Professional Documents
Culture Documents
BT 20.9-Nguyệt
BT 20.9-Nguyệt
9/Trang 238
ĐVT: 1.000 đ
Năm N
Lợi nhuận kế toán trước thuế 1,000,000
TSCĐ A- Nguyên giá 360,000 (Bắt đầu khấu hao vào ngày 1/10/N-3)
+Chi phí khấu hao theo kế toán 90,000 (360,000/3 năm/ 12 tháng ^ 9 tháng)
+Chi phí khấu hao theo thuế - (Th/gian khấu hao 2 năm, đã khấu hao hết tr
=> CLTT chịu thuế giảm 90,000
Trích lập dự phòng chi phí bảo hành cho năm N+1&N+2
+Theo kế toán 200,000
+Theo thuế - ( Cơ quan thuế không chấp nhận)
=>CLTT được khấu trừ tăng 200,000
Chi nộp phạt vi phạm hợp đồng 50,000 (Chi phí hợp lệ đã được trừ vào LNKT)
Bút toán
Chi Phí Thuế TNDN hiện hành
Nợ TK 8211 262,000
Có TK 3334 262,000
Kết chuyển thuế TNDN hiện hành và Thuế TNDN hoãn lại
Nợ TK 911 262,000
Có TK 8211 262,000
Có TK 8212 22,000
Năm N+1
Lợi nhuận kế toán trước thuế 800,000
CL DP được ghi nhận vào CP trong kỳ 20,000 ( Số đã trích lập- Số CP BH thực tế)
CP vượt mức quy định 50,000
Bút toán
Chi Phí Thuế TNDN hiện hành
Nợ TK 8211 174,000
Có TK 3334 174,000
Kết chuyển thuế TNDN hiện hành và Thuế TNDN hoãn lại
Nợ TK 911 178,000
Có TK 8211 174,000
Có TK 8212 4,000
Năm N+2
Lợi nhuận kế toán trước thuế 900,000
Chi phí bảo hành hàng hóa thuế không chấp nhận
+Theo kế toán 10,000
+Theo thuế - ( Thuế không chấp nhận do chứng từ không
=> CLTT được khấu trừ , CL VV 10,000
Bút toán
Chi Phí Thuế TNDN hiện hành
Nợ TK 8211 182,000
Có TK 3334 182,000
Kết chuyển thuế TNDN hiện hành và Thuế TNDN hoãn lại
Nợ TK 911 184,000
Có TK 8211 182,000
Có TK 8212 2,000
đầu khấu hao vào ngày 1/10/N-3)
,000/3 năm/ 12 tháng ^ 9 tháng)
gian khấu hao 2 năm, đã khấu hao hết trong năm N-1)
Báo Cáo Kết Qủa Hoạt Động Kinh Doanh Năm N+1
Chỉ Tiêu
15. Chi phí thuế thu nhập hiện hành 174,000
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 4,000
17. LNST TNDN (178,000)
Báo Cáo Kết Qủa Hoạt Động Kinh Doanh Năm N+2
Chỉ Tiêu
15. Chi phí thuế thu nhập hiện hành 182,000
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 2,000
17. LNST TNDN (184,000)
Bài tập 20.9/Trang 238
Yêu cầu 1: Xác định chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế từng năm
Yêu cầu 2: