Податкова система

Виконавець:
Момот Т.О.

Група: БФск-1-22
Основою формування принципів оподаткування більшості країн світу, подальшого розвитку теорії та
практики побудови податкових систем стали принципи, узагальнені А. Смітом. Вони викладені у
чотирьох основних правилах:

1) справедливості – яке стверджує загальність оподаткування і рівномірність його розподілу відповідно

до доходів;

2) визначеності – час сплати податку, спосіб і сума платежу повинні бути точно і заздалегідь відомі
платнику і не залежати від суб’єктивних факторів;

3) зручності – кожен податок повинен стягуватися у такий час і такий спосіб, які найзручніші для
платника;

4) економії (раціональності) – будь-який податок повинен стягуватися так, щоб із доходів платника
вилучалося якомога менше понад те, що надходить до державної скарбниці.
 ПОДАТКОВА СИСТЕМА ВЕЛИКОБРИТАНІЇ
Державні структури, які беруть участь у формуванні та реалізації податкової політики:
● Міністерство фінансів
● Управління податкових зборів Податкова система Великобританії побудована на двох
● Королівська служба митниць і акцизів рівнях:
● Центрального уряду (90%);
● Місцевого уряду (10%)
Податки загальнодержавного призначення ➢ Головним податковим органом є
Прямі: казначейство.
1. Прибутковий податок з фізичних осіб; ➢ Податковий рік починається з 6 квітня.
2. Прибутковий податок з корпорацій (корпоративний
податок);
3. Податок від виробництва палива;
4. На приріст капіталу;
5. Податок зі спадщини:
Непрямі:
6. Податок на додану вартість
7. Митні збори;
8. Акцизи;
9. Гербові збори.
 ПОДАТКОВА СИСТЕМА ФРАНЦІЇ

Фінансова система Франції, як унітарної держави — дворівнева, включаючи загальнодержавні та

місцеві фінанси.
● Податкові доходи центрального бюджету: ● Місцеві податки і збори
1. Податок на додану вартість
1. Земельний податок і податок на житло
2. Податок на прибутки
2. Професійний податок
3. Податки на операції з нерухомістю, цінними
паперами та іншим рухомим майном
● Державні структури, які беруть участь у
4. Податок на заробітну плату формуванні та реалізації податкової
політики:
5. Податок на професійну освіту
Міністерство економіки та фінансів (Ministère
6. Акцизний збір de l'Économie et des Finances
7. Податок на спадщину
8. Податок на корпорації
9. Податки на власність
 ПОДАТКОВА СИСТЕМА ФЕДЕРАТИВНОЇ РЕСПУБЛІКИ НІМЕЧЧИНИ

Основний принцип німецького оподаткування звучить так: "податки мають

відповідати величині послуг, які надаються державою"
● У ФРН на загальнодержавному і ● Зведений бюджет
окремо на федеральному, 1. Центральний (державний) - 48% усіх
регіональному й місцевому рівнях податкових надходжень.
діє розгалужена система, що 2. Бюджети федеральних земель - 34% усіх
налічує близько 40 податків. податкових надходжень.
3. Бюджети міських і сільських громад - 13% усіх
● Відповідно до Закону про податкових надходжень.
ПДВ у Німеччині діють дві
податкові ставки:
- Загальна Податкова ставка, що
становить 19%.
- Знижена Податкова ставка, що
становить 7%.
 ПОДАТКОВА СИСТЕМА ІТАЛІЙСЬКОЇ РЕСПУБЛІКИ
● Податкова система Італії включає наступні основні види податків:
1. ПряПрямі податки:
❖ податок на прибуток юридичних осіб (IRPEG)
❖ місцевий податок на доходи (ILOR)
❖ податок на доходи фізичних осіб (IRPEF)
❖ регіональний податок (IRAP)
1. Непподаток на реєстрацію (Imposta di Registro)
★ податок на додану вартість (I.V.A.);
★ збір, який накладається на подачу або отримання визначених документів (Imposta di bollo);
★ збір на спадок;
★ збір із реклами;
★ кадастровий збір.
 ПОДАТКОВА СИСТЕМА США

● Податкова система США складається з трьох рівнів, що відповідає трьом рівням:

1. влади верхній, де збираються федеральні податки, що надходять в федеральний бюджет;
2. середній, де збираються податки і збори, що вводяться законами штатів, що надходять до бюджетів
штатів;
3. нижній, де збираються податки, що надходить до місцевих бюджетів.
● Бюджетний механізм США є федеративним і
складається з 3 рівнів:
1. Федеральний бюджет
2. Бюджет штатів
3. Бюджет місцевих органів самоврядування

Внутрішня доходна служба (IRS): IRS є головним

федеральним агентством, який управляє
податковою системою.
 ВИСНОВОК
Сьогодні головним завданням функціонування податкової політики повинна стати
переорієнтація із суто фіскальних цілей на стимулювання економічного зростання. Адже з
погляду державного регулювання економіки найважливіше значення має регулююча
функція податків і системи оподаткування загалом. Саме за допомогою цієї функції системи
оподаткування держава гармонізує свої інтереси з інтересами платників.

Практика роботи податкових органів зарубіжних країн у цьому напрямі свідчить про
те, що досконалість нормативно-правового забезпечення та належне формування
податкових органів на національному й міжнародному рівнях є однією з головних умов
побудови успішної податкової системи.