BT 26.

2
Đơn vị trực thuộc (Chi nhánh Tiên Sa) không được phân cấp ghi nhận doanh thu
Đơn vị trực thuộc (Chi nhánh Cát Bà) được phân cấp ghi nhận doanh thu
Bút toán
NV Tóm tắt nội dung Nợ
1 Công ty xuất kho HH điều chuyển cho Tiên Sa
CTY CÁT TƯỜNG Nợ 1368TS

TIÊN SA Nợ 156

2 Tiên Sa bán hàng ra ngoài

TIÊN SA Nợ 112

Nợ 3368 cty

CTY CÁT TƯỜNG Nợ 1368TS

Nợ 632

3 Công ty xuất kho HH điều chuyển cho Cát Bà

CTY CÁT TƯỜNG Nợ 1368CB
 CÁT BÀ Nợ 156
Nợ 133

4 Cát Bà bán hàng ra ngoài

CÁT BÀ Nợ 112

Nợ 632

5 Cát Bà chuyển doanh thu và giá vốn về cho cty

CTY CÁT TƯỜNG Nợ 1368CB

Nợ 632

6 Tiên Sa và Cát Bà chuyển khoản nộp tiền

CTY CÁT TƯỜNG Nợ 112

Nợ 112

TIÊN SA Nợ 3368 cty

CÁT BÀ Nợ 3368 cty

2. VẼ SƠ ĐỒ TK 632, 511, 911 VÀ XÁC ĐỊNH LÃI GỘP

TK 632
1020
SDCK: 1020

TK 511
0

Lãi gộp = DT - GVHB =

phân cấp ghi nhận doanh thu
p ghi nhận doanh thu
Bút toán Số tiền (triệu đồng) Yếu tố Ảnh hưởng thông tin
Có ST Nợ ST Có BCTC BCTHTC

420 TS A. TSNH
Có 156 420 TS Phải thu nội bộ NH
HTK

420 TS A. TSNH
Có 3368 cty 420 NPT HTK
C. NPT
Phải trả nội bộ NH

484 TS A. TSNH
Có 3368 cty 484 NPT Tiền
420 NPT HTK
Có 156 420 TS C. NPT
Phải trả nội bộ NH

484 TS A. TSNH
Có 511 440 DT Phải thu nội bộ NH
Có 33311 44 NPT C. NPT
420 CP Thuế và các khoản phải nộp NN
Có 1368TS 420 TS D. VCSH
LNSTCPP

660 TS A. TSNH
Có 156 600 TS Phải thu nội bộ NH
Có 33311 60 NPT HTK
C. NPT
Thuế và các khoản phải nộp NN
 600 TS A. TSNH
60 TS Thuế kt
Có 3368 cty 660 NPT HTK
C. NPT
Phải trả nội bộ NH

715 TS A. TSNH
Có 511 650 DT Tiền
Có 33311 65 NPT HTK
600 CP C. NPT
Có 156 600 TS Thuế và các khoản phải nộp NN
D. VCSH
LNSTCPP

600 TS Không ảnh hưởng

Có 511 600 DT
600 CP
Có 1368CB 600 TS

484 TS A. TSNH
Có 1368TS 484 TS Tiền
660 TS Phải thu nội bộ NH
Có 1368CB 660 TS

484 NPT A. TSNH

Có 112 484 TS Tiền
C. NPT
Phải trả nội bộ NH

660 NPT A. TSNH

Có 112 660 TS Tiền
C. NPT
Phải trả nội bộ NH
 TK 632
0
TK 911
1020 1040
20
TK 511
1040
SDCK: 1040

gộp = DT - GVHB = 20
nh hưởng thông tin trên BCTC (bỏ qua thuế TNDN)
TC KQHĐ LCTT-pp trực tiếp

Không ảnh hưởng Không ảnh hưởng

420
(420)

Không ảnh hưởng Không ảnh hưởng

420

420

Không ảnh hưởng I. LCTTHĐKD

484 1. Tiền thu... 484
(420)

64

DT 440 Không ảnh hưởng

64 GVHB 420
LNG 20
44 LNST 20

20

Không ảnh hưởng Không ảnh hưởng

660
(600)

60
 Không ảnh hưởng Không ảnh hưởng
60
600

660

DT 650 I. LCTTHĐKD
715 GVHB 600 1. Tiền thu... 715
(600) LNG 50
LNST 50
65

50

Không ảnh hưởng Không ảnh hưởng

I. LCTTHĐKD
1,144 1. Tiền thu... 1,144
(1,144)

Không ảnh hưởng I. LCTTHĐKD

(484) 1. Tiền thu... (484)

(484)

Không ảnh hưởng I. LCTTHĐKD

(660) 1. Tiền thu... (660)

(660)