31191027209 - Lê Thị Khánh Linh 

Nhà của tôi  Các khoá học của tôi  NTTH- KTQT 2- K45- Ki 02- Sáng T3  Chủ đề 1: Thuế thu nhập doanh nghiêp (Tan-
C11) (W 1&2)  KT1-IAS 12

Bắt đầu vào lúc Chủ nhật, 20 Tháng hai 2022, 9:03 PM
State Finished
Kết thúc lúc Chủ nhật, 20 Tháng hai 2022, 9:23 PM
Thời gian thực hiện 19 phút 53 giây
Điểm 6,00 out of 10,00 (60%)

Câu Hỏi 1 Hoàn thành Đạt điểm 0,00 trên 1,00

Số dư nợ phải thu về lãi đầu cho vay của doanh nghiệp là 100.000$. Thu nhập lãi chịu thuế cùng kỳ
doanh nghiệp nhận được tiền lãi. Thuế suất 20%. Phát biểu nào sau đây về chênh lệch tạm thời là đúng:

a. Không phát sinh chênh lệch tạm thời bởi thu nhập lãi được miễn thuế.
b. Chênh lệch tạm thời bằng 0 $
c. Chênh lệch tạm thời chịu thuế là 100.000 $
d. Chênh lệch tạm thời được khấu trừ là 100.000 $

Câu Hỏi 2 Hoàn thành Đạt điểm 1,00 trên 1,00

Ngày 1/1/20X0, Doanh nghiệp (DN) chi 100.000 $ để đầu tư vào tài sản tài chính đo lường theo giá trị hợp
lý với chênh lệch giá trị hợp lý được ghi nhận vào lợi nhuận tổng hợp khác (thuộc vốn chủ sở hữu). Theo
Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, khoản đầu tư này thuộc đối tượng chịu thuế. Năm tài chính của DN
kết thúc ngày 31/12. Ngày 31/12/20X0, giá trị hợp lý của tài sản tại chính này là 120.000$. Cơ sở thuế của
tài sản này vào ngày 31/12/20X0 là:

a. 20.000 $
b. 100.000 $
c. 0 $
d. 120.000$


Câu Hỏi 3 Hoàn thành Đạt điểm 1,00 trên 1,00

Ngày 1/1/20X1, Doanh nghiệp mua 1 TSCĐ với giá 600 ĐVT, thời gian sử dụng 3 năm. Doanh nghiệp
quyết định sử dụng phương pháp khấu hao tuyến tính và ước tính giá trị còn lại của tài sản thu hồi khi
thanh lý là 30 ĐVT. Theo luật thuế, Doanh nghiệp được tính vào chi phí khấu hao hợp lý để khấu trừ thuế
thu nhập cho các năm X1, X2 và X3 lần lượt là 400 ĐVT, 150 ĐVT và 50 ĐVT. Cơ sở thuế của TSCĐ này vào
cuối các năm X1 và X2 lần lượt là:

a. 400 ĐVT và 200 ĐVT

b. 200 ĐVT và 50 ĐVT
c. 600 ĐVT và 400 ĐVT
d. 150 ĐVT và 50 ĐVT

Câu Hỏi 4 Hoàn thành Đạt điểm 0,00 trên 1,00

Ngày 1/1/20X1, Doanh nghiệp mua 1 TSCĐ với giá 600 ĐVT, thời gian sử dụng 3 năm. Doanh nghiệp
quyết định sử dụng phương pháp khấu hao tuyến tính và ước tính giá trị còn lại của tài sản thu hồi khi
thanh lý là 30 ĐVT. Theo luật thuế, Doanh nghiệp được tính vào chi phí khấu hao hợp lý để khấu trừ thuế
thu nhập cho các năm X1, X2 và X3 lần lượt là 400 ĐVT, 150 ĐVT và 50 ĐVT. Thuế suất 20%. Số dư tài
sản/hay nợ phải trả thuế hoãn lại ngày 31/12/X1 và 31/12/X2 lần lượt là:

a. Tài sản thuế hoãn lại: 40 ĐVT và Tài sản thuế hoãn lại: 30 ĐVT
b. Tài sản thuế hoãn lại: 42 ĐVT và Tài sản thuế hoãn lại: 34 ĐVT
c. Nợ phải trả về thuế hoãn lại: 42 ĐVT và Nợ phải trả về thuế hoãn lại: 34 ĐVT
d. Nợ phải trả về thuế hoãn lại: 40 ĐVT và Nợ phải trả về thuế hoãn lại: 30 ĐVT

