20.

2 Thuế hoãn lại phải trả tiếp cận theo báo cáo kết quả hoạt động

TSCĐ A Năm tài chính

Năm 1 Năm 2
Chi phí khấu hao(theo thuế) 60000 60000
Chi phí khấu hao(theo kế toán) 40000 40000
Chênh lệch tạm thời chịu thuế 20000 20000
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận 4000 4000
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập

Chi phí trả trước Năm tài chính

Năm 1 Năm 2
Chi phí trả trước theo thuế 40000
Chi phí trả trước theo kế toán 20000 20000
Chênh lệch tạm thời chịu thuế 20000 (20000)
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận 4000
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập 4000
 Năm N
Lợi nhuận kế toán trước thuế
Thu nhập chịu thuế năm N
tài chính Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm N
Năm 3 Chi phí thuế tn năm N

40000 kết chuyển

(40000)
Chi phí thuế TNDN hoãn lại
8000 Ghi nhận tăng thuế tndn hoãn lại phải trả

Năm N+1
Lợi nhuận kế toán trước thuế
Thu nhập chịu thuế
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Chi phí thuế tn

kết chuyển
 Năm N
500000
460000
92000
Nợ 8211 92000
Có 3334 92000
Nợ 911 92000
Có 82111 92000

Nợ 8212 8000
Có 347 8000
Năm N+1
400000
400000
80000
Nợ 8211 80000
Có 3334 80000
Nợ 911 80000
Có 82111 80000