Thu nhập Chi phí Thu nhập miễn thuế CP k được trừ

1 240000000 2 416000 320000 120000

4 214000 3 123600 1326000
5 72000 6 197200000 1446000
7 682400 92400 đc tăng
8 906000
9 1846000 thuế đã nộp 7074200
10 12000
Tổng cộng 240,286,000 201,186,000
Thu nhập chịu thuế theo kế toán là 39,100,000
Thu nhập tính thuế theo kế toán 39,100,000
Thuế TNDN phải nộp theo kế toán là 7,820,000
Thu nhập chịu thuế thực tế là 40,318,400
Thuế TNDN thực tế phải nộp là 8,063,680 989,480

tại vì tạm nộp thiếu nên nộp thêm

Nợ 8211 989,480
Có 3334 989,480

đã tạm nộp 5000000 phải nộp phạt

Số thuế tối thiểu 6450944
2/1/2015
3/25/2015
53
SỐ tiền phạt 23070.0096
Nợ 811
Có 3339
CP k được trừ
đc tăng
đc tăng
 1
thu nhập theo kế toán 100,000,000 Thu nhập chịu thuế theo kế toán
2 -164,400,000
Nhận trước tiền cho thuê 2 năm 200,000,000 Thuế TNDN phải nộp theo kế toá
Năm Kế toán Thuế Chênh lệch
1 100,000,000 200,000,000 100,000,000 Nợ 243 Thu nhập chịu thuế theo thuế
2 100,000,000 0 -100,000,000 -23,200,000

3
Nộp phạt vi phạm hợp đồng 50,000,000
4 tập hợp các khoản chênh lệch
Nguyên giá 2,304,000,000
thời gian trích khấu hao
NĂm KẾ toán Thuế Chênh lệch
1 230,400,000 288,000,000 57,600,000
2 230,400,000 288,000,000 57,600,000
3 230,400,000 288,000,000 57,600,000
4 230,400,000 288,000,000 57,600,000
5 230,400,000 288,000,000 57,600,000 Nợ 8212
6 230,400,000 288,000,000 57,600,000 Có 347
7 230,400,000 288,000,000 57,600,000
8 230,400,000 288,000,000 57,600,000
9 230,400,000 0 -230,400,000
10 230,400,000 0 -230,400,000

6
Doanh thu 300,000,000 KẾ toán không ghi nhận, thuế ghi nhận
Chi phí 200,000,000
7
Nguyên giá 1,152,000,000
thời gian trích khấu hao
NĂm KẾ toán Thuế Chênh lệch
1 144,000,000 115,200,000 28,800,000
2 144,000,000 115,200,000 28,800,000
3 144,000,000 115,200,000 28,800,000
4 144,000,000 115,200,000 28,800,000 Nợ 243
5 144,000,000 115,200,000 28,800,000 Có 8212
6 144,000,000 115,200,000 28,800,000
7 144,000,000 115,200,000 28,800,000
8 144,000,000 115,200,000 28,800,000
9 0 115,200,000 -115,200,000
10 0 115,200,000 -115,200,000

8
Chi phí ghi nhận
kế toán 40,000,000 Chênh lệch vĩnh viễn, không hạch toán vào thuế được hoãn lại
Thuế 20,000,000
u nhập chịu thuế theo kế toán

uế TNDN phải nộp theo kế toán

u nhập chịu thuế theo thuế

hợp các khoản chênh lệch tạm thời trên tài khoản 8212 sau đó kết chuyển vào tài khoản 911

ế ghi nhận