Câu Hỏi 5 Hoàn thành Đạt điểm 1,00 trên 1,00

Ngày 1/1/X0, Doanh nghiệp mua một công cụ, dụng cụ đưa vào sử dụng, giá trị 200 triệu đồng. DN quyết
định phân bổ 100% giá trị công cụ, dụng cụ này vào chi phí trong kỳ. Theo Luật thuế, DN cần phải phân
bổ đều giá trị của công cụ, dụng cụ này vào chi phí của hai năm X0 và X1. Giả sử cả hai năm X0 và X1,
doanh thu đều bằng 1.000 triệu đồng và lợi nhuận trước thuế, trước chi phí công cụ dụng cụ cùng bằng
400 triệu đồng. Thuế suất 25%. DN áp dụng IAS12. Phát biểu nào sau đây là đúng:

a. A. Thu nhập thuế hoãn lại năm X0 là 25 triệu đồng và chi phí thuế hoãn lại năm X1 là 25 triệu đồng
b. Thu nhập thuế hoãn lại năm X0 là 25 triệu đồng và chi phí thuế hoãn lại năm X1 là 75 triệu đồng
c. Chi phí thuế hoãn lại năm X0 là 25 triệu đồng và thu nhập thuế hoãn lại năm X1 là 25 triệu đồng
d. Chi phí thuế hoãn lại năm X0 là 50 triệu đồng và thu nhập thuế hoãn lại năm X1 là 25 triệu đồng

Câu Hỏi 6 Hoàn thành Đạt điểm 0,00 trên 1,00

Một doanh nghiệp có một lượng trái phiếu đầu tư nhận cả gốc và lãi khi đáo hạn ngày 1/1/20X5. Doanh
nghiệp đã ghi nhận thu nhập lãi và nợ phải thu lãi dồn tích là 50.000$. Cơ sở thuế và chênh lệch tạm thời
của khoản nợ phải thu lãi dồn tích là:

a. 0$ và 0$
b. 50,000 $ và 50,000 $
c. 0$ và 50,000 $
d. 50,000 $ và 0$

Câu Hỏi 7 Hoàn thành Đạt điểm 0,00 trên 1,00

Công ty B có lợi nhuận kế toán trong kỳ là 100.000 USD, trong đó bao gồm doanh thughi nhận trước từ
lãi tiền gửi ngân hàng là 50.000 USD. Tại thời điểm cuối năm, tiền thu từ lãi tiền gửi ngân hàng là 40.000
USD và phần còn lại là nợ phải thu. Lãi tiền gửi ngân hàng là doanh thu chịu thuế, giả sử thuế suất thuế
thu nhập doanh nghiệp là 30%. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải trả trong kỳ kế toán của công ty B là:

a. 90.000 USD
b. 100.000 USD
c. 30.000 USD
d. 27.000 USD

Câu Hỏi 8 Hoàn thành Đạt điểm 1,00 trên 1,00

Trong năm 20X1, khoản chi phí tiếp khách của công ty X không được cơ quan thuế chấp nhận là 10.000
USD. Công ty có lợi nhuận kế toán là 75.000 USD và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 30%. Chi
phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là:

a. 22.500 USD
b. 19.500 USD
c. 10.000 USD
d. 25.500 USD


Câu Hỏi 9 Hoàn thành Đạt điểm 1,00 trên 1,00

Công ty E mua tài sản cố định trị giá 50.000USD và áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng
trong thời gian 5 năm. khấu hao cho mục đích thuế cũng theo phương pháp đường thẳng trong thời gian
2 năm. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 30%. Trong năm đầu tiên khi tài sản này được mua thì:

a. Chênh lệch tạm thời phải chịu thuế là 4.500 USD

b. Chênh lệch tạm thời phải chịu thuế là15.000USD
c. Chênh lệch tạm thời được khấu trừ thuế là 15.000 USD
d. Chênh lệch tạm thời được khấu trừ thuế là 4.500 USD

Câu Hỏi 10 Hoàn thành Đạt điểm 1,00 trên 1,00

Vào ngày 01.01.20X0, Doanh nghiệp (có năm tài chính kết thúc ngày 31/1/2) mua một thiết bị trị giá 700
ĐVT. Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng, thời gian hữu dụng của thiết bị
này theo kế toán là 7 năm, thời gian hữu dụng theo quy định của thuế cho thiết bị này là 5 năm. Giá trị
thiết bị thu hồi khi thanh lý bằng 0. Thuế suất 20%. Bút toán liên quan đến thuế hoãn lại ghi nhận cho
năm kết thúc ngày 31/12/X4:

a. Nợ- Chi phí thuế hoãn lại: 20 ĐVT và Có – Nợ phải trả thuế hoãn lại: 20 ĐVT
b. Nợ- Tài sản thuế hoãn lại: 10 ĐVT và Có – Thu nhập thuế hoãn lại: 10 ĐVT
c. Nợ- Tài sản thuế hoãn lại: 10 ĐVT và Có – Thu nhập thuế hoãn lại: 10 ĐVT
d. Nợ- Chi phí thuế hoãn lại: 10 ĐVT và Có – Nợ phải trả thuế hoãn lại: 10 ĐVT

◀︎KS1- IAS 12 Chuyển tới... Bài tập IAS 12- BS ▶︎