Податки в Японії

Японська податкова система відрізняється великою кількістю обов'язкових

відрахувань, зафіксованих законодавчо. Стягувати податки в Японії можуть
всі територіальні органи управління. Граничні ставки податкових виплат
регулюються законом.
Органи оподаткування
Основним зовнішнім органом японського Міністерства фінансів є
Національне управління. Під його контролем знаходиться 12 бюро по різних
регіонах країни. Щоб здійснювати адміністрування були створені 525
органів, контроль над якими забезпечують регіональні бюро.
Національні органи
Оцінює доходи і забезпечує правильний збір відрахувань управління по
податках. Свою роботу управління почало 1.06.1949. Його основна функція -
забезпечити безперешкодне виконання своїх обов'язків всім платникам
податків і відповідати за належний облік, прозорість і ефективність
виконання своїх зобов'язань.
Організація має трирівневу структуру, яка включає:
1. Головний офіс.
2. Регіональні бюро.
3. Інші органи.
З чотирьох відділів складається і Кокудзей-те - штаб-квартира організації:
1. Секретаріату комісара.
2. Податкового департаменту.
3. Відділу по карному розшуку і експертизи.
4. Управління зборами.
На замітку: відділ кримінального розшуку і експертизи займається
вивченням податків споживачів. В їх число входять всі, починаючи від
простих громадян і закінчуючи великими підприємствами. Відділ також
проводить розслідування у разі виявлення випадків ухилення від податків.
Місцеві органи
Місцеві відділення податкового управління є адміністративними органами. Їх
створення було направлено на забезпечення зборів внутрішніх податків і
вчинення тісного контакту з платниками. Обов'язки служби - оцінка і робота
зі збору сплат в межах того регіону країни, за який вона несе
відповідальність.
Структура організації залежить від масштабів регіону. В кожному місцевому
управлінні є такі відділи:
 управління доходами;
 майновий відділ;
 відділ корпорацій;
 збір податків;
 відділ для фізичних осіб.
Види податків
Серед основних видів податків японської системи оподаткування слід
виділити резидентський і прибутковий. Більшу частину надходжень дають
саме ці види виплат. Корпоративні податки займають друге місце за
величиною.
Податки в Японії платять на все: і споживання, і доходи. Встановлено навіть
податок на виїзд. Про особливості кожного з них далі.
Податок на прибуток
У країні встановлений прогресивний вид оподаткування. Це означає, що
виплати нараховують тільки на чистий дохід кожної фізичної особи.
Виробляти податкові виплати необхідно раз на рік.
Приймають виплати муніципальні, префектурние і національні установи.
Основа способу стягування коштів - статус резидента. Його визначає час,
протягом якого той жив в Японії.
 Нерезиденти. До них відносяться ті, хто іммігрував до Японії і жив там
менше 12 місяців. Такі громадяни платять податок тільки на той
прибуток, який вони мали в цій країні.
 Непостійні резиденти. Це люди без японського громадянства , але
проживають в країні від 5 до 10 років. Вони також повинні робити
податкові відрахування, але тільки на отриману зарплату в Японії .
Якщо є доходи за межами держави, з них повинні відраховуватися
кошти тільки в тому випадку, якщо заробіток перекладається в Японію.
 Резиденти. Такими є громадяни з ПМЖ. Податком обкладаються всі
їхні доходи, незалежно від територіального розташування.
Віднімання прибуткового податку в Японії здійснюється щомісяця
автоматично. Сума вирахування залежить від розміру доходу. Застосовується
подібна система оподаткування і в інших країнах .
У таблиці представлена інформація про суму відрахувань із загального
чистого доходу:
Для проведення розрахунків враховуються всі види надходжень:
 дивіденди;
 зарплати;
