Податок із заробітної плати – це податок, який стягують федеральні, державні чи місцеві

органи влади для фінансування державних програм. Зазвичай він сплачується за рахунок прямих
внесків роботодавців, а також відрахувань із заробітної плати працівників, звідси й назва податок
із заробітної плати.

Приклади податку на заробітну плату включають Medicare, яка забезпечує медичне

страхування для дорослих старше 65 років, і соціальне забезпечення, яке забезпечує пенсійний
дохід для дорослих віком від 62 років і старше, а також певних осіб з обмеженими можливостями
та певних осіб, які є платниками податків.

Податки на заробітну плату мають фіксовані ставки та спрямовуються безпосередньо до

програми, для якої вони призначені, наприклад, Medicare, Social Security тощо. Податки на
прибуток, з іншого боку, мають прогресивні ставки, які змінюються залежно від загального доходу
та надходять до Департаменту США казначейство, де вони можуть бути використані для
фінансування різних урядових ініціатив. Крім того, деякі податки на заробітну плату мають ліміт
базової заробітної плати, після якого податок більше не утримується із заробітної плати працівника
протягом решти року. Податки на прибуток не мають такого обмеження

На національному рівні та на рівні штату існує декілька типів податків із заробітної плати.
Вони такі:

Федеральний податок із заробітної плати

Більш відомий як Федеральний закон про страхові внески (FICA), федеральний податок із
заробітної плати складається з двох частин: одна для Medicare, а інша для соціального
забезпечення.

Податок на фонд соціального страхування

Роботодавці та працівники сплачують податок на соціальне страхування, причому кожен
сплачує половину загальної суми зобов’язань, доки працівник не досягне ліміту базової заробітної
плати в 147 000 доларів США.

Податок із заробітної плати Medicare

Податок на Medicare також рівномірно розподіляється між роботодавцями та працівниками,
але, на відміну від соціального страхування, він не має ліміту прибутку. Однак деяким
працівникам, які заробляють понад 200 000 доларів США на рік, можливо, доведеться сплачувати
додатковий податок Medicare, який роботодавці не зобов’язані сплачувати.

Податки на безробіття
Тільки роботодавці сплачують федеральний податок на безробіття (FUTA) з перших 7000
доларів, які заробляє кожен працівник. Те саме стосується державних програм по безробіттю, за
винятком того, що базові обмеження заробітної плати відрізняються, а в деяких штатах працівники
також сплачують податок. Роботодавці, які вчасно виплачують державну допомогу по безробіттю
та не перебувають у штаті зі скороченням кредиту, можуть мати право на нижчу федеральну
ставку податку на безробіття.

Державний і місцевий податок із заробітної плати

 Деякі штати та муніципалітети можуть мати додаткові податки із заробітної плати за
короткострокову втрату працездатності, оплачувану сімейну медичну відпустку або інші програми.
Роботодавці повинні дізнатися про конкретні вимоги в місцевих органах влади.

Розуміння податків із заробітної плати

Для працівників податки із заробітної плати можуть бути просто позиціями у бланку, але
роботодавці повинні мати більш глибоке розуміння пов’язаних тем, таких як:

Податкові відрахування із заробітної плати

За деякими винятками на державному та місцевому рівнях, єдиними податками на фонд
заробітної плати, які роботодавці вираховують із заробітної плати працівників, є податок на
Medicare та податок на соціальне страхування.

Ставки податку на заробітну плату

Податок із заробітної плати стягується за фіксованими ставками. Ось останні федеральні
ставки на одного працівника:
Соціальне забезпечення – 6,2%
Medicare – 1,45%
Додаткова медична допомога – 0,9%
Безробіття – 6% (0,6% при повному зниженні кредиту)

Ставки державного податку на випадок безробіття зазвичай змінюються залежно від

попередньої історії претензій роботодавця. Таким чином, компанія з багатьма попередніми
працівниками, які подали заяви про безробіття, буде мати тенденцію мати вищу ставку, ніж
компанія, яка не має жодного. Інші державні та місцеві ставки податку на заробітну плату
відрізняються залежно від місця розташування.

Відстрочення податку на заробітну плату

Закон про боротьбу з коронавірусом, допомогу, допомогу та економічну безпеку (CARES Act)
містив положення, яке дозволяло підприємствам відстрочувати сплату частини податків на
соціальне страхування роботодавця, які в іншому випадку підлягають сплаті з 27 березня 2020
року до 31 грудня 2020 року. Роботодавці, які скористалися цими пільгами заходи повинні
проконсультуватися з ліцензованим податковим фахівцем, якщо їм потрібна порада щодо
управління виплатами.

Податки на заробітну плату для самозайнятих осіб

Незалежні підрядники та соло-підприємці можуть не мати роботодавця, який би утримував
податок із заробітної плати з їхньої заробітної плати, але це не означає, що вони повністю
звільнені. Натомість вони сплачують податок на самозайнятість, який фактично поєднує в собі
частини податку FICA для працівників і роботодавців. Поточна ставка становить 15,3%, розподілена
таким чином: 2,9% виплачується Medicare і 12,4% виплачується соціальному забезпеченню. Як
згадувалося раніше, ліміт бази соціального забезпечення становить 147 000 доларів США.

Як роботодавці розраховують податок із заробітної плати?

Податки на заробітну плату розраховуються шляхом множення валової оподатковуваної
заробітної плати працівника на відповідну ставку податку на заробітну плату. Наприклад, якщо
валовий оподатковуваний дохід за певний платіжний період становив 1250 доларів США, тоді
відрахування за програмою Medicare становитиме 1250 х 1,45% = 18,13 доларів США, а
відрахування на соціальне страхування – 1250 х 6,2% = 77,50 доларів США. Подібні розрахунки
податку на заробітну плату зазвичай простіші, ніж податки на прибуток, оскільки ставки фіксовані,
а сертифікати про утримання податку не потрібні.

Відповідність податку на заробітну плату

Оскільки вони вираховуються із заробітної плати працівника та зберігаються роботодавцем у
довірчій власності до тих пір, поки вони не будуть перераховані відповідному агентству, податки
FICA вважаються типом податку на трастовий фонд. Це означає, що порушення відповідності може
призвести до накладення на бізнес штрафу з трастового фонду відновлення (TFRP). Порушення
відбуваються, коли особа (особи), відповідальна(і) за збір, облік і сплату податків, навмисно не
виконує їх. IRS визначає навмисність як усвідомлення несплачених податків і навмисне нехтування
законом або байдужу поведінку до його вимог.

Як роботодавцям уникнути податкових штрафів із заробітної плати?

Роботодавці, які активно керують своїми податками із заробітної плати, мають більше
шансів уникнути штрафів, ніж ті, хто цього не робить. Ось кілька профілактичних порад:

 Правильно класифікуйте працівників

Неправильна класифікація працівників як незалежних підрядників, щоб уникнути
сплати податків FICA та FUTA, є незаконною.
 Вчасно утримуйте та сплачуйте податки
Використання коштів із заробітної плати для оплати іншому кредитору замість IRS є
прикладом навмисного ігнорування та може призвести до TFRP.
 Подавати податкову звітність за відповідними формами
Роботодавці повинні подавати виправлені декларації, якщо вони роблять помилку
або використовують неправильну форму.
 Будьте в курсі змін у податковому законодавстві
Ставки податку на заробітну плату та обмеження бази заробітної плати можуть
змінюватися федеральними, державними та місцевими органами влади.
 Співпрацюйте з кваліфікованим постачальником послуг із заробітної плати
Програмне забезпечення для розрахунку заробітної плати автоматизує розрахунки,
відрахування та платежі FICA, щоб забезпечити точність.