DN xây dựng kế hoạch khối lượng sản phẩm bán trong tháng 5 như sau

Khối lượng bán (sản

Tháng phẩm)
7 30,000
8 45,000
9 60,000
10 50,000
11 50,000
Cộng 235,000
DN đang chuẩn bị lập kế hoạch sản xuất của quý 3. Theo kinh nghiệm của doanh nghiệp thì hàng tồn kho (sản
phẩm, nguyên liệu) cuối tháng phải tương đương 10% của nhu cầu bán hoặc nhu cầu sản xuất của tháng sau

Thông tin về chi phí để sản xuất một sản phẩm của công ty như sau:

Chỉ tiêu Định mức Đơn vị tính Đơn giá Ghi chú
(đồng)
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 3 Kg 2,000
Chi phí nhân công trực tiếp 2 Giờ 15,000
Chi phí sản xuất chung
Biến phí sản xuất chung 1 Giờ lao động 2,000
Định phí sản xuất chung 50,000,000 Chi phí khấu hao là 10 triệu đồng.

Yêu cầu: lập các dự toán chi phí sản xuất cho quý III
1 Dự toán sản xuất
2 Dự toán chi phí nguyên liệu trực tiếp
3 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp
4 Dự toán chi phí sản xuất chung

Bài giải
1 Dự toán sản xuất
Tháng
Chỉ tiêu Quý 3
7 8 9
Mức tiêu thụ kế hoạch
(+) Tồn kho cuối kỳ
Tổng nhu cầu
(-) Tồn kho đầu kỳ
Nhu cầu sản xuất trong tháng - - - -
Nhu cầu sản xuất trong tháng = mức tiêu thu kế hoạch quý + tồn cuối quý - tồn đầu quý

2 Bảng dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Tháng
Chỉ tiêu Quý 3
7 8 9
Nhu cầu sản xuất (sản phẩm)
Định mức NVLTT (3kg/sp)
Nhu cầu NVLTT dùng cho sx
Nhu cầu tồn kho cuối kỳ
Tổng nhu cầu NVL trong kỳ
(Trừ) NVL tồn đầu kỳ
Nhu cầu NVL mua vào trong kỳ
Định mức giá NVL (ngàn đồng)
Chi phí NVL TT - - - -

3 Bảng dự toán chi phí nhân công trực tiếp

Tháng
Chỉ tiêu Quý 3
7 8 9
Nhu cầu sản xuất (sản phẩm)
Định mức thời gian hao phí
Tổng thời gian hao phí cho sản xuấ
Định mức giá 1 giờ công lao động
Chi phí nhân công trực tiếp - - -

4 Bảng dự toán chi phí sản xuất chung

Tháng
Chỉ tiêu Quý 3
7 8 9
Tổng nhu cầu thời gian hao phí
Đơn giá biến phí sản xuất
Tổng biến phí sxc kế hoạch
Định phí phân bổ
Tổng chi phí sxc kế hoạch
Trừ: Chi phí khấu hao
Chi phí sxc bằng tiền mặt - - - -
10 triệu đồng.