTX