Môn: Kế toán công 16-Jul-18

Các khoản phải thu

Phải thu khách hàng

Thuế GTGT được khấu trừ

Phải thu nội bộ

Tạm chi

Phải thu khác

Kế toán thanh toán
Tạm ứng
Chủ đề 5
Chi phí trả trước

2
1

Nguyên tắc kế toán Phải thu nội bộ

Mọi khoản nợ phải thu
 phải được theo dõi chi tiết theo: 111, 112,
136
111, 112 152, 153
 từng nội dung phải thu
Chi TM / TG trả hộ Thu hồi các khoản đã trả hộ
 từng đối tượng phải thu đơn vị nội bộ hoặc thu quỹ từ đơn vị nội bộ
 từng lần thanh toán…
 Phải được theo dõi chặt chẽ, thường xuyên kiểm
tra, đôn đốc thu hồi nợ, tránh tình trạng bị chiếm 431 336
dụng vốn Khi có quyết định Bù trừ phải thu nội bộ với
hình thành quỹ phải thu
 Đối với các đối tượng mà đơn vị có quan hệ giao của đơn vị nội bộ
phải trả nội bộ của
cùng một đối tượng
dịch, thanh toán thường xuyên hoặc có số dư nợ
lớn, cuối kỳ kế toán cần lập bảng kê nợ, đối chiếu,
kiểm tra, xác nhận và có kế hoạch thu hồi nợ kịp
thời.
3 4

GV: Phan Thị Thúy Quỳnh 1

Môn: Kế toán công 16-Jul-18

Tạm chi Tạm chi

Tạm chi bổ sung thu nhập, khen thưởng, phúc lợi Tạm chi thực hiện nhiệm vụ đặt hàng của nhà nước

1371 1378
111, 112 334 4313 421 511 111, 112 611
Tạm chi bổ sung thu nhập cho NLĐ K/C số tạm chi K/C thặng dư
Rút dự toán hoàn Tạm chi thực hiện K/C số tạm chi trong kỳ
BSTN trong kỳ sang quỹ BSTN
trả số đã tạm chi nhiệm vụ đặt hàng vào chi hoạt động
(đ/v ĐVSN) (đ/v ĐVSN)

K/C số tạm chi BSTN trong kỳ

(đ/v CQNN)
1378
Tạm chi khen thưởng, phúc lợi K/C số tạm chi KT,PL trong kỳ
008
cho NLĐ (đ/v CQNN)
Nhận dự toán Rút dự toán
4315 chính thức

Trích quỹ DPOĐTN nếu KPTK

chưa sử dụng hết (đ/v CQNN)

5 6

Các khoản phải trả Nguyên tắc kế toán

Mọi khoản nợ phải trả
Phải trả cho người bán
 phải được theo dõi chi tiết theo:
Các khoản phải nộp nhà nước  từng nội dung phải trả
 từng đối tượng phải trả
Phải trả nội bộ
 từng lần thanh toán…
Tạm thu  Phải được theo dõi chặt chẽ, thường xuyên kiểm
tra, đôn đốc trả nợ, tránh tình trạng nợ dây dưa,
Phải trả khác
khê đọng.
Phải trả NLĐ và phải nộp theo lương  Đối với các đối tượng mà đơn vị có quan hệ giao
dịch, thanh toán thường xuyên hoặc có số dư nợ
Các khoản nhận trước chưa ghi thu lớn, cuối kỳ kế toán cần lập bảng kê nợ, đối chiếu,
kiểm tra, xác nhận và có kế hoạch trả nợ kịp thời.
7 8

GV: Phan Thị Thúy Quỳnh 2

Môn: Kế toán công 16-Jul-18

Phải trả nội bộ Tạm thu

Tạm thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ (TH nộp lại)
111, 112, 111, 112,
336
152, 153 152, 153
Thu do thanh lý, nhượng bán TSCĐ (kể cả thu tiền bán hồ sơ thầu)
Chuyển trả tiền, vật tư đã Tiền, vật tư đã thu hộ cho
thu hộ cho đơn vị nội bộ đơn vị nội bộ 3378
111, 112
Chi cho thanh lý, nhượng bán TSCĐ
136 431
Bù trừ phải trả nội bộ với Khi có quyết định trích quỹ nộp
phải thu nội bộ của cho đơn vị nội bộ cấp trên
cùng một đối tượng Chi nộp NSNN

337(1,3) 3338
Chênh lệch thu – chi phải nộp lại NSNN
Các khoản thu HĐ khác hoặc
theo quy định
thu phí, lệ phí phải nộp cho
đơn vị nội bộ cấp trên

9 10

Phải trả khác

Các khoản thu hộ, chi hộ

Khi thu hộ tiền cho đơn vị khác

3381
111, 112
Khi trả lại tiền đã thu hộ cho đơn vị khác

Khi chi hộ tiền cho đơn vị khác

SD SD
nợ có Bài tập: 2.6, 2.7 | 4.1, 4.3, 4.6

Khi thu lại tiền đã chi hộ cho đơn vị khác

11
12

GV: Phan Thị Thúy Quỳnh 3