Лекція 2.

Основні та оборотні засоби

підприємства
 ПІДСУМКИ
Управління фінансами
УПРАВЛІНСЬКИЙ ОБЛІК

КОНТРОЛІНГ ФІНАНСУВАННЯ

ПЛАНУВАННЯ/
ПРОГНОЗУВАННЯ
БЮДЖЕТУВАННЯ
 КЛЮЧОВІ ФІНАНСОВІ ЗВІТИ
•Баланс (розмір власного капіталу компанії і
структуру)
•Звіт про прибутки і збитки (звіт про
фінансові результати, P&LStatement) –
показує прибуток і збиток
Звіт про рух грошових коштів
Власний капітал
Власний
капітал

Активи

Зобов’язан
ня
 Приклад БАЛАНСУ
Січень Лютий Березень Квітень

Активи
Гроші 10 000 5 000 5 000 5 000
Дебіторська
заборгованість
Товари 5 000
Всього активи 10 000 10 000 14 000 14 000

Зобов’язання
Борги по з/п 500

Борги по податкам 300

Борги по оренді 500

Всього зобов’язання 1300

ВЛАСНИЙ КАІПТАЛ 10 000 10 000 14 000 12 700

Приклад розрахунку чистого прибутку
Січень Лютий Березень Квітень

Валовий дохід 9 000

Собівартість 5 000
Маржинальний прибуток 4 000

Валова маржа 44,4%

Зарплата 500
Оренда 500
Всього постійні витрати 1000

Чистий прибуток до 3000

оподаткування
Податки 300
Чистий прибуток 2700
 Приклад розрахунку чистого
грошового потоку (Cash Flow)
Січень Лютий Березень Квітень
Cash Flow
Операційна діяльність
Надходження грошових засобів
Виплати грошових засобів -5000
Всього по операційній діяльності -5000

Інвестиційна діяльність
Надходження грошових засобів
Виплати грошових засобів
Всього по інвестиційній діяльності 0

Фінансова діяльність
Надходження грошових засобів
Виплати грошових засобів
Всього по фінансовій діяльності 0

ЧИСТИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК -5000

Початковий залишок 10 000 5000
Кінцевий залишок 5000