KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG CỦA KTNB

• Inquiry
• Observation
• Inspection
• Vouching
• Tracing
• Reperformance
• Analytical procedures
• Confirmation

KỸ THUẬT PHỎNG VẤN

(Inquiry)
• Đưa ra bảng câu hỏi đối với Ban điều hành để xác
định “Top 10 risks” trong hoạt động của đơn vị;
• Phỏng vấn luật sư/công ty tư vấn luật độc lập của
đơn vị để xác định các thông tin liên quan đến luật
pháp của đơn vị;
• Phỏng vấn cấp Managers và nhân viên về quy trình
nghiệp vụ để xác định các key control activities

1
KỸ THUẬT QUAN SÁT
(Observation)
• Tour 1 vòng quanh toàn bộ đơn vị;
• Tham dự kiểm kê hàng tồn kho;
• Quan sát quá trình các nhân viên thực hiện thực hiện
các quy trình nghiệp vụ.

KỸ THUẬT ĐIỀU TRA

(Inspection)
• Kiểm tra các biên bản họp Ban Quản trị;
• Chọn mẫu 1 số hàng tồn kho để đánh giá tình trạng
hiện tại và khả năng bán được của chúng;
• Tìm hiểu các văn bản quy định quy trình nghiệp vụ
của đơn vị.

2
KỸ THUẬT VOUCHING

CHỌN MẪU KIỂM TRA:

Từ tổng hợp xuống chi tiết

KỸ THUẬT TRACING

CHỌN MẪU KIỂM TRA:

Từ chi tiết lên tổng hợp

3
KỸ THUẬT THỰC HIỆN LẠI
(Reperformance)

• Tính toán lại;

• Thực hiện lại các nghiệp vụ (nếu cần).

KỸ THUẬT PHÂN TÍCH

(Analytical procedures)
• Sử dụng các thông tin tài chính và phi tài chính;
• So sánh với định mức, kế hoạch, số liệu các kỳ trước,
dự toán của đơn vị;
• So sánh với số liệu bình quân ngành,…
• Phân tích các tỷ số.

4
KỸ THUẬT XÁC NHẬN
(Confirmation)

Gửi thư xác nhận tới các bên thứ ba