 пенсії;
 доходи від здачі в оренду нерухомості;
 доходи від діяльності комерційних фірм.
Зазвичай ті, хто трудиться в різних компаніях, не займаються подачею
податкової декларації - це зобов'язана робити компанія-роботодавець.
Звичайно, для цього потрібно заповнити кілька форм, щоб підтвердити свій
статус, кількість утриманців, місце проживання, інші дані.
Складанням податкової декларації потрібно займатися тим, у кого:
 розмір річного заробітку становить понад 20 млн. ієн;
 трудяться на двох роботах;
 є вторинний дохід (дивіденди і т. д.) розміром більше 200 тис. ієн / рік;
 мають роботу за межами своєї країни.
Якщо має бути зарубіжна поїздка на протязі фінансового року, необхідно
також подати декларацію.
Податок на нерухомість
Нерухомістю в Японії вважається будинок, дача, інші типи будівель, а також
земля. Податок на будь-який вид активів, що амортизуються потрібно
щорічно платити до початку січня. Рахунки приходять зазвичай від початку
квітня, до закінчення червня. Суму податку, зазначену в повідомленні,
можна сплатити або за один раз, або розділити її на 4 частини і
оплачувати кожен квартал.
У загальну суму податку входять два види виплат - муніципальний і
основний.
Їх обгрунтування - стандартизована оцінка структури і майна:
 Розмір основної ставки податку залежить від виду нерухомості. Він
становить 1,4% від вартості майна. Точну ціну конкретного активу
можна дізнатися в «Книзі податків».
 Сума муніципального податку не перевищує 0,3% ціни
оподатковуваного об'єкта. Зазвичай зазначена ціна нижче ринкової
вартості. Застосовують дана вимога не до всіх нерухомих об'єктів, а
тільки до тих, що розташовані в певних частинах міста. Такі райони
встановлені законодавством Японії, що стосуються зонування.
 Щоб визначити точну суму податку конкретного об'єкта, враховують в
першу чергу вартість самої земельної ділянки, яка залежить від таких
параметрів, як наявність транспортних розв'язок - доріг, залізничних
ліній. При оцінці будівлі враховуються будівельні матеріали, вік
споруди, тривалість її експлуатації в майбутньому і інші параметри.
На замітку: кондомініуми зазвичай мають більш високу вартість, хоча і
займають менше землі - вважається, що вони довговічніші, ніж удома. Те ж
стосується і будинків, позначених як найбільш міцні - їх оцінна вартість
також зазвичай вище.
Центральний уряд визначає розмір ставок, але тільки місцева влада може
здійснювати контроль. Їм відповідно, залишається 52% доходу. Решта 48%
ділять префектури і центральний уряд.
Жителі більшості населених пунктів, позначених як міські зони, повинні
платити додатковий податок - міський. Це плата за наявність інфраструктури
і можливість користуватися нею.
Встановлена сума майна повинна піддаватися конвертації кожні 3 роки,
хоча на практиці таке відбувається рідко.
Податки на бізнес
Корпоративний та прибутковий податок наповнюють держбюджет на 72-
74%. Причому, вносити виплати в бюджет країни повинні як місцеві, так і
зарубіжні фірми, які отримують в Японії прибуток.
Сплачують податок на прибуток корпорацій у Японії з наступних видів
доходів:
 процентних доходів з цінних паперів, виданих як державними
органами, так і корпораціями;
 відсотків на позики;
 дивідендів від акцій;
 здачі в найм рухомого і нерухомого майна;
 зарплат, премій, різного роду винагород;
 вихідної допомоги, пенсій;
 доходів від передачі прав на патенти або авторство;
 доходів від рекламної діяльності;
 доходів від господарської діяльності;
 прибутку від погашення облігацій країни;
 інших видів доходів.
Залежно від того, який обсяг має оподатковувана прибуток, встановлюється в
Японії розмір корпоративного податку. Він може для японських фірм
складати 20-30%, а для іноземних 29-41%.

У 2020 році податок становить 30,62%

А також розмір корпоративного податку залежить від того, де розташована
компанія, наскільки вона велика, як давно відкрита.
Кожна корпорація зі свого прибутку повинна платити 4 види податків:
 національний (корпоративний);
 місцевий. Платять корпоративні клієнти;
  місцевий, який виплачує підприємство;
 спеціальний корпоративний. Даний вид виплат є національним, але
декларацію на нього подають до місцевих органів.
Після того, як закінчиться фінансовий рік, кожна компанія протягом 60 днів
повинна підготувати і подати до податкової компанію декларацію. У разі
проведення бухгалтерського аудиту або інших непередбачених ситуацій,
співробітники податкового установи можуть продовжити термін здачі
декларації на певний період.
Великі компанії, які заробили за перше півріччя більш 100 000 ієн,
повинні подати додатково ще одну декларацію.
Особливості оподаткування фізичних осіб
У кожного жителя країни є чимало податкових зобов'язань. Прибутковий
податок - один з них. Причому, платити потрібно не за місцем
працевлаштування в Японії , а за місцем проживання. Відрахування
проводиться з чистого доходу. Розмір муніципального податку не перевищує
6%, префектурние - 4%.
Процес обчислення розміру податку для конкретної особи досить складний:
 підраховується загальна сума річного доходу;
 відраховують передбачений законом відсоток сплати;
 помножують суму на встановлену ставку;
 віднімають податкові пільги з отриманого результату.
Самому зробити все подібні розрахунки дуже нелегко, тому доводиться
звертатися до податкового консультанту. Затребуваність в країні на послуги
представників даної професії привела до того, що вони сьогодні заробляють
чимало і користуються пошаною і повагою.
Податки на транспорт
Є два види податку на транспорт. Один з них дзидося Дзюро-дзей. Це
податок на вагу авто. Виплати необхідно проводити 1 раз в 2 роки після
огляду машини. Інший вид податку - автомобільний, дзидося-дзей.
Законодавчо встановлена незмінна основна формула. Саме за базовими
показниками в Японії вираховують розмір транспортного податку. Для цього
береться такий показник, як робочий об'єм двигуна. Цей податок сплачують
усі, у кого на автомобілі є білі номера. На спеціальний транспорт -
велосипеди, мопеди, міні-авто та інші види з жовтими номерами
встановлений менший податок.
Незалежно від кольору номерних знаків, літнім людям та інвалідам
надаються знижки на автомобільний податок.
Для автобусів і вантажних машин є окрема стаття.
Відповідно до неї оцінка відбувається наступним чином:
 Автобуси. Враховується кількість місць;
 Вантажівки. Враховується загальний тоннаж (без вантажу).
А також є окрема схема для оцінки таких видів транспорту як причепи,
кемпери, мобільні крани. Не обкладаються податком спеціальні автомобілі
урядових, національних, муніципальних організацій.
Під час придбання машини потрібно буде сплатити префектурний
податок.
Споживчий податок
Даний вид виплат більш відомий як ПДВ. Цей вид споживчого податку є
загальнообов'язковим. Його ставка дорівнює 8%. Із суми виплат 1,7% йде в
місцевий бюджет, а решта 6,3% в національний.
Сплачують податок на додану вартість кінцеві споживачі. Це ті, хто
користується послугами і набуває різні товари. Тому даний вид обов'язкових
виплат відразу вводиться в вартість.
До 2014 року розмір податку на споживання не перевищував 5%. Але в 2015
році його розмір був підвищений. В даний час йде обговорення в уряді про
підвищення ставки ПДВ до 10%. Причиною цього став великий державний
борг, який необхідно погасити. І це не межа. Надалі планується ще
підвищити розмір податку з продажів в Японії.
Інші види податків
Як і уряди інших країн, японці встановили багато видів податків. Серед них
податок на тютюнові вироби, алкоголь, бензин і т. Д. Зазвичай їх включають
у вартість перерахованої продукції. Потрібно платити також за отримані в
спадщину нерухомість, дорогі речі, майно, активи, грошові кошти.
Крім того, є й інші види обов'язкових податків:
 туристичний;
 на розвиток енергоресурсів;
 корабельний;
 митний;
 екологічний та інші.
Є в країні і незвичний для російської людини податок - на зайву вагу. Так
уряд країни бореться з проблемою ожиріння.
Встановлено в Японії і податок на собак. Завдяки цьому, перш ніж завести в
будинку тварина японець багато разів подумає, чи згоден він платити за це
гроші. Такий підхід дозволяє уникнути і проблеми з бездомними тваринами -
тут не викидають на вулицю взятих собак або котів, так як далеко не кожен
може собі дозволити утримувати вихованця.
Податкові пільги та субсидії
В Японії застосовуються найрізноманітніші податкові пільги. Це ціла
система, яку складають різні заходи, мета яких зменшити розмір податків або
повністю звільнити від них конкретної людини.
До таких заходів належать стимули, субсидії. Затверджено кілька видів
субсидій, які призначаються місцевими або національними органами
самоврядування. Так, отримують субсидії:
 компанії, які перенесли виробничі потужності в регіони, де мало
виробничих підприємств;
 фірми, що створюють соціальні інфраструктури;
 при створенні інфраструктур, що захищають навколишнє середовище.
Яку субсидію буде отримувати юридичну особу - вирішують відповідні
органи, виходячи з розмірів освоєних площ.
Регіональні установи призначають субсидії при наданні робочого місця в
регіонах, де ступінь зайнятості вважається малою. Це стосується і
новостворених підприємств, і розширених, які вже працювали так цього.
Видається субсидія на рік.
Існують різні податкові пільги звичайним платникам - інвалідам, особам у
яких прибуток в Японії становить 5 000 ієн і т. Д.
Щоб залучити інвесторів з-за кордону, для іноземних компаній також
пропонуються найрізноманітніші стимули і субсидії.

ДЖЕРЕЛА
https://visasam.ru/emigration/asia/nalogi-v-yaponii.html
https://pravo.ua/articles/nalogooblozhenie-v-japonii/
https://www.slideshare.net/verooo_nika/ss-34535040
http://sfs.gov.ua/media-tsentr/novini/print-56582.html